bi商务智能某公司会计工作流程-xiaobi

会计工作流程一、出纳岗工作流程二、（一）现金收付三、1、收现四、根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——精品文档放心下载写一致、有经手人签名————精品文档放心下载——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连谢谢阅读同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）谢谢阅读五、管理费用岗（其他应收款）六、销售核算岗（货款）七、成本核算岗（加工费、材料款）八、注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核感谢阅读实收据上已写有“转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传谢谢阅读给相应会计岗位。九、（2精品文档放心下载十、2、付现十一、（1）费用报销十二、审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名精品文档放心下载——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账谢谢阅读——→将记账凭证及时传主管岗复核十三、（2）人工费、福利费发放十四、凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、精品文档放心下载奖金等款项）——图章——→登记现金流水账——→登记票谢谢阅读据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证感谢阅读十五、3、现金存取及保管十六、——→安全妥善保管现金、谢谢阅读准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行谢谢阅读十七、注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。十八、（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保谢谢阅读资金安全。十九、4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。精品文档放心下载二十、（二）银行存款收付二十一、1、银收二十二、（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗谢谢阅读——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一精品文档放心下载起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计谢谢阅读二十三、（2）其他项目收款二十四、——→填写进账单——→进账——→回单——→登记感谢阅读票据传递登记本——→相关岗位二十五、（3）贷款二十六、收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位谢谢阅读二十七、2、银付二十八、（1）日常性业务款项二十九、根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财谢谢阅读务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）谢谢阅读——→登记支票使用登记本——感谢阅读及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证感谢阅读三十、——→材料核算岗（材料采购）三十一、——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）谢谢阅读三十二、——→管理费用岗（管理部门用款）三十三、——→销售费用岗（销售部门用款）三十四、——→工资福利岗（工资兑现、福利）三十五、——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）谢谢阅读三十六、注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。精品文档放心下载三十七、（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。感谢阅读三十八、（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。精品文档放心下载三十九、（2）打卡工资四十、根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单感谢阅读——→连同工资盘交司机送南湖建行————感谢阅读批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗谢谢阅读四十一、注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行谢谢阅读将工资款划入首义招行。四十二、（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。感谢阅读四十三、（3）业务员兑现四十四、——→填写进账单——→交谢谢阅读司机送银行倒进账————→将支票存根粘贴到付款审批单上——感谢阅读“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗谢谢阅读四十五、（4）还贷及银行结算四十六、收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费精品文档放心下载用岗四十七、（5）交税四十八、①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单精品文档放心下载四十九、——————谢谢阅读行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证感谢阅读五十、③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本谢谢阅读——→传税务岗位编制凭证五十一、（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和精品文档放心下载查询，责成相关岗位进行下账处理。五十二、3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。精品文档放心下载五十三、4感谢阅读五十四、（三）工作要求五十五、1、熟悉公司各类财务管理制度。五十六、2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。感谢阅读五十七、3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。精品文档放心下载五十八、4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。感谢阅读五十九、5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。谢谢阅读六十、6、树立良好的窗口形象。六十一、二、销售费用岗工作流程六十二、（一）部门日常费用六十三、审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠感谢阅读——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）精品文档放心下载——→编制记账凭证六十四、借：营业费用—相关明细科目（部门专项）六十五、/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传精品文档放心下载主管岗复核六十六、注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小谢谢阅读写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。六十七、（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书精品文档放心下载钉。六十八、（32001谢谢阅读办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用精品文档放心下载须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；感谢阅读差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。精品文档放心下载六十九、（4精品文档放心下载七十、（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗感谢阅读开具的还款收据。七十一、（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取精品文档放心下载回现金时通知领款。七十二、（二）办事处费用七十三、1、日常费用七十四、——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续谢谢阅读是否完备——→编制记账凭证七十五、借：营业费用——相关明细科目（部门专项）七十六、/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传谢谢阅读主管岗复核七十七、2、购置固定资产七十八、审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资谢谢阅读产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证感谢阅读七十九、借：固定资产——相关明细科目八十、贷：现金——→传出纳岗八十一、注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，精品文档放心下载须到行政事务部办理固定资产登记手续。八十二、（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。精品文档放心下载八十三、3、房租、仓租八十四、审核是否附租赁合同——————精品文档放心下载制记账凭证八十五、借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）谢谢阅读八十六、贷：现金——→传出纳岗八十七、4、运费八十八、——100元以上运输发感谢阅读—→审核审批手续是否完备谢谢阅读——→编制记账凭证八十九、借：营业费用——运费—市外运费\市内运费（部门专项）感谢阅读九十、应交税金——应交增值税—进项税九十一、贷：现金——→传出纳岗九十二、注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资精品文档放心下载费等附加费。九十三、（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。精品文档放心下载九十四、5、途损九十五、审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证感谢阅读九十六、借：营业费用——途损（专项）九十七、贷：应收账款九十八、注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。精品文档放心下载九十九、（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。谢谢阅读百、（3精品文档放心下载金”科目过渡。百一、6、高开冲红百二、审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签感谢阅读名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证百三、借：营业费用——高开冲红百四、贷：银行存款\现金——→传出纳岗百五、1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，感谢阅读确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。谢谢阅读百六、（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统感谢阅读核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。谢谢阅读百七、7、返利百八、审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名精品文档放心下载——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证百九、借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）谢谢阅读百十、贷：银行存款\现金——→传出纳岗百十一、8、赞助费百十二、审核是否附申请报告——————谢谢阅读制记账凭证百十三、借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）谢谢阅读百十四、贷：银行存款\现金——→传出纳岗百十五、注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。感谢阅读百十六、（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一感谢阅读律按20%代扣个人所得税。百十七、（32001感谢阅读2001年销售政策》等。百十八、（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。精品文档放心下载百十九、（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收感谢阅读账款，差额由经办人补足。百二十、（三）广告费用百二十一、1、审核月度资金计划百二十二、每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→谢谢阅读审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批谢谢阅读百二十三、2、审核付款百二十四、（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→感谢阅读审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款精品文档放心下载百二十五、（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证感谢阅读百二十六、借：预付账款百二十七、——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传谢谢阅读主管岗复核百二十八、注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。感谢阅读百二十九、（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或谢谢阅读计划外款项须经财务部长或财务总监批准。百三十、（34精品文档放心下载发票开出有困难的预付款除外。百三十一、（4感谢阅读须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。精品文档放心下载百三十二、3、费用报账百三十三、（1）媒体及宣传品百三十四、审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）谢谢阅读百三十五、——→审核审批手续是否完备感谢阅读——→对照合同进行编制记账凭证百三十六、借：营业费用——媒体\宣传品（部门专项）谢谢阅读百三十七、——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登感谢阅读记手工账——→传主管岗审核百三十八、注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部精品文档放心下载相关岗位核对各客户账簿余额。百三十九、（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传谢谢阅读品、礼品的设计、制作、发送等费用。百四十、（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办精品文档放心下载事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。感谢阅读百四十一、（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确精品文档放心下载分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。谢谢阅读百四十二、（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。感谢阅读百四十三、（2）宣传品发出百四十四、审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单谢谢阅读——→编制记账凭证百四十五、借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项）谢谢阅读百四十六、——招待费（部门专项）百四十七、管理费用——招待（部门专项）百四十八、贷：营业费用————→传主管岗复核谢谢阅读百四十九、（3）推广会百五十、审核推广会申请报告及照片等相关材料————→审核审谢谢阅读批手续是否完备——→编制记账凭证百五十一、借：营业费用—推广会（部门专项）百五十二、贷：现金/其他应收款——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，谢谢阅读不涉及现金的凭证传主管岗复核百五十三、注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知谢谢阅读管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。百五十四、（四）管理性工作百五十五、110精品文档放心下载门注意。百五十六、215谢谢阅读百五十七、3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。感谢阅读百五十八、4、每季度提供需监测的广告明细百五十九、5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。感谢阅读百六十、6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。谢谢阅读百六十一、7、参与制定和完善公司费用控制办法。百六十二、8、参与年度费用控制计划的制定。百六十三、（五）工作要求百六十四、1、熟悉公司各类财务管理制度。百六十五、2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各第二部分公司会计制度一、总则1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。精品文档放心下载2.会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。谢谢阅读3.会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。4.精品文档放心下载精品文档放心下载本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。精品文档放心下载5.会计核算以人民币为记账本位币。6.会计记账采用借贷记账法。7.会计记录的文字使用中文。8.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。精品文档放心下载9.会计信息符合国家宏观经济管理的要求,满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，精品文档放心下载满足公司加强内部经营管理的需要。10.会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。感谢阅读11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因感谢阅读及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。谢谢阅读12.会计核算及时进行。13.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。14.会计核算以权责发生制为基础。15.收入与其相关的成本、费用相互配比。16.会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。谢谢阅读17.各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账谢谢阅读面价值。18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收谢谢阅读益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。感谢阅读19.财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，单独反映。精品文档放心下载二、资产20.资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。感谢阅读21.资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。精品文档放心下载22.流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及精品文档放心下载各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。23.现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。24.短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投感谢阅读资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收精品文档放心下载入与账面成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。谢谢阅读25.应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。应收及感谢阅读预付款项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收精品文档放心下载账款的备抵项目列示。各种应收及预付款项及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确认无法精品文档放心下载收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报谢谢阅读表中单独列示。26.存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、精品文档放心下载在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本核算。各种感谢阅读存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、谢谢阅读盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表感谢阅读中以实际成本列示。27.长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。长期投资谢谢阅读在会计报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资产下单列项目反映。感谢阅读28.2000谢谢阅读形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时的实际精品文档放心下载成本记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的感谢阅读借款利息和有关费用，计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇谢谢阅读兑差额，计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值、预计净残值、预计使用年限，采用年谢谢阅读限平均法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或感谢阅读者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘谢谢阅读点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。谢谢阅读29.无形资产是指公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著感谢阅读作权、土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账；接受投资取得的无形资产，按精品文档放心下载照评估确认或者合同约定的价格记账；自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记谢谢阅读账。各种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。感谢阅读30.递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租感谢阅读入固定资产的改良支出等。公司在筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者精品文档放心下载外，作为开办费入账。开办费在公司开始经营以后的一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改精品文档放心下载良支出在租赁期内平均摊销。各种递延资产的未摊销余额在会计报表中列示。感谢阅读31.其他资产是指除以上各项目以外的资产。三、负债32.负债是公司所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。精品文档放心下载33.负债分为流动负债和长期负债。34.流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票精品文档放心下载据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流谢谢阅读动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定谢谢阅读后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。35.长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付谢谢阅读债券、长期应付款项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列项目反映。感谢阅读四、所有者权益36.所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括公司投资人对公司的投入资本以及形感谢阅读成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。37.投入资本是投资者实际投入公司经营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。谢谢阅读38.资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。谢谢阅读39.盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。谢谢阅读40.未分配利润是公司留于以后年度分配的利润或待分配利润。精品文档放心下载41.投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各个项目，在会计报表中分项列示。如精品文档放心下载有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。五、收入42谢谢阅读他业务收入。43.公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。公司在发出商品、提供劳务，谢谢阅读同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业收入。精品文档放心下载44.销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减项目记账。精品文档放心下载六、费用45.费用是公司在经营过程中发生的各项耗费。46.直接为提供劳务等发生的直接人工、直接材料、商品进价和其他直接费用，直接计入经营成精品文档放心下载本；发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。谢谢阅读47.公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售和提供劳务感谢阅读而发生的进货费用、销售费用，作为期间费用，直接计入当期损益。谢谢阅读48.本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未感谢阅读支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。49.成本计算一般按月进行。50.谢谢阅读月终编制会计报表时，调整为实际成本。51.公司正确、及时地结转当期损益。七、利润52.利润是公司在一定期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。精品文档放心下载53.公司发生亏损，按规定的程序弥补。54.利润的构成和利润分配的各个项目，在会计报表中分项列示。精品文档放心下载八、财务报告55.财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量感谢阅读表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。56.资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。谢谢阅读57.损益表是反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。感谢阅读58.现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。谢谢阅读59.会计报表可以根据需要，采用前后期对比方式编列。采取前后期对比方式编列的，上期的项谢谢阅读目分类和内容与本期不一致的，将上期数按本期项目和内容，调整有关数字。感谢阅读60.会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准谢谢阅读确、内容完整、报送及时。61.公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，编谢谢阅读制合并会计报表。62.会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要精品文档放心下载包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营精品文档放心下载成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分精品文档放心下载析报表需要说明的事项。百六十六、管理费用岗工作流程百六十七、（一）部门日常费用百六十八、——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠感谢阅读——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，感谢阅读还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证精品文档放心下载百六十九、借：管理费用—相关明细科目（部门专项）百七十、/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传谢谢阅读主管岗复核。百七十一、注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写精品文档放心下载一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。百七十二、（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有谢谢阅读订书钉。百七十三、（32001精品文档放心下载管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外谢谢阅读费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部精品文档放心下载长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。精品文档放心下载百七十四、（4感谢阅读百七十五、（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出精品文档放心下载纳取回现金时通知领款。百七十六、（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。谢谢阅读百七十七、（二）资金付出百七十八、1、审核月度资金计划百七十九、每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使感谢阅读用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批百八十、谢谢阅读务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。感谢阅读百八十一、2、审核付款及报账百八十二、（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完精品文档放心下载备——→登记资金计划——→出纳岗付款百八十三、10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计精品文档放心下载划外款项须经财务部长或财务总监批准。百八十四、（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受精品文档放心下载管理部门相关人员交来的发票————精品文档放心下载是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证百八十五、借：管理费用——相关明细科目百八十六、贷：银行存款——→传主管岗复核百八十七、注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。谢谢阅读百八十八、（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。感谢阅读百八十九、（三）特殊费用核算百九十、1、办公用品入库与领用百九十一、（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一精品文档放心下载致——→编制记账凭证百九十二、借：低值易耗品---办公用品库百九十三、——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗精品文档放心下载复核百九十四、（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表感谢阅读——→编制办公用品领用凭证百九十五、借：管理费用/营业费用——办公用品（部门专项）谢谢阅读百九十六、----清洁费百九十七、贷：低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核精品文档放心下载百九十八、1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制T·Y购进，办理入库手续，谢谢阅读由各部门按月领用。百九十九、（2）年末组织对办公用品进行盘点。二百、2、修理费二百一、（1）汽车维修二百二、审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制感谢阅读记账凭证二百三、借：管理费用——修理费—相关明细科目二百四、贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核精品文档放心下载二百五、注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。谢谢阅读二百六、（2）零星维修二百七、根据行政事务部传来的修理发票——谢谢阅读担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证二百八、借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目谢谢阅读二百九、贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核谢谢阅读二百十、注：（1）考虑到由行政事务T·Y组织的厂房设施维修，由行政事务部T·Y结算，故维精品文档放心下载修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。二百十一、（3）维修物资二百十二、①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致谢谢阅读——→编制记账凭证二百十三、借：工程物资——专用材料—维修材料二百十四、——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗感谢阅读复核二百十五、——→审核仓库传来的领用汇总表——→编感谢阅读制维修物资领用凭证二百十六、借：管理费用/制造费用——修理费（相关明细科目）感谢阅读二百十七、贷：工程物资——专用材料—维修材料——→传主管岗复核感谢阅读二百十八、注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领谢谢阅读出应用。二百十九、（2谢谢阅读二百二十、（3）年末组织对维修物资进行盘点。二百二十一、3、研究开发费二百二十二、审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证精品文档放心下载二百二十三、借：管理费用——研究开发费二百二十四、贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗感谢阅读复核二百二十五、注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。谢谢阅读二百二十六、（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除谢谢阅读精品文档放心下载二百二十七、4、无形资产摊销二百二十八、月末摊销无形资产——→编制记账凭证二百二十九、借：管理费用——无形资产摊销二百三十、贷：无形资产——→传主管岗复核二百三十一、注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）精品文档放心下载二百三十二、（四）财务费用二百三十三、签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划感谢阅读——→编制记账凭证二百三十四、借：财务费用——相关明细科目二百三十五、贷：银行存款——→传主管岗复核二百三十六、感谢阅读时划转资金保证付息。二百三十七、（五）贷款、还款二百三十八、签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——谢谢阅读率——→编制记账凭证二百三十九、借：银行存款借：短期借款二百四十、贷：短期借款贷：银行存款——→传主管岗复核精品文档放心下载二百四十一、注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。精品文档放心下载二百四十二、（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还谢谢阅读贷资金。二百四十三、（六）其他应收款核算及管理二百四十四、1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编感谢阅读制记账凭证二百四十五、借：其他应收款二百四十六、贷：现金——→出纳岗二百四十七、注：（1）前欠不清者，拒绝再借。二百四十八、（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。精品文档放心下载二百四十九、2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据感谢阅读第三联编制记账凭证二百五十、借：现金二百五十一、贷：其他应收款——→出纳岗二百五十二、3、清理、催收：二百五十三、（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。谢谢阅读二百五十四、（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”精品文档放心下载——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍精品文档放心下载有未还款者——→编制“扣款明细表（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗精品文档放心下载从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）谢谢阅读二百五十五、注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。感谢阅读二百五十六、（七）管理性工作二百五十七、110感谢阅读超支或有超支迹象的部门注意。二百五十八、215谢谢阅读二百五十九、3、参与制定和完善公司费用控制办法。二百六十、4、参与年度费用控制计划的制定。二百六十一、5、及时清理催收其他应收款项。二百六十二、6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。感谢阅读二百六十三、7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。谢谢阅读二百六十四、（八）工作要求二百六十五、1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。感谢阅读二百六十六、2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。精品文档放心下载二百六十七、3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。感谢阅读二百六十八、四、固定资产核算岗工作流程二百六十九、（一）固定资产二百七十、1、购进二百七十一、审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情感谢阅读况——→编制凭证二百七十二、借：固定资产二百七十三、贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核谢谢阅读二百七十四、注：（1谢谢阅读二百七十五、（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。谢谢阅读二百七十六、（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资谢谢阅读产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。二百七十七、（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。谢谢阅读二百七十八、（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的谢谢阅读管理和准确提取折旧。二百七十九、2、提取折旧二百八十、根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公精品文档放心下载司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证谢谢阅读二百八十一、借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧精品文档放心下载二百八十二、贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管岗复核感谢阅读二百八十三、注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每谢谢阅读月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。谢谢阅读二百八十四、（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。谢谢阅读二百八十五、（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间感谢阅读核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。感谢阅读二百八十六、（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的感谢阅读个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。二百八十七、3、固定资产清理二百八十八、（1）盘点二百八十九、——→整理固定资精品文档放心下载产明细表——→出具盘点报告二百九十、注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部感谢阅读门进行处置。二百九十一、①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出感谢阅读二百九十二、贷：累计折旧累计折旧二百九十三、营业外收入贷：固定资产二百九十四、（2）清理报废二百九十五、定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期谢谢阅读闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况精品文档放心下载——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证二百九十六、①注销固定资产借：固定资产清理二百九十七、累计折旧（已提折旧）二百九十八、贷：固定资产（原值）二百九十九、②收到清理收入借：现金/银行存款三百、贷：固定资产清理三百一、③支出清理费用借：固定资产清理三百二、贷：现金/银行存款三百三、④结转净损益借：固定资产清理（账面余额）三百四、贷：营业外收入三百五、或借：营业外支出三百六、贷：固定资产清理（账面余额）——→传主管岗复核感谢阅读三百七、（二）在建工程三百八、1、GMP部门日常费用三百九、审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠谢谢阅读——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）感谢阅读——→编制记账凭证三百十、借：更改工程——GMP—相关明细三百十一、/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭精品文档放心下载证传主管岗复核。三百十二、注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。谢谢阅读三百十三、（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。精品文档放心下载三百十四、（3谢谢阅读无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。三百十五、（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有感谢阅读订书钉。三百十六、（52001感谢阅读管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外谢谢阅读费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部精品文档放心下载长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。精品文档放心下载三百十七、（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出精品文档放心下载纳取回现金时通知领款。三百十八、（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收感谢阅读据。三百十九、2、在建工程核算三百二十、（1）工程立项三百二十一、凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立谢谢阅读明细科目三百二十二、（2）工程招标三百二十三、阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标谢谢阅读——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件三百二十四、①收到投标保证金时：三百二十五、借：现金三百二十六、贷：其他应付款——投标保证金三百二十七、②退还时：三百二十八、借：其他应付款——投标保证金三百二十九、感谢阅读三百三十、贷：现金三百三十一、（3）支付工程款三百三十二、①审核月度资金计划三百三十三、每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工精品文档放心下载程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批精品文档放心下载三百三十四、②款项付出及报账三百三十五、ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等精品文档放心下载——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款谢谢阅读三百三十六、ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证谢谢阅读三百三十七、借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位谢谢阅读三百三十八、—安装工程—客户单位三百三十九、—在安装设备—设备三百四十、—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）三百四十一、—客户单位（与客户签有合同）三百四十二、更改工程——工程名称—技术改造—客户单位谢谢阅读三百四十三、—装饰装修—客户单位三百四十四、—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）谢谢阅读三百四十五、—客户单位（与客户签有合同）三百四十六、大修理工程——工程名称—客户单位三百四十七、—待摊改造费用支出—其他（一次性费用）谢谢阅读三百四十八、—客户单位（与客户签有合同）三百四十九、工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）精品文档放心下载三百五十、贷：银行存款——→传主管岗复核三百五十一、ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证感谢阅读三百五十二、借：基建工程——在安装设备—设备三百五十三、贷：工程物资——工程名称—客户单位——→传主管岗复核感谢阅读三百五十四、注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办精品文档放心下载三百五十五、（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元精品文档放心下载以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。三百五十六、（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款感谢阅读中核算，并在摘要中注明工程名称。三百五十七、（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。精品文档放心下载三百五十八、（4）转入固定资产三百五十九、清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→感谢阅读分摊待摊基建费用支出——————精品文档放心下载记账凭证三百六十、借：固定资产三百六十一、贷：基建工程/更改工程/大修理工程——→传主管岗复核精品文档放心下载三百六十二、（四）管理性工作三百六十三、1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支感谢阅读迹象。三百六十四、2、年末组织固定资产盘点工作。三百六十五、3、不定期进行固定资产盘查工作。三百六十六、4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。精品文档放心下载三百六十七、5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工感谢阅读程支出挂账。三百六十八、6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。谢谢阅读三百六十九、（五）工作要求三百七十、1、熟悉公司各类财务管理制度。三百七十一、2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。精品文档放心下载三百七十二、3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。谢谢阅读三百七十三、五、材料审核岗工作流程三百七十四、（一）材料采购报账三百七十五、根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的感谢阅读——精品文档放心下载联副联留作配单用三百七十六、借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目感谢阅读三百七十七、应交税金——应交增值税（进项税额）三百七十八、贷：应付账款——客户单位三百七十九、——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核谢谢阅读三百八十、注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。谢谢阅读三百八十一、（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。感谢阅读三百八十二、（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。精品文档放心下载三百八十三、（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、谢谢阅读保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。精品文档放心下载三百八十四、（5栏的填写与材料所属账本名称一致，精品文档放心下载收料单数量、金额与发票必须一致。三百八十五、（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波精品文档放心下载动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。三百八十六、（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同感谢阅读科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。三百八十七、（二）采购付款三百八十八、1、审核月度资金计划三百八十九、谢谢阅读间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批精品文档放心下载三百九十、2、审核付款三百九十一、（1）根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完感谢阅读备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况感谢阅读——→同下月资金计划一同报财务部长三百九十二、（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证精品文档放心下载三百九十三、借：应付账款——客户单位三百九十四、贷：银行存款——→传主管岗复核三百九十五、注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以感谢阅读上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。三百九十六、（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。精品文档放心下载三百九十七、（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省精品文档放心下载名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。感谢阅读三百九十八、（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户谢谢阅读名称、相同客户名称位于不同的科目中。三百九十九、3、应付账款四百、不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账谢谢阅读——→保证应付账款的真实与正确四百一、注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。谢谢阅读四百二、（三）审核仓库明细账四百三、1、收料四百四、（1）入库四百五、定期审核仓库原辅材料明细账————→抽出感谢阅读————感谢阅读报账联副联配单四百六、感谢阅读库包含的所有明细账。四百七、（2）配单四百八、————感谢阅读未配上的第②联编制记账凭证四百九、借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目感谢阅读四百十、——材料暂估——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字谢谢阅读冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账精品文档放心下载四百十一、1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，感谢阅读此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。感谢阅读四百十二、（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只精品文档放心下载有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。谢谢阅读四百十三、（3）暂估入库四百十四、精品文档放心下载库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最感谢阅读近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发谢谢阅读票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④谢谢阅读联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。精品文档放心下载四百十五、2、计算加权平均价格四百十六、材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。精品文档放心下载四百十七、本期收货数量+期初结余数量四百十八、3、发料四百十九、（1）车间部门领料四百二十、审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确感谢阅读——→抽出领料单——→录入微机发出模块——精品文档放心下载后）——=发出数量×材料加权平均单价）——→在仓库明细账中登谢谢阅读记发料金额————→打印车间领料单明细表传车间核算员——精品文档放心下载对领料数量，传递发出成本数据——感谢阅读汇总表——→编制记账凭证四百二十一、借：生产成本——感谢阅读四百二十二、生产成本——→辅助生产（机修车间领用）感谢阅读四百二十三、制造费用（生产系统领用非直接材料）四百二十四、管理费用（管理系统领用）四百二十五、销售费用（销售系统领用）四百二十六、贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目——→传成本岗审核精品文档放心下载四百二十七、精品文档放心下载字。四百二十八、（2）武马领用四百二十九、由于武马生产用原辅材料均由公司T·Y精品文档放心下载凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料谢谢阅读四百三十、①结转销售材料成本四百三十一、领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证感谢阅读四百三十二、借：其他业务支出四百三十三、贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核谢谢阅读四百三十四、注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。感谢阅读四百三十五、②销售材料收入四百三十六、将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票谢谢阅读——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证谢谢阅读四百三十七、借：应付账款——武马四百三十八、贷：其他业务收入四百三十九、应交税金——增值税（销项）——→传成本岗审核感谢阅读四百四十、（3）零星对外销售四百四十一、①结转销售材料成本四百四十二、领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证谢谢阅读四百四十三、借：其他业务支出（发票）四百四十四、制造费用——仓储费（收据）四百四十五、贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核精品文档放心下载四百四十六、注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。感谢阅读四百四十七、②销售材料收入四百四十八、审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款精品文档放心下载——→凭发票记账联或收据编制记账凭证四百四十九、借：现金/银行存款四百五十、贷：其他业务收入（发票）四百五十一、应交税金——增值税（销项）四百五十二、或借：现金/银行存款四百五十三、借：制造费用————→传成本岗审核谢谢阅读四百五十四、注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务感谢阅读谢谢阅读四百五十五、（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记谢谢阅读账联交给材料审核岗编制记账凭证。四百五十六、（3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记谢谢阅读账、发货。四百五十七、（4精品文档放心下载四百五十八、4、结材料仓库明细账四百五十九、谢谢阅读将账本余额分类汇总与财务账核对。四百六十、5、盘点四百六十一、——→督促仓库管理员编制实物谢谢阅读盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表————精品文档放心下载有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证四百六十二、（1）盘盈四百六十三、借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目谢谢阅读四百六十四、借：管理费用——处理财产损失〈红字〉四百六十五、（2）盘亏四百六十六、借：管理费用——处理财产损失四百六十七、贷：原材料/包装物/低值易耗品四百六十八、（四）力资费四百六十九、签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配精品文档放心下载表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单感谢阅读四百七十、借：制造费用——仓储费（生产系统用工）四百七十一、管理费用——其他（管理系统用工）四百七十二、营业费用——市内中转（营销系统用工）四百七十三、应付账款——武马四百七十四、其他应收款——药品公司四百七十五、应交税金——增值税（进项）四百七十六、贷：银行存款四百七十七、（五）管理性工作四百七十八、1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进谢谢阅读行质量评价。四百七十九、2、参与原辅料采购招标，审查采六、生产成本核算岗工作流程(一)生产成本核算流程框架费用核算费用归集与分配产品成本核算产成品入库产成品发出感谢阅读日常费用生产费用质保费用医药库中转库辅助费用产成品返工制造费用塑料库材料发出半成品自制材料费用产成品发出材料费用在产品材料工资提取人工费用（二）生产部门日常费用报销——→审核并更正原始凭精品文档放心下载证按规范粘贴和折叠————感谢阅读可拒绝报销）——→编制记账凭证借：制造费用——车间部门—相关明细科目/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复精品文档放心下载核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改谢谢阅读痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。感谢阅读（32001精品文档放心下载其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理感谢阅读(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审谢谢阅读核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。精品文档放心下载（4（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时感谢阅读通知领款。（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。精品文档放心下载（三）其他核算1、水（电）费————精品文档放心下载发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证借：生产成本——辅助生产成本—水/电应交税金——增值税（进项）管理费用——水/电贷：银行存款——→传主管岗复核2、审核原辅材料领用每月1——→对照领料单审核材料发感谢阅读出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗注：（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才精品文档放心下载可以结转制造费用、辅助生产。（四）制造费用及辅助生产归集与分配1、生产质保费用结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目感谢阅读时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——感谢阅读保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证借：生产成本——基本生产成本—车间—生产费用/质保费用谢谢阅读贷：制造费用———生产部（分管领导）/质保部（分管领导）——→传主管岗复核谢谢阅读2、车间制造费用车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证借：生产成本——基本生产—车间—制造费用贷：制造费用——车间—相关明细科目3、辅助生产成本结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——谢谢阅读助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证谢谢阅读借：生产成本——基本生产成本—车间—辅助费用管理费用——辅助费用贷：生产成本——辅助生产—相关明细科目——→传主管岗复核感谢阅读注：（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。谢谢阅读（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。谢谢阅读（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当谢谢阅读月费用凭证全部编制完毕。（五）生产成本核算1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——感谢阅读是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——感谢阅读本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成精品文档放心下载本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之精品文档放心下载间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。精品文档放心下载3、产成品入库（1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账——精品文档放心下载借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存谢谢阅读（2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表——谢谢阅读致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证精品文档放心下载借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料贷：生产成本——基本生产—车间—工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费感谢阅读用——→传主管岗复核（3）编制产成品平均成本表精品文档放心下载（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账精品文档放心下载借方。3、计算加权平均单价产成品（自制材料）加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。感谢阅读本期收货数量+期初结余数量4、退货入库货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退精品文档放心下载货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编谢谢阅读制记账凭证。借：库存商品——医药库贷：库存商品——中转库注：（1）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。精品文档放心下载5、产成品出库审核仓库产成品明细账登记的发出数量————谢谢阅读=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制精品文档放心下载记账凭证（1）销售单借：库存商品——中转库贷：库存商品——医药库/塑料库——→传销售核算岗审核精品文档放心下载注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售谢谢阅读单以负数进行核算。（2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库精品文档放心下载手续。（2）领出返工借：生产成本——基本生产—车间—材料贷：库存商品——医药库/塑料库——→传主管岗复核注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。（3）部门领用借：管理费用——研究开发费（产品开发中心临床、检验用）感谢阅读制造费用——质保部—检验费（质保部抽样、检验用）营业费用——办公费—+价差）营业费用/管理费用——招待费（成本+价差）更改工程——GMP—其他（成本+价差）贷：库存商品——医药库/塑料库其他应付款——价差（产品执行价/1.17）×17%——→传主管岗复核感谢阅读注：（1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。感谢阅读6、结仓库产成品明细账仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总谢谢阅读与财务账核对。7、盘点每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果谢谢阅读——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证谢谢阅读（1）盘盈借：库存商品——医药库/塑料库借：管理费用——处理财产损失〈红字〉（2）盘亏借：管理费用——处理财产损失贷：库存商品——医药库/塑料库（六）管理性工作1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。感谢阅读2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。感谢阅读3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的精品文档放心下载潜能。5、每半年组织仓库进行一次盘点。（七）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。谢谢阅读3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。七、销售核算岗工作流程（一）流程框架调库单B类销售单———→——————→下发出账上库存账下库存账,上发出账销售发票———→—————→A类销售单上应收账——————→回款单销售会计上发出商品账———→——→（兑现）下应收款（二）库存商品核算每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本——→分出调库品种的数量及成本，谢谢阅读登记库存商品账借方——→计算库存商品账加权平均单价——B类销售精品文档放心下载单汇总表，登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与销售会计核对库存商品账。感谢阅读（三）发出商品的核算每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本——→分出销售品种的数量及成本，精品文档放心下载登记发出商品账借方——A感谢阅读方——→计算发出商品账加权平均单价——→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方精品文档放心下载——→结发出商品账——→月末与销售会计核对发出商品账。感谢阅读注：中转库加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额作为本期结转主营业务成本单价。精品文档放心下载本期收货数量+期初结余数量（四）退货的核算每月月底审核成本岗传来的退货销售单——精品文档放心下载务单位退货数量——精品文档放心下载览表——→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账——感谢阅读岗记账。（五）主营业务收入核算1、正常销售2000年6月1精品文档放心下载2000年6月1日以后发货）————→与精品文档放心下载销售会计销售结算岗核对——→编制“主营业务收入明细表”——→编制记账凭证感谢阅读（1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证借：应收账款——业务转财务贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项）（2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证借：应收账款——老账—办事处贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项）2、退货发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位感谢阅读谢谢阅读（六）主营业务成本核算及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本——谢谢阅读务成本明细表”——→编制记账凭证借：主营业务成本贷：库存商品—中转库——→传主管岗复核（七）回款的核算1、开收据根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据————精品文档放心下载回出纳收款盖章后的收据存根2、编制回款凭证——→分出老账回款和新账谢谢阅读回款（1）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证精品文档放心下载借：现金/银行存款贷：应收账款——老账—办事处——→传主管岗复核（2）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填精品文档放心下载写——→运行业务系统自动生成记账凭证————谢谢阅读——→打印记账凭证借：现金/银行存款贷：应收账款—业务转财务——→传主管岗复核注：（1）新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系T·Y个办感谢阅读事处回款生成一张记账（2）自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的精品文档放心下载精品文档放心下载（3）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。谢谢阅读（4）若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款谢谢阅读金额，使银行存款与回款单一致。（八）编制产品销售利润表各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表精品文档放心下载进行填列，有加工收入应纳入“其他”中；销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”精品文档放心下载的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。（九）管理性工作1、按月编制各产品利润表，每季度结束后15日提交销售情况分析。精品文档放心下载2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票精品文档放心下载据传递及时明晰，销售核算准确规范。（八）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。感谢阅读2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。谢谢阅读3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。八、工资福利岗位工作流程（一）工资发放1、现金工资性支出（1）日常零星工资性支出收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证借：应付工资——部门管理费用/营业费用/制造费用——其它贷：现金——→传出纳岗付款注：（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资，未注明的记入相关部门费用。谢谢阅读（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证谢谢阅读借：应付工资——部门管理费用/营业费用/制造费用——其他贷：现金——→传出纳岗登记核对注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，谢谢阅读再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。2、在职员工工资发放（1）整理异动信息——→将异动信息谢谢阅读分类——→登记备忘录注：（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中谢谢阅读分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。感谢阅读（2）根据备忘录编制工资表打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——谢谢阅读算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税————谢谢阅读门工资注：（1）只要不是正常增