资本公积,审计报告

..专项审计报告xxxxx字[2009]第1-010号xxxxxx有限责任公司：我们接受委托,审计了xxxxxxx有限责任公司截至20XX11月30日的资本公积――拨款转入。保证提供相关资料的真实、合法和完整是贵公司管理当局的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司截至20XX11月30日的资本公积――拨款转入发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对资本公积是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的重大错报风险的评估。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。经审计,贵公司截至20XX11月30日的资本公积――拨款转入的账面余额为10,136,000.00元。特别说明,本报告仅用作贵公司以资本公积转增资本有关事宜报送材料使用,由于贵公司使用不当造成的损失或影响与本事务所及签字注册会计师无关。〔此页无正文附件:1.20XX11月30日资产负债表2.资本公积—拨款转入凭证及相关批文复印件3.审计机构营业执照复印件4.审计机构执业证书复印件5.注册会计师执业资格证书复印件xxxxxxx会计师事务有限责任公司中国·xx市2009中国注册会计师：中国注册会计师：年12月12日〔主任会计师篇二：财务审计报告的模板财务审计报告二ｏ一四年月公司财务审计报告gk字<2014>第号公司股东：根据董事会的授权,我们受托于××××公司20XX7月×日至20XX9月×日对××××公司期间自20XX1月至20XX12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。按照要求提供完整、真实的审计相关资料。〔1提供的资料是完整的,如有不完整情况,将要求××××公司将进行书面陈述。〔2提供的资料是真实的。我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,调查核实企业重大经营活动和经营决策,对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。在审计期间,××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系,并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计,确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：一、基本情况〔一被审计企业基本情况××集团总公司成立于19××年×月,是在××基础上组建的××制企业,以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门,共拥有××家全资或控股子企业,其中××公司为上市公司。截止200×年末,某集团共拥有职工×××人,其中：在岗职工×××人,离退休×××人。〔二被审计企业负责人基本情况本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理〔董事长,××年××月被任命为××集团总公司党委书记,于200×年×月离任,任期近××年。××同志任职期间除负责集团全面管理工作外,还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后,××同志作为集团总公司董事长,党委书记、法人代表,主要有以下职责：主持董事会工作,主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子,完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。二、审计实施情况〔一审计范围的实施根据公司批复的审计方案,按照重要性原则,我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围,其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%,审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中,共审计了二级单位××户〔占总户数××%、审计资产量××万元〔占资产汇总量××%；三级单位××户〔占总户数××%、审计资产量××万元〔占资产汇总量××%。审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计,具体包括：资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户,任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户,任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户,任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。〔二审计人员组成及审计分工实施我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人,共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段,本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则,将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段,保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人,整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据,按时完成了财务审计报告阶段工作。三、被审计企业基本财务状况〔一审计前后企业基本财务数据的变化及原因1、资产负债简表单位：万元200×年〔三年分别说明审计后比审计前资产总额减少××万元,其中流动资产减少××万元,固定资产减少××万元,长期投资减少××万元,无形资产及其他长期资产减少××万元。流动资产减少中,应收款项减少××万元,存货减少××万元等等。上述变化,除长期投资调减××万元为不良资产调整外,其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。〔2负债情况200×年负债总额增加××万元,其中：应交税金增加××万元、应付福利费增加××万元、应付股利减少××万元、其他应付款增加××万元等等。〔3所有者权益情况篇三：财务审计报告的模板××集团公司原总经理<董事长>××同志离任〔任期经济责任财务审计报告北京计师事务所二ｏｏ八年九月××集团总公司原总经理〔董事长××同志离任〔任期经济责任财务审计报告字<2008>第8-号国务院国有资产监督管理委员会：根据国务院国有资产监督管理委员会[2008]国资厅评价[2008]××号《关于对××集团总公司原总经理〔董事长×××同志进行离任〔任期经济责任审计的通知》,我们受托于20XX7月×日至20XX9月×日对××集团总公司原总经理〔董事长××同志任职期间自20XX1月至20XX12月的财务会计报表及经济责任相关资料进行了审计。按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：<1>设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；<2>选择和运用恰当的会计政策；<3>作出合理的会计估计。按照《中央企业经济责任审计管理暂行办法》〔国资委令第7号和《中央企业经济责任实施细则》的要求提供完整、真实的经济责任审计相关资料。这种责任包括：〔1贵公司提供的资料是完整的,如有不完整情况,贵公司将进行书面陈述。〔2贵公司提供的资料是真实的。如有瑕疵,贵公司将进行书面陈述。我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及经济责任相关资料发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,调查核实企业重大经营活动和经营决策,对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。××集团总公司高度重视本次审计工作,于200×年×月×日以××号文下发了相关文件,要求各被审计单位严格按照审计组的要求,积极配合审计人员工作。在审计期间,××集团总公司和所属被审计企业以及负责人还指定专人负责审计工作联系,并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计,确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：一、基本情况〔一被审计企业基本情况××集团总公司成立于19××年×月,是在××基础上组建的××制企业,属国务院国资委直接管理的以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门,共拥有××家全资或控股子企业,其中××公司为上市公司。截止200×北京力新天创商业服务有限公司年末,某集团共拥有职工×××人,其中：在岗职工×××人,离退休×××人。〔二被审计企业负责人基本情况本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理〔董事长,××年××月被任命为××集团总公司党委书记,于200×年×月离任,任期近××年。××同志任职期间除负责集团全面管理工作外,还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后,××同志作为集团总公司董事长,党委书记、法人代表,主要有以下职责：主持董事会工作,主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子,完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。二、审计实施情况〔一审计范围的实施根据国资委批复的审计方案,按照重要性原则,我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入经济责任审计工作范围,其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%,审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中,共审计了二级单位××户〔占总户数××%、审计资产量××万元〔占资产汇总量××%；三级单位××户〔占总户数××%、审计资产量××万元〔占资产汇总量××%。审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计,具体包括：资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户,任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户,任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户,任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。〔二审计人员组成及审计分工实施我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人,共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段,本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则,将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段,保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人,整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据,按时完成了财务审计报告阶段工作。三、被审计企业基本财务状况〔一审计前后企业基本财务数据的变化及原因1、资产负债简表单位：万元200×年〔三年分别说明审计后比审计前资产总额减少××万元,其中流动资产减少××万元,固定资产减少××万元,长期投资减少××万元,无形资产及其他长期资产减少××万元。流动篇四：经典财务收支审计报告该企业委托审计的背景：因政策原因需关闭撤销,因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结,以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一总结,到底收支与财务状况如何,包括净资产的组成。二、事务所非国家审计,有些问题不宜涉足过深,但必需提出问题。三、该企业已封账,调账不能进行。财务状况按调账前叙述。审计报告abc有限公司:因对贵公司进行清算处置的需要,我们接受委托对贵公司20XX1月1日至20XX4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责,我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、基本情况贵公司于1998年xx月xx日领取xxxxxxxxxxxx号企业法人营业执照,注册资本275万元,法人代表xxx,经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修,物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中,建筑工程分公司于20XX4月注销。二、审计情况〔一财务收支情况1、收入情况20XX1月1日至20XX4月30日,贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元,其中20XX实现销售收入72,526,202.29元,20XX实现销售收入67,487,365.46元,20XX实现销售收入6,636,173.51元,20XX1至4月实现销售收入404,268.20元。收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元,②器材销售收入111,579,734.68元,③物管收入250,590.60元,④委托代办收入1,135,835.92元。2、成本费用情况20XX1月1日至20XX4月30日,贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元,营业费用6,155,423.65元,管理费用5,558,272.94元,财务费用-204,072.14元,主营业务税金及附加1,731,217.02元,营业外收支净额465,371.54元,所得税2,123,677.78元。销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元,②器材销售成本99,032,073.54元,③物管成本92,064.50元,④委托代办成本1,050,656.63元。3、利润实现情况20XX1月1日至20XX4月30日,贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：①20XX实现净利润3,988,783.46元,②20XX实现净利润630,414.82元,③20XX实现净利润322,925.97元,④20XX1至4月净利润-1,319,068.52元。<二>资产负债及所有者权益状况1、资产情况截止20XX4月30日,贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元,应收账款7,127,652.12元,其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元,长期投资2,000,000.00元,固定资产原值1,838,418.70元,净值1,368,780.52元,土地使用权5,386,833.25元。固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。2、负债情况截止20XX4月30日,贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元,应付福利费228,774.18元,未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。应付账款及其他应付款明细表见附件。3、所有者权益情况截止20XX4月30日,贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元,资本公积3,121,365.37元,盈余公积906,061.96元,未分配利润2,446,389.33元。资本公积的形成情况:①20XX1月1日至20XX4月30日增加资本公积3,037,952.31元,均系所得税减免金额,②1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。盈余公积的形成情况：①20XX1月1日至20XX4月30日增加盈余公积874,537.28元,均系从利润中提取,②1999年结转31,524.68元,系劳服司遗留。三、存在问题1、截至20XX4月30日,应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元,教育经费202,632.60元,劳动保险费1,102,819.53元,福利费147,168.00元,共计6,351,892.13元。经审计,系1999年至20XX4月从成本费用中计提,其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提,计提依据不充分,与实际支付情况亦不相符。2、截至20XX4月30日,应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计,系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度,应按个人所得税法规定进行核算。3、截至20XX4月30日,实收资本2,180,000.00元,营业执照注册资金2,750,000.00元,两者不一致。四、审计意见1、我们认为,除上述问题造成的影响外,贵公司20XX1月1日至20XX4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。附送：1、20XX4月30日资产负债表；2、20XX1月1日至20XX4月30日损益表；3、固定资产明细表；4、应收账款及其他应收款明细表；5、应付账款及其他应付款明细表。篇五：资本公积转资本验资报告验资报告xxx验字[2010]第001号xxxxxxx有限责任公司：我们接受委托,审验了贵公司截至20XX12月31日止新增注册资本及实收资本〔股本情况。按照法律法规以及协议、章程的要求出资,提供真实、合法、完整的验资资料,保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司新增注册资本及实收资本情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》进行的。在审验过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了检查等必要的审验程序。贵公司原注册资本为人民币126万元,实收资本为126万元。根据贵公司股东会决议和修改后的章程规定,贵公司申请增加注册资本人民币1000万元,由资本公积转增资本本,转增基准日期为20XX12月31日,变更后注册资本为人民币1126万元。经我们审验,截至20XX12月31日止,贵公司已将资本公积1000万元转增资本。同时我们注意到,贵公司本次增资前的注册资本人民币126万元,实收资本126万元,已经××会计师事务所审验,并于××年×月×日出具××［文号］验资报告。截至××年×月×日止,变更后的注册资本人民币××元、累计实收资本〔股本人民币××元。本验资报告供贵公司申请办理注册资本及实收资本变更登记及据以向全体股东签发出资证明时使用,不应被视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果,与执行本验资业务的注册会计师及本会计师事务所无关。附件：1、注册资本及实收资本〔股本变更前后对照表；2、验资事项说明；3、转增资本后会计报表；4、转增注册资本、实收资本记帐凭证复印件；5、验资机构《企业法人营业执照》复印件。xxxx会计师事务有限责任公司中国注册会计师：〔主任会计师地址：xxxxxxxxxxx中国注册会计师：年12月12日电话：xxxxxxxxx2009