绿色资源网2017涉税服务实务1-练习中心提高swsw

1、下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（）2、某小规模在2017年6月销售货物，开具普通，注明价款90000元，当月购入货50000元，当月账务处理正确的是（） 应交税费——未交 应交税费——应交 应交税费——应交3、某小规模企业转让一栋写字楼，其账务处理中一定不会涉及的是（）4、下列关于一般应纳的会计核算，错误的是（）交税费——应交（进项税额）”5、某工厂（一般）2017年7月从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注是10000元；支付运费，取得上注明运费1000元，其正确的账务处理是（） 应交税费——应交（进项税额） 6、某商场（系一般）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅（） 应交税费——应交（进项税额）145.30 应交税费——应交（销项税额）145.30 应交税费——应交（销项税额）145.30 7、某企业预缴下月的，其账务处理正确的是（）A、借：应交税费——应交（转出未交）B、借：应交税费——应交（转出多交）C、借：应交税费——应交（已交税金）8、某企业20171月预缴当10000（） D、借：应交税费——应交（进项税额）10000 9、某企业为一般，2017年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，月并未申报缴纳款项，其正确的会计处理是（）A、借：应交税费——应交（转出未交） 100000B、借：应交税费——应交（进项税额）贷：应交税费——未交C、借：应交税费——应交（销项税额）贷：应交税费——未交D、借：应交税费——应交（已交税金）贷：应交税费——未交10、某企业2017年6月“应交税费——应交”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生80000500006（）A、借：应交税费——应交贷：应交税费——未交B、借：应交税费——应交 C、借：应交税费——应交（转出未交） 25000D、借：应交税费——应交（转出未交）25000 11、某企业2017年7月月初有留抵税额18000元，当期取得上注明的税25500元，购进农产品开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具，不含税金350000（） 38190 7590 40893.8512、某企业为一般，2017年3月 年月应纳税额元，确的会计处理是（）。A、借：应交税费——应交（已交税金） D、借：应交税费——未交3000 13、某商业企业为一般，2017年初缴纳2016年12月份应缴纳的额15000元，确的会计处理为（）。A、借：应交税费——未交 B、借：应交税费——应交 D、借：应交税费——应交（已交税金）、 年5月12日销售不动产在建工程，此时账上待抵扣进项税额为12万元，则月份的会计处理是（）A、借：应交税费——应交（进项税额）12 12 12贷：应交税费——待抵扣进项税额12C、借： 贷：应交税费——待抵扣进项税额12 12贷：应交税费——待抵扣进项税额1215、房地产企业销售其自行开发的房地产项目，其进项税额的核算科目是（）16、以下有关的“检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）A一般在对其纳税情况进行检查后凡涉及到涉税账务调整的，均应设立“应交税费——检查调整”专门账户17、2017年9月，对A企业进行涉税检查时，发现A企业5月份将上年购入的生用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A分录为（）。 20.40万贷：应交税费——检查调整20.40万 22.95贷：应交税费——应交（销项税额）22.95 8.16万 22.95贷：应交税费——未交22.9518、某公司系一般，2017年2月取得一笔费业务收入424000元，开具增值税注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔费业务向某支付含税的广告发布费300000元，取得。对支付发布费业务，正确的账务处理是（）。 应交税费——应交（进项税额） 应交税费——应交（销项税额抵减） 应交税费——应交（销项税额） 额，应该在（）科目核算。 20、某经批准从事融资租赁业务的公司购进一批车辆，价款6000000元，1020000元，取得机动车销售；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。 应交税费——应交（进项税额） 应交税费——应交（销项税额抵减） 212017201650则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。 22、根据下列表述中，调账时不涉及“以前年度损益调整”会计科目的是（）23、2017年6月15日，某一般外购生产用配件一批，取得普通一张，确的会计理是（）应交税费——应交（进项税额）24、某企业（系一般）2017年6月购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款10000（） 应交税费——应交（进项税额） 应交税费——应交（进项税额） 应交税费——应交（销项税额） 25、2016年6月5日，购进办公楼一座，取得上注明价款600万元66万元，该大楼于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。2017年月，将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目。该企业应做的会计分录为（）A、借：应交税费——应交（进项税额）36.3 C、借：应交税费——应交（进项税额）60.5 D、借：应交税费——应交（进项税额） 26、某企业本月外购原材料并入库，取得上注明的价款为12000元，额2040元，数量为10吨。交由企业运回，取得的上注明运费2000元，220元，入库前原材料因保管不善造成损失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的（）A、借： 原材 应交税费——应交（进项税额）待处产损 应交税费——应交（进项税额）待处产损 年5月，某企业外购原材料价款1000元，税额170元，取得并及时认证7管理层决定，将这部分材料用于新建厂房，其会计处理是（） 应交税费——应交（进项税额转出）B、借： 应交税费——应交（进项税额转出） 应交税费——应交（进项税额转出） 应交税费——应交（转出未交）28、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）29、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）D、借：理中错误的是（）。业被代收代缴的消费税，会计上应借记（）科目。32、某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地35万元则下列关于土地的账务处理正确的是（） 35贷：应交税费——应交土地35 35贷：应交税费——应交土地35 35贷：应交税费——应交土地35 35 3533、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税定，缴纳了车辆购置税30000元，确的会计处理是（）。A、借：用 B、借：固定资产 C、借：用 贷：银行存款D、借：固定资产 贷：银行存款认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的征收率1713％。可能涉及的会计分录是（）。A、借：应收出口退 58 58 用的会计处理是（）。B、借：36、某拥有经营权的生产企业，2017年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业税率139％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）A、借：应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳税额）270万 270B、借：应收出口退270 270C、借：应收出口退70 270D、借：应收出口退190应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳税额）80 27037、某生产型企业，出口申报退税，申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作会计分录正确的（）贷：应交税费——应交（出口退税）B、借：应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交（出口退税）38、某小规模在2017年5月销售货物，开具普通，注明价款90000元，当月购入货50000元，当月账务处理正确的是（） 应交税费——未交 应交税费——应交 应交税费——应交39、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，“商品进销差价”科目核算的内容是（）40、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）D300041、下列项目中不应计入资产或货物成本的是（）A42、企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是（）A、1、某一般赊购一批原材料，取得相关增值，下列业务处理不正确的（）A、购进，认证时：出）”科目核算的有（）。A、将厂房改变用途用于职工3、某企业2017年5月在税务稽查中应补15万元欠税未补，若2017年5月期末留抵税额万元，6856（）A、5 贷：应交税费——未交50000B、5 贷：应交税费——未交-100000C、6D、6借：应交税费——未交贷：应交税费——应交（转出多交）30000E、6借：应交税费——应交（进项税额）-贷：应交税费——未交-4、某一般企业将自产一批小汽车无偿捐赠给其子公司，成本3000000元，捐赠协议400000050000006000000元，已知小汽车消费税税率25%，不考虑城建税及教育费附加，下列会计处理正确的（）应交税费——应交（销项税额）8500001500000应交税费——应交（销项税额）8500001250000C、借：用应交税费——应交（销项税额）8500001250000应交税费——应交（销项税额）85000012500005、甲公司2016年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该设备为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直提取计提折旧，税务口径认可四年期直计提折旧。假定每年的税前会10025%，2016（）。6、某珠宝店（系一般）某月将自产的金项链150克优秀职工，成本15000元，130克。则以下会计处理正确的有（）。A应交税费——应交（销项税额）2833.33B、借：应付职工薪酬19500应交税费——应交（销项税额）CDE中，涉及的会计科目包括（）。AE、（8、2017年9月，某日化工厂系一般，当期外购货物取得了，并已经通过认证，则可将上注明的税额作“应交税费——应交进项税额）”处理的（A、生产车间为一线职工的劳保用品（C、的货物用于对贫困地区的捐赠转出）”科目核算的有（）。10、2017年7月某县某企业将厂房对外出售取得含收入1020万元，已知该厂房是企业201312月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，确的账务处理（A、借：固定资产清理2300000 应交税费——简易计税 应交税费——应交（销项税额） 贷：应交税费——应交土地E、借：固定资产清理贷：营业外收入算的有（）。B、一般进口货物取得进口缴款12、2017年7月25日，经主管检查，发现年初购进的一批原材料于2017年5月用于企业工程尚未完工。要求该企业在本月调账，并于7月31日前补缴入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。A应交税费——检查调整B、借：应交税费——检查调整贷：应交税费——未交C、借：应交税赞——未交D E13、2017年5月25日，经主管检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业工程尚未完工。要求该企业在本月调账，并于5月31日前补交入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。A应交税费——检查调整B、借：应交税费——检查调整贷：应交税费——未交C、借：应交税赞——未交D应交税费——应交（进项税额转出）E应交税费——应交（销项税额）合计1416元（取得），该设备按3年采用直计提折旧；同时支付当年税控系统设备技术费370元。下列涉税处理正确的有（）A、首次购入税控系统设备：1416 B、首次购入税控系统设备 C、发生防伪税控系统设备技术费： 贷： 借： 15、下列项目通过“以前年度损益调整”科目的借方发生额反映的有（）16、下列项目中，不通过“营业外收入”科目核算的有（）A、处置办公用的净收D、企业收到的即征即退17、2017年6月25日，经主管检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业程尚未完工。要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。A、借：在建工程贷：其他业务成本应交税费——检查调整B、借：应交税费——检查调整贷：应交税费——未交C、借：应交税费——未交贷：银行存款D、借：在建工程贷：其他业务成本应交税费——应交（进项税额转出）E、借：在建工程贷：其他业务支出应交税费——应交（进项税额转出）340018、下列不应在用中列支的税金有（）。A19、下列选项中，不应在用中列支的有（）B、税务，2017年6月发生如下相关业务：（1）6月3日，出售设备一台给甲公司，中注明金额为500000元、税额为85000元。代垫运费6660元，企业开具的中注明：实际收票人为甲公司，金额为6000元，税额为660元，设备已经发出，的联、抵扣联均已交付甲公司，款项（3）6月11日，购进化工设备一批运抵企业，拟融资租赁给某化工生产企业，取得专用注明，金额为200000元，税额为34000元，款项已支付，因与化工生产企业有关融资协议（4）6月18日，将公司总经理的小汽车以200000元出售，货款已收，该小汽车于2010年月购进，购进价格为400000元，累计已提折旧240000元（5）6月22日，支付银行利息300000元，经计算，其中200000元为融资租赁设备应支付利息，另100000元为经营性租赁应支付的利息（6）6月22日，支付某公司管理服务费74200元，代扣代缴后取得公司收款凭据和出具的管理服务费完税凭证注明，4200元。（7）6月28日，当年累计向某特种设备购进设备（适用税率为17%）满足返利条件，从销1000002000085006000假定该企业5月无未抵扣进项税额和未抵扣应税服务项目金额；取得的扣税凭证均合法有<1>、逐笔作出该企业上述业务与相关的会计分录<2>、作出6月末应交额的结转分录<3>、计算 1A2B3C5DEFGHIJKL1交（销项税额）”科目。在销售时，应当按照应缴消费税额，借记“税金及附加”科目，贷【答疑12199799,点击提问】【答疑12048057,点击提问】【答疑12048048,点击提问】【答疑12048045,点击提问】＝10000×13%＋1000×11%＝1410（元）借：原材 应交税费——应交（进项税额） 【答疑12048040,点击提问】【答案解析】根据题意，账务处理正确的是： 【答疑12048025,点击提问】【答案解析】企业预缴下月的，其账务处理正确的是：【答疑12048023,点击提问】【答案解析】对于当月预交的会计分录如下： 【答疑12048018,点击提问】【答案解析】本月应缴纳的税额为10万元，月末其正确的会计处理为：借：应交税费——应交（转出未交）100000贷：应交税费——未交【答疑12048016,点击提问】【答疑12048014,点击提问】【答案解析】当期销项税额＝350000×17%＝59500，进项税额＝25500 应纳=59500-33750-18000=7750(元)。【答疑12048012,点击提问】【答疑12047989,点击提问】【答疑12047987,点击提问】【答疑12047976,点击提问】【答疑12047974,点击提问】费——检查调整”科目，贷记相关科目。【答疑12047968,点击提问】务调整的，应设立“应交税费——检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调40%部分，应于转用的当期从进项税额13【答疑12047965,点击提问】【答案解析】支付的发布费取得，可以抵扣进项税【答疑12047945,点击提问】抵税额，不能抵扣营改增应税服务的销项税额，只能抵扣原业务，应该在试点开始月初转入“应交税费——留抵税额”明细科目。待以后期间允许抵扣时，再转回进项税额中。【答疑12047944,点击提问】服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和借款利息）、【答疑12047937,点击提问】【答疑12047908,点击提问】【答疑12047903,点击提问】的外购业务，进项税额不能在“应交税费——应交（进项税额）”专栏中核算，应将此增值【答疑12047892,点击提问】【答案解析】根据题意，正确的账务处理为： 应交税费——应交（进项税额） 【答疑12047890,点击提问】13借：应交税费——应交（进项税额） 【答疑12047887,点击提问】 【答疑12047883,点击提问】【答案解析】根据题意，其正确的账务处理： 应交税费——应交（进项税额转出）【答疑12047880,点击提问】【答案解析】企业将外购的货物对外捐赠应视同销售计征销项税额但会计上不确认收入、【答疑12047869,点击提问】【答疑12047865,点击提问】【答疑12047855,点击提问】【答疑12047849,点击提问】【答疑12047843,点击提问】【答疑12047839,点击提问】【答疑12047825,点击提问】贷：待处产损【答疑12047823,点击提问】 70万 200 270【答疑12047819,点击提问】>0，且免抵税额>0贷：应交税费——应交（出口退税）【答疑12047818,点击提问】【答疑12047816,点击提问】【答疑12047808,点击提问】A，化妆品应在生产环节征税，零售环节不征税；选项B，对于包装物押金，除12C，外购应税消费品连续生【答疑12047802,点击提问】【答疑12047719,点击提问】【答疑12047711,点击提问】1①购进，认证时：【答疑12276986,点击提问】BC，视同销售，相应的进项税额可以抵扣，选项E，属于正常生产经营，相关进项税额可以抵扣。【答疑12276976,点击提问】【答案解析】用进项留抵税额抵减欠税的问题按欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交 5 贷：应交税费——未交-6借：应交税费——应交（进项税额）-贷：应交税费——未交-【答疑12276973,点击提问】7100000应交税费——应交（销项税额）8500001250000【答疑12276959,点击提问】