公司内部财务稽核制度

公司内部财务稽核制度第一章总则第一条为规范公司会计行为，提高会计核算工作质量，防止会计核算工作差错和有关人员舞弊，根据《会计法》、《会计基础工作规范》等规定和要求，结合公司的实际情况，制定本制度。第二章内部稽核细则第二条内部稽核的内容包括审核会计凭证、复核会计账簿和审查财务报告，其中审核会计凭证分为审核原始凭证和审核记账凭证。第三条原始凭证的审核由财务部分管相应会计科目的会计人员负责，每个项目的记账凭证、会计账簿和财务报告由各会计人员交叉审核。出纳人员不得兼任稽核工作。第四条稽核人员必须严格按照本制度的规定开展稽核工作，必须对所检查或审核事项负责，并在有关凭证、账册账簿上签章。第五条原始凭证审核的主要内容为：1、原始凭证及其所证明的经济业务事项是否真实、合法，有无伪造、变造原始凭证现象；2、经济业务事项是否与公司的计划、预算、定额等要求相符，其授权是否完整；3、凭证内容是否齐备；从外单位取得的凭证，是否盖有填制单位的公章；从个人取得的凭证，是否有填制人员的签名或盖章；自制的凭证是否有有关领导或规定人员的签名或盖章；4、填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额是否相符，购买实物的原始凭证，是否有验收证明；支付款项的原始凭证，是否有收款单位或收款人的收款证明；5、原始凭证是否有涂改、挖补等现象；6、各凭证的明细金额是否与汇总金额相符；7、国家统一会计制度规定的其他内容。第1页共3页第六条对记载不准确、不完整以及其他不符合规定的原始凭证，审核人员应该将其退还给当事人，并要求当事人按照规定更正、补充；对不真实、不合法的原始凭证，审核人员有权不予受理，并向财务经理、财务总监报告；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，审核人员在不予受理的同时，还应将其扣留，并及时向财务经理、财务总监报告，请求查明原因，追究当事人责任。第七条未经审核或审核未能通过的原始凭证，出纳人员必须拒绝办理有关业务。第八条记账凭证审核的主要内容为：1、记账凭证的以下内容是否齐全：编制日期，编号，经济业务摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，编制人员签名或盖章；2、记账凭证是否根据已经审核并按权限审批的原始凭证编制，其金额与原始凭证的金额是否一致；3、记账凭证的填制是否规范，会计科目有无误用，会计分录是否正确，摘要是否适当；4、记账凭证的编号是否连续。第九条对审核中发现记账凭证不正确、不规范的，审核人员应将其退还给记账凭证的编制人员，要求其更正。未经审核或审核未能通过的记账凭证，一律不能用于记账。第十条会计账簿复核的主要内容为：1、会计账簿的设置和启用是否符合有关规定；2、会计账簿是否根据已经审核无误的记账凭证登记，登记内容是否与记账凭证相符；3、会计账簿的登记是否及时，记账是否规范；4、各账户之间的勾稽关系是否正确，账簿记录发生错误时的更正方法是否正确；5、结账是否及时，各账户余额的结转是否正确；6、总账、明细账、日记账和其他明细账之间是否相符。在财务软件功能完善的情况下，会计账簿的复核可适当简化。第2页共3页第十一条财务报告复核的主要内容为：1、财务报告内容是否齐全，是否符合国家有关制度规定的格式和要求；2、会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他相关资料编制；3、会计报表之间、会计报表各项目之间、会计报表与其附注及财务状况说明书之间有对应关系的数据是否相互一致，本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字是否衔接；4、会计报表附注及其说明是否符合国家有关制度、准则的规定；5、按规定应在财务报告中披露的事项是否已经披露。第十二条经复核审查发现会计账簿、财务报告不符合规定或不够规范的，稽核人员应提出纠正或规范意见。第三章附则第十三条本规定与上级公司财务制度和国家财经税收法规