预算管理内部控制制度

欢迎下载/r/n内容仅供参考/r/n预算管理内部控制制度/r/n第一章/r/n第一条/r/n/r/n为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务/r/n制度，杜绝违纪/r/n**/r/n**/r/n国预算法/r/n"/r/n、/r/n"/r/n中华人民/r/n**/r/n国会计法/r/n"/r/n、/r/n"/r/n中华人民/r/n**/r/n国政府采购法/r/n"/r/n和/r/n/r/n律、法规规定，并结合我县实际制定本规定。/r/n第二条/r/n/r/n行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成局/r/n部，是规/r/n*/r/n单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政/r/n挪用。/r/n第三条/r/n/r/n行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管/r/n现金及银行存款管理、财务监视和财务机构等项管理。/r/n第四条/r/n/r/n财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、/r/n做好行政事业单位财务监视工作。/r/n第二章/r/n/r/n预算管理/r/n第五条/r/n/r/n行政事业单位应当按照规/r/n定编制年度部门预算，报/r/n支出预算组成。/r/n第六条/r/n/r/n行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事/r/n列。/r/n行政事业单位取得的各项收入/r/n(/r/n包括实物/r/n)/r/n，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设/r/n"/r/n小金库〞。/r/n按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚/r/n政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。/r/n第七条/r/n/r/n行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履/r/n和专项支出应当严格控制。/r/n轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。/r/n第八条/r/n/r/n对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款/r/n整和追加。/r/n第九条/r/n/r/n行政事业单位应加强对本级财政预算安排的工程资/r/n效益。/r/n第十条/r/n/r/n行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部/r/n不断降低行政事业单位运行本钱。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩/r/n大个人补贴/r/n*/r/n第三章/r/n/r/n采购管理/r/n第十一条/r/n/r/n行政事业单位的货物购置、工程/r/n(/r/n含维修/r/n)/r/n和效劳工程，应当按照规定实行政府采购。/r/n第十二条/r/n/r/n采购代理机构进展政府采购活动，应当符合采购/r/n劳良好的要求。/r/n第十三条/r/n/r/n行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有以下行为：/r/n1/r/n、擅自提高政府采购标准：/r/n2/r/n、以不合理的条件对供给商实行差异待遇或者歧视待遇/r/n;/r/n3/r/n、在招标采购过程中与投标人进展协商谈判/r/n;/r/n4/r/n购合同：/r/n5/r/n、与供给商恶意串通：/r/n6/r/n、在采购过程中承受贿赂或者获取其他不正当利益/r/n;/r/n7/r/n、开标前泄露标底：/r/n8/r/n文件/r/n;/r/n9/r/n、其他违反政府采购规定的行为。/r/n第四章/r/n/r/n结算管理/r/n第十四条/r/n/r/n行政事业单位开立银行结算账户，应经同级财政/r/n开户手续。/r/n第十五条/r/n/r/n行政事业单位不得有以下违反人民币银行结算账户管理规定的行为：/r/n1/r/n、擅自多头开设银行结算账户：/r/n2/r/n、将单位款项以个人名义在金融机构存储/r/n;/r/n3/r/n、出租、出借银行账户。/r/n第十六条/r/n/r/n行政事业单位对外支付的劳务费、购置费、工程款、暂/r/n(/r/n预/r/n)/r/n付款等，应当符合/r/n"/r/n人民币银行结算账户管理方/r/n法/r/n"/r/n和/r/n"/r/n现金管理暂行条例/r/n"/r/n的/r/n规定，要/r/n**/r/n行银行转账、汇兑、/r/n/r/n托收等形式结算的，不得以大额现金支付。/r/n第十七条/r/n/r/n行政事业单位应加强银行存款和现金的管理，单/r/n位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户/r/n/r/n银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款/r/n/r/n记账〞，并定期与单位/r/n"/r/n总分类账〞核对余额，确保资金完/r/n第十八条/r/n /r/n单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式/r/n理。/r/n第十九条/r/n/r/n行政事业单位应切实加强往来资金的管理。借入/r/n资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清/r/n/r/n理、清算、解交，防止跨年度结算或长期挂帐，影响资金的/r/n/r/n清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，防止跨年度/r/n/r/n结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额/r/n/r/n现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。/r/n第二十条/r/n/r/n行政事业单位应建立和完善授权审批制度。资金/r/n"/r/n重大资金划转、结算/r/n(/r/n支付/r/n)/r/n事项，应通过领导集体研究决/r/n算/r/n(/r/n支付/r/n)/r/n事项由一个人说了算的/r/n"/r/n家长式〞管理模式。/r/n第五章/r/n/r/n资产管理/r/n第二十一条/r/n/r/n资产是指行政事业单位占有或使用的能以货。/r/n提高资产使用效益。/r/n第二十二条/r/n/r/n行政事业单位应加强对材料、/r/n燃料、包装物和/r/n账实相符。/r/n第二十三条/r/n/r/n行政事业单位固定资产应实行分类管理。固定资产一般可划分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类型。单位应按照固定/r/n进展明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定资产。单位应建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、/r/n用/r/n)/r/n人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失。/r/n第二十四条/r/n/r/n行政事业单位固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位使用。/r/n第二十五条/r/n/r/n行政事业单位不得随意处置固定资产。固定资/r/n收入应当转入修购基金，用于固定资产的更新。/r/n第二十六条/r/n/r/n行政事业单位在维持本单位事业正常开展的前/r/n常开展的资产转作经营性使用。/r/n第二十七条/r/n/r/n行政事业单位应当定期或者不定期的对资产进/r/n次全面清查盘点。/r/n第二十八条/r/n /r/n行政事业单位因机构改革或其他原因发生划/r/n/r/n转、撤销或合并时，应当对单位资产进展清算。清算工作/r/n当在主管部门、财政部门、审计部门的监视指导下，对单/r/n债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理方法，做好/r/n资产流失。/r/n第六章/r/n/r/n财务机构/r/n第二十九条/r/n/r/n行政事业单位按照规定设置财务会计机构、配备会计人员，负责对本单位的经济活动进展统一管理和核/r/n会计工作的人员，必须取得会计从业/r/n**/r/n书。/r/n第三十条/r/n/r/n单位会计机构中的会计、出纳人员，必须分设，/r/n/r/n银行印鉴一人管的现象。/r/n第三十一条/r/n/r/n行政事业单位按照规定设置会计账簿，根据实/r/n财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负责。/r/n第三十二条/r/n/r/n会计委派制度和会计集中核算，是加强会计监/r/n*/r/n和治理腐败的重/r/n按照/r/n"/r/n县级行政事业单位会计集中核算实施方法/r/n"/r/n，明确职/r/n行为：/r/n1/r/n、授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计/r/n向不同的会计资料使/r/n用者提供编制依据不一致的财务会计报告/r/n;/r/n2/r/n、明知是虚假会计资料仍授意、指使、强令会计机构、会/r/n/r/n计人员报销支出事项，提供虚假会计记录和其他会计资料/r/n;/r/n3/r/n、另立账户，私设会计账簿，转移资金/r/n;/r/n4/r/