全员考试税务基础题1至4章

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业全员考试税务基础题1至4章第1部分：判断题(共89题,共89.0分;默认单题1.0分)1、纳税地点一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的正确2、现代税制中，一般将申报期限与纳税期限合二为一错误3、中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍正确4、依德治税是依德治国的体现。它意味着用高于法律的道德来规范人民的行为正确5、纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段正确6、只有税务局才享有税收的所有权，因此税务局是真正的征税主体错误7、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大正确8、目前全世界已有172个国家和地区开征了社会保障税错误9、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体正确10、市场经济自身无法克服的固有缺陷或不足，西方经济理论统称为“市场失灵”正确11、过去我们讲依法治税更注重“税收法制”，而现在应当是“税收法治”正确12、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度正确13、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化正确14、法治是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径正确15、税率提高，就会增加税收收入错误16、一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类正确17、财政原则意味着就是税率越高，税收收入就越大错误18、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此政府是真正的征税主体正确19、国家凭借其自身的财产所有权参与社会产品分配而形成的收入，是税收错误20、税收法律关系的客体是税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容正确21、1993年进行税制改革后，建立了新的税制体系错误22、夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质正确23、税收法律责任是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果正确24、推进依法治税的核心就是要重在治“内”、重在治“权”、重在治“官”正确25、我们必须确立税收执法与服务并重的思想，由传统的打击型向管理型转变正确26、征税对象，又称征税主体。这是指税法规定对什么征税错误27、从根本上说，造成市场失灵的原因是对市场行为的过分依赖与放纵正确28、在直接税和间接税中，一般情况下，直接税是累进的正确29、亚当斯密的税收原则：平等、确实、便利、节约正确30、税收的财政原则的基本含义是：税收制度的建立和变革，应适当考虑国家的财政收入错误31、依法治税是一个能快速见效的系统工程，实现依法治税重在速度错误32、经济发展的内在规律总是要求社会部供给和平社会总需求之均衡正确33、收入平均分配，显示了资源合理配置错误34、在经济学中通常把财政政策改进经济效率的表现称为经济效应错误35、规范执法是当前推进依法治税工作的重中之重，规范执法要靠政策错误36、政府进行重点工程大项目投资可以解决失业问题错误37、税收法律责任是税收法律关系的客体因违反税法所应当承担的法律后错误38、税收原则思想最早可追溯到中国夏王朝时期错误39、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人正确40、市场经济更需要收入分配的平均错误41、现代国家普遍适用的税收原则有财政原则、公平原则、效率原则和法治原则正确42、税收作为一种重要的初次分配工具，可以促进资源合理配置、刺激经济增长错误43、2001年召开的全国依法治税工作会议提出了“以德治税”的方略错误44、提高经济效率，税收政策应主要引导第三产业发展，提供就业岗位错误45、中外历史表明，经济越发展，愈需要政府采取法律形式取得财政收入正确46、1994年税制改革以来，我国税收收入平均增长幅度超过30%正确47、推进依法治税应当坚持“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针正确48、法治是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径正确49、税收固然是取得财政收入的主要手段，在形式上表现为税率错误50、纳税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织正确51、政府权力是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径错误52、税率是税收制度的核心要素正确53、推进依德治税应当坚持“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针错误54、税收政策如何适应建设创新型国家，是新时代的重要研究课题正确55、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依德治税错误56、税收优惠体现国家宏观经济政策导向的重要手段正确57、市场经济更需要收入分配的平均错误58、从财政活动角度整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿正确59、直接税是向百姓直接征收的，其中最常见且典型的例子就是所得税正确60、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税正确61、依法治税与依德治税是依法治国和以德治国在税收中的具体体现正确62、从税收实践上分析，依法治税是规范政府和纳税人行为最重要和最基本的手段正确63、健全完善的社会保障制度对于构建和谐社会是至关重要的正确64、税收固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数量是绝对固定的错误65、完善税收执法体制，就是由“人管人”向“制度管人”转变错误66、纳税人是各个税种之间相互区别的根本标志错误67、1995年召开的全国税收工作会议确立了“以德治税”在税收工作中的基础地位错误68、税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律错误69、1983年国家税务总局首次提出了依法治税管理方略错误70、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度错误71、纳税环节一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的错误72、就税收理论而言，增加或减少税收可调控需求，关键原因是税收乘数在起作用正确73、税收体系的财政、公平和效率目标主要通过主体税种来实现正确74、如果贫富差距太大，除了会给国家和社会带来不少负面影响，也会严重影响人类健康正确75、过去我们讲依法治税更注重“税收法治”，而现在应当是“税收法制”错误76、税收法律关系的客体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人错误77、在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限地征收错误78、十六届三中全会要求政府要加快转变职能，不断提高政府的参与能力和应变能力错误79、2001年召开的全国依法治税工作会议提出了依法治税重在治权，重在治内的方略正确80、从税收实践上分析，依法治税也是规范政府和纳税人行为的手段之一错误81、税收随经济升降和国民收入增减而自然伸缩正确82、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系正确83、征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志正确84、征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税正确85、如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的正确86、税收是国家为了满足其需要而凭借行政权力参与国民收入分配的手段错误87、在自给自足的自然经济条件下，税收职能基本是取得财政收入正确88、如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的错误89、依法治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现正确第2部分：单选题(共180题,共180.0分;默认单题1.0分)1、CDO称为（C）A贷款B国债C债务抵押债券D债权债券2、下列各项费用不属于税务部门征税费用的有（C）A税务机关的房屋建筑费用B税务人员的工薪支出C纳税人雇用税务顾问的费用D税务机关车辆修理费3、属于所得额税种的是（B）A营业税B个人所得税C土地使用税D土地增值税4、除了经济效率外，税收效率还包括（B）A稽查效率B行政效率C征收效率D管理效率5、下列税收行政法规和税种中，由国务院制定的是（C）A企业所得税B个人所得税C车船税D营业税暂行条例实施细则6、税收制度的核心要素是（B）A征税对象B税率C税基D税源7、执法监督机制是规范执法的（C）A基础B前提C关键D保障8、（C）年7月，国家税务局首次提出要以法治税，这是新中国税收史上的一个里程碑A1949B1953C1988D19949、当总需求大于总供给时，各国一般采取增税和（B）A增加财政支出B减少财政支出C加大投资D加大消费10、规范税收执法的关键是（C）A行政立法机制B税收征管机制C执法监督机制D执法责任制11、我国税收法治发展的第二个阶段依法治税的特点是（C）A强调依法治税重在治权、治内B强调要依靠法律手段规范税收分配关系C强调重在依法打击税收违法犯罪活动D强调税制建设12、在税收执法实践中坚持法律至上，强调（B），即凡是涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权规定A法律优先B法律保留C权力法定D法律保全13、我国税收收入超过4万亿是（B）年A2006B2007C2008D200914、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是真正的征税主体A税务机关B政府C行政机关D纳税人15、推进依法治税必须依靠有效的机制，其中不包括（B）A行政立法机制B行政司法机构C征管机制D执法监督机制16、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A税制与征管是否公平B税率的高低C税负的轻重D征管效率17、下列项目中属于纳税人义务的是（A）A依法办理税务登记B申请复议C申请减免税D委托税务代理18、政府通过征税而形成的“二次分配”可以缩小收入差距，主要是实现税收分配（B）的问题A横向公平B纵向公平C直接公平D间接公平19、纵向公平是指（A）的人应缴纳相同的税收A经济能力不同B经济能力相同C法律地位相同D法律地位不同20、推进依法治税应当坚持“内外并举、（C）、以内促外”的指导方针A重在治权B重在治官?C重在治内D重在治外21、政府要通过收入政策、（C）和其他相关政策，努力缩小东西部差距A财政政策B分配政策C税收政策D货币政策22、推进依法治税应当坚持“内外并举、（C）、以内促外”的指导方针A重在治权B重在治官C重在治内D重在治外税率主要有三基本种形式，其中不包括（D）A比例税率?B累进税率C定额税率D优惠税率24、下列关于内部执法监督的说法，错误的是（D）A监督是对干部最大的保护B监督应贯彻权力制衡原则C监督要从上做起D监督过于严格会造成内耗，影响工作效率25、依法治税的基本含义不包括（B）A有法可依B有法不依C执法必严D违法必究26、基尼系数为时0.8时表示（B）A百分之80%的人掌握了80%的财富B百分之20%的人掌握了80%的财富C百分之20%的人掌握了100%的财富D百分之80%的人掌握了100%的财富27、纳税人实纳税额占其可支配产品的比重指（B）A宏观税负B微观税负C企业的税收负担D地区的税收负担28、税收对经济发展的促进作用在新时期要得到加强，必须以有利于（C）的全面发展为基础A社会B人C社会和人D国家29、税收行政效率要求税收行政成本占（C）的比率最低A征税费用B纳税费用C税收收入D其他费用30、税收对经济发展的促进作用在新时期要得到加强，必须以有利于（C）的全面发展为基础A社会B人C社会和人D国家31、税收参与国民收入的（B）分配A初次B再C每次D多次32、提高经济效率，税收政策要体现在税收促进（D）A第一产业发展B第二产业发展C第三产业发展D高新技术产业发展33、一般而言，在税收程序法上，则采取（A）A从新原则B从旧原则C从旧兼从轻原则D从新兼从旧原则34、在完全自由竞争市场中，产品边际成本与价格相等时，生产者可以获取最大（A）A利润B收入C资本D资源35、我国的个人所得税法体现了（C）A属地原则B属人原则C属地与属人相结合D固定原则36、在税收领域，下列不属于人治观的表现是（D）A有税无法B有法不依C税收无用论D有法可依37、通常情况下，总供给与总需求在数量上的大体相等被称为（C）A横向平衡B纵向平衡C总量平衡D结构平衡38、2004年全国税收征管工作会议认为，衡量征收率高的一个参考指标就是税收弹性系数应当在于（B）A0.5B1C2D2.539、除了经济效率外，税收效率还包括（B）A稽查效率B行政效率C征收效率D管理效率40、由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（C）A税收负担B税收负效应C税收的额外负担D税收中性41、从理论上说，（A）是以德治税A让自己教育自己B让别人教育自己C让自己纠正自己D让别人纠正自己42、纳税人实纳税额占其可支配产品的比重指（B）A宏观税负B微观税负C企业的税收负担D地区的税收负担43、基尼系数是指一个国家的收入不平等程度可以通过（B）之间的一个数值表现出来，数值越大，贫富差距就越大A0-0.5B0-1C0-1.5D0-244、下列税收行政法规和税种中，由国家税务总局制定的是（D）A企业所得税B个人所得税C车船税D营业税暂行条例实施细则45、我国税法规定的法律责任是形式主要有三种，其中不包括（C）A经济责任B行政责任C民事责任D刑事责任46、税收产生的经济条件是（A）A私有制B公有制C国家的产生和存在D税收特征47、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（C）A营业税B车船税C个人所得税D契税48、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体A税务机关B扣缴义务人C企业单位D纳税人49、下列我国现行各税种中采用比例税率的是（B）A土地增值税B营业税C土地使用税D个人所得税50、美国经济学家把宏观经济不稳定、微观经济无效率和（D）称作市场缺陷的三个重要表现A收入过度B支出过度C税率过高D社会分配不公51、国家取得财政收入的主要形式是（C）A发行国债B发行货币C税收D罚款52、税法的调整对象是（D）A纳税人的权利和义务B纳税人和税务干部的权利和义务C税务机关、纳税人的权利和义务关系D涉税行为主体的权利和义务关系53、从理论上看，法治是指（B）A依法治内，依法治民B依法治权，以法治民C以法治权，以法治民D依法治权，依法治民54、征管机制是规范执法的（A）A基础B前提C关键D保障55、依法治税的基本含义不包括（B）A有法可依B有法不依C执法必严D违法必究56、CDO称为（C）A贷款B国债C债务抵押债券D债权债券57、1972年，联合国大会将每年的（A）确定为世界环境日A6月5日B7月5日C8月5日D9月5日58、税收法治的指导思想，从“以法治税”到“依法治税”（D）A一字之差，意义相同B以法治税执法人较主动，依法治税执法人较被动C以法治税体现了法律是治税重要工具，比依法治税先进D依法治税体现了法律至上的原则，比以法治税先进59、政府还需要利用利率、国债、汇率、预算和（D）等经济手段经济，促使经济持续发展A收入分配B支出转移C劳务输出D税收60、税收制度的核心要素是（B）A征税对象B税率C税基D税源61、“乱收费”现象在中国相当严重，仅2006年行政事业性收费总额就达到（A）A6000亿元B7000亿元C8000亿元D9000亿元62、提高经济效率，税收政策要重点关注（D）A第一产业发展B第二产业发展C第三产业发展D生态环保产业发展63、税法的调整对象是（D）A纳税人的权利和义务B纳税人和税务干部的权利和义务C税务机关、纳税人的权利和义务关系D涉税行为主体的权利和义务关系64、征税对象按其性质不同，通常可划分为四大类税种，其中不包括（D）A货物与劳务B所得额C财产与行为D资源65、美国经济学家把宏观经济不稳定、微观经济无效率和（D）称作市场缺陷的三个重要表现A收入过度B支出过度C税率过高D社会分配不公66、我国的个人所得税法体现了（C）A属地原则B属人原则C属地与属人相结合D固定原则67、下列项目中属于纳税人权利的是（C）A依法办理税务登记B自觉接受税务检查C申请减免税D追回纳税人欠缴的税款68、健全内部监督机制，就是要由“人管人”向（B）转变A法律管人B制度管人C软件管人D相互制约69、党的十七大所勾画的经济目标是“建设全面小康社会，（C）实现人均GDP翻两翻”A2010B2015C2020D203070、全面推行税收执法责任制，就是要由权力本位向（B）转变A纳税人本位B责任本位C法律本位D制度本位71、基尼系数是指一个国家的收入不平等程度可以通过（B）之间的一个数值表现出来，数值越大，贫富差距就越大A0-0.5B0-1C0-1.5D0-272、推进依法治税必须依靠有效的机制，其中不包括（B）A行政立法机制B行政司法机构C征管机制D执法监督机制73、税收乘数是因政府增加税收而引起的国民生产总值或国民收入（B）的倍数A增加B减少C收入D支出74、下列税收行政法规和税种中，由国务院制定的是（C）A企业所得税B个人所得税C车船税D营业税暂行条例实施细则75、下列属于税收行政法规的是（C）A《税收征管法》B《行政诉讼法》C《税收征管实施细则》D《个人所得税法》76、国家征税的目的是为了满足（B）A企业需要B公共需要C私人需要D国家需要求77、下列属于税收经济责任的是（C）A税收强制执行B罚款C补缴税款D税收保全78、建立执法责任制，包括四个环节，第三个环节是（D），要解决“做的怎么样”的问题A明确工作规程B分解岗位职责C严格过错追究D开展评议考核79、当需求不足时，可以通过（B），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长A提高税率B降低税率C保持税率不变D增加税负80、执法监督机制是规范执法的（C）A基础B前提C关键D保障81、（A）是提高税收征管效率的思想基础，即使是对待不遵从税法的违法行为人也要以尊重纳税人为前提A公开B公正C公平D以人为本82、下列税种中采用累进税率的是（D）A消费税B增值税C营业税D个人所得税83、目前世界上有（B）国家开征遗产税A1/3B1/2C2/3D3/484、政府还需要利用利率、国债、汇率、预算和（D）等经济手段经济，促使经济持续发展A收入分配B支出转移C劳务输出D税收85、当经济出现“市场失灵”时，作为调控经济手段之一的税收政策，在需求过旺时应（A）A提高税率B降低税率C加强征管D加强服务86、（B）是累进税率的显著优点A横向公平性B纵向公平性C便于征收和管理D计算简便87、建立执法责任制，包括四个环节，第一个环节是（B），要解决“做什么”的问题A明确工作规程B分解岗位职责C严格过错追究D开展评议考核88、中国历史上的治税原则中的（B），强调国家征税要合乎道义A有度原则B有义原则C统一原则D有常原则89、国家征税的目的是为了满足（B）A企业需要B公共需要C私人需要D国家需要求90、税收的征收主体是（D）A税收机关B纳税人C行政机关D国家91、从税收调控个人收入分配的范围来看，主要是调节经济结构和（D）A个人收入分配B企业收入分配C国家收入分配D社会收入分配92、税制的三个基本要素不包括（C）A纳税人B课税对象?C纳税环节D税率93、当经济出现“市场失灵”时，作为调控经济手段之一的税收政策，在需求过旺时应（A）A提高税率B降低税率C加强征管D加强服务94、在建设和谐社会中，国家运用税收筹集资金，目的之一是为了满足人民日益增长的（B）A政治文化需要B物质文化需要C精神文化需要D基础文化需要95、健全内部监督机制，就是要由“人管人”向（B）转变A法律管人B制度管人C软件管人D相互制约96、税收产生的社会条件是（C）A私有制B公有制C国家的产生和存在D税收特征97、国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（A）A税务机关B国家C行政机关D纳税人98、下列不属于税收行政责任的是（C）A税收强制执行B罚款C补缴税款D税收保全99、关于依法治税的内涵，主要有三层含义，其中不正确的一项是（C）A依法治税必须坚持党的领导B依法治税必须坚持法律至上的基本准则C依法纳税必须注重强调纳税人依法纳税D依法治税必须贯穿税收工作始终100、（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径A人治B法治C德治D制度101、下列税种中采用累进税率的是（C）A营业税B企业所得税C个人所得税D土地使用税102、税收法律关系中的权利主体是指（C）A征税方B纳税方C征纳双方D国家税务总局103、下列项目中属于纳税人义务的是（A）A依法办理税务登记B申请复议C申请减免税D委托税务代理104、一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（D）A税收实体法B税收基本法C税收行政法?D税收行政法规105、收费具有交纳者的支出和受益的（B），易被收费对象所接受A不相关性B直接对称性C间接对称性D不对称性106、目前针对贫弱人群的生存权保障而言，发展权的保障严重不足，主要是他们下一代的（C）A生存问题B经济问题C教育问题D居住问题107、十七大要求增加城乡居民收入具体措施的十字方针是：提低、扩中、调高、打非（A）A保困B减税C补助D加税108、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是真正的征税主体A税务机关B政府C行政机关?D纳税人109、税法是国家制定的用于调整（A）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和A税收分配B税收征管C税收活动D经济活动110、如果生产要素的组合所达到的产量能给消费者带来一定的满足，经济就具有一定的（D）A能量B产量C效果D效率111、税收优惠按照（C）通常可以分为照顾性和鼓励性两种A优惠方式B优惠范围?C优惠目的D优惠期限112、（A）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的A比例税率B累进税率C定额税率D优惠税率113、广义上的纳税主体除了纳税人还包括（B）A税务机关?B扣缴义务人C企业单位D负税人114、我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（B）A企业所得税B营业税C个人所得税D土地增值税115、推进依法治税应当坚持的指导方针的核心就是要重在治“内”、重在治“权”和（C）A重在治“外”B重在治“责”C重在治“官”D重在治“民”116、党的（C）提出依法治国的基本方略，标志着法治已经成为我国政治、经济和社会生活中的基本准则A十三大B十四大C十五大D十六大117、下列税种中采用累进税率的是（C）A营业税B企业所得税C个人所得税D土地使用税118、税制要素中，区分税种的根本标志是（A）A征税对象B税率C税基?D税源119、税收行政效率要求税收行政成本占（C）的比率最低A征税费用B纳税费用C税收收入D其他费用120、税收作为政府制度创新的重要内容，可以采取两方面对策：一是税收限制，二是（B）A税收调整B税收引导C提高税率D降低税率121、按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率的是（?B率B累进税率C定额税率D优惠税率122、我国现行税收体系是在（D）税制改革中建立起来的A1958年B1973年C1993年D1994年123、在税收执法实践中坚持法律至上，强调（B），即凡是涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权规定A法律优先?B法律保留C权力法定D法律保全124、提高经济效率，税收政策要重点关注（D）A第一产业发展B第二产业发展C第三产业发展D生态环保产业发展125、从我国经济发展的现状来说，当务之急是完善财产制度和（A）A市场经济制度B收入分配制度C税收制度D财政转移支付制度126、比例税率的优点不包括（A）A纵向公平性B横向公平性C便于征收和管理D计算简便127、当需求不足时，可以通过（B），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长A提高税率B降低税率C保持税率不变D增加税负128、（B）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率A比例税率B累进税率C定额税率D优惠税率129、纵向公平是指（A）的人应缴纳相同的税收A经济能力不同B经济能力相同C法律地位相同D法律地位不同130、依法治税可按照法治的过程顺序概括为四个体系，其中不包括（C）A立法体系B执法体系C司法体系D监督与保障体系131、当总需求小于总供给时，各国一般采取减税和（A）A增加财政支出B减少财政支出C减少投资D减少消费132、税收作为政府制度创新的重要内容，可以采取两方面对策：一是税收限制，二是（B）A税收调整B税收引导C提高税率D降低税率133、我国税收法治发展的第三个阶段依法治税的特点是（A）A强调依法治税重在治权、治内B强调要依靠法律手段规范税收分配关系C强调重在依法打击税收违法犯罪活动D强调税制建设134、由于我国采取了积极的财政政策和货币政策，走出了金融危机，近年来经济增长率一直保持在（B）以上A6%B7%C8%D9%135、横向公平是指（B）的人应缴纳相同的税收A经济能力不同B经济能力相同C法律地位相同D法律地位不同136、我国税收法治发展的第三个阶段依法治税的特点是（A）A强调依法治税重在治权、治内B强调要依靠法律手段规范税收分配关系C强调重在依法打击税收违法犯罪活动D强调税制建设137、1972年，联合国大会将每年的（A）确定为世界环境日A6月5日B7月5日C8月5日D9月5日138、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体A税务机关B扣缴义务人C企业单位D纳税人139、提高经济效率，税收政策要体现在税收促进（D）A第一产业发展B第二产业发展C第三产业发展D高新技术产业发展140、今年税收比去年增长20%，而今年GDP比去年增长10%，则税收弹性系数是（D）A0.02B0.5C1D2141、国家征税凭借的是（B）A财产权力B政治权力C行政权力D司法权力142、当经济不振、市场疲软、投资萎缩、需求不足时税收弹性应调控在（A）A1以下B1以上C2以下D2以上143、一般而言，在税收程序法上，则采取（A）A从新原则B从旧原则C从旧兼从轻原则D从新兼从旧原则144、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（C）A国税局B地税局C财政局D海关145、当总需求大于总供给时，社会出现（A）A通货膨胀B通货紧缩C正常发展D发展失衡146、广义上的纳税主体除了纳税人还包括（B）A税务机关?B扣缴义务人C企业单位D负税人147、税收的基本职能是（A）A财政职能B调节经济C收入分配D资源配置148、在我国劳动力供给大于劳动需求的情况下，税收对（）的影响是微弱的A资本形成B劳动供给C技术进步D经济体制149、行政立法机制是规范执法的（B）A基础B前提C关键D保障150、在税制改革方面，要全面落实（D）观，突出效率优先的同时，注重社会公平A效率B公平C公正D公平效率151、税收的无偿性是由（A）的性质决定的A社会公共费用补偿B满足社会公共需要C共享性和外部性D税收特性152、纳税人权利在税收法律体系和税收法治实践里处于核心和（C）的位置A被动B主动C主导D具体153、下列我国现行各税种中采用超额累进税率的是（D）A企业所得税B营业税C土地使用税D个人所得税154、（B）是累进税率的显著优点A横向公平性B纵向公平性C便于征收和管理D计算简便155、当总需求大于总供给时，各国一般采取增税和（B）A增加财政支出B减少财政支出C加大投资D加大消费156、（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径A人治B法治C德治D制度157、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A税制与征管是否公平B税率的高低C税负的轻重D征管效率158、由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（C）A税收负担B税收负效应C税收的额外负担D税收中性159、在收入分配政府要进行效率与（C）导向A分配B再分配C转移支付D公平兼顾160、由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（C）A税收负担B税收负效应C税收的额外负担D税收中性161、下列我国现行各税种中采用定额税率的是（C）A企业所得税B营业税C土地使用税D个人所得税162、下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容的是（C）A法治B公平C民主D效率163、纳税人权利在税收法律体系和税收法治实践里处于核心和（C）的位置A被动B主动C主导D具体164、（B）是经济学中的概念，即税收的实际负担者A纳税人B负税人C扣缴义务人D纳税义务人165、衡量税收公平原则的标准有两个，一个是受益原则，另一个是（D）A平等原则B对称原则C效率原则D能力原则166、从理论上说，税收是为满足（C）需要而为全体民众服务的A国家B全体人民C社会公众D行政机关167、下列我国现行各税种中采用定额税率的是（C）A企业所得税B营业税C土地使用税D个人所得税168、依法治税的基本含义不包括（B）A有法可依B有法不依C执法必严D违法必究169、从理论上说，（B）是依法治税A让自己教育自己B让别人教育自己C让自己纠正自己D让别人纠正自己170、税收产生的经济条件是（A）A私有制B公有制C国家的产生和存在D税收特征171、十七大要求增加城乡居民收入具体措施的十字方针是：提低、扩中、调高、打非（A）A保困B减税C补助D加税172、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种A优惠方式B优惠范围?C优惠目的D优惠期限173、从理论上说，税收是为满足（C）需要而为全体民众服务的A国家B全体人民C社会公众D行政机关174、在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种（D）A权利B民事权利C责任D民事义务175、属于货物与劳力税种的是（A）A营业税B个人所得税C土地使用税D土地增值税176、税率主要有三基本种形式，其中不包括（D）A比例税率?B累进税率C定额税率D优惠税率177、将“征税主体依法征税”置于“纳税主体依法纳税”之前，表明了依法治税的重点在于（A）A前者B后者C两者D共同178、国家取得财政收入的主要形式是（C）A发行国债B发行货币C税收D罚款179、强化执法监督，就是要理顺监督职能，（B）就是分解权利相对集中的执法环节A事前监督B事中监督C事后监督D全过程监督180、执法责任机制是规范执法的（D）A基础B前提C关键D保障第3部分：多选题(共91题,共91.0分;默认单题1.0分)1、“拉弗曲线”表明(ABCD)A当税率为零时，税收为零B当税率达到最适点，税收达到最大C超过最适点，税率提高，税收减少D税率为100%时，税收降为零2、从理论上看，税收产生取决于两个相互影响的前提条件，即(BC)A政治条件B经济条件C社会条件D环境条件3、一个国家的经济正常运行的基本保障是(AD)A制度B财政C税收D体制4、税收法律关系的主体主要可以分为(ABD)A国家B税务机关C司法机关D纳税人5、税收的作用包括(ABCD)A调节经济运行B保持经济效率C稳定经济增长D调节资源配置6、一般而言，政府宏观调控市场失灵应当坚持以下原则(BC)A尽量直接参与资源配置B尽量不直接参与资源配置C参与时要以市场手段来进行D参与时要以税收手段来进行7、税收调控个人收入分配所遵循的原则主要包括(BCD)A平均原则B天赋原则C最大效用原则D劳动与福利对待原则8、在总需求小于总供给时，各国的一般作法是(BC)A增税B减税C增加财政支出D减少财政支出9、税法不同于其他法律的特征是(ABC)A税与法共存B税收征税主体的固定性C税收权利和义务不完全对等D税收权利与义务是完全对等的10、下列对依法治税内涵说法正确的是(ABC)A依法治税必须坚持党的领导B依法治税必须坚持法律至上的基本准则C依法治税必须在税收领域得到普遍遵从D依法治税必须与以德治税紧密结合11、良好的税收法治观不包括(BCD)A执法必严B政出多门C以权代法D以言代法12、一般而言，市场失灵的直接原因是因为市场机制在配置资源过程中存在下列特点(ABD)A自发性B滞后性C稳定性D不稳定性13、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是(ABCD)A依法治税是依法治国的必然要求B依法治税是建立和完善市场经济体制的必然要求C依法治税是顺应社会进步的必然要求D依法治税是从严治队的前提和基础14、社会保障税作为一种特殊形式的所得税，与其他税相比，具有的主要特点是(BCD)A累进性B累退性C有偿性D内在灵活性15、收费不适合用于(ABC)A军队开支B司法开支C基础教育开支D公共事业开支16、税收法律的构成通常有(ABCD)A宪法B税收基本法C税收实体法?D税收行政法以及刑法17、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的(ABD)A自然人B法人C负税人D其他组织?18、当总供给大于总需求时，会出现(ABCD)A生产过剩，东西卖不出去B价格下跌C工人失业D经济会出现萧条19、从税收发展历史来看，我国税收发展大致包含(ABCD)等时期A萌芽B发展C嬗变D过渡20、税务部门在做好纳税服务的同时，要(ABCD)执法A公正B公平C有序D严格21、下列采用累进税率的税种是(CD)A营业税B企业所得税C个人所得税D土地增值税22、税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括(ABCD)A税法要素包括实体性的B税法要素包括程序性的C税法要素是所有单行税法共同具备的D为某一税法单独具有的非普遍性内容23、传统的宏观经济调控目标是(ABCD)A经济增长B稳定物价C充分就业D国际收支平衡24、税收公平原则的主要内容包括(ABD)A普遍征税B平等课征C简化税制D量能课税25、在需求不足时，政府可以通过(AB)使经济运行持续稳定增长A降低税率B增加支出C提高税率D减少支出26、税收的特征有(ABD)A强制性B固定性C法定性D无偿性27、依法治税的基本含义是(ABCD)A有法可依B有法必依C执法必严D违法必究28、我国的税收实体法主要包括(BC)A税收基本法B税收法律C税收行政法规D国际条约29、从财政、社会、经济和管理四个方面可以把税收原则归纳为(ABCD)A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则30、加强税收征管，提高税收行政效率，要求税务机关从制度上要达到(ABCD)A执法规范B征收率高C成本降低D社会满意31、税收作为一种重要的再分配工具，可能在(BD)方面发挥作用A提高人们收入水平B促进资源配置合理化C稳定物价D刺激经济增长32、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括(ABCD)A严格遵守立法权限B遵守立法程序C提高立法质量、保持立法的系统性D提高税法的透明度33、从税收实践上分析，依法治税是规范政府和纳税人行为(CD)的手段A最完善B最完美C最重要D最基本34、税收的特征是税收区别于其他财政收入的基本标志，如(ABCD)A上缴利润B国债收入C行政收费D罚没收入35、加大节能环保投入，就是要重点加强(ABC)等污染防治A水B大气C土壤D噪音36、制定(BD)要以及国家的宏观目标和总体要求为主要依据A经济政策B财政政策C税收政策D货币政策37、当宏观经济出现总量失衡时，会出现(ABCD)A总供给大于总需求B总供给小于总需求C总需求大于总供给D总需求小于总供给38、税收法律关系的主体包括(AB)A征税主体B纳税主体C协税主体D护税主体39、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到(ABC)A权力法定B法律保留C法律优先D服从上级40、政府要承担投资规模大、资金回收期长又对经济发展起重大影响作用的项目，如(ABCD)A国防建设B基础教育C医疗卫生D南水北调41、目前，(ABCD)是传统的宏观经济调控目标A经济增长B稳定物价C充分就业D国际收支平衡42、税收规范不同于其他法律规范，它是一种专业性、技术性和政策性都很强的法律规范，具有自己的独特特征，主要包括(BCD)A客体固定性B主体特定性C内容无偿性D权力义务法定性43、在我国，按照税法效力等级不同，可将税法分为(BCD)A宪法B税收法律C税收法规D税收规章44、建立执法责任制包括的环节是(ABCD)A分解岗位职责B明确工作规程C开展评议考核D严格过错追究45、税收公平包括(CD)A绝对公平B相对公平C横向公平D纵向公平46、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体要求是(ABCD)A税收法制基本完备B执法行为全面规范C执法监督严密有力D执法队伍素质显著提高47、狭义上的纳税主体包括(AC)A负有纳税义务的单位B负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位C负有纳税义务的个人D负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人48、市场机制配置资源的缺陷具体表现包括下列几个方面(ABCD)A收入与分配不公B外部负效应问题C失业问题D区域经济不协调问题49、税法失效表明其法律约束力的终止，通常的类型有(ABD)A新税法代替旧税法B直接宣布废止某项税法C新法与旧法规定过渡期D税法本身规定废止期50、下列采用定额税率的税种有(BCD)A个人所得税B车船税C资源税D土地使用税51、税法的效力范围一般表现为(ABD)A税法空间效力B税法对物效力C税法时间效力D税法对人效力52、下列税种中，不属于财产与行为税类的是(BCD)A房产税B营业税C企业所得税D个人所得税53、推进依法治税应当坚持(ABC)A内外并举B重在治内C以内促外D以外促内54、如果以行使征税权力的程序演变为标准，税收发展方式可以分为(ABCD)时期A自由纳贡B承诺C专制课征D立宪课税55、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是(CD)A营业税B资源税C企业所得税D个人所得税56、税法作为调整税收关系的法律规范，具有不同于其他法律部门的特征，主要包括(ABD)A税法的经济性B税法的政策性C税法的稳定性D税法的技术性57、税收理论界一般把满足国家财政需要作为税收的首要原则，其内容包括(ACD)A收入充实B收入确定C收入弹性D收入适度58、税收效应可以分为正效应和负效应，主要包括(ABCD)A总量效应B结构效应C周期效应D关联效应59、随着税收收入规模的逐步扩大，研究的新问题有(ABCD)A政府应当收多少税才合理B政府到底要如何收税C怎样的税种设计才是最优的D面对电子商务，税收如何应对60、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是(AB)A营业税B资源税C企业所得税D个人所得税61、税收关系作为国家组织税收收入所发生的社会关系，一般包括(ACD)A经济关系B政治关系C征纳程序关系D监督保障关系62、目前，我国依法治税方面存在的问题主要表现在(ABD)A立