会计基础计算分析

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业计算分析26、企业出售闲置的房屋，账面原价元，使用二年，已提折旧元，以银行存款支付清理费用40000元，出售价格是元存入银行，按5％交营业税（1）处置固定资产（2）取得出售价款（3）支付清理费（4）计算应交的营业税（5）结转清理净损益答案：（1）借：固定资产清理、累计折旧、贷：固定资产（2）借：银行存款贷：固定资产清理（3）借：固定资产清理40000贷：银行存款40000（4）借：固定资产清理贷：应交税费—应交营业税（5）借：营业外支出30000贷：固定资产清理3000027.某企业发生以下经济业务：（1）盘盈甲材料3000元；（2）经核查，上述盘盈的材料其中的2000元属于自然升溢造成，1000元属计量误差造成；（3）盘亏乙材料9000元；（4）经核查，其中的1800元属定额内自然损耗，1200元属计量误差造成，1000元属保管员王某责任，责令其赔偿，从下月工资中扣除，5000元属暴风雨袭击，按其规定保险公司应赔偿4000元，其余计入营业外支出（非常损失）；（5）结转本月发生的制造费用30000元要求做出（1）—（5）的会计分录答案（1）借：原材料3000贷：待处理财产损溢3000（2）借：待处理财产损溢3000贷：管理费用3000（3）借：待处理财产损溢9000贷：原材料9000（4）借：管理费用3000、其他应收款5000、营业外支出1000贷：待处理财产损溢9000（5）借：生产成本30000贷：制造费用3000028.企业2012年12月31日发生下列业务（1）盘盈机器设备一台，属于未入账设备，重置成本为10000元；（2）盘亏机床一台，账面价值为43000元，已提折旧13000元；（3）经核查属于自然灾害所致，按其规定应向保险公司索赔25000元，款项未收到，其余作营业外支出处理；（4）盘点现金短缺200元；（5）无法查明原因，决定由出纳人员承担责任，尚未收到赔款。答案（1）借：固定资产10000贷：以前年度损益调整10000（2）借：待处理财产损溢30000、累计折旧13000贷：固定资产43000（3）借：营业外支出5000、其他应收款25000贷：待处理财产损溢30000（4）借：待处理财产损溢200贷：库存现金200（5）借：其他应收款200贷：待处理财产损溢20029、甲公司在2007年6月31日发生如下业务：（1）生产车间一般耗用原材料2000元，在填制记账凭证时记入了“生产车间”科目，并已登记入账。（2）生产车间一般耗用原材料2000元，在填制记账凭证时记入了“制造费用”科目，并已登记入账。（3）以银行存款支付广告费21500元，在填制记账凭证时将金额记作12500元，而且已登记入账。（4）盘盈现金400元。（5）上述盘盈的现金转为营业外收入。要求做出相关的会计处理。答案：（1）借：生产成本2000（2）借：制造费用2000贷：原材料2000贷：原材料2000（3）借：销售费用9000（4）借：库存现金400贷：银行存款9000贷：待处理财产损溢400（5）借：待处理财产损溢400贷：营业外收入40030、企业发生如下业务：（1）以银行存款购买股票20000股，每股售价10元，其中含有已宣告发放的现金股利1元/股，另付交易手续费1200元，划分为交易性金融资产。（2）收到上述股利，存入银行存款。（3）月末股票每股公允价值为9.5元。（4）将上述股票全部出售，取得价款，支付手续费2300元，款存入银行。（5）将公允价值变动损益转入投资收益。答案：（1）借：交易性金融资产（2）借：银行存款20000投资收益1200贷：应收股利20000应收股利20000（3）借：交易性金融资产10000贷：银行存款贷：公允价值变动损益10000（4）借：银行存款（5）借：公允价值变动损益10000贷：交易性金融资产贷：投资收益10000投资收益1770031、企业发生如下业务：（1）企业4月末应收账款余额30000元，坏账准备比例8%，期初坏账准备余额借方3000元，计提本期的坏账准备。（2）企业5月发生坏账4000元。（3）企业5月对发生的坏账又收回1200元，款收存银行。（4）企业5月末应收账款余额为60000元，计提比例8%，本月应计提的坏账准备。（5）6月末应收账款余额为20000元，计提比例5%。答案：（1）借：资产减值损失5400（2）借：坏账准备4000贷：坏账准备5400贷：应收账款4000（3）借：银行存款1200（4）借：资产减值损失5200贷：坏账准备1200贷：坏账准备5200（5）借：坏账准备3800贷：资产减值损失3800企业12月发生如下经济业务1、5日开出现金支票提取现金30000元2、8日销售产品开出增值税专用发票金额为30000元，增值税为5100元，款收存银行3、12日开出转账支票购办公用品3000元。4、20日收到一笔销货款42000元存入银行银行存款日记账年月日摘要对应科目借方金额贷方金额结存11月30日本月合计及余额300001200052000（1）（2）过次页（3）（4）（5）1正确答案：，，220002正确答案：，，541003正确答案：，，351004正确答案：，，330005正确答案：，，5410033、企业11月末本年利润的贷方余额未元。利润分配——未分配利润科目借方余额未元，12月的收入费用资料如下，按本月利润总额计算应交企业所得额，所得额率未25%。科目名称借方金额贷方金额主营业务收入其他业务收入20000主营业务成本60000其他业务成本12000管理费用4000财务费用2000销售费用3000要求：作出应交所得税的会计分录结转所得税费用结转本年净利润按10%提取盈余公积按提取盈余公积后的利润的20%分配现金股利正确答案：借：所得税费用15750贷：应交税费——应交所得税15750正确答案：借：本年利润15750贷：所得税费用15750正确答案：借：本年利润贷：利润分配正确答案：借：利润分配38725贷：盈余公积38725正确答案：借：利润分配69705贷：应付利润69705企业10月份发生如下业务：结账时发现生产S产品领用材料3000元，会计凭证如下并已登记入账仓库发出材料，用于产品生产，资料如下：A产品领用：甲材料2000千克，计10000元；乙材料3000千克，计12000元B材料领用：甲材料500千克，计2500元；乙材料1000千克，计4000元以银行存款支付办公用品费600元行政部助攻李小出差预借差旅费1200元，以现金支付。行政部职工李小报销差旅费800元，退回多余的款项收到现金正确答案：借：生产成本30000贷：原材料3000借：生产成本28500贷：原材料28500借：管理费用600贷：银行存款600借：其他应收款1200贷：库存现金1200借：管理费用800库存现金400贷：其他应收款1200本月发生如下业务：按月初固定资产原值计提本月份固定资产折旧4400元，其中生产车间负担3000元，企业管理部门负担1400元分配结转本月职工工资元，其中：A产品生产工人工资50000元B产品生产工人工资30000元车间管理人员工资5000元厂部管理人员工资15000元分配结转本月份制造费用16000元（按生产工人工资比例分配A是2000工时，B是3000工时）收回某单位前欠货款元，存入银行。结转本月完工入库产品成本，A产品20000元，B产品10000元。正确答案：借：制造费用3000管理费用1400贷：累计折旧4400借;：生产成本80000制造费用5000管理费用15000贷：应付职工薪酬借：生产成本16000贷：制造费用16000借：银行存款贷：应收账款借：库存商品30000贷：生产成本30000企业发生如下业务：本月份销售A产品10000千克，每千克10元，增值税额17000元：B产品5000千克，每千克40元，增值税34000元，货款及税款已收存银行。本月销售A产品生产成本为75000元，B产品生产成本为元，结转本月成品销售成本。以银行存款支付广告费5000元。结转本月收入账户的发生额结转本月费用账户的发生额正确答案：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）51000借：主营业务成本贷：库存商品借：销售费用5000贷：银行存款5000借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本销售费用500037.企业为增值税一般纳税人发生如下经济业务：（1）2日，向东风公司同时购进甲乙两种材料。甲材料3000千克，单价25元，计价税75000元，增值税为12750元；乙材料2000千克，单价40元，计价税8000元，增值税为13600元。发生运杂费1500元，所有款项均以银行存款支付。（运杂费按材料的重量比例）（2）3日，上述购进甲乙两种材料全部验收入库。（3）7日，从证券市场购入D公司普通股股票1000股，每股买入价13元，共计13000元，其中含有交易费用400元。该股票公司作为交易性金融资产。（4）30日，收到材料一批40000元，发票账单尚未收到。（5）用转账支票向希望工程捐款20000元。1.借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）26350贷：银行存款2.借：原材料贷：在途物资3.借：交易性金融资产投资收益400贷：银行存款4.借：原材料40000贷：应付账款400005.借：营业外支出20000贷：银行存款2000038.企业发生如下经济业务：（1）2日销售给中原公司A产品200件，单位不含增值税售价400元；B产品150件，单位不含增值税售价4500元。增值税销项税额共计25075元。款项已收到，存入银行。（2）5日，根据销货合同预收大发公司购货定金60000元，存入银行。（3）7日，以现金支付销售产品的运杂费500元。（4）9日，向大发公司发出A产品300件，单位不含增值税售价为400元。增值税专用发票上注明的货款为元，增值税销项税额为20400元。以预收60000元，余款暂欠。（5）收回上述余款。1.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）250752.借：银行存款60000贷：预收账款600003.借：销售费用500贷：库存现金5004.借：预收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）204005.借：银行存款80400贷：预收账款8040039.企业为增值税一般纳税人发生如下经济业务：（1）2日，向东风公司同时购进甲乙两种材料。甲材料3000千克，单价25元，计价款75000元，增值税为12750元；乙材料2000千克，单价40元，计价款80000元，增值税为13600元，发生运杂费1500元，所有款项均以银行存款支付（运杂费按材料的重量比例）（2）3日，上述购进甲乙两种材料全部以验收入库。（3）（3）7日，从证券市场购入D公司普通股股票10000股，每股买入价13元，共计13000元，其中含有交易费用400元。该股票公司作为交易性金融资产。（4）30日，收到材料一批40000元，发票账单尚未收到。（5）用转账支票向希望工程捐款20000元。1.借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）26350贷：银行存款2.借：原材料贷：在途物资3.借：交易性金融资产投资收益400贷：银行存款4.借：原材料40000贷：应付账款400005.借：营业外支出20000贷：银行存款2000040.甲公司2012年2月发生以下经济业务：（1）基本生产车间为生产产品领用原材料6000元（2）分配本月工资费用21000元（其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元）（3）计提生产车间用固定资产折旧1000元。（4）结转本月制造费用7000元，计入产品成本。（5）结转本月完工产品成本18000元1.借：生产成本6000贷：原材料60002.借：生产成本15000制造费用6000贷：应付职工薪酬210003.借：制造费用1000贷：累计折旧10004.借：生产成本7000贷：制造费用70005.借：库存商品18000贷：生产成本1800041.甲公司2007到2010年发生的无形资产相关业务如下：（1）于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用10万元。（2）于各年末计提无形资产摊销。该专利的法定有效期为15年，合同划定有效期为10年。（3）2010年1月公司将该项专利所有权转让给丙公司，取得15万元（已入银行），编制会计分录。（4）计提与该项无形资产相关的营业税，适用的营业税率为5%（5）计算转让该项无形资产取得的净收益。1.借：无形资产贷：银行存款2.借：管理费用10000贷：累计折旧100003.借：银行存款累计摊销30000贷：无形资产营业外收入800004.借：营业外收入7500贷：应交税费—应交营业税75005.7250042.企业发生如下经纪业务（1）1月1日借入6个月借款300000元，款项存入银行，年利率为6%，按月计提利息，按季支付。（2）1月31日和2月28日分别计提利