2022年投资银行业务保荐代表人考试题库模考300题含解析答案(黑龙江省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、根据《关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见》，关于新股投资风险特别公告，下列说法错误的有()。

A.任何投资者如参与网上申购，均表明其接受最终确定的发行价格

B.发行人上市后所有股票均为可流通股份

C.任一股票配售对象只能选择网上一种方式进行申购，不允许选择网下方式

D.单个投资者只能使用一个合格账户进行申购【答案】CCH4H9Z3J7C2E3X1HQ6U6P2F1G8C8Y9ZV2E2D10B2B9X5H62、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、

D.Ⅰ、【答案】CCQ5O5M7B4U10H1V9HO2E3P7P9H8L5O10ZY7W5Z9L4F3S5Z103、企业发生的下列交易或事项中，会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCI4Q10J4S9O5E1G10HD1J2D2K10M3S9V10ZS1M8Q9Q7R3D9I94、上市公司公开发行可转债．出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCC2F7S10Q2E2W8I5HZ5K2R10P10F1C3I3ZR5A1X6Q1X9Y2U85、某外国法人投资者认购境内上市公司甲公司的非公开发行股票，甲公司主营公共航空运输，控股股东为非国有股东，根据《外商投资准入特别管理措施（负面清单）》（2019年版）和《外国投资者对上市战略投资管理办法》，下列说法中正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCK2X6V6H8F5W8E2HR6M8G2G5R6U7X7ZI4Q8U4M6W1M3N56、可转换公司债券的市场价值一般保持在可转换公司债券的（）之上。

A.I、II、III、IV

B.I、II

C.III、IV

D.II、III、IV【答案】BCN3H6I9P7D6B9I10HL7F6F6N8P10M8J1ZG1C9U9Y9U1P4L107、下列关于投资者申购首次公开发行股票的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACY8Z2E9O2Q2B5X6HB3V6J5H5T8S1T8ZM4C10H10A6V6T6F98、根据《上海证券交易所关于开展公开发行短期公司债券试点有关事项的通知》，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCN3V9G2N1F10L5V6HQ2I4I5J6T5L3U9ZG2D8P6N1T2A8M79、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACU6C4Q8P5D2A5O4HO2R3L4G7H9E4U8ZS6Z9B5N9J8F9K610、根据《深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南》，发行人提交《可交换债票面利率公告》的时间是（）。

A.发行开始的前4交易日16:00前

B.发行开始的前3交易日16:00前

C.发行开始的前1交易日16:00前

D.发行开始的前2交易日16:00前

E.发行开始的前5交易日16:00前【答案】CCE6V3T4U5X9D2Y9HT5B5W10K4O1N8H3ZV5L1C7B9W6M10E1011、下列说法正确的是()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】CCM9B5Z8X7D1J5E5HM2D8Y1M6E4O7J2ZL9T7C10S2I5V4K612、原材料账面价12万元/套，市价为10万元/套。每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价30万元/套，期末该原材料应计提跌价准备（）万元。

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8【答案】ACV9M3L6K10Z3R5A5HB3F10Z3F9Q8S8Y2ZK3X10R4T1C2V5J713、新三板挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCX10B6D9G6F9H9B3HB6N3A1A7V3F7D9ZN10P8M4T5C3W9U214、上市公司召开董事会审议一个议案，由于甲董事出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的有（）

A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任

B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任

C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任

D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任【答案】DCW9A1F2I10B3C1R4HF5S10V3Z5V4R5S2ZL2R3K2D1N10M6F915、根据《企业会计准则第21号——租赁》（财会[2018]35号），下列关于租赁的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCQ9Q8H4U7Y3H8L10HW6G6O3S2H8B9E9ZP7F10G7T8X1U3A116、根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO5D5F4L1D8Z9H9HO2D1I10J1C5H4Z6ZH6U7B4Q10M9E10K317、关于通过发审会后拟发行证券公司封卷及会后事项监管的相关要求，下列叙述正确的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCW5V2E5I1V2U6M1HM7L4W3X10N8A2T2ZX5V5S2L10V4T4X218、根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCX10W8F10R2L5N10H2HA7V9D3R6L8I9W3ZM4M10Y10C10W3L1E819、甲企业2013年度发生了以下情形：

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.I

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCZ7I4W1S3F8M5B6HO5P7R10M2N5P9M2ZW6I8X1U5M3X4E720、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG5G5M3Y5B7W4C4HU8B8B3W2M2U7T5ZQ4P5M4Q1D8Z1J821、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担的工作有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】CCJ1R8B8T4T4U4I2HS4Q6P4W6D10L3P8ZV6A7A1W10Q4C6G522、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）

A.2012年至2014年以现金方式累计分配利润900万元

B.2012年至2014年以现金方式累计分配利润750万元

C.2012年至2014年以现金加股票方式累计分配利润900万元

D.2012年至2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元

E.2012年至2014年以现金方式累计分配利润600万元【答案】ACH2R3W4A4C6A7Y1HC5U8W4F8U9O2D9ZJ5X5M10O3Y8K5X523、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80％的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）

A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元

B.贷记资本公积400万元

C.贷记资本公积200万元

D.确认营业外收入400万元

E.确认营业外收入600万元【答案】ACN5F9K9T3A8B1E7HE7X9E6H10M5Z5K2ZQ3T2D4U7F6K5N424、发行人应在招股说明书中针对不同的发行方式，披露预计发行上市的重要日期，其主要内容不包括()。

A.Ⅲ

B.Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ

D.I,Ⅲ,Ⅳ【答案】ACJ6O5T5F1G5D7T10HZ4S6H5F10I10K4F8ZW8R6R7Q9W5J7W325、Ⅰ，关于配股，深交所主板、中小板、创业板上市公司规范运作指引均规定，持有限售股份的股东在上市公司配股时通过行使配股权所认购的股份，限售期限与原持有的限售股份的限售期限相同。未见上交所作出相似规定。Ⅱ、Ⅲ，可转债、增发均无限售期规定。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCO6N5K2I6R9J1Y3HS6S10D5Q8I8R6D5ZQ10J6S2V3E3Z1P326、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2016年7月，证券交易所发现该公司最近2年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示。下列各项属于退市风险警示可以采取的措施的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACX6S7U3Y4R7G7B2HE2K5Q7Q9E10Y3F8ZU1I6G3K1S2M8H527、甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收购25%股权，要进行经营者集中申报的是（）。

A.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元

B.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入10亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为2亿元

C.2015年，甲公司全球营业收入3亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元

D.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入5000万元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为10亿元【答案】ACJ1G5J10T4B4J1U6HK6B6P7P10M5P2A9ZX9Y7D1Z6G4J4E628、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。

A.I

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCU4A7A5K7D4R4L7HP10O10P9N9R10O1T3ZS10X7W3J7W3S4G929、2017年1月30日，甲公司通过向无关联的乙公司股东增发1500万股普通股（每股面值1元，市价为6元），取得乙公司80%的股权，并同日控制乙公司。另以银行存款支付财务顾问费300万元。双方签订的合同约定，如果乙公司未来3年平均净利润增长率超过5%，甲公司需要另行向乙公司原股东支付100万元。当日，甲公司预计未来3年乙公司平均净利润增长率很可能达到8%。不考虑其他因素的影响，甲公司合并乙公司的合并成本为（）。

A.9400万元

B.9300万元

C.9000万元

D.9100万元【答案】DCJ4Z2H7Z10W9X6I5HR9B10R5F7F2H7I8ZZ9K6B9Y1C8D1C330、根据《上市公司证券发行管理办法》，下列情形中将导致上市公司不符合公开发行证券条件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA4F5S2X2K10D7I5HH5L1C4H6N1I9M8ZX2R1L3K4Y8Y7S1031、根据《上市公司收购管理办法》，以下投资者不可以免于发出要约的情形是（）。

A.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

B.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺2年内不转让其在该公司中所拥有的权益

D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%【答案】CCU3Q8X5L9V6L7C5HX4A6Y8N8R8B7V6ZX2K7F10Z6M4S5S532、下列属于首次公开发行股票并上市发行保荐工作报告必备内容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCU10F10H3Z3L8A10Y1HK2U8V6C3E6Q8K8ZN1M4A4X8S5Q10Y533、每年末均需要进行减值测试的资产有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCP8O9L6H9O2U1F8HC1R9O7M4G3H10M9ZO4N6N5R8D5X9Z1034、上市公司应当提交临时报告的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCU3L5F4G8N7C2S2HB9I9V5C3D7L10P1ZI7W10W2E4T3O4Y835、关于深交所上市公司关联交易的程序，下列说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCB8Z9T6Q2M6V7U6HV8C7F4S10O10M7B3ZZ9S7E3O3N10E1Z136、甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2012年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2012年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务(假定不考虑相关税费的影响)。2012年11月20日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2012年12月31日收到第二批商品并验收入库，同时办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（）。

A.2012年10月30日

B.2012年11月15日

C.2012年11月20日

D.2012年12月31日【答案】DCV5U9L8H1S3R9Q4HJ4K3Z2M9N5Z9H7ZJ9H6L5H5F4B10N1037、新三板某挂牌公司股东人数超过200人，拟向中国证监会报送定向发行申请文件，下列属于定向发行申请文件的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCU10R7N8T2T5M9V8HA3F10K4H7A9I5T4ZC3H10N8U6R8H4S238、根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH10Y10O3R10V1L9D3HM8V7G4H6U2C6K10ZZ7S2N8E6V3X5W139、下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。

A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营

B.A公司以其资产作为对价取得对B公司的控制权，交易事项发生后B公司仍维持其独立法人资格继续经营

C.X公司支付对价取得Y公司全部净资产，交易事项发生后X公司失去法人资格

D.M公司购买N公司40%的股权，对N公司的生产经营决策产生重大影响【答案】DCV6M10M9D10T5M7N1HY1A1I3G1J6U6R5ZH5Z1D10N3H7D1U840、甲公司是深圳交易所创业板上市公司。2017年8月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是（）。

A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立董事

B.经过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事

C.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独立董事

D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议【答案】ACD9V1R4Q5G5F10H8HV5E5B9L9L7A10J7ZB6K2U5G7R4H6H841、关于个人申请保荐代表人资格应当具备条件的说法，错误的是（）。

A.最近3年担任过规定的发行股份购买资产项目的签字人

B.具备3年以上保荐相关业务经历

C.最近3年未受到中国证监会的行政处罚

D.参加保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效

E.未负有数额较大到期未清偿的债务【答案】ACG4S8Q10T7C6E3V7HI9P7C10E3G5T7U4ZE4V8P9S2W9J6O1042、下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCA9F10R1V9D2Y9Y2HY4B2D5C9L7J5Q4ZR2Z4Y5X1S10C3B843、发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的简要情况，主要包括()等。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】DCB4W3D4U5G9X4V1HZ6H4V10G8Q7X7Q6ZL4J3C3D10Q4S2Q144、保荐代表人出现（），中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，采取认定为不适当人选的监管措施。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCT8W5U9X3M10G1I6HM7R9V8G5L6M9P6ZP7O2B4T6K9V5M745、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCD3I9M3V1I7S6C1HF1J3W6Q10B2Z2V3ZS9Z6Z2K10V6T3C646、下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCI2R6P7B10I8I10H3HC2L1O4Q6Q5X1C8ZP6T6V6N7Q7P9D1047、以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。下列在上市公司协议收购过渡期内的做法正确的是（）。

A.在有充分理由的情况下，收购人甲公司通过协议转让方改选了被收购上市公司董事会，被收购上市公司董事会由9名董事组成，改选后来自收购人的董事为4名

B.收购人丁公司为挽救被收购上市公司的财务危机，通过关联方向该上市公司购买积压存货

C.收购人乙公司资金暂时紧张，被收购上市公司为收购人提供担保从而使得收购人从银行获取贷款，支付收购款项

D.上市公司公开增发股份

E.收购人丙公司拟收购的上市公司面临严重财务困难，但该上市公司不得进行重大资产出售【答案】BCZ8M5X3M9P8P5T1HO7J9L9U7M10T2D9ZC6W1C9K4L1Z6F948、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述正确的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCH9S3Z9Q5A1Y3Z7HA9R9M5B6L1U4J3ZC6D2V6D9L9B3F949、某上市公司拟于2020年4月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2019年底净资产30亿元，中期票据余额为10亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（）。

A.本次债券发行的最大额度为8亿元

B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元

C.本次发行可不提供担保

D.本次发行可不进行资信评估【答案】CCH6F5O10M9N8M5W5HQ4G5B9P1E3I8P8ZO3T10D1W7M1R8P250、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。

A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人

B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见

C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计

D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】ACX4S5H10O8U4K4W9HG1I9K1I5I9N7F6ZA10R6H8Y5O3O7P551、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（）。

A.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4800万元

B.乙公司，2011年度从事道路施工，2012年度和2013年度从事原料药生产

C.丙公司，2011年董事发生变更

D.丁公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责【答案】ACJ9Q10S9F4T8Q5W4HY4Y2O4N5F7J1B2ZI10Z5K1F9L6C7S952、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ【答案】DCE1G5H3W1H6J8U1HY10M8X7Y10O8B5W1ZE6K10P6W8D6Y1K753、某公司首次公开发行新股5000万股，发行后总股本超过4亿股，网上网下初始发行比例为3：7，申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购160000万股，公募社保类申购50000万股，其他网下投资者申购80000万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCS9A8L10T9P1L3Z5HW2O1M2B2P2H2L8ZD7Q1Y5U8E7S2V754、根据《上市公司并购重组审核工作规程》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD7I8U6L5J4E5P9HQ7K8U7B7Y7O1T3ZA7K4E4S7F9Q10A155、某投资者有资金10万元，准备投资于3年期的金融工具，若投资年利率为8％，若用单利计算，则其投资的未来值为（）万元；若用复利计算，则其投资的未来值为（）万元。

A.12.4；12.6

B.11.4；13.2

C.14.1；15.2

D.16.5；17.8【答案】ACA10M3V5T5M10R4E4HC1D6O4C6R5F8U9ZS2D3V5B4Y1Q2A1056、发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACM7Q2N5K9A7K10H6HG6H3D9C9N4J10D7ZK4S10K1C2W5X8S857、下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是（）。

A.消费税

B.个人所得税

C.关税

D.土地增值税【答案】BCB7F8R3E6E6L6Q7HC3B10D7Q1J7N2N9ZS2A3D9E4G3M8G458、公司债券受托管理人应当履行下列（）职责。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCZ4M6F5V6O4I10X1HT4W10A3I5C2G1Q8ZW3D7Y7K10K1W3X359、根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACE1N1X7Z5F1L2O8HE10W10S1J7T5A4A10ZU7Z8G1W1A5H9W760、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACT1X10I8E7B4T8S9HH8A5Q6I2X7D10C9ZO10T3A8C4S2N2X661、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCU7W8W9D2V5B3I1HD8F2L1G6H8R1C3ZV8F5A7M2F1B6R1062、常见的股利支付方式有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCG4D5L9A10E10J2T2HB3H10I9L10L6P10A4ZU9Q7Q6Y7Z10L1H1063、某项使用权资产租赁，甲公司租赁期开始日之前支付的租赁付款额为20万元，租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值为100万元，甲公司发生的初始直接费用为2万元，甲公司为将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生成本的现值为3万元，已享受的租赁激励为5万元。甲公司该项使用权资产的初始成本为（）万元。

A.105

B.122

C.120

D.125【答案】CCZ1K5J2K5H6G2X3HI6F8Y5B9S1K10U4ZP1P10N9C4I1N3W464、下列关于合营安排的表述中，正确的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACN3P6A6Z2N6Z7U6HF5M5O6H6O5T9M4ZE1B8Y5T2G7Z5X665、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCB6D3U8K1M4H9X1HC8X3S8U8G5J5K7ZR9N7A1X3J8N7G466、某上市公司拟向孙某、杨某、李某、陈某发行股份购买其所持的甲公司100%股份，四人分别持有甲公司5%、20%、35%、40%的股份。该项交易在证监会审核期间因涉嫌内幕交易被证监会立案调查而暂停审核。下列说法中正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO10Y3M6Y7T6M1T9HE1Y1L9J4L6H6O4ZB9D1R6Z8N5C4M267、上市公司应当提交临时报告的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCV1P9N6Y9J1C1G8HM1S3P2Y3L1S1E4ZH2Z7L3K2U9W6I568、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACX1U7W3I6G3P4V3HI10X3I3M2M1K7M10ZN5U3M3H5W9N5Q769、以下属于创业板IPO必须提交，主板可以选择性提交的文件为（）。

A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明

B.主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明

C.发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告）

D.发行人的历次验资报告【答案】ACX10B10V7Q6K5B3F6HX9Y4R9Z3Z1S5M4ZB1L7H3Z6Z8B7Q570、收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，下列各项符合要求的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU6P5G3S4D1V5Q5HU3A5J9O8X5K3T3ZV5P4R1R1A3B10Z771、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行与承销业务实施细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCQ5X6G10V5C9K3S6HF2D8Y1K5N10R7A9ZU8L6T1Q8Y5W5R172、下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必备文件的是（）。

A.发行保荐书及发行保荐工作报告

B.招股说明书及招股说明书摘要

C.经注册会计师核验的非经常性损益明细表

D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见

E.发行人的历次验资报告【答案】DCO6Z3B5R10O1J3R1HI6N3C4Z2D7I4M5ZI10T4J4P5G6U6P873、甲公司于2015年12月20日购买某机器设备，原值750万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可以税前扣除，企业在计税时采用双倍余额递减法计算折旧额。2017年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为550万元。该企业所得税率为25%。不考虑其他因素，甲公司的应纳税暂时性差异为（）。

A.70万元

B.0万元

C.17.5万元

D.50万元【答案】ACH3B3R5Q7W2I2R1HC2I5R5Q5J6D5R1ZV6D3G3J1I10L5B874、以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】DCU3W3R1A9U1T5H6HL7C2I4Y3D3C2T9ZM4O6P5E1H4T10L275、根据《保险公司次级定期债务管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACU10M5E9H6C2B10K5HU5E1Q1V1U2H7E5ZC6F4O2Y2Z4X3K676、根据《深圳证券交易所股票上市规则》，上市公司应当在收到证交所终止其股票上市的决定后，及时披露股票终止上市公告，该公告包括（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCQ10I8M1F9V9P7W8HN3G6Y4T8D10P4X6ZO3H10R9Y4U6Z9M277、根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，下列关于债券持有人会议的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCM10C4W3Z8M4T6J8HY5D7D7H7H3Q8T7ZU10Z3D2K9N4N6G378、某公司2015年末净资产为100亿元，近3年平均可分配利润为2.5亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高为（）

A.27亿元

B.31.5亿元

C.40亿元

D.50亿元【答案】BCQ7D1Q1Q6J1M4F9HY5W10D9H6T8J7A7ZX3F7R5X1J2W9E779、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCB3S10K5P6M10C6G6HE3R10P8M7F1P3R5ZK5F6A3G7D10B7I180、下列关于存货的说法中，正确的是（）。

A.按照现行会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法

B.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本

C.存货跌价准备不得转回

D.资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量【答案】DCR10E8I1W8Y1I6Y3HK10O8T10M10J6Q9T3ZE3Q9P6V2B4R1T1081、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。

A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制

B.允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金

C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于500万元人民币

D.在资产负债率低于75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模【答案】BCU5I9I9F10V5V3P7HL1Q6I2A3K1I8Y5ZC8R7L1P9B8I10W982、公开发行公司债券的发行人应及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项是（）。

A.发行人发生超过上年末总资产百分之十的重大损失

B.发行人主要资产被查封、扣押、冻结

C.发行人放弃债权或财产，超过上年末总资产的百分之十

D.发行人作出增资、合并、分立、解散及申请破产的决定

E.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之十【答案】BCT9L2C1B9L2E9D9HZ8I1Z2Q1P8V3U3ZG6B10C9D7T10V4A483、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（）。

A.主承销商控股股东管理的公募基金

B.主承销商高管人员配偶的姐姐

C.过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司

D.持有主承销商10%股份的股东

E.发行人监事能够施加重大影响的公司【答案】ACZ1J6M3N8I1V2E1HF5J2V3N1X10Q8B1ZQ1L7E2D8I2V6G884、某主板上市公司2017年9月实施完毕发行股份购买资产购入张某所持有的甲公司100%股权。张某承诺甲公司2017年～2019年扣除非后净利润稳定上升，其中承诺2017年扣非后净利润为3000万元。甲公司2017年实际实现扣非后的净利润为2000万元。甲公司所处经营环境无重大不利变化。不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。

A.该上市公司应当被证监会采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施

B.张某可以与上市公司协商，提出调减对甲公司2018年、2019年业绩承诺的方案，但应当由上市公司股东大会审议通过

C.上市公司财务总监应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉

D.独立财务顾问应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉【答案】DCK5N1Y6H1A10Z8G1HJ5J1O10Z1S3U9B5ZJ5B6Y6V9W10K4T585、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，上市公司应当充分披露交易的必要性，至少包括下列（）事项。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB7J9U10Z9X7N5Y10HY6C2Q2T3N9N10B7ZK10T4O8S2Y7S1N386、甲企业2013年度发生了以下情形：

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.I

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCA6I5A2V3M3S5X7HN6Y7C8Q8C1S7I4ZK6D6S8L2P9J1K987、甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。

A.确认预计负债20万元

B.确认预计负债30万元

C.确认存货跌价准备20万元

D.确认存货跌价准备30万元【答案】ACJ2T3L2A7H1Q6R8HO2Y10P8W8A5P4T2ZW7Y8J4W3V3X6Q688、影响资本成本的因素有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】DCV3B3S6Y4A7K9P6HX6T10J1J3E8K7D9ZN8X4D9U6Z5R6O1089、A公司拟在科创板首次公开发行股票3亿股并上市，准备向部分战略投资者配售，则（）。

A.A公司可以向25名战略投资者配售

B.B基金管理人管理的两只证券投资基金可以同时参加此次战略配售

C.C公司为某大型保险公司，并具有长期投资意愿，则C公司可以参与A公司此次战略配售

D.A公司可与参与此次战略配售的投资者D公司约定，其上市后将认购D公司的证券投资基金

E.A公司战略投资者以非自有资金进行认购的，A公司应当对此情形进行核查，以及就核查事项出具承诺函并披露【答案】CCC5X9L5N4X5R10D1HM6Z9X5O4F3E6O2ZY2R8I4P1A3P6S490、关于收入确认，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCX8B10I3R7G1R6R4HR2R8E6Y5G8X2C5ZN5O7K2Y3W5S9R491、深圳证券交易所主板上市公司在审议关联交易事项时，应做到()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCR10G3G3Q1O9L7K7HH5C6R6S5G1M9W5ZN8Y5Y8O6V2I5E992、公司对已经公布的年度财务报告进行更正，在临时报告中应当披露的内容有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU3Z8J2Z8N9H6H8HX4K7V9O1O8N6I5ZS5A7Z7C2F5F10R293、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元。当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在价格上给予3％的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。乙公司于2016年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货款。不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。

A.190.12万元

B.200万元

C.192.06万元

D.194万元【答案】DCX4P5X2Q1V3A6N4HA10C3A8L2X2B2A10ZX6E1S5J10H2J7F394、下列属于上市公司公开发行优先股申请文件的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCG10F4W2U1U8X10Q10HG9L6C7U8N2X2C7ZT6T5A10O6Y6F2I1095、上市公司发行新股的，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的（）个工作日内向中国证监会、证券交易所报送“保荐总结报告书”。

A.2

B.3

C.7

D.10【答案】DCW8U8I7I10E4J4B6HA6F2X1M1T10I9S8ZF2F3W2N2C6N10R396、2016年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为5％，2016年累计发生建造支出I800万元，2017年1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6％，当日发生建造支出300万元，以借入款项支付(无其他一般借款)。2017年10月至12月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2017年该企业应予资本化的利息费用为（）万元。

A.106

B.79.5

C.100

D.130【答案】ACE2G6E7B3M10L1J4HY1T3L9I8M1H2F1ZG1T6G7Y1B7Q2Y797、根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》，下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法，正确的是（）。

A.债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万元

B.债券以100元面值为1张，申报价格最小变动单位为0.01元

C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报

D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下30％【答案】DCG7X10P8H7E1H8P5HK3U9D10H3F6B7S4ZO7P7U5Z2J3Y8Q1098、某上市公司2013年12月31日一项固定资产账面价值为100万元，截至2013年12月31日已使用两年，2013年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该固定资产的公允价值为70万元，处置费用为20万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为42万元，假定设备计提减值准备后原预计使用寿命、预计净残值不变(该固定资产的预计净残值为10万元，预计使用寿命为10年)。则该固定资产2014年应计提的折旧为（）万元。

A.5

B.11.25

C.4

D.5.25【答案】ACC10G1V2P4X10P8E10HW4T3H7S1A1E2T4ZV2R5C5Y3K1J10D199、深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示（）

A.Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCW1L1T5S5Q10J9X7HC5A10W2F6V4P10P3ZE1Z8I4Y10G2V1C8100、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCF1K5P4F10H3T4C7HK7E3S4N7M7W3D7ZF9X4Z1T9S1C4J10101、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。

A.募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用

B.募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设

C.募集配套资金规模可以为7亿元，用于补充标的公司的流动资金

D.募集配套资金规模可以为10亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司的流动资金【答案】BCR10R2M3D9V8L10R1HW7W7Z6R9J9M9Q9ZP5B1H4B2P10V1S6102、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（）。

A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格

B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于2个月

C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职

D.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过90日，但出现竞争要约的除外【答案】ACV6Y7O3H4Y6O10M3HG9M5W3T8L1Y6N2ZK9J6B10H8P1D10A2103、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，上市公司应当在首次披露重组事项时填报内幕信息知情人名单，首次披露重组事项是指（）。

A.首次披露筹划重组时点

B.首次披露重组预案时点

C.首次披露重组报告书时点

D.首次披露筹划重组、披露重组预案或披露重组报告书孰早时点【答案】DCY3C8O4O8N1V9Q3HW3W7F7A1T8H1S4ZQ5Z10H2C8W5Q7O5104、发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】CCF6U3I2E9H6F5J2HL7Y1I10T1P3N4B1ZA5M6U6D9S7B6E8105、禁止证券公司及其从业人员从事下列（）损害客户利益的欺诈行为。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCK7I4D1R6P5O6E3HV2I1V10Q2C9F10C5ZO7B10C2F4R1H8D5106、关于上交所咨询委员会的工作，下列说法错误的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD8S10P1A3W3T9Y6HI10N10J8U6B7Z7R10ZD1T8E7U1U6X3F6107、有限责任公司以下情形中应当召开临时股东会的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACF6N4B7J2S2A9R8HG5L2T7W3N4A8N4ZS7U3P10E6Z8H9N8108、截至2010年12月31日，甲上市公司的总资产为4亿元，净资产为0.9亿元，甲公司2010年度的营业收入为3亿元。根据《重组管理办法》的规定，甲公司在2011年10月发生的下列哪些行为，构成重大资产重组？()

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCV7H2S10W7K9M7J8HY9H1S4B5E6M1A6ZT9M8P1J7D8U5Y9109、保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责不包括（）。

A.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

B.督导发行人有效执行并完善防止控股股东、实际控制人、其他关联方违规占用发行人资源的制度

C.督导发行人有效执行并完善保障关联交易公允性和合规性的制度，并对关联交易发表意见

D.持续关注发行人为他人提供担保等事项，并发表意见【答案】ACU4X1M6I9A10M10G2HS2A10E6Q6S5Q9Q3ZS2Q4D6R9V6F2H4110、A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70％的股权，能够对B公司实施控制，A公司与B公司无关联关系，取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元；2011年12月25日A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30％的股权，该日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元，则2011年末，A公司应在合并报表中确定商誉为（）

A.500万元

B.1200力兀

C.1000万元

D.1500【答案】CCD6N5I3U2I7V6A10HB2X3Z8I6D6D4S6ZP2Z5Z5D3Z5Z1H8111、甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCG7P9U7E9Q2M8J4HU4G6C9K6V3J7Y10ZJ7G10B7N4Y5I4M9112、下列各项中，应当计入当期损益的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】CCT5X3N10R7A4G8M3HE8V7K9R8B1V7R8ZD2T6Z9R10S2R7Z1113、下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA8V5G8H5D1Q8C9HE5U6E1C1X7L7D6ZM6A9V10C3W6O7T9114、以下关于现金分红的说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCY4O4D10I6E8A10A3HJ7H7B3V3T4W3K10ZA1E6U10R9X7N6V1115、A公司持有B公司30％股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B司账面净利润为基础计算确认投资损益（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCC7M1R4R5K3U4C3HJ7P1J7D8S5J3M1ZR1R9Z3C2B6G6C9116、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。

A.Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCF4D1M5Q4B1M6V10HF4P1D2X7K4P7B2ZQ3L7K10S10B6P10N6117、下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACR5H7N9X9M1M3B3HO4S8V4O8M4F5O4ZD4G3F4Q5E4I2A3118、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司的30％股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元。截至2013年年末，乙公司将该批存货的40％销售给独立第三方乙公司，2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为（）万元。

A.300

B.312

C.276

D.336【答案】ACS10S1Z4D6B3E6K2HY1O7Q8D3U8B2T2ZU4N6I3S1O7H6Q7119、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（）。

A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%股份

B.申请挂牌公司间接持有主办券商8%股份，为主办券商第6大股东

C.主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%股份，为申请挂牌公司第2大股东

D.申请挂牌公司直接持有主办券商3%股份，为主办券商第3大股东【答案】ACP2E8X10K2F9Y6X6HP3C7B8K1W7R8U1ZJ1T10N3F6N6J6P7120、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCS7Z9S6M3I6T8I8HT1N8V9M1Z1C6P4ZZ9G7S7P4X3S9G6121、根据《上市公司信息披露指引第4号——员工持股计划》，下列关于深交所员工持股计划的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ【答案】DCZ10E10U3Q3G5Q10V2HC2T8M9L5E1S2Y1ZJ5P6I7C3Y6O1P8122、2017年5月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行障碍的有（

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCF1A2P8N1Y8M10C6HZ4F4C6S7I1I9W9ZD4I3P3F3W1P8A7123、2017年2月5日，甲公司以7元/股的价格购入乙公司股票100万股，支付手续费1.4万元，甲公司将该股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2017年12月31日，乙公司股票价格为9元/股。2018年2月20日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利8万元；3月20日，甲公司以11.6元/股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2018年确认的投资收益是（）。

A.260万元

B.468万元

C.268万元

D.466.6万元【答案】CCK10U5C1D9M3D1U5HU9O4M1O6Q8P8D1ZI10T2Q5K1P7V5E10124、A公司从大股东处购买B企业的股权，A以1000万元现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取B企业80％的股权，该宗土地公允价值3600万元，B企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，下列关于A公司会计处理的说法中，错误的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACO8R9I3U7E9D3S7HR10S2L5Q2R1S1M2ZY2M3M3X1U9G4G7125、甲公司20×6年经董事会决议作出的下列变更中，属于会计估计变更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF5Y7D3C5V5N5A3HR4A8K8X9B7O10W2ZJ7M2N7K4I1A10W8126、某上市公司原有尚未履行的担保额为3000万元，该公司最近1期经审计净资产为1亿元。若当前该公司再对外提供担保，则须经股东大会审批的担保额最少为（）。

A.3000万元

B.5000万元

C.8000万元

D.1亿元【答案】ACA5D2I1E1D9A3A5HX5N9Q2D9B10C3M6ZR10N6Z6H7D10S6P9127、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACN10W8M10I1Y1C3U7HG9K8O9B8G4B10Q2ZD8R3K3Y5G6J6L10128、甲公司有A原材料账面价120万元／套，专门用于生产产品Y，该原材料市场销售价格为90万元／套，每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元，每件Y产品估计的销售税费为10万元，产品售价260万元／套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.40【答案】CCP9U10C3F2A7X8H1HE5V2X2A8P7U6S10ZA6F4J9Y6O2D9R4129、下列关于利率期限结构的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCH4X9Z2B2O10S1Y7HM7P5P8S3J3F8C10ZL3V6R1L5B3A7U10130、根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，不正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCD6N10C8T3G4Z9F9HV6N1Z10K5I6M6Q9ZE1K10W3Q2S5E8A7131、证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（）。

A.Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCQ6G1V1M8F6J9P7HN3Q2E4Q2J7U8O5ZF4E2F4Q10T1F9M5132、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币（）万元。

A.500

B.1000

C.2000

D.3000【答案】CCC5T3F3P4Q3C3K2HA4D9T10L8W6Z1A10ZZ1M5O4J8X6U9S8133、甲公司共有200名职工，从2019年1月1日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5个工作日的带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2019年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为1天。2020年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为2天，根据过去的经验并预期该经验将继续适用，甲公司预计2021年有160名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名总部管理人员每人将平均享受6．5天带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。甲公司2020年年末因该项累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（）元。

A.60000

B.30000

C.90000

D.100000【答案】BCB9O10V10U1U10S3Q5HD1A9U2I4I10T5Y2ZJ3X10G6J9S2P3C7134、上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据《上市公司收购管理办法》，下列关于该上市公司的说法，错误的是（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】ACP9W2F4H3H10A8X3HJ6L7Y6L7K7H5Q2ZM8V1V2G9W4N10K10135、某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】ACI5D8G3C10E5X8E10HH4R7R4K8Y5K6N8ZU3E2W7V6V5F9A4136、下列关于BOT会计处理的说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】ACH9G9R7N4M1G3P10HR2Z3B1W2U9F4U3ZV6B9P5U9E1I8N7137、各地应积极扩大专项债券投资者范围，鼓励（）投资地方政府专项债券。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCE2U7A6P6Z1O4X9HZ10Z2P1L7C3X2B2ZK2N7F5D6J3C10R8138、下列项目中，可以产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI7L6C3K9Y4R4B4HJ5B2K9N3V6I5S5ZD1F7R7C4J10U4R1139、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、

D.Ⅱ【答案】DCY4C4F2K9O7T3N7HZ8D7E6O4U3F10B8ZP4X3B7W1F3K10A2140、上交所某上市公司，2016年未经审计的净资产为8亿元，对于与某一关联方的交易，2017年度进行交易总额高于（）的，应当作为重大关联交易事项在2017年年度报告中进行详细披露。

A.4000万元

B.5000万元

C.1000万元

D.3000万元

E.2500万元【答案】ACP7X6W4F5V9I8C2HN5I1A8Z7E7M2N3ZW3T2T5R7O1Z10O9141、根据《关于全面加强企业债券风险防范的若干意见》，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（）计入本企业负债额。

A.1/3

B.1/4

C.1/5

D.1/2【答案】DCF10Z9H4Z5K5T3L9HB2X6Z10Q5P8E6S4ZW1H4S9Z6K9M4G6142、将或有事项确认为负债，其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH6B7T3J5S7H4T3HD4R5U1I8T10R10Z9ZF3G6V8M2M5R8H5143、关于租赁，下列说法正确的是()。

A.融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终一定转移

B.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人的租赁一定是融资租赁

C.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用的租赁也可能属于经营租赁

D.在租赁期届满时，租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁一定是经营租赁【答案】BCK2V6J3Q6Z6T2X8HQ3D10M7V9J10W8G6ZX4M10D4L10P6V1O1144、关于在上交所科创板首次公开发行股票的注册责任，下列说法错误的是（）。

A.注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾，证监会可以1年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件

B.证券服务机构未及时报告或者未及时披露重大事项，情节严重的，证监会可以采取3个月到1年内不接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专项文件的监管措施

C.发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告

D.利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监会在3年内不受理该公司的公开发行证券申请

E.注册会计师为利润实现数为盈利预测的45%的发行人出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责任人员采取监管谈话等监管措施，记入诚信档案并公布；情节严重的，给予警告等行政处罚【答案】CCX9A1M3L8A4Z5S8HW7D8Q8H9J10Y3H5ZX3V4Q3K4R10M7X7145、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》的规定，发行人应披露下列（）最近一年及一期的总资产、净资产、净利润并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】CCM7D8U9I4A4L9Z3HT1X6V1P5Y8Z9X7ZK3F6Z2X3J8R3J5146、2016年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCC3C3U8H10X9O10J1HO3K3V8Q5G2A6N3ZE9C2A8N7Q7G3L10147、2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）

A.2000万元

B.3000万元

C.4000万元

D.5000万元【答案】DCW8K5F3R8E8J4U10HH10Q1V2P9Z10W4M3ZK5B8E6V5V7Y9G10148、外国投资者出资并购一家中国境内企业，并购后所设外商投资企业的注册资本为700万美元，根据涉外的投资总额上限是（）

A.1400万美元

B.1000万美元

C.1750万美元

D.2100万美元【答案】CCT10C4U8