《 税务会计》课程教学大纲 - 广东财经大学教务处

《税务会计》课程教学大纲一'课程基本信息课程代码：030162课程名称：税务会计英文名称：Taxaccounting课程类别：专业课学时：32学分：2适用对象：税收学、注册税务师考核方式：考试先修课程：税法、基础会计、财务会计二'课程简介《税务会计》是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科。本课程完整、系统地阐述税务会计的必要性，税务会计与财务会计、管理会计的区别，纳税的基本程序，税制的构成要素，纳税人的权利和义务，税收体系；分税种介绍我国现行各税的法律、法规和规定，税务代理制度；分税种全面阐述各税的会计处理方法；简述税务会计的错帐调整以及各税种的纳税检查的意义和基本方法。Taxaccountingisamarginsubjectthatcombinestheknowledgeoffinancialtaxregulatorysystemandaccounting.Thiscoursecompletelyandsystematicallyexplainsthenecessityoftaxaccounting,thedifferencebetweenmanagementaccounting,taxaccountingandfinancialaccounting,thebasictaxprocedures,theelementsoftaxsystem,therightsandobligationsoftaxpayers,andtheconceptionoftaxsystem.Itintroducesthetaxlawsandregulationsofourcountry,thetaxagencysystem,thetaxaccountingmethods,andgivesabriefexplanationoftheadjustmentoftaxaccountingerrorandthetaxsignificanceandbasicmethodsoftaxation.三、课程性质与教学目的本课程的教学目的是，通过本课程的学习掌握我国现行税收法规制度的各项规定并能进行有关的会计账务处理，同时在教学中培养学生遵守税收法纪的观念，使学生在今后的工作中能坚持国家、集体、个人利益相结合的原则，严格执行国家的各项税收法规。本课程的教学基本要求是，在学生具备扎实的税收制度政策知识和基础会计处理能力的基础上，重点阐述纳税会计的帐务处理、纳税错误的调帐以及企业的纳税检查能够说出个人所得税核算时涉及的帐户。第二节个人所得税的帐务处理.主要内容一、工资薪金所得税的帐务处理二、代扣代缴个人所得税手续费的帐务处理三、个体工商户和承包承租企业个人所得税的帐务处理四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的帐务处理.基本概念和知识点重点掌握工资薪金所得税的帐务处理.问题与应用（能力要求）能够通过案例分析个人独资企业和合伙企业个人所得税的帐务处理。（三）思考与实践结合案例对个人独资企业和合伙企业个人所得税的帐务处理进行小组讨论并选取代表发言。（四）教学方法与手段以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。第七章土地增值税会计（一）目的与要求要求通过本章的学习，理解和掌握土地增值税的基本内容；土地增值税计税依据的确认及应纳土地增值税的计算方法；土地增值税的会计处理方法。（二）教学内容第一节税土地增值的帐户设置及其会计处理.主要内容土地增值的帐户设置.基本概念和知识点重点掌握土地增值税的帐户设置.问题与应用（能力要求）结合具体业务说明土地增值税核算涉及的账户。第二节土地增值税的核算.主要内容土地增值税的核算.基本概念和知识点土地增值税的核算.问题与应用（能力要求）结合具体业务说明土地增值税的核算（三）思考与实践简述土地增值税的申报流程和核算。（四）教学方法与手段以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。第八章其他各税种会计（一）目的与要求要求通过本章的学习，理解和掌握资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、耕地占用税、土地使用税、印花税等税种的基本内容，税款的计算和会计处理方法。（二）教学内容第一节计入管理费用的几个税种.主要内容一、城镇土地使用税的定义：征收范围；纳税义务人；计税依据；税率；纳税计算与帐务处理二、房产税定义：征税对象；征税范围；计税依据；房产税税率；房产税的计算与帐务处理；房产税的征收管理。三、车船使用税定义：征税范围；纳税义务人；计税依据；纳税计算与帐务处理。四、印花税定义：特点；征税范围；计税依据；税目、税率；应纳税额的计算和帐务处理.基本概念和知识点重点掌握印花税和房产税的税务处理.问题与应用（能力要求）如何理解印花税的小税重罚现象，如何规避税务风险？第二节其他税种的帐务处理.主要内容一、资源税的核算及其帐务处理二、契税的核算及其帐务处理三、城市维护建设税与教育费附加的核算及其帐务处理.基本概念和知识点重点掌握资源税、土地增值税的税务处理.问题与应用（能力要求）能够对资源税的核算及城市维护建设税与教育费附加的核算及其帐务处理正确填报纳税申报表。（三）思考与实践如何进行印花税的核算？（四）教学方法与手段本章以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，课堂讨论，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。五、各教学环节学时分配教学环节教学时广、课程内讲课习题课讨论课实验其他教学环节小计第一章税务会计概述2第二章增值税会计10第三章消费税会计2第四章出口退税会计4第五章企业所得税会计82第八早个人所得税会计1第七章土地增值税会计0.5第八章其他税种会计0.5课程总结合计30232六'推荐教材和教学参考资源L盖地.税务会计（第11版）.立信会计出版社，2017.01.艾华.税务会计（第四版）.东北财经大学出版社2016.10.张孝光.税务会计学（第八版）学习指导书.中国人民大学出版社，2016.06.盖地.税务会计与纳税筹划（第11版）.东北财经大学出版社，2015.07.盖地.税务会计习题与解答（第四版）.立信会计出版社，2017.03.敖卫平卢剑灵著.税务稽查.广东经济出版社，1998年版.于海峰.中国税制.中山大学出版社,2002年版修订日期：修订日期：2017.9审定日期：七、其他说明大纲修订人：孙伟大纲审定人：的重点和方法。使学生能够掌握对涉及纳税的会计确认、计量和报告的相关方法和涉税会计实务操作能力。四、教学内容及要求第一章企业税务会计概述（一）目的与要求通过本章的学习，掌握税务会计与财务会计的区别和联系、税务会计的职能、原则和内容，了解税收的构成要素。（二）教学内容第一节企业税务会计的概述.主要内容企业税务会计的定义；企业税务会计与企业财务会计、税收会计的关系.基本概念和知识点重点掌握企业税务会计与企业财务会计的关系及区别.问题与应用（能力要求）能够阐述税务会计的含义，并区别财务会计。第二节税法的构成要素.主要内容纳税主体、纳税客体、税率、计税依据、减免税、纳税义务发生时间和期限、罚则.基本概念和知识点重点掌握纳税主体、纳税客体、税率、计税依据的概念界定.问题与应用（能力要求）能够对税法要素的内容进行解释。（三）思考与实践让学生对税务会计在我国发展前景的看法提出自己的见解。（四）教学方法与手段以课堂讲授为主，采用多媒体教学，结合大量案例，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。第二章增值税会计（一）目的与要求要求通过本章的学习，理解和掌握增值税销售额、进项税额、销项税额的确认与计算，熟悉和掌握增值税的会计处理方法，包括增值税的帐户设置方法，增值税的进项税额；进项税额转出的会计处理方法；增值税销项税额的会计处理方法；增值税结转、上缴的会计处理方法等。（二）教学内容第一节增值税会计处理的一般规定.主要内容一、帐户的设置二、增值税会计处理的规定三、会计报表.基本概念和知识点重点掌握增值税会计处理.问题与应用（能力要求）能够运用增值税会计处理。第二节一般纳税人增值税的纳税处理.主要内容一、一般纳税人增值税纳税处理（一）一般纳税人外购货物及应税劳务所支付的增值税金的帐务处理（二）外购免税农产品、废旧物资和运输劳务进项税额的帐务处理（三）进项税额转出的帐务处理.已计提进项税额的外购货物改变用途的帐务处理.已计提进项税额的外购货物用于免税项目的帐务处理3.已计提进项税额的外购货物用于非正常损失的帐务处理（四）外购货物作帐后发生退货或获得折让的帐务处理（五）商品削价损失进项税额转出的帐务处理二、一般纳税人外售应税货物及其销项税额的帐务处理（一）外售应税货物及其销项税额的帐务处理（二）外售应税货物发生退货或折让的帐务处理1、外售应税货物发生退货的帐务处理2、外售应税货物发生折让的帐务处理（三）外售货物发生折扣销售和销售折扣的帐务处理1、外售货物发生折扣销售的帐务处理2、外售货物发生销售折扣的帐务处理三、应税劳务销售额及其销项税金的帐务处理四、视同销售的帐务处理（一）将货物交付他人代销的帐务处理；（二）销售代销货物的帐务处理；（三）设在不同县市但统一核算的各机构之间移送用于销售的的帐务处理（四）自产或委托加工的货物用于非应税项目的帐务处理；

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（八）将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资的帐务处理；委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的帐务处理;委托加工的货物用于集体福利或个人消费的帐务处理；委托加工或购买的货物无偿赠送他人的帐务处理；（五）将自产、

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（八）将自产、五、交纳增值税的帐务处理（一）交纳当月增值税的帐务处理（二）交纳欠缴增值税的帐务处理.基本概念和知识点掌握一般纳税人的增值税账务处理方法。重点掌握视同销售以及进项税额转出的账务处理。.问题与应用（能力要求）能够对企业实际业务事项进行相应税务处理。第三节小规模纳税人的帐务处理.主要内容小规模纳税人的相关税务规定以及账务处理方法.基本概念和知识点重点掌握小规模纳税人的账务处理。.问题与应用（能力要求）能够针对小规模纳税人的相关税务进行账务处理。第四节增值税出口退税的帐务处理.主要内容出口退税的相关税务规定以及账务处理方法.基本概念和知识点重点掌握出口退税的账务处理。.问题与应用（能力要求）能够正确运用国家出口退税政策并进行相应税务处理。（三）思考与实践举例说明在实际中的具体视同销售行为的税务处理。（四）教学方法与手段以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。第三章消费税会计（一）目的与要求要求通过本章的学习，理解和掌握消费税的基本内容；消费税计税依据的确认及应纳消费税的计算方法；消费税的会计处理方法。（二）教学内容第一节消费税的帐户设置及其会计处理.主要内容消费税的帐户设置.基本概念和知识点重点掌握消费税的帐户设置.问题与应用（能力要求）结合具体业务说明消费税核算涉及的账户。第二节一般应纳消费税的核算.主要内容生产销售行为应纳消费税的核算.基本概念和知识点重点掌握生产销售行为应纳消费税的核算.问题与应用（能力要求）结合具体业务说明生产销售时消费税的核算第三节委托加工应税消费品的核算.主要内容委托加工应税消费品的核算.基本概念和知识点重点掌握委托加工应税消费品的核算.问题与应用（能力要求）结合具体业务说明委托加工应税消费品时消费税的核算？第四节消费税出口退税的帐务处理.主要内容出口退税消费品的核算.基本概念和知识点重点掌握出口退税消费品的核算.问题与应用（能力要求）结合具体业务说明出口退税消费品的核算？（三）思考与实践简述委托加工业务消费税的申报流程和核算。（四）教学方法与手段以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。第四章出口退税会计（一）目的与要求要求通过本章的学习，理解和掌握出口退税的基本内容；出口退税计税依据的确认及应退税的计算方法；出口退税的会计处理方法。（二）教学内容第一节出口货物免、退税的税制要素.主要内容出口退税的帐户设置.基本概念和知识点重点掌握出口退税的帐户设置.问题与应用（能力要求）结合具体业务说明出口退税核算涉及的账户。第二节出口货物免、退税的确认、计量与申报.主要内容外贸企业和生产企业出口退税的计算.基本概念和知识点重点掌握生产企业免抵退的计算.问题与应用（能力要求）结合具体业务说明生产企业免抵退的计算第三节出口货物免、退税的会计处理.主要内容生产企业免抵退的会计核算.基本概念和知识点重点掌握生产企业免抵退的会计核算.问题与应用（能力要求）结合具体业务说明生产企业免抵退的会计核算？（三）思考与实践简述生产企业免抵退增值税的计算和会计核算。（四）教学方法与手段以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。第五章企业所得税会计（一）目的与要求要求通过本章的学习，理解和掌握内、外资企业所得税的基本内容，应税所得额及应交所得税的计算方法、纳税调整方法；所得税会计的基本理论和方法。（二）教学内容第一节所得税的会计概述.主要内容一、所得税会计概述所得税会计就是研究如何处理按照会计制度计算的税前会计利润（或亏损）与按照税法计算的应税所得（或亏损）之间的差异的会计核算理论与方法。二、永久性差异与时间性差异（-）永久性差异永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不回在以后各期转回：永久性差异主要有下列几种类型：1、按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应税所得时不确认为收益。2、按会计制度规定核算时不作为收益计入会计报表，在计算应税所得时则作为收益。3、按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应税所得时不允许扣减。4、按会计制度规定核算时不确认为费用或损失计入会计报表，在计算应税所得时则允许扣减。（二）时间性差异时间性差异是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。时间性差异发生于某一会计期间，但在以后以其或若干期内能够转回。时间性差异有下列四种类型：1、企业获得的某项收益，按照会计制度应当确认为当期收益，但按照税法规定需待以后期间确认为应税所得。2、企业获得的某项收益，按照会计制度应当于以后期间确认为收益，但按照税法规定需计入当期应税所得，从而产生可抵减的时间性差异。3、企业发生的某项费用或损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定需待以后期间从应纳税所得中扣减。4、企业发生的某项费用或损失，按照会计制度应当于以后期间确认为费用或损失，但按照税法规定可以从当期应纳税所得中扣减，从而产生时间性差异。三、所得税会计核算的帐户设置“所得税”帐户“递延税款”帐户（3）在“应交税金”帐户下设置“应交所得税”明细帐。.基本概念和知识点重点掌握时间性差异和永久性差异.问题与应用（能力要求）能够对会税差异进行分析和解释。第二节应付税款法与纳税影响会计法.主要内容一、纳税影响会计法的基本概念纳税影响会计法是将本期由于时间性差异而产生的影响纳税金额，递延和分配到以后各期，即将本期产生的时间性差异对所得税的影响，采取跨期分摊的办法。纳税影响会计法与应付税款法差异的比较。二、在税制不变情况下，纳税影响会计法的运用举例说明。三、在税制变动情况下，纳税影响会计法的运用（一）递延法（二）债务法四、采用纳税影响会计法应注意的问题1、采用债务法时，时间性差异对所得税的影响金额按照现行所得税税率确认，但如果企业已知本期发生的时间性差