税收职能和作用课件

一、税收的职能什么是税收的职能？是税收具有的满足国家需要的能力，是内在于税收分配过程中的基本功能，是税收内在功能与国家行使职能职责的有机统一。一、税收的职能什么是税收的职能？1（一）组织财政收入的职能（二）调节社会经济的职能（三）反映和监督国民经济的职能税收职能（3个）（一）组织财政收入的职能（二）调节社会经济的职能（三）反映和2（一）组织财政收入的职能组织财政收入的职能是税收的基本职能

国家产生后，为实现其职能，要大量的财政资金

税收就是筹集财政资金，组织财政收入，所以这是它基本职能。（一）组织财政收入的职能组织财政收入的职能是税收的基本职能3（二）调节社会经济职能其一：

利用税收参与社会产品和国民收入的分配，调节纳税人物质利益，引导其改变经营方向，使之符合国家产业政策、分配政策，最终达到国家宏观经济调控目的。（二）调节社会经济职能其一：4（二）调节社会经济职能其二：税收调节经济的主要标志：建立完善的税收调节体系。（职能各异的税种就构成了税收调节体系）

税收的调节必须遵循经济规律。（二）调节社会经济职能其二：5（二）调节社会经济职能其三：国家借助税收参与社会产品分配，调节各阶层税负水平，调节人民的收入，避免两极分化，保持社会稳定。1、直接调节（主要方式）

根据不同收入阶层，设置不同所得税率，直接调节人们的可支配收入。2、间接调节（二）调节社会经济职能其三：6（三）反映和监督国民经济职能参与社会产品分配过程中，税收能客观反映国民经济的运行状况和经济信息，为决策提供依据，达到监督经济运行目的。对纳税人来说，既要纳税，又要如实反映经营方向和收入分配情况，接受国家监督管理，使之符合国家政策。间接反映和监督国民经济活动。（三）反映和监督国民经济职能参与社会产品分配过程中，税收能7小结组织财政收入职能是税收的基本和首要的职能。经济调节职能与反映和监督职能，是特定条件下派生和发展的。没有税收组织财政职能，其它2个职能就是无源之水。组织财政收入、调节经济职能的充分发挥，又依赖税收的反映和监督职能。调节经济职能是组织财政收入职能的延伸。小结组织财政收入职能是税收的基本和首要的职能。8二、税收的作用什么是税收的作用？国家运用税收这个分配手段，在一定经济条件下所产生的影响和效果，是税收职能的外在表现。二、税收的作用什么是税收的作用？9（一）组织财政收入的主要工具（二）调节经济的重要杠杆（三）维护和体现国家政权统治税收作用（6个）（四）调整社会分配关系（五）处理对外经济关系（六）监督经济活动（一）组织财政收入的主要工具（二）调节经济的重要杠杆（三）10（一）组织财政收入的主要工具组织财政收入是税收的基本作用组织财政收入作用的基本特征就是“收”，筹集财力，保证国家职能实现。

要发挥组织财政收入作用，必须建立严密税收征管体系，做到依法治税，应收尽收。（一）组织财政收入的主要工具组织财政收入是税收的基本作用11（二）调节经济的重要杠杆1、对经济总量的调控2、对经济结构的调控3、对经济规模的调控（二）调节经济的重要杠杆1、对经济总量的调控121、对经济总量的调控

简单说：通过对税收收入总额的增减，宏观上刺激或限制社会总供给、总需求，使之平衡。

具体说：通过提高和降低税率，扩大或缩小税基等方法减少或增加人们货币支付或购买能力，达到抑制或刺激需求目的，求得总供给、总需求在总量上平衡。1、对经济总量的调控132、对经济结构的调控国家通过合理设置税种，差别税率和各种税收政策、法令，形成税收利益差别机制，然后通过利润率规律作用，引导经济资源的移动和组合，实现资源有效配置和经济结构等合理化。

具体表现在：流通环节和分配环节中，在税收利益机制引导下，使资金流动和投资方向向国家要求的目标靠近。2、对经济结构的调控143、对经济规模的调控国家通过增减税种、税率变化和各种税收政策，使社会经济生活中两大经济规模与国民经济发展速度、国民收入的增长相适应。

两大经济规模：投资规模、消费规模3、对经济规模的调控15（三）维护、体现国家政权统治1、

政权需要三大支柱：军警、机关、税收

没有军警和机关支持，税收不可能；没有税收，就没有军警、机关，国家机器就无法运转。所以说：政权是税收产生和存在的必要条件，政权的存在又依赖税收（三）维护、体现国家政权统治1、政权需要三大支柱：军警、机16（三）维护、体现国家政权统治2、

税收承担国家处理阶级关系任务

国家通过税收分配对不同阶级、纳税人实行税收负担的倾斜，反映统治阶级支持什么，反对什么的政治目的。具体说：通过税种、税率、税目等，直接调节经济利益消长，达到巩固政权、稳定社会。（三）维护、体现国家政权统治2、税收承担国家处理阶级关系任17（三）维护、体现国家政权统治3、

税收要适当，不能片面实施“仁政”、“重税”

征税不当，可能威胁政权稳定；适当，就能够扶持和扩大积极因素，提高政府威信。具体说：不能指看到税收对财政和经济影响，不注意对人心向背、对阶级关系影响、对政权、国家和社会影响。。（三）维护、体现国家政权统治3、税收要适当，不能片面实施“18（四）调整社会分配关系社会经济生活中，存在两方面利益分配关系：1、纵向利益分配关系（国家、企业、个人）2、横向利益分配关系（企业之间、个人之间）运用税收手段，相应拿走高收入企业和个人的部分收入，能理顺社会分配关系，缓解由于分配不公引起的社会矛盾。（四）调整社会分配关系社会经济生活中，存在两方面利益分配关系19（五）处理对外经济关系税收是对外开放和贸易保护的重要手段。比如：对外开放中，税收优惠引进外资、技术、设备；出口退税，鼓励出口；贸易保护中，进口关税保护国内市场、企业，出口税阻止国内必需品流入国际市场等。国家对外行使税收管辖权，维护国家权益，是主权问题。理论界称为“税收的主权作用”。（五）处理对外经济关系税收是对外开放和贸易保护的重要手段。20（六）监督经济活动税收调节经济作用主要体现为宏观的经济手段；税收监督作用则主要体现为直接的行政手段。一方面：征管人员依法办事、依率计征，对经营收入稽查，对违法行为进行制裁；客观上对经营、生产发挥监督作用；另一方面：征管人员协助纳税人健全财务，促进经营。税收监督作用存在于整个税收分配过程中，即寓监督于分配活动中。（六）监督经济活动税收调节经济作用主要体现为宏观的经济手段；21一、税收的职能什么是税收的职能？是税收具有的满足国家需要的能力，是内在于税收分配过程中的基本功能，是税收内在功能与国家行使职能职责的有机统一。一、税收的职能什么是税收的职能？22（一）组织财政收入的职能（二）调节社会经济的职能（三）反映和监督国民经济的职能税收职能（3个）（一）组织财政收入的职能（二）调节社会经济的职能（三）反映和23（一）组织财政收入的职能组织财政收入的职能是税收的基本职能

国家产生后，为实现其职能，要大量的财政资金

税收就是筹集财政资金，组织财政收入，所以这是它基本职能。（一）组织财政收入的职能组织财政收入的职能是税收的基本职能24（二）调节社会经济职能其一：

利用税收参与社会产品和国民收入的分配，调节纳税人物质利益，引导其改变经营方向，使之符合国家产业政策、分配政策，最终达到国家宏观经济调控目的。（二）调节社会经济职能其一：25（二）调节社会经济职能其二：税收调节经济的主要标志：建立完善的税收调节体系。（职能各异的税种就构成了税收调节体系）

税收的调节必须遵循经济规律。（二）调节社会经济职能其二：26（二）调节社会经济职能其三：国家借助税收参与社会产品分配，调节各阶层税负水平，调节人民的收入，避免两极分化，保持社会稳定。1、直接调节（主要方式）

根据不同收入阶层，设置不同所得税率，直接调节人们的可支配收入。2、间接调节（二）调节社会经济职能其三：27（三）反映和监督国民经济职能参与社会产品分配过程中，税收能客观反映国民经济的运行状况和经济信息，为决策提供依据，达到监督经济运行目的。对纳税人来说，既要纳税，又要如实反映经营方向和收入分配情况，接受国家监督管理，使之符合国家政策。间接反映和监督国民经济活动。（三）反映和监督国民经济职能参与社会产品分配过程中，税收能28小结组织财政收入职能是税收的基本和首要的职能。经济调节职能与反映和监督职能，是特定条件下派生和发展的。没有税收组织财政职能，其它2个职能就是无源之水。组织财政收入、调节经济职能的充分发挥，又依赖税收的反映和监督职能。调节经济职能是组织财政收入职能的延伸。小结组织财政收入职能是税收的基本和首要的职能。29二、税收的作用什么是税收的作用？国家运用税收这个分配手段，在一定经济条件下所产生的影响和效果，是税收职能的外在表现。二、税收的作用什么是税收的作用？30（一）组织财政收入的主要工具（二）调节经济的重要杠杆（三）维护和体现国家政权统治税收作用（6个）（四）调整社会分配关系（五）处理对外经济关系（六）监督经济活动（一）组织财政收入的主要工具（二）调节经济的重要杠杆（三）31（一）组织财政收入的主要工具组织财政收入是税收的基本作用组织财政收入作用的基本特征就是“收”，筹集财力，保证国家职能实现。

要发挥组织财政收入作用，必须建立严密税收征管体系，做到依法治税，应收尽收。（一）组织财政收入的主要工具组织财政收入是税收的基本作用32（二）调节经济的重要杠杆1、对经济总量的调控2、对经济结构的调控3、对经济规模的调控（二）调节经济的重要杠杆1、对经济总量的调控331、对经济总量的调控

简单说：通过对税收收入总额的增减，宏观上刺激或限制社会总供给、总需求，使之平衡。

具体说：通过提高和降低税率，扩大或缩小税基等方法减少或增加人们货币支付或购买能力，达到抑制或刺激需求目的，求得总供给、总需求在总量上平衡。1、对经济总量的调控342、对经济结构的调控国家通过合理设置税种，差别税率和各种税收政策、法令，形成税收利益差别机制，然后通过利润率规律作用，引导经济资源的移动和组合，实现资源有效配置和经济结构等合理化。

具体表现在：流通环节和分配环节中，在税收利益机制引导下，使资金流动和投资方向向国家要求的目标靠近。2、对经济结构的调控353、对经济规模的调控国家通过增减税种、税率变化和各种税收政策，使社会经济生活中两大经济规模与国民经济发展速度、国民收入的增长相适应。

两大经济规模：投资规模、消费规模3、对经济规模的调控36（三）维护、体现国家政权统治1、

政权需要三大支柱：军警、机关、税收

没有军警和机关支持，税收不可能；没有税收，就没有军警、机关，国家机器就无法运转。所以说：政权是税收产生和存在的必要条件，政权的存在又依赖税收（三）维护、体现国家政权统治1、政权需要三大支柱：军警、机37（三）维护、体现国家政权统治2、

税收承担国家处理阶级关系任务

国家通过税收分配对不同阶级、纳税人实行税收负担的倾斜，反映统治阶级支持什么，反对什么的政治目的。具体说：通过税种、税率、税目等，直接调节经济利益消长，达到巩固政权、稳定社会。（三）维护、体现国家政权统治2、税收承担国家处理阶级关系任38（三）维护、体现国家政权统治3、

税收要适当，不能片面实施“仁政”、“重税”

征税不当，可能威胁政权稳定；适当，就能够扶持和扩大积极因素，提高政府威信。具体说：不能指看到税收对财