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文档简介
1
制定现金流量计划2教学目标
了解现金流量计划的重要性掌握并能制定企业的现金流量计划3钱不是万能的，但没钱是万万不能的！一分钱难倒英雄汉5
金月份
额（元）
项目23456现
金
流
入月初现金0150-696.5-371255现金销售
238.5477636795赊账销售
0238.5477636销售总收入
238.5715.511131431贷款
0000可支配现金1700388.5197421686现金流入栏目销售发生在3月而货款在4月份到账赊销延迟30天收款所以在实际货款到收月份记账每月月初金额为上月的月末金额每月可支配现金＝月初金额＋本月现金收入＋本月贷款收入＋其它实际收入销售收入为含税销售收入，根据销售成本计划填写此处和销售成本计划表不同主要因销售量作了调整每月一半的产品赊账销售6
金月份
额（元）
项目2345现
金
流
出现金采购
145290387赊账采购
000工资
000营销和促销
505050保险费
240
维修费
303030电费、电话费
202020设备购买
200
工棚、台子1200
工具、晾晒架
400
开办费350
贷款本息
增值税
附加税费
现金总支出15501085390487现金流出栏目每月现金总支出＝本月实际现金支出项目之和赊账采购对新企业一般比较困难钱三个月实际没有领取工资保险、设备、工具、台子、工具、晾晒架、开办费按照实际支付现金的月份记账各种税费也是以实际支付现金的月份记账难点！！折旧摊销费用处理和销售成本计划表不同7年底盈余4112元？
金月份
额（元）
项目1112合计现
金
流
出现金采购5805804785赊账采购000工资6006004200营销和促销5050500保险费
240维修费3030300电费、电话费2020200设备购买
200工棚、台子
1200工具、晾晒架
400开办费
350增值税
891个人所得税附加税费
35.64现金总支出1280128012375
月底现金34834112年底数据处理12月底现金只是表面上的年底现金增值税、附加税费、个人所得税需要在下年初缴纳因销量不足考虑1.59元平均单价而年初未领的三个月工资需要补领、还有12月赊销收入还要在次年1月才能收到货款难点！！所有项目在现金流量表中记账均以实际现金支出为准8
练习
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