资金管理应用现状问题及对策研究论文（共7篇）

资金管理应用现在状况问题及对策研究论文〔共7篇〕第1篇：中小企业货币资金管理存在的问题及对策一、中小企业货币资金管理的现在状况货币资金是中小企业资产的主要构成部分，它包含现金、银行存款和其他货币资金等，是企业的流动资产中流动性最强的资产。企业的货币资金能够随时用来购买企业所需的商品或劳务，能够用来清偿债务等；能够说货币资金的收付牵涉企业经营活动中的每一经过和各个领域。然而，中小企业由于规模较小、资信不足、筹资能力和抗风险能力弱，在货币资金管理中存在着许多问题，这些问题假如不予以看重，不采用相应的对策将会给企业造成很大的损失，有的以至会关系中小企业生死存亡。在中国，很多中小型企业，有相当一部分单纯寻求销量和市场份额，忽视了财政管理的核心地位；思想落后，局限于生产经营的管理构造；企业的财政管理和风险控制的作用没有得到充足发挥。根据社会科学研究院中国科学院和全国工商联联合调查：民营企业财政管理水平较低，40%的业主以至看不懂财政报表；另一方面，中小企业的最大特点是家族企业运营。这类企业在成立之初，往往依靠于商业的家庭成员，因而，所有权和经营权重要是控制在家族成员手；另一方面，出于信任的考虑，企业的所有者大多会选择自己信任的人来管理一些主要的部门，十分是企业货币资金管理岗位，绝大多数老板都会用他们的亲属进行直接控制。中小企业的这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。二、中小企业货币资金管理存在的问题〔一〕管理者对货币资金管理的认识不足，管理水平不高中小企业的管理者大多是整体素质不高，没有专业的只是或知之甚少的财政管理，没有认识到货币资金管理的主要性。十分是在小企业，管理人员无视国家财经纪律、法规，总觉得是自己的企业，资本是他的，所以我想怎么管，想怎么用就怎么用。企业缺乏健全的、有效的货币资金管理制度和内部控制制度，货币资金管理内部控制制度；而且货币资金的管理制度也没有能够很好地得到履行，进而货币资金管理漏洞许多。其次，大多数中小企业的相关管理人员缺少时间价值观念和现金流量观念，不了解货币资金管理需要将其流动性与存量之间的关系结合起来，共同参加管理中；在资金的籌集、使用和分配上缺少科学性，缺乏具体的资金使用计划和财政分析方法；有时可能导致项目资金链条断裂，各企业带来严重的影响，如破产的危险；有时则是由于过度的筹集资金是企业负债经营的恶性循环中，使企业与企业之间，企业与银行之间构成多种债务链条。严重影响企业在行业的稳定与发展。〔二〕财会人员的业务素质水平不高在一些中小企业中，一方面，由于其地处中等发达地区，或欠发达地区，规模较小，难以招到专业的财会人员；有的也只要大专及下面的水平，会计人员素质参差不齐。一些单位的会计没有承受过系统的会计专业的相关学习，没有获得会计从业资格就直接上岗，平常也不留意学习的积累，会计方面的知识严重欠缺，他们所做的帐别人根本无法看得懂，会计资料乱、缺等现象严重。有的会计人员的会计法制观念不强，职业道德不高，违背财经法律、纪律现象时有发生。另一方面，中小企业所有者大多是自己创业，采用的是家族式经营方式，产权构造高度集中，决策通常由家族代表集中做出，企业控制重要来自家族内部。为了保证资金的安全性，经常“任人唯贤〞，导致会计人员素质普遍较低，业务不精通。〔三〕货币资金的内控制度不健全1.会计出纳岗位职责不清很多中小企业财会专业人员匮乏，导致会计出纳岗位由一人担任，职责范围不清。有的公司的出纳除了要担任现金收付、银行存款的存取等自己的本职工作之外，同时还要兼任保管会计凭证、账簿及会计印章等工作；以至有的会计也收取现金，一个人办理货币资金业务的全经过。还有的公司会计、出纳仅有一人来担任。这也在无形之中就给了有关人员公款私用，以至是侵吞公款以可乘之机。2.原始凭证虚假现象严重一些公司的业务经办人，想方设法逃避会计监督，现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证，行贿、送礼，开成业务接待费；滥发款物，开成购买原材料、办公用品或临时工资等；有意用假发票报销，使得真假难辨，会计监督困难。3.现金支出超越规定范围在中小企业中，1000元以上以至上万元的开支都用现金结算的现象比较常见。但是许多企业有上万元的开支都用现金结算；还有许多企业预借的个人款项的金额也很大，而且常年挂帐不报账，公款私占，企业的现金管理制度形同虚设，这些现金支出超越规定范围的现象在小企业里很是常见。4.报销审批制度不严中小企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，“一支笔〞审批主观随意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的是同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中，弱化了其别人员的审核，以至有的形同虚设，民主办财没能在实际工作中得到具体表现出。有些中小企业的出纳员开具支票时，没有有关负责人的审查批准，随时能够单独办理现金的支取业务。5.登记入账不及时由于中小企业会计人员少，一般是一个出纳、一个会计，没有严格根据货币资金的业务流程办理货币资金的收付。出纳人员凭经办人员的原始凭证支付或收取现金，到月底出纳才将所有的收、付款凭证汇总交给会计，然后会计凭出纳的收、付款凭证编制记账凭证据以记账。这样，出纳、会计做账时间往往是在不同的月份，致使会计、出纳核对现金和银行帐的时间不一致，会计的核对工作常滞后于出纳。6.与货币资金有关的票证及印章的管理混乱有些单位对购入的票据财政没有设备查登记，直接交由使用部门使用，使用部门对票据的领、用、存也没有进行严格的管理使用，致使有关人员收到现金不上交不入账，出现侵吞公款等造孽现象。预留银行印鉴不分开保管，统一由出纳一人保管，致使携款潜逃的现象时有发生。还有的单位的证照，有个别管理者私下应允给别人使用，所收的使用费不上交，让个人侵吞了，使单位的利益遭到损害；另外，由于所收的使用费不上交，应交的税费也没交，进而也使国家的税收流失了。三、加强中小企业货币资金管理的办法〔一〕加强对管理人员的培训教育通过定期关于会计方面和管理方面的在岗培训，改变相关管理人员对于货币资金管理的观念，了解货币资金的性质，更好的将所学的知识运用到实际的工作中去，做出最为合理的决策，更好的完成企业制订的目的。中小企业的领导是单位货币资金管理制度的决策者。单位领导素质的高低是一个单位货币资金管理制度能否履行的最关键的因素。假如领导都觉得货币资金内控制度可有可无，或完全是多余的束缚，那么这个单位即便有再完善的管理制度也形同虚设。因而加强有关财经法纪的学习，提升领导的法制观念，让企业的领导充足认识到只要加强企业货币资金管理，能力充足确保企业资金的安全完好，也只要这样企业能力构成良性循环，不断地发展强大。〔二〕加强会计人员管理，提升会计人员的整体素质会计人员是货币资金内控制度的详细履行者，会计人员素质的高低直接影响内控制度施行效果的好坏。提升会计人员的整体素质，首先得加强会计人员学习有关财政会计专业知识和企业会计制度、会计原则及其他相关的财经法规，丰富和更新会计人员的专业知识，提升会计人员的业务水安然平静业务技能，加强会计人员的法制观念和职业道德观念。〔三〕建立健全单位货币资金管理制度并严格履行1.建立货币资金业务的岗位责任制单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位互相分离、互相制约、互相监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。出纳、会计不能互相兼职，应有严格的岗位分工，不得由一人办理货币资金业务的全经过。会计人员负责分类账的登记、原始单据的复核和记账凭证的编制；出纳人员负责现金的收付、保管、签发银行有关票据和登记日记账；内审人员负责定期审计账目和现金的突击盘点及银行账的定期核对等；会计主管负责收支项目的审核、保管单位预留银行的财政专用章及单位负责人的印章；单位负责人负责审批收支预决算的各项支出。2.制订现金、票证及印章的管理制度单位应根据〔现金管理暂行条例〕的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金的使用范围和现金的库存限额，对不属于现金开支范围的业务一律通过很行办理转账结算。单位应当对货币资金业务建立严格的受权审批制度，明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制办法，规定经办人办理货币资金业务的领域。审批人应当根据受权批准制度的规定，在受权范围内进行审批，不得超出审批权限。经办人应当在职责范围内，根据审批人的批准意见办理货币资金的收支业务。对于审批人超出受权范围审批的货币资金业务，经办人员应予以回绝办理，并及时向审批人的上级受权部门报告以防审批人打击报复。加强与货币资金相关的票据及印章的管理，建立健全票据及印章的管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书让渡、刊出等环节的职责权限和程序；并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。同时企业必需加强对银行预留印鉴的管理，不能将全部印鉴交由一个人来保管，例如，财政专用章应由受权的个人自行保管，个人私章必需由本人或受权人员保管。另外，对已用和未用的票证应当由非保管人员定期检查；禁止签发空白支票；随时与开户银行对账等等。3.建立相应的货币资金管理的内部审计制度内部審计既是内部控制的一个主要的构成部分，又是内部控制在企业各种业务活动进行独立评估和控制系统，以确定能否实现既定的制度目的，能否遵守既定的标准，使用内部组织的资源得到合理利用的一种特殊形式，以及判定能否到达企业的目的。内部审计不仅仅是内部控制的有效手段，而且是保证会计信息的真实、防止贪污腐劣行为的主要办法。货币资金的内部审计的目的是确保货币资金安全进行货币资金支付和支票账户的业务，并负责催促企业资金使用情况，利于企业审批报销和货币资金管理制度的施行。中小企业假如没有条件设置专门的内部审计机构也要指定人员或领导亲身不定期地检查会计工作，能够通过抽查盘点库存现金，核对银行存款来查看钱账、账账、账实能否相符以及会计资料的整洁、完好等情况来保证企业货币资金的安全状态。由于这些制度都是由人来制订的，无论多么完善的制度都会有其本身的局限性，都会或多或少的出现一些漏洞。还有，人在工作中或多或少都会有一定的惰性，十分是在经历多年来从未发生事故或很少发生事故的情况下，防备意识就会减弱了