《财务管理决策实务技能训练》第二章 企业经营过程管理

第二章企业经营过程管理企业财务过程管理第一节企业生产过程管理第三节企业采购过程管理第二节企业市场营销过程管理第四节第一节企业财务过程管理资本取得资本运用收益分配企业财务过程管理是对企业资金运作的管理，可以使企业业务活动最终能够达到企业的基本目标——实现企业盈利。财务管理过程就是对资本取得、资本运动和资本收益分配的过程管理。一、资本取得

资本取得是企业生存和发展的基本条件，是资本运动的起点。资本取得也称资本筹集，是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中资本的过程。资本的筹集有一个合理的数量界限资本需要量的确定要以需定根据产品生产规模和销售趋势，合理控制资本投放时间，减少不必要的资本占用。企业资本筹集总体要求：研究筹集的影响因素，讲求筹资的综合利益合理确定资本需要量，控制成本投放时间1正确选择筹资渠道和筹资方式，努力降低资本成本2分析筹资对企业控制权的影响，保持企业生产经营的独立性3合理安排资本结构，适度运用负债经营4企业资本筹集的具体要求：企业可以从两个方面筹资并形成两种性质的资本。

它通过所有权注资方式取得，如向投资者吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等。

它通过负债筹资方式取得，如向银行借款、发行债券、应付账款等。

企业权益资本企业债务资本举债经营需要符合两个基本条件：1.投资收益率高于资本成本率2.是举债的数量应与企业的资本结构和偿债能力相适应二、资本运用企业资本运用主要包括前者针对长期资本而言，后者针对短期资本而言。资本投资资本运营资本投资资本投资是指企业以盈利为目的的资本性支出，即企业预先投入一定数额的资本，以便获得预期收益的财务行为。它是针对于长期资本而言的。企业投资按照投资对象可以分为项目投资与金融投资企业通过购买固定资产、无形资产，直接投资于企业本身生产经营的一种投资行为，它是一种对内的直接性投资。企业通过购买股票、基金、债券等金融资产，间接投资于其他企业的一种投资行为。项目投资金融投资资本运营

资本运营是指企业在日常生产经营过程中，会繁盛一系列经常性的资本收付，以便从事生产和销售活动；当企业把产品或商品出售后，可取得收入，收回资本；如果企业现有资本不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集营运资本。

资本运用过程的财务管理目的是使筹集的资本有效合理的应用，既要保证企业资本投资和资本营运正常开展所需要的资本额度，同时又要尽量避免筹集的资本被闲置。

三、资本收益分配资本收益分配是企业资本运动一次过程的终点，又是下一次资本运动的起点，起着两次资本运动之间的连接作用，是企业资本不断循环周转的重要条件。资本收益分配是多层次的01首先要用以弥补生产经营耗费，缴纳流转税。02其余部分为企业的经营利润，营业利润与投资净收益、营业外收支净额等构成企业的利润总额。利润总额首先按国家规定缴纳所得税。03净额提取盈余公积，其余利润作为投资者的收益分配，或者留存企业，或作为投资者的追加投资。第二节企业采购过程管理

一、采购过程管理的重要性

二、采购过程管理一、采购过程管理的重要性采购过程管理是企业生产经营管理的初始环节，也是物资供应的重要环节。现代采购管理是基于供应链概念下，整合供应商与制造商的物流过程，按照恰当的时间以恰当的数量配送至恰当的地点，使系统成本最低且满足客户的服务需求。供应链管理的理念要求企业将整个供应链上的企业（包括供应商、分销商和企业的利益）统筹考虑，实现整个供应链物料供应的稳定性和效益最大化。二、采购过程管理1.发现需求2.对需求进行描述3.确定可能的供应商并对其加以分析4.确定价格和采购条件5.拟定并发出采购订单6.对订单进行跟踪或催货7.接受并检验收到的货物8.结清发票并支付货款9.维护记录采购程序关键步骤：第三节企业市场营销过程管理市场概念

一、市场营销概念

二、市场营销的过程管理

三、一、市场概念

在营销管理中认为市场是具有特定需求和欲望，而且愿意并能够通过交换来满足这种需求或欲望的全部潜在客户的场所。公式

市场=购买者+购买力+购买欲望决定市场规模和容量的有三个要素01购买者02购买力03购买欲望二、市场营销概念

市场营销是企业在一定市场环境中，在有效的时间、有效的地点、以顾客接受的价格和沟通方式将符合顾客需求的产品卖给企业的目标客户，并实现顾客的满意与忠诚的过程。三、市场营销过程管理的具体步骤1.发现和评价市场机会3.发展市场营销组合和决定市场营销预算2.细分市场和选择目标市场4.执行和控制市场营销计划市场营销管理过程步骤细分市场和选择目标市场目标市场营销的三个组成步骤1市场细分2目标市场选择3市场定位潜在的市场就是客观上已经存在或即将形成而尚未被人们认识的市场。发展市场营销组合和决定市场营销预算市场营销组合中包含的可控制的变量产品地点价格促销

市场营销组合就是公司为了满足目标客户群的需要而加以组合的可控制的变量。执行和控制市场营销计划市场营销计划控制年度计划控制效率控制战略控制盈利能力控制第四节企业生产过程管理

一、生产过程的描述

三、生产能力平衡

四、生产成本核算

二、生产计划一、生产过程的描述1.流程式生产过程2.加工装配式生产过程进一步分类：综合流程式生产过程分解流程式生产过程工业产品的生产过程是指从投入原材料开始到产出产品为止的全部过程。从制造工业看，基本上可以分为两大类：二、生产计划生产计划必须遵循下列原则1.以销定产、以产促销。2.合理利用企业的生产能力。3.定性分析和定量分析结合。4.达到满意的水平。生产计划的分类

生产计划系统的各个层次计划之间的关系表现为以高层次计划为龙头，高层次计划为低层次计划提供指导和依据，低层次计划为实现高层次计划提供支持和保证。长期生产计划由企业决策部门制定的具有决定性意义的战略计划。1中期生产计划一般情况下，企业的年度生产计划就是企业的中期生产计划，是企业中层管理部门制定的计划。2短期生产计划短期生产计划是年度生产计划的继续和具体化，是由执行部门制定的作业计划。3三、生产能力平衡企业生产能力水平是反映企业生产可能性的一项主要指标。设计能力查定能力实际能力企业生产能力确定企业生产规模、制定企业长远规划、安排基本建设计划及进行重大技术改造时，应以设计能力和查定能力为依据。企业编制年度生产计划、确定生产指标时，则以企业实际生产能力为依据。生产中固定资产的数量指机器设备和生产面积固定资产的工作时间是指它的有效工作时间固定资产的生产效率指单位设备的产量定额或单位产品的台时定额企业生产能力的三个基本决定因素四、生产成本核算生产成本核算的基本步骤：1.对所发生的成本进行审核，并在此基础上区分产品成本和期间成本。2.将应计入产品成本的各项成本区分为应当计入本月的产品成本与应当由其他月份产品负担的成