XX经贸职业学院税法专业之202X年其他税收法律制度试卷

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XX经贸职业学院税法专业之202X年其他税收法律制度试卷共32题单项挑选题15道多项挑选题12道推断题5道建议用时50分钟）

一、单项挑选题

1.2022年7月甲公司开发住所社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建小学，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）oA.150000X30=4500000（元）B.（150000-800-5000）X30=4326000（元）C.（150000-5000）X30=4350000（元）D.（150000-800）义30=4476000（元）【答案】B【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，但是小学、幼儿园、养老院、医院占用应税土地免征耕地占用税

2.甲企业2022年2月经批准新占用一块耕地建筑办公楼,另占用一块非耕地建筑企业仓库o下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（）A.甲企业建筑办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税B.甲企业建筑办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地税C.甲企业建筑仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税D.甲企业建筑仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税【答案】B【解析】为避开对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税,应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税

3.按照车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是（）oA.保管费B.车辆购置税C.车辆牌照费D.代办保险而向购买方收取的保险费【答案】A【解析】车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的所有价款和价外费用，不包括增值税税款价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运送装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

4.某汽车企业2022年5月进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%计算车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）oA.（60+15）X10%=

7.5（万元）B.（60+25）X10%=

8.5（万元）C.（60+15+25）X10%=10（万元）D.60X10%=6（万元）【答案】C【解析】纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为计税价格二关税完税价格+关税+消费税5,下列各项中，不征收环境庇护税的是（）A.光源污染B.噪音污染C.水污染D.大气污染【答案】A【解析】环境庇护税的征税范围是《环境庇护税法》所附《环境庇护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物

6.2022年3月甲企业产生炉渣150吨,其中30吨在符合国家和地方环境庇护标准的设施中储藏，100吨综合通过且符合国家和地方环境庇护标准，其余的直接倒弃于空地，已知炉渣环境庇护税税率为25元/吨计算甲企业当月所产生炉渣应缴纳环境庇护税税额的下列算式中,正确的是（）oA.（150-30）X25=3000（元）B.150X25=3750（元）C.（150-100）X25=l250（元）D.（150-100-30）X25=500（元）【答案】D【解析】应税固体废物资源税的计税依据为固体废物的排放量，但企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境庇护标准的设施、场所储藏或者处置固体废物的，不缴纳环境庇护税纳税人综合通过的固体废物，符合国家和地方环境庇护标准的，免征环境庇护税

7.甲建造公司，2022年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11200元，则下列关于甲建造公司应纳环境庇护税的计算列式正确的是（）oA.11200X24-60X（12+22）=

12693.33（元）B.11200X2=22400（元）C.11200X50%+11200=16800（元）D.112022-30X22=

8213.33（元）【答案】C【解析】环境庇护税的工业噪声，声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额

8.下列关于环境庇护税的征收管理，说法错误的是（）oA.环境庇护税的纳税义务发生时光为纳税人排放应税污染物的当日B.环境庇护税按月计算，按年申报缴纳C.环境庇护税能够按次申报缴纳D.纳税人应该向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境庇护税【答案】B【解析】环境庇护税按月计算，按季申报缴纳不能按固定期限计算缴纳的，能够按次申报缴纳

9.2022年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元已知关税税率为8%甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）oA.（100+9）X8%=

8.72（万元）B.100+9+3X8%=

8.96万元C.（100+3）X8%=

8.24（万元）D.100X8%=8（万元）【答案】B【解析】普通贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、创造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用10,下列各项中，经海关审查无误，能够免征关税的是（）A.关税税额为人民币200元的一票货物B.广告品和货样C.外国公司无偿赠送的物资D.进出境运送工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品【答案】D【解析】一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的免征关税；无商业价值的广告品及货样免征关税；国际组织、外国政府无偿赠送的物资免征关税

11.甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元该企业本月应当缴纳的城市维护建设税是oA7000+5000X7%=840（元.6000+4000X7%=700）B7000+5000X5%=600（元.6000+4000X5%=500）C.【答案】B（元D【解析】城建税应纳税额=（实际缴）纳增值税+消费税+出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形.资产增值税免抵税额）义适用税（率元

12.2022年6月甲公司向税务机关实）际缴纳增值税

10.3万元，实际缴纳消费税

20.6万元，已知教导费附加征收比率为3%,计算甲公司当月应缴纳教导费附加的下列算式中，正确的是（）A.（

10.3+

20.6）X3%=

0.93（万元）B.

10.3X3%=

0.31（万元）C.

10.34-（1+3%）X3%=

0.3（万元）D.（

10.3+

20.6）+（1+3%）*3%=0・9（万元）【答案】A【解析】应纳教导费附加=（实际缴纳增值税+消费税）X3%

13.据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）A.销售香烟的单位B.生产烟叶的个人C.收购烟叶的单位D.消费香烟的个人【答案】C【解析】烟叶税的纳税人为在境内“收购烟叶的单位工（包括受托付收购烟叶的单位）

14.按照城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税表达中，不正确的是oA.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税C.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率落实D.纳税人因违背增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据【答案】A【解析】选项A对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

15.甲公司系增值税普通纳税人,2022年6月经批准从境外进口1辆汽车自用，成交价格580万元其它支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运送费20万元，保险费11万元，缴纳了进口环节税金后海关放行，国家税务总局核定的同类型汽车的最低计税价格为1000万元/辆已知，汽车的消费税税率是12%,关税税率是40虬则甲公司应缴纳车辆购置税（）万元A.

97.2B.100C.

85.54D.

69.43【答案】B【解析】纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正值理由的，根据最低计税价格征收车辆购置税，进口汽车的组成计税价格二（580+20+11）X（1+40%）4-（1-12%）=

972.05（万元）＜1000万元，则甲公司应缴纳车辆购置税二1000义10%=100（万元）

二、多项挑选题

16.按照关税法律制度的规定，旅客携运进出境的行李物品有（）情形之一的，海关暂不予放行A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应该办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门举行认定、鉴定、验核的【答案】ABCD

17.按照关税法律制度的规定，下列各项中，应该计入出口关税完税价格的有（）A.出口关税B.出口货物装船以后发生的费用C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费【答案】CD【解析】选项A出口货物应该以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为关税完税价格；选项B离岸价格不包括装船以后发生的费用；选项C出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除；选项D出口货物在成交价格以外买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格

18.2022年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教导费附加征收率为3%假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（）oA.应纳进口关税=（17+3+3+2+1）X20%B.应纳进口环节消费税二（17+3+3）X（1+20%）+（1-25%）X25%C.应纳进口环节增值税=（17+3+3）X（1+20%）C（1-25%）X17%D.应纳城建税和教导费附加L34万元【答案】BC【解析】货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外选购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格在本题中选项A甲企业应缴纳的关税二（17+3+3）X20%；选项D城建税和教导费附加“进口不征、出口不退”

19.按照耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）A.公立小学教学楼占用耕地B.厂区内机动车道占用耕地C.军事设施占用耕地D.医院内职工住房占用耕地【答案】AC【解析】厂区内机动车道占用耕地和医院内职工住房占用耕地按规定征收耕地占用税

20.下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（）oA.购买应税货车并自用的某外商投资企业B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司C.得到嘉奖应税轿车并自用的李某D.受赠应税小型客车并自用的某小学【答案】ABCD

21.下列污染物根据污染物排放量折合的污染当量数确定环境庇护税计税依据的有（）oA.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声【答案】AB【解析】应税固体废物根据固体废物的排放量确定，应税噪声根据超过国家规定标准的分贝数确定

22.下列进口货物中，采取从价加从量复合计征进口关税的有（）oA.啤酒B.放像机C.广播用录像机D.摄影机【答案】BCD【解析】啤酒从量计征关税

23.按照烟叶税法律制度规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（）A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶【答案】AD【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶晾晒烟叶包括列入晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶

24.按照环境庇护税法的规定，下列行为，暂免征收环境庇护税的有（）oA.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.纳税人综合通过的固体废物，符合国家和地方环境庇护标准的C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】ABD【解析】选项C纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境庇护税

25.按照环境庇护税法，下列关于环境庇护税法的征收管理，表达正确的有（）oA.环境庇护税由税务机关依法征收B.纳税义务发生时光为纳税人排放应税污染物的当日C.纳税人应该向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境庇护税D.环境庇护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，能够按次申报缴纳【答案】ABCD

26.我国居民甲2022年1月在一家4S店购买一辆小汽车自用，小汽车的不含税销售价格为20万元，我国居民甲根据规定缴纳了车辆购置税，但因为质量缘由，2022年1月该小汽车被召回生产厂家并退给我国居民甲相应的购置价款，已知车辆购置税的税率是10%,下列说法正确的有（）oA.我国居民甲在2022年购入该小汽车应缴纳车辆购置税2万元B.我国居民甲能够申请退还车辆购置税C.我国居民甲不行以申请退还车辆购置税D.我国居民甲能够取得退还的车辆购置税

1.4万元【答案】ABD【解析】我国居民甲应缴