中级审计理论实务基础-练习sjsw

第一部分第七章控制及1、下列有关控制的说法中，错误的是A、高控制风险表明控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性的数量和范B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用控C、如果是中等控制风险，此时审计应有保留的信赖企业的控D、如果审计决定不依赖某项控制，可以对审计事项直接进行实质性2、确定控制测试的范围时，可选择的方法是3、下列各项中，不属于控制方法的是B、询问被审计单位的管理和其他相关C、检查控制过程中生成的文件和记录D、财务报表项目余4、下列各项中，不属于控制活动的5、重大的资产购置必须经过特别准许方可执行，属于控制活动中的6、下列选项中，审计属于控制中的A7、下列各项中，属于控制活动的是8、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略属于控制要素中的BC9、下列控制措施中，属于察觉式控制的有A、控B、原材料消耗控10、下列不属于按控制的目的对控制进行分类的是B、物资控制11、下列控制措施中，属于物资控制的是B12、清查盘点制度属于控制活动中的1、审计记录或描述被审计单位控制的方法有E、表法2、审计在进行控制测试时，可选取的方法有C、按照被审计单位所规定的控制程序，选择若干笔业务独立地重新操作一3、下列属于文字说明法的特点的有C、可以对对象做出比较深入和具体的描述D、反映问题不全面，仅限于被事项的范围4、控制环境是控制的要一，其内容包括A、管理的观念和经营风5、下列各项中，属于控制中控制环境要素内容的有A、管理的经营风D、业务控6、根据控制的功能，控制可以分为A、物资控审计组该企业的控制情况后认为控制较为健全合理准备依赖控制进行审计，2010年度税后利润的1%确定重要性水平为90万元审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案确定了实质性的范围和重点。在现场进行实质性中，审计组发现该企业控制并不是十分有效，原来评估的控制风险水审计组决定不修改的审计实施方案但在现场审计中每个审计调整了实质性的范围和重点。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案<1>、1.C、在现场进行实质性前，审计组除关注控制的健全性外，还应关注控制的有效D、审计组在对控制进行初步评价的基础上，还应进一步进行控制测<2>、2.A、审计没有执行足够的实质性B、审计执行过多的实质性答案部一、单项选1【正确答案】【答案解析】高控制风险表明控制设置不健全或虽设计了良好的控制但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性。【该题针对“控制”知识点进行考核【答疑11378971】【正确答案】凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该的业务量。【该题针对“控制”知识点进行考核【答疑11378967】【正确答案】D【该题针对“控制”知识点进行考核【答疑11378964】【正确答案】【该题针对“控制要素”知识点进行考核【答疑11378931】【正确答案】【答案解析】业务控制的目的在于保证每一笔业务必须经过才能产生【该题针对“控制要素”知识点进行考核【答疑11378920】【正确答案】【答案解析】控制中监督的内容包括适当及时地评估控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。【该题针对“控制要素”知识点进行考核【答疑11378919】【正确答案】【该题针对“控制要素”知识点进行考核【答疑11378916】【正确答案】【答案解析】风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，【该题针对“控制要素”知识点进行考核【答疑11378914】【正确答案】ABC【该题针对“控制概述”知识点进行考核【答疑11378903】【正确答案】【答案解析】按控制的目的，可以分为物资控制、会计信息控制和经营决策控制【该题针对“控制概述”知识点进行考核【答疑11378894】【正确答案】ABD【该题针对“控制概述”知识点进行考核【答疑11378889】【正确答案】，【答案解析】实物控制包括实物的防护措施和的防护措施的防护措施包括建立物资的专人负责保度，实行定期或不定期的清查盘点制度，加强企业的巡视等。，【该题针对“控制概述”知识点进行考核【答疑11378888】1【正确答案】【答案解析】审计对于被审计单位控制的结果，应该以形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、表法和流程图法。【该题针对“控制”知识点进行考核【答疑11378992】【正确答案】【答案解析】选项E，属于了解控制时采用的方法【该题针对“控制”知识点进行考核【答疑11378979】【正确答案】【答案解析】这个知识点考核的是文字说明法的特点。选项D属于表法的缺点【该题针对“控制”知识点进行考核【答疑11378972】【正确答案】【答案解析】风险评估和控制环境同属于控制要素【该题针对“控制要素”知识点进行考核【答疑11378921】【正确答案】CD【该题针对“控制要素”知识点进行考核【答疑11378911】【正确答案】【该