大数据时代商业银行审计中存在的问题

大数据时代商业银行审计中存在的问题李慧芳摘要：随着金融国际化和高新技术的发展，商业银行业务规模和范围的日益扩大导致信息系统产生海量的数据。大数据时代，如何发挥审计在银行中鉴证监督和维护金融安全的作用是金融审计领域中急需关注的问题。本文深入探索大数据时代下商业银行审计中存在的问题，并提出建议措施，以期改进银行审计方式。关键词：大数据；商业银行；审计一、引言商业银行审计是金融审计的重要组成部分，一直是学术界研究的热点。文华宣（2003）初步探讨银行审计理论和方法的创新、发展和深化，提出以风险为导向，以创新审计技术和方法为突破口，促进审计手段现代化。徐彦（2014）用统计调查分析方法，总结银行审计在审计目标、内容和业务实施中存在的局限，如审计重点放在财务收支核算方面，忽视内部控制、管理风险披露以及问责机制落实等。高岩和李恒（2014）分析了银行内部审计的技术、组织设计和人员风险管理水平，认为银行存在不合理的审计部门组织架构、审计方法落后、人员素质低等问题，并对改进银行审计提出建议。金融国际化使得商业银行经营网点覆盖范围广，信息系统产生来源迥异、结构异样、容量庞大的数据。而国家审计资源有限，缺乏对银行的连续性审计，更难以全面掌握银行经营程序和内部控制，制约审计职能的发挥和审计目标的实现。二、大数据时代商业银行审计面临的挑战由于金融市场发展的新形势，商业银行经营交易频繁和海量数据爆炸增长以及云计算等技术的发展向银行审计提出挑战。国家审计在新形势下暴露出以下问题：1.国家审计信息化水平较低，审计技术与方法陈旧国内商业银行信息系统迥异，没有统一的数据接口。国家审计部门在实施审计业务时，往往需要搭建数据存储的硬件环境，携带数据库服务器，下载并转换数据格式的过程耗时耗力。银行的海量数据导致审计单位的存储器能力不足或处理器速度急速减低，缺乏高效的分析模型和有效的资源配置，导致国家审计无法实时查询、研究数据、发现问题以及共享信息。从海量数据中发现违规行为和风险隐患是当前审计模式的瓶颈，传统的抽样审计方法可能忽视经营管理中的细节，给高风险的银行审计带来偏差，审计技术与方法的陈旧影响了质量。2003〜2004年的审计结果公告反映出国家审计部门在进行银行审计时存在的缺陷：首先，审计范围狭窄。审计署开展银行审计多年来，主要审计对象依然是四大银行，将审计资源主要投入国有或国有控股银行，对大多数股份制银行、外资银行、农村信用合作社等的审计次数较少，导致银行审计存在很多盲区。其次，商业银行逐渐融入国际化浪潮，金融产品和金融工具不断创新，产生各种衍生业务、中间业务、搭桥贷款、“银信政”模式融资等，新业务的内部控制普遍薄弱。但是银行审计还是集中在传统财务收支核算、信贷业务、票据业务领域，对各类金融创新关注不够。再次，银行审计业务主要包括财务审计、问责机制落实，尚未落实“维护安全、防范风险、促进发展”的审计目标，应开展专项审计、风险和绩效审计。最后，对商业银行的审计不连续，审计范围窄以及间隔时间长，导致审计机关难以发现和揭示银行经营管理中的问题、薄弱环节和风险隐患。3.审计资源缺乏，审计人员专业能力不足商业银行审计风险高，互联网、物联网和云计算的发展极大地推动了银行信息化建设的速度，数据随之急剧增长。从大量数据中挖掘问题，防止和发现篡改数据，实现海量存储，迅速计算数据，实时动态监控被审计单位等需要先进的审计技术以及高素质的审计人员，但审计机关的审计资源不能满足高质量审计需求，复合型人才是制约审计质量提高的重要因素。三、完善商业银行审计的建议国家审计部门应主动面对商业银行在大数据下的新形势，积极探索和运用新兴信息技术一一云计算解决大数据的问题。云计算是实现海量数据存储处理、优化审计资源配置、实时监控和提高审计效率的有效手段。为将云计算技术有效运用于商业银行，需要做好以下准备：首先，云计算环境下，各级审计机关可通过网络按需获取存储能力、计算能力、分析能力等，分布在云网络中的高性能设备以及高级的分布式并行计算和流式实时计算框架可以快速处理海量数据，实时将结果返回。审计单位需要及时转变思维，注重复合型人才的培养。其次，审计署需要加快信息化建设的步伐，完善相关的政策法规。目前的审计准则不能满足云计算环境中开展审计工作的要求，制订适合云计算环境下的相关审计准则将更有助于商业银行审计工作的实施和审计质量的提高。参考文献：向石荣.浅析大数据时代对社保审计的影响[J].中国注册会计师，2015(02)