公司会计工作流程与会计制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档公司会计工作流程与会计制度目录：1、公司会计工作流程与会计制度2、单位清查工作联络员制度3、某地产公司财务会计制度、科目与会计报表4、现场集中工作、休假制度5、西北工作站办公制度6、财务会计基本理论准则与制度7、财务资料出版社会计制度8、采购与付款流程财务制度会计工作流程作为一名会计主管，其工作内容包括哪些？以下是一则会计主管工作内容，仅供各位会计主管参考。1．在财务部经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工作。2.负责领导所属的出纳员、记账员、会计员按时要求记账收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。3.负责指导、监督、检查和考核本组成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行。4.按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

5.根据会计制度，定期汇总会计凭证（登记总账不超过10大），并与科目明细帐核对相符。6.负责专用款项企业管理费核算，认真审核收支原始凭证，账务处理符合制度规定，账目清楚，数字准确，结算及时。7.负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出和完工情况。专用基金的往来款项要及时对账清算。8．负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。9.负责公司税金合帐的登记和税金的交纳。10.负责公司各部门的费用报销业务手续。11.按每月工资表、水电耗用表、燃气耗用表等费用项目编制部门用分摊表，根据工资表提取福利资金、工会经费，并按规定上缴工会经费。12.对公司的会计凭证、帐薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编制号，按照《会计档案管理方法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。13.定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资金和流动资金的管理，提高资金利用率。14.严格按照财务管理制度的要求，认真做好记账凭证的稽核，组织会计报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供的经营管理资料。15.及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部经理汇报工作。

16.督导所负责岗位的工作情况，并对工作完成的效果负有直接的责任。17.定期组织所属部门员工学习有关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度，不断提高员工的思想水平和业务工作能力。会计处理流程：如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报)2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存5年报税流程：一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：一般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。会计工作内容是什么【会计工作内容】2010-09-0313:59:44来源：友商网作者：i会计工作内容：1，每天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。2，即时认证增值税发票，注意代开的发票代码。月底将认证通过后打印表格，做预申报和免抵退时用。3，将已经付款的运输费发票或“四小票”中的一种在InvClient2.3抵扣程序中输入，经审核后打印表格装订好备用,认证通过的增值税发票文件在打印项目内导出。4，月初根据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核算资料。在2006年水电,运输费统计中登记好相关数据。5，每月8号以前完成上月日常预申报、TRAS重点税源数据申报工作。6，每月8号以前在6.0系统中和免抵退文件夹中完成“免、抵、退”前2月的汇总申报工作，注意对应关系的核对，报国税。7，月底27及8号前完成计统办统计报表的相关工作(注意月、季度报表)。每月(季)10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。8，根据报关部出口报关清单开具出口商品发票，月底核对准确后将数据导入2006销售,月底根据汇总做销售收入凭证。注意：汇率以国家外汇管理局官方网站公布的为准。9，月初完成预算执行数据录入，再在货币收支表中进行核对汇总工作。10，月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。计提工资中填列其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制相关凭证。11，进入电子口岸网页递交退税黄联。12，保管收款收据，出纳领取时做好登记及复核。13，按时整理资料，以便归档管理。适时关注税局及出口官方网站，了解最新的通知及软件升级等相关信息。14，完成上级安排的其他任务。辅助会计岗位。它的工作一般根据会计工作需要来定：如：1、协助领导处理银行业务，包括经常填写支票、处理存款、支付账单、准备领导活动所需的各种经费、具体办理各种投资业务等。2、协助领导进行各种现金交易，如了解现金收入状况和盈亏状况、筹备和处理备用金、管理领导活动基金和信用卡、记录领导活动费用使用的情况。3、协助领导处理工资管理事宜，如提供各种工资处理的有关数据、了解国家及有关主管部门对工资处理的新的规定和要求、协助领导了解工资总额的变化及工资净额、了解员工的收入记录等。4、协助领导按规定在一年中不同时期填写工资纳税表，包括工资和税收表、雇员免税证明确，协助处理主工资入税，以及协助主管做各种税务记录，协助处理所得税、销售税、财产税以及税务活动中的律师业务、董事会议和向税务专家的咨询等活动。5、配合财务部门处理有关财务报表。如果供办公成本数据，并要求参与编制办公预算;与财务人员配合，编制损益表、资产负债表、顾客对账单及公司年度报告等。出纳的日常工作内容出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。1.货币资金核算。日常工作内容有：(1)办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。出纳岗位的职责一般包括：(1)办理现金收付和结算业务;(2)登记现金和银行存款日记账;(3)保管库存现金和各种有价证券;(4)保管有关印章、空白收据和空白支票。应付账款会计的工作内容核对企业的采购定单或合同、存货固定资产低值易耗品收货单(验收报告)、供应商开具的发票，日常所称的“三项核对法”。对于核对相符的发票及时进行账务处理。对于核对有差异部份按企业的相关流程和制度进行处理。并按采购定单或合同的相关供应商的账期等付款条件，定期出具明细到发票的应付账款账龄分析表，用于企业的现金流付款计划。配合成本会计等对相应供应商的材料成本的价格进行分析，为企业的采购提供决策依据。在企业支付货款时，向供应商直接或通过相关部门给予付款明细，按发票对应付账款进行及时的核销。在企业资金紧张或其他原因等特别情况时，对应付账款中的逾未付款部份，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与供应商沟通，取得供应商的支持。还有年未或定期对相关供应商的信用进行评级或分析。为相关部门提供供应商的决策提供依据。成本会计的主要内容：平常就是对成本核算内容(生产费用)按成本项目进行归集，月末采取一定的分配方法分配到各成本对象(产品)中去，计算出各完工产品的总成本和单位成本，以及在产品成本。这个过程需要通过编制产品成本计算单来完成。原始资料主要有：原材料出(退)库单;工资计算单等。包括原材料分配表、人工费分配表、制造费用分配表没有专门的格式，应根据企业的实际情况和需要来自行编制。计算出来的完工产品成本应从生产成本科目结转到产成品(或库存商品)科目。另外，还要根据企业的实际情况，采用相应的成本计算方法。这些只是成本核算，至于成本预测、成本控制、成本分析涉及的更多.如果你使用软件这些工作会变得简单得多!工作职责：在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司各处成本核算实施细则，在上级批准后组织执行。主动会有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。当公司推行全面成本核算管理和内部银行何等制时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。完成财务部部长临时交办的其他任务。总帐会计总账会计应当就是全盘账务处理会计，总账会计其实在有的公司，估计也就相当于会计主管，甚至所谓的财务主管，简单说总账会计就是哈都要负责，哈都要做，只是属会计核算范围内的事务，总账会计都可能涉及，但根据企业规模及人员配备情况，总账会计可能做的具体工作项目有所不同，人员配备的多些，那有些具体的核算工作就交由下属即会计员来做，自己进行指导并要求按自己的意志得到相关数据，然后自己再据以入账，总账会计应当偏重于制作凭证及报表、数据分析之类的事务，而会计员应当偏重于核算工作的具体过程及数据收集。所以对总账会计有要求会比普通会计员高些。主办会计一、在财务部经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工作。二、负责领导所属的出纳员、记帐员、会计员按时、按要求记帐收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。文秘资源网三、负责指导、监督、检查和考核本组成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行。四、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。五、根据会计制度，定期汇总会计凭证(登记总帐不超过10天)，并与科目明细帐核对相符。六、负责企业管理费核算，认真审核收支原始凭证，帐务处理符合制度规定，帐目清楚，数字准确，结算及时。七、负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出和完工情况。专用基金的往来款项要及时对帐清算。八、负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。九、负责公司税金合帐的登记和税金的交纳。十、负责公司各部门的费用报稍业务手续。十一、按每月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表，根据工资表提取福利基金。十二、对公司的会计凭证、帐薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。十三、定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。十四、严格按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核，组织会统报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料。十五、及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部经理汇报工作。十六、督导所负责岗位的工作情况，并对工作完成的效果负有直接的责任。十七、定期组织所属部门员工学习有关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度，不断提高员工的思想水平和业务工作能力。会计工作流程审核原始凭证-原始凭证分类、粘贴-填制记帐凭证-审核记帐凭证-凭证丁字帐汇总-或录机（电算化）-进行试算平衡-编制（打印）科目汇总-装订凭证-登记帐簿（先登记日记帐帐、再登记明细帐、最后登记总帐）-帐帐核对帐证核对-可季度、半年或年度核对，但日记帐、库存帐按月核-编制财务报表帐实核对(税务机关要求季度报送）-确认收入填制国地税报表及税票纳税申报-地税-卡式申报-所里或局里申报-网上申报-在本企业电脑申报国税小规模局里申报-一楼大厅申报-银行多元化申报-报表上加盖财务章、公章、名章银行申报一般纳税人局里申报IC卡抄税报卡上传文件机打税票求会计工作流程!!!分会慢慢送出的!悬赏分：0-解决时间：2007-7-2510:01谢谢拉,比如:向编制凭证和报表什么的,顺序是怎么样的?提问者：-最佳答案工作职责与任务（一）负责公司的成本核算1.整理各项费用并进行归集和分配；2.做记账凭证并登账；3.月末对费用进行核算；4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。（二）进行公司的成本分析1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；2.成本分析报告。（三）负责公司的固定资产账1.负责每月提取折旧；2.负责固定资产报废、清理的账务登记；3.新购入固定资产的入账；4.年终汇总。（四）负责总账的一部分1.汇总总账，进行试算平衡；2.与明细账的核对。（五）负责应付账款往来核算1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录；2.审核各业务部门转交的发票及单据；3.登账，记账。（六）负责国内销售应收账款往来业务核算1.核算各国内销售客户应收账款和记录，2.凭发票登记，记账；3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。（七）负责有关报表的报送工作1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；3.月底报外销部外销回款统计。（八）现金与支票管理1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证；3.办理汇款、取现和支票转账手续；4.办理国际收支申报手续；5.每日对库存现金进行盘点与结算；6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据；7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。（九）财务档案的整理、装订（十）完成上级委派的其他任务工作绩效标准（一）成本核算方法科学合理；（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；（五）提供的销售考核数据准确；（六）对销售回款的状态监督有力，无差错；（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题；（八）现金收支相符，差错率为零；（九）现金与账目相符，差错率为零；（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失；（十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便会计岗位责任制度一、按照国家财政制度规定，认真编制并严格执行预算。二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期提出会计报表。三、对本单位各项业务收支实行会计监督，监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管，收发计量、检验等工作。四、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关报告。五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用使用效果，及时向领导提出建议。六、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。出纳岗位责任制度一、掌握财经政策，熟悉财务制度，搞好现金及银行存款管理。二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务，库存现金不得超过银行核定的限额，严格控制签发空白支票。三、严格现金收付手续，收入现金必须及时出具合法的收据，并当天解交银行，不得坐交，付出现金要有合法的支出凭证为依据，支出凭证必须有经手人、验收人、审批人签章。四、根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，每日结出余额，帐面现金余额必须和库存现金相符。要定期与银行核对存款余额，月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额调节表。五、现金日记帐，银行日记帐每周结报一次，并填报结报单连同原始凭证报会计。六、保管库存现金和各种有价证券，保管一枚印签章和空白支票，认真办理领用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。谁都知道，会计和出纳岗位必须分开，明确分工，在每一个单位都是一样，但涉及具体企业，情况就有所区别。这主要受制于成本效益原则。成本效益原则简单的说就是：企业加强管理所增加的成本要大于因增加成本所带来的收益的增加或损失的减少。因此各个企业的情况不尽相同。但如何把握他们的工作流程呢？有几点需要明白：1、会计和出纳分工的原因，我们都知道会计管帐，出纳管钱，为什么？这样操作的目的不是为了提高效率，而是为了减少舞弊和差错的出现，保证现金、银行存款等货币资金的安全和完整。需要说明的是出纳管的钱，不光包括现金、银行存款，还包括相当于现金的等价物，如银行汇票、本票、有价证券等。2、知道分工的目的，就可以理解他们之间的流程了，比如：（1）为了保证银行存款的支付安全，我们有了银行印鉴的和支票的分管，如有必要银行印鉴也要分管；（2）为了避免不该支付的钱支付了，我们有了支付审批制度；（3）为了保证帐上的钱都存在，防止挪用，我们有了定期、不定期盘存清点和定期核对制度；（4）为了防止共同舞弊，我们有了审计制度；（5）为了防止现金、票证的被盗，我们要求将其锁进保险柜或存入银行，并有了相应保卫措施；（6）为了保证资金供需平衡，我们有了计划和预算。（7）3、由于成本效益原则，很难就会计和出纳的工作作出统一的流程。因此就有了会计师事务所和其他管理咨询公司，他们可以按照你的实际情况具体分析，制定出理想的控制流程。会计规范，是指协调、统一会计处理过程中对不同处理方法做出合理选择的假设、原则、制度等的总和，是对会计行为的约束标准。现实地看，会计规范是一套用于规定、约束会计信息系统的数据加工、处理与信息生成等行为的法律、标准、制度的总称。⊙会计规范的必要性1.会计信息系统具有公平地协调利益分配的作用2.同一项交易或事项存在不同的会计处理方法选择不同的会计处理方法将影响最终的报告信息，进而影响到利益分配和协调的公平性。为保证公平与公正，有必要对如何选择会计处理方法做出限定和约束，这就是“会计规范”。会计工作流程工作职责与任务（一）负责公司的成本核算1.整理各项费用并进行归集和分配；2.做记账凭证并登账；3.月末对费用进行核算；4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。（二）进行公司的成本分析1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；2.成本分析报告。（三）负责公司的固定资产账1.负责每月提取折旧；2.负责固定资产报废、清理的账务登记；3.新购入固定资产的入账；4.年终汇总。（四）负责总账的一部分1.汇总总账，进行试算平衡；2.与明细账的核对。（五）负责应付账款往来核算1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录；2.审核各业务部门转交的发票及单据；3.登账，记账。（六）负责国内销售应收账款往来业务核算1.核算各国内销售客户应收账款和记录，2.凭发票登记，记账；3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。（七）负责有关报表的报送工作1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；3.月底报外销部外销回款统计。（八）现金与支票管理1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证；3.办理汇款、取现和支票转账手续；4.办理国际收支申报手续；5.每日对库存现金进行盘点与结算；6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据；7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。（九）财务档案的整理、装订（十）完成上级委派的其他任务工作绩效标准（一）成本核算方法科学合理；（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；（五）提供的销售考核数据准确；（六）对销售回款的状态监督有力，无差错；（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题；（八）现金收支相符，差错率为零；（九）现金与账目相符，差错率为零；（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失；（十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便会计岗位责任制度一、按照国家财政制度规定，认真编制并严格执行预算。二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期提出会计报表。三、对本单位各项业务收支实行会计监督，监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管，收发计量、检验等工作。四、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关报告。五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用使用效果，及时向领导提出建议。六、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。出纳岗位责任制度一、掌握财经政策，熟悉财务制度，搞好现金及银行存款管理。二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务，库存现金不得超过银行核定的限额，严格控制签发空白支票。三、严格现金收付手续，收入现金必须及时出具合法的收据，并当天解交银行，不得坐交，付出现金要有合法的支出凭证为依据，支出凭证必须有经手人、验收人、审批人签章。四、根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，每日结出余额，帐面现金余额必须和库存现金相符。要定期与银行核对存款余额，月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额调节表。五、现金日记帐，银行日记帐每周结报一次，并填报结报单连同原始凭证报会计。六、保管库存现金和各种有价证券，保管一枚印签章和空白支票，认真办理领用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。谁都知道，会计和出纳岗位必须分开，明确分工，在每一个单位都是一样，但涉及具体企业，情况就有所区别。这主要受制于成本效益原则。成本效益原则简单的说就是：企业加强管理所增加的成本要大于因增加成本所带来的收益的增加或损失的减少。因此各个企业的情况不尽相同。但如何把握他们的工作流程呢？有几点需要明白：1、会计和出纳分工的原因，我们都知道会计管帐，出纳管钱，为什么？这样操作的目的不是为了提高效率，而是为了减少舞弊和差错的出现，保证现金、银行存款等货币资金的安全和完整。需要说明的是出纳管的钱，不光包括现金、银行存款，还包括相当于现金的等价物，如银行汇票、本票、有价证券等。2、知道分工的目的，就可以理解他们之间的流程了，比如：（1）为了保证银行存款的支付安全，我们有了银行印鉴的和支票的分管，如有必要银行印鉴也要分管；（2）为了避免不该支付的钱支付了，我们有了支付审批制度；（3）为了保证帐上的钱都存在，防止挪用，我们有了定期、不定期盘存清点和定期核对制度；（4）为了防止共同舞弊，我们有了审计制度；（5）为了防止现金、票证的被盗，我们要求将其锁进保险柜或存入银行，并有了相应保卫措施；（6）为了保证资金供需平衡，我们有了计划和预算。（7）3、由于成本效益原则，很难就会计和出纳的工作作出统一的流程。因此就有了会计师事务所和其他管理咨询公司，他们可以按照你的实际情况具体分析，制定出理想的控制流程。精品文档精心整理PAGE精品文档可编辑的精品文档附件1：桐庐县第二次经济普查单位清查工作联络员制度

为进一步加强对各乡镇、街道（开发区、库区）等地单位清查工作的检查与指导，按时保质保量地完成单位清查工作，力争各类普查对象不重、不漏、不错，县经普办决定建立单位清查工作联络员制度。

一、县经普办

县经普办成立二个联络员组（分组名单附后），分别负责对各乡镇、街道及开发区、库区单位清查工作的检查、指导。主要职责：

1.负责对各乡镇、街道（开发区、库区）经普办每日上报的《日报表》进行汇总，对存在问题及建议进行分类整理和综合，并按上级单位清查方案的统一规定拟订处理意见。

2.负责与市经普办的对口联络，并按《日报表》的要求及时将本地区单位清查工作的进展情况、存在问题、对策建议等及时上报市经普办。

3、负责收集、记录各乡镇、街道（开发区、库区）经普办在入户调查、表式审核、数据录入、分类出表、资料比对、查漏补缺等环节中出现的问题，对能够按本县经普办统一规定口径当场可以答复的问题，在当场答复的同时，做好书面记录；对无法当场答复的问题，由县经普办研究后统一答复；对有争议的问题,需请示市经普办后，以县经普办统一下发的书面问题解答为准。

4、负责对各乡镇、街道（开发区、库区）单位清查工作进行不定期的检查、指导和调研，及时协调、解决工作中出现的各种困难与问题，推动本地区单位清查工作的顺利进行。

二、乡镇、街道（开发区、库区）经普办

各乡镇、街道（开发区、库区）经普办也要成立相应的单位清查工作联络组，由工作责任心和业务能力较强的人员组成。

主要职责：

1.负责对所属普查区每日上报的《日报表》进行汇总，对存在问题及建议进行分类整理和综合，并按上级单位清查方案的统一规定拟订处理意见。

2.负责与县经普办的对口联络，并按《日报表》的要求及时将本乡镇、街道（开发区、库区）单位清查工作的进展情况、存在问题、对策建议等及时上报所在县经普办。

3、负责收集、记录所属普查区工作小组在入户调查、表式审核、查漏补缺等环节中出现的问题，对能够按本乡镇、街道（开发区、库区）经普办统一规定口径当场可以答复的问题，在当场答复的同时，做好书面记录；对无法当场答复的问题，由本乡镇、街道（开发区、库区）经普办研究后统一答复；对有争议的问题,需请示县经普办后，以乡镇、街道（开发区、库区）经普办统一下发的书面问题解答为准。

4、负责对所属普查区单位清查工作进行不定期的检查、指导和调研，及时协调、解决工作中出现的各种困难与问题，推动本乡镇、街道（开发区、库区）单位清查工作的顺利进行。

四、社区、村（居）委会经济普查工作小组

各普查区应由普查指导员或业务能力较强的普查员担任单位清查工作联络员。

主要职责：

1.负责对本普查区普查员每日上报的单位清查工作情况进行汇总，对存在问题及建议进行分类整理和综合，并按上级单位清查方案的统一规定拟订处理意见。

2.负责与所在乡、镇(街道)经普办的对口联络，并按《日报表》的要求及时将本普查区单位清查工作的进展情况、存在问题、对策建议等及时上报所在乡、镇（街道）经普办。

3、负责收集、记录本普查区普查员在入户调查、表式审核、查漏补缺等环节中出现的问题，对能够按本乡、镇（街道）经普办统一规定口径当场可以答复的问题，在当场答复的同时，做好书面记录；对无法当场答复的问题，需请示所在乡、镇（街道）经普办，并以本乡、镇（街道）经普办统一下发的书面问题解答为准。

4、负责对本普查区单位清查工作进行不定期的检查、指导，及时协调、解决工作中出现的各种困难与问题，推动本普查区单位清查工作的顺利进行。

请各乡镇、街道（开发区、库区）经普办将单位清查工作联络组成员名单于9月底前报县经普办综合组。县经普办联系人：吴国飞；联系电话：64629152；传真电话：64622323。县经普办联络组成员名单

各组联络员联系区、县（县）联系电话第一组组长：吴国飞成员：钱金伟姜朝荣胡项平桐君街道旧县街道开发区富春江镇江南镇凤川镇新合乡6462915264635737第二组组长：张勋成员：王伟泉陈妍群陈玲分水镇库管委百江镇合村乡瑶琳镇横村镇莪山乡钟山乡6462505064635738

附件2：桐庐县第二次经济普查单位清查问题解答制度

为及时、准确地解答各类业务问题，推动全县单位清查工作的顺利进行，县经普办决定在单位清查期间建立单位清查问题解答制度。

一、答疑协调人及时间安排1.答疑协调人：吴国飞，电话：64629152；手机号传真号码：64622323。2.工作时间：10月6日-23日，从早上8：00到晚上9

二、问题解答要求

1.各乡镇、街道（开发区、库区）经普办当天遇到的问题，尽可能在次日的《日报表》中反映；如需当天反映的，尽量以传真的方式反映；书面方式确实无法表述清楚的,也可通过电话方式反映。

2.对各乡镇、街道（开发区、库区）经普办以电话方式反映的问题，县经普办答疑人应作详细记录；对于按照国家、省、市经普办明确规定的统一口径能当场答复的问题，答疑人可当场解答，并对答复情况予以记录；对于不能当场答复的疑难问题，应向市经普办请示后答复。

3.对于国家、省、市经普办已经明确问题，县经普办只作口头解答；对于个别地区的特殊问题，县经普办单独下发书面问题解答;对于普遍存在的共性问题，县经普办统一发布书面问题解答。

附件3：桐庐县第二次经济普查单位清查工作进展情况日报制度

为及时了解、掌握全县单位清查工作进展情况，研究、解决工作中出现的各类困难与问题，努力实现“单位搞全、行业搞清、总量搞准”的既定目标，县经普办决定在全县单位清查期间建立县、乡、村三级单位清查工作进展情况日报制度。

一、日报内容

日报内容为每日清查完成的各类单位和个体户数量情况、遇到的问题及对策、建议；反映各地单位清查过程中的积极举措与感人事迹等。

二、日报流程

1.普查区工作小组。指定专人负责单位清查情况日报工作；每日根据普查员当天工作情况汇报，将本普查区单位清查的进展情况、存在问题和建议、值得推广的经验、以及需要表扬的好人好事等，进行综合汇总，上报乡级经普办。

2.乡级经普办。指定专人负责单位清查情况日报工作；每日根据普查区工作小组上报的日报情况，将本乡镇、街道（开发区、库区）单位清查的进展情况、存在问题和建议、值得推广的经验、以及需要表扬的好人好事等，进行综合汇总，上报县级经普办。

3.县级经普办。指定专人负责单位清查情况日报工作；每日根据乡级经普办上报的日报情况，将本县单位清查的进展情况、存在问题和建议、值得推广的经验、以及需要表扬的好人好事等，进行综合汇总，上报市经普办。

三、报告时间与方式

各乡镇、街道（开发区、库区）经普办于每日上午11：00时前通过电子邮件将本辖区前一天的单位清查工作日报上报县经普办（首次上报时间为10月

县经普办电子邮件地址：tlpcb@。县经普办联系电话：64629152。县经普办传真电话：64622323。

四、问题解答与进展情况发布

县经普办每天根据各乡镇、街道（开发区、库区）上报的日报情况，及时组织答疑，原则上当天收到的问题于次日以书面形式进行解答；同时，及时将问题解答和各地进展情况在桐庐县经济普查网或工作简报中反映。单位清查工作进展情况日报表乡镇名称普查区名称:普查小区代码清查时间：2008年月日项

目当日数（家）累计数（家）完成进度％合

计

1.法人单位（611表）

2.产业活动单位（611表）

3.个体经营户（613表）

情况与问题

经验与做法

意见与建议

备注“完成进度”为当日累计数与一经普结果的比例填报人（签字）：

上报日期：2008年

月

日附件4：

桐庐县第二次经济普查单位清查表流转环节质量控制方案

努力提高各类清查表的填报质量，准确界定各类普查对象的属性与代码，是下阶段优质、高效地完成填表培训与普查登记的前提和基础。为此，县经普办对各类清查表的装订、审核、查询、改错、验收和交接等流转环节的质量控制提出如下实施方案：一、普查区工作小组

由普查指导员负责，做好《桐庐县第二次经济普查清查摸底工作表》（简称“清查工作表”，下同）、《法人和产业活动单位清查表》（简称“单位清查表”，下同）、《多产业法人单位所属的产业活动单位一览表》（简称“产业活动单位一览表”，下同）、《桐庐县个体经营户清查表》（简称“个体清查表”，下同）和《普查小区建筑物基本信息表》（简称“建筑物基本信息表”，下同）的装订、审核、查询、改错、验收和交接等各流转环节的工作。

1.清查期间，普查员将当天完成的“清查工作表”、“单位清查表”、“产业活动单位一览表”和“个体清查表”交普查指导员。

2.普查指导员对普查员每天上交的“清查工作表”、“单位清查表”、“产业活动单位一览表”和“个体清查表”按照各类清查表的指标解释和填报要求，对填写内容的完整性、准确性进行初审。重点审核“单位清查表”或“个体清查表”中各类属性项目、主营业务活动、营业收入等填写是否准确、规范；“产业活动单位一览表”与其所属的多产业法人单位清查表的填写是否一致；“清查工作表”登记的各类法人单位、法人单位分支机构和个体经营户的家数、顺序号、基本内容与“单位清查表”和“个体清查表”填报的张数、顺序号、基本内容是否一致。对填写不符合质量要求的清查表，须责令普查员查询、核实后更正，确实空缺的项目必须注明原因。

3.清查完成后，普查指导员负责验收各普查员的各类清查表，填写《清查表验收记录表》并签字。

4.对本普查区的“单位清查表”、“产业活动单位一览表”和“个体清查表”，分表种按普查小区、普查员和调查序号装订成册，每册都应有封面（注明第几册、共几册、调查序号范围等），内有目录（分单位页码）、差错情况审核、更正记录，原则上50张为一册。“清查工作表”、“建筑物基本信息表”按普查小区及普查员的顺序码装订成册。

5.普查指导员组织普查员对“清查工作表”、“单位清查表”、“产业活动单位一览表”、“个体清查表”和“建筑物基本信息表”进行交叉会审和实地复查，重点审核普查区域和普查对象有否遗漏，表式审核重点同“第2点”要求。

6.对审核过程中发现的问题做好书面记录，填写《清查表差错情况审核记录》表，并在查询核实后进行更正。更正时应将错误的内容用笔划一道横线后，在旁边上改写正确的内容。7.将初审、交叉会审、实地复查、整理完毕的普查区“清查工作表”、“单位清查表”、“产业活动单位一览表”、“个体清查表”和“建筑物基本信息表”上报所在乡镇（街道）经普办，在每册封面上签字交接。

8.对上级普查机构下达的要求查漏补缺的单位和个体经营户逐一上门进行核实，对查找不到的单位和个体经营户须说明原因；对确实漏登的单位和个体经营户，及时补填清查表，并上报。二、乡镇、街道（开发区、库区）普查办

建立清查工作质量控制小组，指定专人负责，做好对所属普查区清查工作的检查、督促与指导工作，负责对所属普查区工作小组上报的各类清查表的验收、审核、查询、改错和交接等工作。

1.组织、指导所属各普查区工作小组，对各类清查表进行初审、交叉会审、实地复查与查漏补缺，确保各类普查对象“不重、不漏、不错”，确保各类清查表的填写准确、无误。

2.组织、指导所属各普查区工作小组做好各类清查表的整理与装订工作。

3.对所属各普查区工作小组上报的各类清查表进行验收，检查其工作质量是否达到上级普查机构的质量要求；对不符合质量要求的普查区工作小组，须责令其限期整改、直至合格为止。所属普查区工作小组上报的“清查工作表”、“建筑物基本信息表”应按普查区行政代码顺序装订成册。

4.对验收后各类清查表，在每册清查表封面上签字交接。

5.组织乡、村两级业务骨干对所属各普查区工作小组上报的各类清查表进行交叉会审、实地抽查，重点审核“单位清查表”或“个体清查表”中的单位界定、主营业务活动、营业收入填报是否准确；普查区代码、普查小区代码填写是否准确；清查上报的各类法人单位、法人单位分支机构和个体经营户家数是否符合本乡（镇、街道）的实际，有否重复和遗漏；经济指标数据与进度数是否一致。对工作质量不符要求的普查区，责令其限时整改，直至合格为止。

6.对审核过程中发现的问题做好书面记录，填写《清查表差错情况审核记录表》，并在查询核实后进行更正。更正时将错误的内容用笔划上一道横线后，在旁边上改写正确的内容。

7.将审核完毕的各类清查表上报所在区、县（县）经普办，并在每册清查表封面上签字交接。

8.对上级普查机构经部门资料核对后形成的差异单位和个体户，组织各普查工作小组进行查漏补缺，并对补报的各类清查表进行质量审核并上报。三、县级经普办

建立清查工作质量控制小组，指定专人负责，做好对所属乡镇、街道（开发区、库区）单位清查工作的检查、督促与指导，做好对所属乡镇、街道（开发区、库区）上报的各类清查表的审核、验收工作。

1.对所属乡镇、街道（开发区、库区）经普办上报的各类清查表，按上级普查机构清查工作质量要求进行检查，对工作质量不符合要求的乡镇、街道（开发区、库区），责令其限期整改，直至合格为止。

2.对验收后的各类清查表，在每册封面上签字交接。

3．组织县、乡两级业务骨干对各类法人单位、产业活动单位和个体户清查表进行“行业代码”、“市场代码”、“开发区、园区或功能区代码”等专业性代码的赋码工作；同时落实专人对未填写单位代码的单位，在统计名录库、组织机构代码库中查找，补填单位代码；对确无单位代码的单位，赋临时法人代码或临时产业活动单位代码。

4.组织县、乡两级业务骨干对所属乡镇、街道（开发区、库区）上报的各类清查表进行质量审核、查询与改错；重点为“单位清查表”或“个体清查表”单位界定和行业划分、营业收入填报是否准确；清查上报的各类法人单位、法人单位分支机构和个体经营户家数是否符合本区、县（县）的实际，有否重复和遗漏；主管部门代码、普查区行政区划代码、普查小区代码填写是否准确；经济指标数据与进度数是否一致。对清查工作不符质量要求的乡镇、街道（开发区、库区），责令其其限时整改，直至合格为止。

5．对审核过程中发现的问题做好书面记录，填写《清查表差错情况审核记录表》，并在查询、核实后进行更正。更正时将错误的内容用笔划上一道横线后，在旁边上改写正确的内容。

6.做好《杭州市“在地统计”实施方案》中属“特殊情况”单位清查表的“在地统计”归属统计局代码的赋码工作。

7.做好建筑企业按注册地编码，分支机构所属法人行政区划代码填写工作。

8.将审核完毕的清查表移交数据处理组，在每册清查表封面上签字交接。

9.清查表录入完成后，根据清查单位录入一览表，与原始清查表进行核对、改错；与部门资料库进行核对，将差异单位和个体经营户名录反馈所属乡镇（街道）进行查漏补缺，并再次按原流转环节进行审核、录入；对查找不到的差异单位和个体经营户，移交相应的单位审批或登记相关部门进行核查，或补填清查表，或予以注销。

10.组织同级统计部门各专业人员，对各类清查表数据库与日常专业报表字典库进行逐一核对，开展质量抽查、分析与评估，最终确定“三上”单位、“三下单位”和个体户普查登记清册，明确各类普查对象应填报的普查表式，并提交县统计局相关处室确认。

11．做好上级普查机构规定的其他方面工作。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档某房地产公司会计制度、会计科目、会计报表一、总则二、会计科目名称和编号三、会计科目使用说明四、会计报表格式五、会计报表编制说明附件一：营业收入确认有关会计处理规定附件二：建筑安装业务会计处理规定附件三：房地产开发业务会计处理规定附件四：商品期货业务会计处理规定一、总则一、为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，加强股份有限公司会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。二、本制度适用于按照规定程序，经批准设立的股份有限公司(以下简称公司)。三、本制度由会计科目和会计报表以及相关附件组成。会计科目和会计报表规范基本业务的会计核算以及财务报告的编制和披露；附件主要包括特殊行业和特殊业务的会计处理规定。四、公司应当按照《企业会计准则》规定的一般原则和本制度的要求，进行会计核算，在不违背《企业会计准则》和本制度规定的原则下，可结合本公司的具体情况，制定本公司的会计制度。五、公司应按以下规定运用会计科目：(一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。公司不应随便打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。(二)公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，公司可以根据需要，自行规定。(三)公司在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填编号，不填科目名称。六、公司应按以下规定编制和提供财务报告：(一)公司应当按照《企业会计准则》和本制度的规定，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。(二)公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。公司对外提供的财务报告的内容、会计报表种类和格式等，由本制度规定；公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定。(三)公司向外提供的会计报表包括：1.资产负债表；2.利润表；3.现金流量表；4.有关附表。(四)会计报表附注主要包括以下内容：1.不符合基本会计假设的说明；2.会计政策的说明，包括合并政策、外币折算(包括汇兑损益的处理)、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理方法等；3.会计政策和会计估计变更的说明；4.关联方关系及其交易的披露(关联方关系及其交易，按《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》规定的原则和方法披露)；5.或有和承诺事项的说明；6.资产负债表日后事项的说明；7.资产负债表上应收、应付、存货、固定资产、在建工程、借款、应交税金、递延税款等重要项目的说明；8.盈亏情况及利润分配情况；9.资金周转情况；10.其他重大事项的说明。(五)公司对外提供的财务报告分为月度财务报告、中期财务报告和年度财务报告。月度财务报告是指月份终了提供的财务报告；中期财务报告是指在每个会计年度的前六个月结束后对外提供的财务报告；年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。(六)中期财务报告应按以下原则编报：1.中期财务报告包括会计报表和会计报表附注。会计报表至少应包括资产负债表和利润表；会计报表附注应当披露所有特别重大的事项，如转让子公司等。2.中期财务报告采用的会计政策和会计处理方法一般应与年度财务报告一致，但年度会计报表附注中披露的除特别重大事项外，在中期财务报告中可不予披露。3.中期财务报告报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项外，可不作调整或披露。(七)月度财务报告除特别重大事项外，可不提供会计报表附注。(八)公司的财务报告应当报送当地财政机关、开户银行、税务部门、证券监管部门。需要向股东提供财务报告的，还应按有关规定向股东提供财务报告。公司的年度财务报告应当在召开股东大会年会的二十日以前置备于本公司，供股东查阅。财政部门、开户银行、税务部门、证券监管部门对于公司报送的财务报告，在公司财务报告未正式对外披露前，有义务对其内容保密。月度财务报告应于月份终了后六天内报出；中期财务报告应于年度中期结束后六十天内(相当于两个连续的月份)内报出；年度财务报告应于年度终了后四个月内报出。(九)会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。(十)公司对其他单位投资如占该单位资本总额50%以上(不含50%)，或虽然占该单位资本总额不足50%但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。合并会计报表的合并范围、合并原则、编制程序和编制方法，按照《合并会计报表暂行规定》执行。公司在编制合并会计报表时，应当将合营企业合并在内，并按照比例合并方法对合营企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并。(十一)向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计机构负责人签名或盖章。七、公司按本制度规定的会计核算方法与有关税收规定相抵触的，应当按照本规定进行会计核算，按照有关税收规定计算纳税。八、公司会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度等要求，按照《会计基础工作规范》的规定执行。九、本制度由中华人民共和国财政部负责解释。本制度需要变更时，由财政部负责修订。十、本制度自1998年1月1日起施行。二、会计科目名称和编号━━━━┯━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━顺序号│编号│名称────┼───────┼─────────────││一、资产类1│1001│现金2│1002│银行存款3│1009│其他货币资金4│1101│短期投资5│1102│短期投资跌价准备6│1111│应收票据7│1121│应收股利8│1122│应收利息9│1131│应收账款10│1132│坏账准备11│1141│预付账款12│1161│应收补贴款13│1191│其他应收款14│1201│在途物资15│1211│原材料16│1221│包装物17│1231│低值易耗品18│1241│库存商品19│1251│委托加工物资20│1261│委托代销商品21│1271│受托代销商品22│1281│存货跌价准备23│1291│分期收款发出商品24│1301│待摊费用25│1401│长期股权投资26│1411│长期债权投资27│1421│长期投资减值准备28│1501│固定资产29│1502│累计折旧30│1505│工程物资31│1506│在建工程32│1601│固定资产清理33│1701│无形资产34│1702│开办费35│1801│长期待摊费用36│1901│待处理财产损溢││二、负债类37│2101│短期借款38│2111│应付票据39│2121│应付账款40│2131│预收账款41│2141│代销商品款42│2151│应付工资43│2153│应付福利费44│2161│应付股利45│2171│应交税金46│2172│其他应交款47│2181│其他应付款48│2191│预提费用49│2201│长期借款50│2211│应付债券51│2221│长期应付款52│2231│递延税款53│2241│住房周转金││三、所有者权益54│3101│股本55│3111│资本公积56│3121│盈余公积57│3131│本年利润58│3141│利润分配││四、成本类59│4101│生产成本60│4105│制造费用││五、损益类61│5101│主营业务收入62│5102│其他业务收入63│5105│折扣与折让64│5201│投资收益65│5203│补贴收入66│5301│营业外收入67│5401│主营业务成本68│5402│主营业务税金及附加69│5405│其他业务支出70│5501│存货跌价损失71│5502│营业费用72│5503│管理费用73│5504│财务费用74│5601│营业外支出75│5701│所得税76│5801│以前年度损益调整━━━━┷━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━三、会计科目使用说明第1001号科目现金一、本科目核算公司的库存现金。公司内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。三、公司应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。有外币现金的公司，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。第1002号科目银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存款。公司如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。公司的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。二、公司将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。三、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据：(一)采用银行汇票方式。收款单位应将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书(存根)”联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。(二)采用商业汇票方式。其中：1.采用商业承兑汇票方式的，收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。2.采用银行承兑汇票方式的，收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。(三)采用银行本票方式。收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。公司因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据进账单第一联编制收款凭证。(四)采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应在收到支票的当日填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行支票后，经银行审查盖章的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证及时编制付款凭证。(五)采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。(六)采用委托收款结算方式。收款单位对于托收款项，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行转来的委托收款凭证后，根据委托收款凭证的付款通知和有关的原始凭证，编制付款凭证。如在付款期满前提前付款，应于通知银行付款之日，编制付款凭证。如拒绝付款的，不作账务处理。(七)采用托收承付结算方式。收款单位对于托收款项，根据银行的收账通知和有关的原始凭证，据以编制收款凭证；付款单位对于承付的款项，应于承付时根据托收承付结算凭证的承付支款通知和有关发票账单等原始凭证，据以编制付款凭证。如拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理；属于部分拒付的，付款部分按上述规定处理，拒付部分不作账务处理。(八)以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证，据以登记“现金日记账”和“银行存款日记账”(不再编制银行存款收款凭证)。向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证，据以登记“银行存款日记账”和“现金日记账”(不再编制现金收款凭证)。(九)发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证。四、公司应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。五、有外币存款的公司，应分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。公司发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为人民币记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当月月初的汇率折合。月份终了，各种外币账户(包括外币现金以及以外币结算的债权和债务)的外币期末余额，应当按照月末汇率折合为人民币。按照月末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：(一)筹建期间发生的汇兑损益，计入开办费；(二)与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，在固定资产交付使用前计入该项在建固定资产成本；(三)除上述情况外，汇兑损益均计入财务费用。因银行结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的银行买入、卖出价与折合汇率之间的差额，按上述原则，分别计入开办费、在建固定资产成本或财务费用。六、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行或其他金融机构的款项。第1009号科目其他货币资金一、本科目核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等各种其他货币资金。二、外埠存款，是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。公司将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。三、银行汇票存款，是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。公司在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。公司使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)，借记“银行存款”科目，贷记本科目。四、银行本票存款，是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。公司向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。公司使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记本科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。五、信用卡存款，是指公司为取得信用卡按照规定存入银行的款项。公司应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发