企业内部控制调查问卷模版

PAGEPAGE25年报审计内控问卷采购与付款循环调查问卷（4页）仓储与存货循环调查问卷（3页）工薪与人事循环调查问卷（2页）控制环境调查问卷（3页）会计系统调查问卷（2页）投资与筹资循环调查问卷（3页）销售与收款循环调查问卷（4页）xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:采购与付款循环调查问卷(一)受访人： 调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要

A．采购业务（一）请购商品和劳务是否已建立请购的一般和特殊授权程序？是否对所有请购的商品和劳务编制请购单？购置商品和劳务是否有计划，计划是否经批准？（二）编制请购单每一张订购单是否都要求有一张已批准的请购单或在计划之列？是否使用有预先编号的订购单并加以控制？购置商品或劳务是否都与对方签定合同，（三）验收货物送交验收部门的订购单副联是否已涂掉采购数量？验收时是否盘点和检查商品并与有关订购单核对？所编制的验收单是否预先编号？验收部门将商品送交仓库或其他请购部门，是否取得对方签章的收据？凭单是否经过被授权的人员批准？（四）储存已验收商品存货商品是否存放在加锁的地方，并限制接近？是否设有保安人员守卫仓库存货？（五）编制付款凭单编制凭单时，是否将凭单同订购单、验收单和供应商发票相配合？是否独立检查供应商发票和凭单计算的正确性？凭单是否经过被授权的人员批准？xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:采购与付款循环调查问卷（二）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要（六）记录负债1、是否编制每日凭单汇总表，并将其与有关记账凭证上记录的金额比较？2、是否对有关记账凭证的分录进行独立检查，以确定账户分类的适当性和入账的及时性？是否定期独立检查未付凭单档案内凭单总和与应付账款总账的一致性？Ｂ．固定资产企业购建固定资产和在建工程是否进行可行性研究，并从技术及经济角度选择最佳方案？固定资产和在建工程有无预算，并经授权批准？工程在建过程中是否有监理人员监督工程质量？在建工程资本化核算是否符合规定？已完工在建工程项目转入固定资产是否办理竣工验收及移交手续？购置不需安装的固定资产是否有专门机构或人员验收，并填写验收单？是否设置固定资产卡片，并有专门的管理部门？其管理、使用责任是否落实到使用部门和使用人？未使用、暂时不用的设备等是否有专人保管，存放地点和环境是否符合要求？固定资产折旧方法的确定与变更是否经过董事会、经理办公会或类似权力机构批准并符合制度规定？固定资产入厂、内部调拨是否履行一定手续？固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准？有无固定资产定期盘点制度，至少每年一次，并执行？xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:采购与付款循环调查问卷（三）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要对临时租出、租入的固定资产是否建立备查登记制度，并执行？对融资租入的固定资产是否按自有固定资产进行核算？是否有固定资产的定期保养、修理制度，以保持其良好的状态？固定资产的维修是否都履行授权批准及授权范围？固定资产的维修支出是否有控制标准或提前编制预算，并执行？修理后是否编制支出汇总表并与修理合同一并作为入账依据？Ｃ．现金付款（一）支付负债所有支出是否都以支票付款？2、支票签署人是否验证每张支票均有已批准的凭单和支持性凭证？3、凭单和支持性凭证是否在支票签署后盖章注销？4、支票签署人是否控制支票的寄出？5、是否禁止签发现金支票、无记名支票和空白支票？6、是否只限于被授权人员才能接近空白支票？（二）记录现金支出执行和记录现金支出交易的职责是否分离？是否独立检查账簿记录的金额与每日支票汇总表的一致性？是否定期独立编制银行调节表？支票是否及时入账？xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:采购与付款循环调查问卷（四）受访人：问题与评价：改进建议：xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:仓储与存货循环调查问卷(一)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要背景材料该公司主要存货是什么？该公司的存货是否具有时效性？存货的存放地点是否集中？存货在流动资产的比例有多高？是否设有专职的存货保管人员？6、是否设置存货管理制度？B.管理及独立性控制7.大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?8.所有存货是否集中控制？9.是否只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货?10.存货的防盗措施是否周密?11.仓库是否凭经授权批准的领料单发货?12.仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?13.存货的收发与记录是否分开?14.废弃残料是否适当控制?15.废弃、损坏或滞销品是否及时向业务主管报告?16.存货的数量是否由负责存货记录之外的独立人员核证?17.存货是否建立了出门验证制度?18.寄销品是否适当登账和控制？19存货的保险制度是否适当？20.半成品和产成品是否及时办理交库手续?xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:仓储与存货循环调查问卷（二）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要21.存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理办公会等机构批准并符合会计制度及税法的规定？22.成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权?C记录控制23、存货是否设有永续盘存记录？24.是否定期检查存货明细账和总账的一致性？25.仓储是否有损耗定额,并遵照执行?26.仓储损耗定额是否合理,执行结果如何(高、低、适中)?27.存货边角余料是否回收？残料价值是否入账核算？28．是否每年至少盘点存货一次,并将实际盘点数和账面数核对？29、异地存货是否每年履行实地盘点程序，是否只发询证函？30．存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调账?31．委托外单位加工的存货,其收、发、存情况是否由专人登记和控制，是否定期与委托单位核对？32．存货的计价方法是否改变？33．原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？34．月末车间未用的原材料是否办理假退货手续?35．存货的核算方法是否一贯？改变理由及批准机构？xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:仓储与存货循环调查问卷（三）受访人：问题与评价：改进建议：xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:工薪与人事循环调查问卷（一）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要1、雇佣人员是否经过适当核准？2、人事部门是否为每一位新雇员编制授权表（书面通知员工的雇佣及职位变动）或按规定与员工签定劳务合同，确定佣工级别？3、员工薪金的高低依据什么？职位（级别）、工作量、贡献大小？人事档案资料是否只限于经授权人员才可接近？5、员工离职是否立即书面通知薪金部门？6、员工离职是否经过适当程序并执行？7、是否定期对员工进行考核，薪金的增减是否与考核结果挂钩，或依据其他？薪金的确定、增减是否经过核准？是否按规定为员工交纳各项基金、保险？10、工勤原始记录是否适当，有无适当管制以防止涂改？11、是否使用工时打卡机？打卡程序是否受到监督？12、计件工作记录是否和实际产量报告比较？13、薪金记录是否经常与人事部门的资料核对？14、每一员工总工作时数是否经部门领班或计时员签准？15、编制薪金表和签发薪金支票是否有分工？16、是否对人工成本分配汇总表的分类和计算进行复核？17、记入的账户及其金额是否正确？18、如果薪金以现金支付：发放薪金是否由独立人员监理？是否从员工处取得签领收据？从银行提取尚未发放的薪金是否隔夜保管，有无保安措施？19、支付薪金是否有专门银行户？20、薪金存款专户是否每月调节？21、未领取薪金是否有良好控制？22、未领取薪金是否存入银行专户并贷记负债账户？23、薪金交易的执行和记录是否分别交给不同部门完成？xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:工薪与人事循环调查问卷（二）受访人：问题与评价：改进建议：xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:控制环境调查问卷（一）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.决策和管理层方面1.董事会、经理办公会或类似权力机构（以下简称董事会）是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？2.董事会是通过哪些措施实施控制的？3.重大投资、收购合并、财产抵押、担保、购置重要资产签订重要合同协议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议）4。公司会计政策的制定及变更是否经董事会批准？5.重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订是否经总经理核准？6.高层管理人员是否重视和了解内控？是否及时采纳外部、内部审计人员所提出的建议？7.管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？8.管理当局是否对财务报表进行独立的检查和分析？9.管理当局是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？10.管理当局是否对“非常或例外事项”及时作出反应？11.管理当局是否对财务和经营业务中失控情况，及时采取应急措施使之恢复正常？12.会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有请企业提供书面核准程序）B.组织机构方面1.公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？2.生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件）3.上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定？组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件）采购和销售业务的执行记录和资产保管职能是否分开？（获取管理人员分工图）xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:控制环境调查问卷（二）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要C.管理制度方面3.是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供复印件）4.是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件）5.是否有费用与成本分析考核制度？（请企业提供复印件）6.是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业提供复印件）7.是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件）8.资金使用前是否编制计划及授权审批？9.对存货是否有定期盘点制度？（请企业提供存货管理与盘点制度）10.固定资产是否每年至少盘点一次？（请企业提供固定资产管理与盘点制度）11.对企业主要资产是否有财产保险制度？D.人员配备方面1.各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？2.上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？3.上述人员是否有岗位责任制度？（如有请企业提供复印件）4.是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重？E.信息系统方面1.企业是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？编制频率如何？（如有请企业提供当年计划）2.会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？（如有请企业提供有关制度）3.总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:控制环境调查问卷（三）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要4.财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：──有关产品毛利率变动的分析报告；──关于资金筹措和运用情况的分析报告；──关于应收账款账龄分析报告和大额逾期账款清单；──关于存货周转率或存货账龄的报告；──有关重要的现金收支业务报告。F.内部审计方面1.企业是否建立起内部审核部门？2.内部审核部门是否对董事会负责？3.内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？4.是否在报告期对企业内部进行过内审？（请企业提供报告复印件）5.是否在报告期对本级及下级单位进行内审？（请企业提供复印件）6.内审部门的工作是否富有成效？问题与评价：改进建议：xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:会计系统调查问卷（一）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.财务主管方面1.会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是按分权原则，由各下属单位分别处理，集中或分散程度如何？2.财务主管是否能参加企业生产经营的重大决策？财务主管对重大支出是否亲自核准？B.会计机构和人员方面1.财务会计机构是否独立？2.财务会计机构是否健全？3.财务会计机构人员是否充足？4.业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？5.出纳人员是否不兼管收入、费用、债务、债权账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？会计人员上岗前是否有足够的岗位培训，并取得会计证？是否定期对财务人员进行培训，以满足知识更新的需要7.会计人员离职轮换是否办理交接手续，并由财务主管监交？会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及解雇等情况？C.会计核算与管理方面银行日记账和现金日记账是否采用订本式？银行对账单与银行账簿的核对工作是否由出纳员以外的人员进行？2.有价证券应收（付）票据是否设置了备查登记簿？3.原始凭证是否都经审核人员和有关领导审核无误？4.是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供复印件）5.空白支票和印章是否分开由专人保管？印鉴单位章、名章是否分管？6.现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？7.是否有会计核算业务手册？（如有请企业提供）8.是否有成本核算规程？（如有请企业提供复印件）xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:会计系统调查问卷（二）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要9.固定资产总账是否每年与固定资产管理部门台账核对相符？10.应收账款、其它应收款是否定期催收清理？11、已核销的应收款是否编制备查记录，以便催收、核算？12.存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对相符？D.会计控制系统的变化1.近年来财务部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？2.以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举问题）3.本年度会计系统控制是否存在重大变化？（如有，列举改变内容）问题与评价：改进建议：xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:生产循环调查问卷(一)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要

A、总体情况是否建立成本核算与管理制度？成本开支范围是否符合有关规定？3、成本核算制度是否适合生产特点，并严格执行？4、各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致？5、是否定期盘点在产品，并作为在产品成本的分配依据？6、生产成本是否与收入配比？B、计划和控制生产1、生产单是否经过生产计划和控制部门批准？2、生产调度人员是否经过严格的授权及授权机构、授权范围？3、是否使用和控制预先编号的生产单（调度单）？4、每日生产活动报告和已完工生产报告是否经过计划和控制部门复核？5、生产计划是否经有关部门批准、是否有充分的市场调查作依据？6、有无生产中突发事件的处理程序，在以往的执行中结果如何？C、发出原材料仓库发出材料是否要求有已签字的发料单？2、材料耗用汇总表是否包括在生产活动报告中？xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:生产循环调查问卷(二)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要D、加工生产产品1、是否使用计工单来记录生产产品所耗用的人工工时？2、人工耗用汇总表是否包括在生产活动报告里？E、转移已完工产品到产成品库最后的转移单是否由产成品仓库人员在收到已完工产品时签字？F、保护制造性存货是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货？是否使用签字的转移单控制在产品在生产过程中的实物移动？G、确定和记录制造成本1、各项费用的归集是否符合规定？2、制造费用分配率和标准成本是否经过管理当局批准？3、差异是否及时向有关生产管理人员报告，以便调查和跟踪控制？4、编制分配制造成本到在产品的分录所使用的资料是否与每日生产活动报告的资料相关联或对应？5、编制结转已完工产成品成本到产成品的分录所用的资料是否与已完工生产报告资料相关联或对应？H、保持存货余额的正确性1、是否定期独立检查在产品、产成品明细账与总账余额的一致性？2、是否定期独立盘点在产品、产成品，并将实际盘点数量与账面数量相比较？xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:生产循环调查问卷(三)受访人：问题与评价:改进建议:xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:投资与筹资循环调查问卷(一)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要投资循环企业投资业务分为哪几类?分别采用何种核算方法?各项投资活动（购入与出售）是否经董事会、经理办公会或类似权力机构（以下称决策机构）和财务部门核准？全部公司债券、股票、期货和外汇交易是否均经决策机构授权的人员处理？对上述巨额的交易是否对被授权者规定一定的限额，超过限额是否须获得决策机构的批准？是否所有投资决策都形成书面文件?是否与被投资单位签定投资合同、协议？投资是否都按规定的比例和金额投出？是否获得被投资单位出具的投资证明？是否按年编制资本预算并经决策机构批准?投资金额是否超过国家规定比例？所有投资凭证是否集中管制？是否委托独立机构代办保管投资证券？所有投资凭证是否均放在保险箱内？保险箱是否由两人以上共同开启？是否定期盘点所有投资证券并将实存数和账面余额相比较？投资证券是否以客户的名义登记？证券保管人员是否处理会计记录？是否对每一种投资证券分别设立明细账，并详细记录其名称、面值、证书编号、数量、取得日期、购入成本等？所有投资收益的会计处理是否恰当？按权益法核算的长期投资是否及时获得被投资单位经审计的财务报告，董事会报告等文件？对全资和控股的被投资单位的管理和控制主要采取什么方式，效果如何？对有重大影响公司的被投资单位的管理和控制主要采取什么方式，效果如何？xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:投资与筹资循环调查问卷(二)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要B融资循环一、长期负债是否全部长期负债交易均经决策机构适当核准?决策机构会议记录是否载明授权事宜?融资借款是否均签定借款合同？4.抵押担保是否获得授权批准？5.是否聘请独立机构代办债券的登记和发行？6.是否委请代理机构代办债券的过户和赎回？7.如果未聘请独立代理机构：（1）未签发的债券是否有适当控制？债券和票据在发行前是否经两人会签？是否指定专人保管未发行或库存债券与票据?内部审计人员是否定期检视在库债券?是否委托独立机构代发债券利息?如果自办利息发放:对债券息票控制是否适当?对现金支付是否控制?利息支出是否按期入账,并划清资本性支出和收益性支出?未领取利息是否有适当管制？是否妥善保管每笔借款合同？过期未还贷款是否及时办理延期、展期手续，并做记录？股本交易凡涉及投入资本的增减业务,是否经过规定的持续授权批准?是否委请独立的股票注册登记人?是否委请独立的股票过户代理人?是否使用股东分户账或过户登记簿?如果未委请独立的经纪人:未发行股票是否由主管控制?股票是否在发行前进行登记?xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:投资与筹资循环调查问卷(三)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要空白股票及其存根是否预先编号?注销股票是否及时作废?独立代理人员是否代付股利?未领取股利是否专户存储?如果以现金资产交换股票,其资产计价是否适当?投入资本是否经中国注册会计师验证并出具验资报告?9.是否建立严密完善的账簿体系和记录制度?问题与评价:改进建议:xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:销售与收款循环调查问卷（一）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.背景材料1.公司的主要产品或提供的劳务是什么？2.采用什么销售渠道？3.公司销售业务的信用政策如何？4.大约每月发生多少笔销售业务？5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?6.现销和赊销的比例如何？7.是否有易货贸易？8.是否有售后回购业务发生？9.季节性销售的式样占多大的范围?10.提供销售折扣吗？11.大约有多少客户(或代理商)代表着：──80%的销售收入?──大约有多少其他客户?12.销售的商品是否需要较长的安装期?13.长期合同的销售范围如何?14.分期收款的销售范围有多大?15.较重要的相关的一组销售是否存在?16.主要产品或劳务中是否有特别的折让?17.公司的销售有一定的销售退回吗?18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗?19.公司利用收款代理人吗?20.阐述政府制度对企业市场营销的影响?21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?B.管理及独立性控制管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是采用统一的收账政策？──信用额度的变化需要复核和批准吗?23.是否定期编制应收账款账龄分析?24.呆账备抵计算是否正确?25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?26.是否所有贷项通知单均有编号或核对?xx会计师事务所有限公司被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:销售与收款循环调查问卷（二）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要27.应收款项期末余额是否经客户认可?与各代理之间是否定期核对账目,对不上的是否及时查出原因并更正?28.客户对对账单的异议是否经由出纳或应收账款之外的部门处理?29.信用部门是否和应收账款部门独立?30.不寻常的折让是否经授权主管批准?31.坏账的注销经管理