出纳岗位核算课件

项目一出纳岗位

孙志芳

项目一出纳岗位

孙志芳1工作任务任务一：出纳岗位工作流程任务二：现金收支业务任务三：

银行存款收支业务任务四：日记账的设置工作任务任务一：出纳岗位工作流程2任务一：出纳岗位工作流程知识点1：出纳人员的职责与权限知识点2：出纳的工作组织知识点3：出纳帐务处理程序任务一：出纳岗位工作流程知识点1：出纳人员的职责与权限3任务一：出纳岗位工作流程出纳人员的工作内容

1．货币资金的收支和核算

2．货币资金收支的监督

主要是监督有关人员严格执行国家的财经法纪和本企业的规章制度，制止不法行为和违法收支。保证所经手的货币资金收支业务合理、合法，保护企业的经济利益不受侵害。

任务一：出纳岗位工作流程出纳人员的工作内容4任务一：出纳岗位工作流程出纳人员的业务技能要求

1)规范的书写。出纳人员书写的数字和文字要求做到规范、清晰、工整。

2)票币整点与防伪技术。现钞的整理、清点、捆扎、真伪辨认是出纳人员日常工作的重要内容。

3)台式计算器的应用。在结算过程中，出纳人员往往要按计算结果当场开出票据或收付现金。这就要求出纳人员计算速度又快又准。而出纳人员常用的计算工具就是台

式计算器。任务一：出纳岗位工作流程出纳人员的业务技能要求

5任务二：现金收支业务知识点1：现金收入知识点2：现金支付知识点3：现金存取及保管知识点4：管理现金日记账任务二：现金收支业务知识点1：现金收入6知识点1：现金收入1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金日记账（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有"转账"字样，后加盖"转账"图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。知识点1：现金收入1、收现7知识点2：现金支付2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

知识点2：现金支付2、付现8知识点3：现金存取及保管3、现金存取及保管按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时注意保密，确保资金安全。知识点3：现金存取及保管3、现金存取及保管9知识点4：管理日记账4、管理现金日记账，做到日清月结知识点4：管理日记账4、管理现金日记账，做到日清月结10任务三：

银行存款收支业务知识点1：银收知识点2：银付知识点3：结算业务的处理任务三：

银行存款收支业务知识点1：银收11

知识点1：银收1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→送进账单及取回单——→整理从银行拿回的回款单据-→将回款登记银行存款日记账（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→将回款登记银行存款日记账

知识点1：银收1、银收12知识点2：银付2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（核对前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登账——→传相关岗位制证知识点2：银付2、银付13知识点2：银付（2）工资发放根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登账

知识点2：银付（2）工资发放14知识点2：银付（3）银行结算收到手续费结算凭证——→登账（4）交税收到税务岗传来的完税票和划款凭条——→登账（5）及时根据银行对账单编制银行调节表。知识点2：银付（3）银行结算15知识点3：结算业务的处理（1）支票结算业务的处理

（2）银行汇票结算业务的处理

（3）汇兑结算业务的处理

（4）

委托收款结算业务的处理（5）

托收承付结算业务的处理

知识点3：结算业务的处理（1）支票结算业务的处理

（2）银16任务四：日记账的设置知识点1：设置会计科目和帐户知识点2：登记帐薄知识点3：对帐与结帐任务四：日记账的设置知识点1：设置会计科目和帐户17项目一出纳岗位

孙志芳

项目一出纳岗位

孙志芳18工作任务任务一：出纳岗位工作流程任务二：现金收支业务任务三：

银行存款收支业务任务四：日记账的设置工作任务任务一：出纳岗位工作流程19任务一：出纳岗位工作流程知识点1：出纳人员的职责与权限知识点2：出纳的工作组织知识点3：出纳帐务处理程序任务一：出纳岗位工作流程知识点1：出纳人员的职责与权限20任务一：出纳岗位工作流程出纳人员的工作内容

1．货币资金的收支和核算

2．货币资金收支的监督

主要是监督有关人员严格执行国家的财经法纪和本企业的规章制度，制止不法行为和违法收支。保证所经手的货币资金收支业务合理、合法，保护企业的经济利益不受侵害。

任务一：出纳岗位工作流程出纳人员的工作内容21任务一：出纳岗位工作流程出纳人员的业务技能要求

1)规范的书写。出纳人员书写的数字和文字要求做到规范、清晰、工整。

2)票币整点与防伪技术。现钞的整理、清点、捆扎、真伪辨认是出纳人员日常工作的重要内容。

3)台式计算器的应用。在结算过程中，出纳人员往往要按计算结果当场开出票据或收付现金。这就要求出纳人员计算速度又快又准。而出纳人员常用的计算工具就是台

式计算器。任务一：出纳岗位工作流程出纳人员的业务技能要求

22任务二：现金收支业务知识点1：现金收入知识点2：现金支付知识点3：现金存取及保管知识点4：管理现金日记账任务二：现金收支业务知识点1：现金收入23知识点1：现金收入1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金日记账（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有"转账"字样，后加盖"转账"图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。知识点1：现金收入1、收现24知识点2：现金支付2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

知识点2：现金支付2、付现25知识点3：现金存取及保管3、现金存取及保管按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时注意保密，确保资金安全。知识点3：现金存取及保管3、现金存取及保管26知识点4：管理日记账4、管理现金日记账，做到日清月结知识点4：管理日记账4、管理现金日记账，做到日清月结27任务三：

银行存款收支业务知识点1：银收知识点2：银付知识点3：结算业务的处理任务三：

银行存款收支业务知识点1：银收28

知识点1：银收1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→送进账单及取回单——→整理从银行拿回的回款单据-→将回款登记银行存款日记账（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→将回款登记银行存款日记账

知识点1：银收1、银收29知识点2：银付2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（核对前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登账——→传相关岗位制证知识点2：银付2、银付30知识点2：银付（2）工资发放根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登账

知识点2：银付（2）工资发放31知识点2：银付（3）银行结算收到手续费结算凭证——→登账（4）交税收到税务岗传来的完税票和划款凭条——→登账（5）及时根据银行对账单