2022年税务师(税法一)考试题库自我评估300题免费答案(湖南省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】ACC10K3K4H7P6X8H6HY1M7C6N8B8S1N10ZF10L8N4S5E1R5R92、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19【答案】CCD10W7K5E8U8V1C10HJ8A7T7X2X4G2Z4ZR3J6M7X1Y5E4B33、2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)。

A.120.00

B.153.50

C.156.00

D.213、50【答案】BCN7Q3F9W7U7F2T1HD2D9J10E3F3D8S10ZB8S5S5C2X7S1I44、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）

A.6000.00

B.6750.00

C.7941.18

D.20250.00【答案】CCX3D1O8N2Y2I10U5HM6R7T3R10R4X10Q6ZH3B3I4U5M3Q9C25、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。

A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费

B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费

D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】ACX10T6H5J8U4P3W9HH6X10T1J2J7Q10I9ZP10A8S5U4D7C6A26、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。

A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的

B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的

C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的

D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的【答案】CCJ3T3Z8R4I10N10Y2HM10R4T3Z7A6A3P4ZV7B2S4E8M6I4R77、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】CCW7I7U9Q10I4D10S8HN8Y9J3T1K2M6E3ZY4I7F1W3R7B4I38、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCU10K6T3F9I5L6Q7HH5H1H2H3B1A8G9ZM10Y1E5F7Z9Y5A59、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。

A.20万元

B.30万元

C.50万元

D.80万元【答案】CCE3Z7O10M8S9V1W6HT6M1W1I4O8X6H10ZM7H6Y8Y7W7Z1A810、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50【答案】ACC1B6K10C2L6R5Q6HY9R1K2X2J3F3J5ZB1P1K6P2P4O5I711、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.19.39

B.19.11

C.21.51

D.19.21【答案】DCI10G7V3R10N1L3L8HG5Q2E6U2R2O9C7ZF1Q9I8B6H2Y4J612、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。

A.大客车

B.中轻型商务客车

C.卡丁车

D.电动汽车【答案】BCV1W1D8V7S4I5Z1HP1Q3L1P5S6W1K9ZV7Z5H10H8H10M9Q413、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85【答案】ACW9Q6H2N4R5C5R4HL2F4V5C3M8Y10J3ZF8D2S7F4D10P5D814、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCC5H8Z1F6V1O9P7HK5E4N5F5E8F2M1ZQ8M10K9X7I3M10U815、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】CCV8H1X4N8A7N9J9HY4G6I9G3U9P10D2ZE7U7L5E6J8B6T116、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50【答案】DCE8Y7J8J9H5J3A4HW10L3E7A4C5E2H4ZE4H1S8K1S2R5A917、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50【答案】CCT5G5R9X3A9Q10Z6HI3U3Q5R10G6F8E2ZP4S2U10F10A8S1P818、2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。

A.15

B.55

C.60

D.80【答案】DCY4S8L4P6N3Y4X4HS9L3A6L6M3B10W9ZT1A9Y2K5H4S2O719、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】ACQ8L9B7V10G5F2C4HB10O10Z4P5P1U2G9ZY5T10Z8K2T5P4R420、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】ACD7Q8R8T3V1Q1Z6HB8Q10V3N10C5Y2V8ZN5K3I3I7Q10J10H521、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20【答案】CCD9U10Z2V7J1J1V4HD3C10C3M1E2E9V9ZS6W6V7Q6W9P3X122、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75【答案】ACU7L1Q8Y10T8V3L4HQ1T3D1A6W10I8K4ZD6I7K2U5E6O2N223、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCR3B2G4G9M5Y3T4HT2K10S2F4W3R9O4ZS1R6I2M6T9R3D1024、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20【答案】CCG5H1D6C4V6K4S9HB2U7Q9R4R7Q3V4ZI3C8D3C10Y10V6J525、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36【答案】CCJ4V8M5H4H10U8M6HV7U6V5F7F8K10I6ZI4O9T9X7N5B2T726、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】BCA1W10P4Y9K6Y6C4HK2U4K1Z7D8P8G2ZT8T7N7I8S2Y4A827、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176【答案】CCU8Z6X10Q4A9V8I3HD3A6M6N7U9S5F2ZX9R8P8C10B9K7O828、位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240【答案】BCY4W2O2Q5T7P3Z9HF7T10R3R3O8X4N8ZA10B6M7Z2V9G7F829、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】CCW2G3M8E2F6T5P8HA10G1E3J8Z9W6V8ZG9M1B10I3L2R9K630、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。

A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金

B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费

C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】ACN9T3P1Z2Y5C4Q2HS5W10K4S5W5F5O7ZY1M9J3K5B3Z2P431、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCF6B4L4G6M5N8Z2HB5Y6Z8I3E9B2F5ZQ1H1I2W10W8X5H432、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。

A.4400

B.5000

C.4800

D.4000【答案】BCT10V2E6Z9Z6S3A3HY8S7V7G1N6T8C8ZC3E8O8J8C4U9V1033、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.2838.54

B.3123.87

C.2796.74

D.3697.66【答案】BCL8Y7N1L7Z7Q4B7HB8Z3K8H10N1O5A10ZP1E1Z9E1P4G10C534、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业

B.进口原油的外贸企业

C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业

D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】CCA10S6K5Q8A10T9V4HB8Y7E9U6P7B3H9ZP9A7N2G3X4F5N235、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】CCR3D8W7J9R6L2G7HM4D2T5I1J7I8I2ZW6Z9Y9A7B5V4Z936、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCW4V1H3T4H10L8M10HG9J6W9M8F8G3C10ZQ1R3I4S1X1J2W437、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.7

C.8

D.9【答案】DCU4M6L1K3N9E7J1HP3S2X3P1Y6L2I9ZZ8I1Z1D4V1W9P238、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。

A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】DCT9B10R6Q5V2R8T7HO7R10R6K6D9Z4E9ZP5B8R6M6T5D4P839、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。

A.0

B.6.16万元

C.12万元

D.14.04万元【答案】BCS5H8Y3J10U8C2W9HW3Q7V8O1R1W9D7ZW7A8Q10J1M9A5Q740、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150【答案】ACC10L10Z7Y3S3S9U10HY8D2U2B8R9C9B3ZY5M6G6Z1T3E10Z241、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11【答案】ACG1E1U4K2B5T1D8HD8B6Q10C10Y2X6P7ZP5C4L10K1E10D3R142、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%，消费税税率9%，该公司应纳车辆购置税（）万元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55【答案】ACC1S10D8F1X10K6E6HY6M2E10L8R3U1I9ZM8U4N2T9K6D6V1043、某油田企业（增值税一般纳税人）2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840【答案】BCL6Y1O3D6V9K3T8HE9Q7V1J5B3T3U10ZQ4R5W7O9L9L4P244、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCF6O4J7U2V4J10K1HG3N5T1U4Z7V2K6ZL1K1L6U8V1E2I345、某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18【答案】CCF9Q2M4V5G10Y3U1HG10K7Y8H9F6H6Y8ZJ8L6N9F10S7U7P546、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：

A.2.12

B.2.65

C.3.10

D.4.78【答案】ACB6D3G4E5A2W7D4HV9L5L4P3Y8D7B4ZO4N5G9Y1P9Y7I847、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64【答案】BCV6F2J10D7H4Y4L6HQ4V8L4E4Z6C2Y3ZE7M7V2D4D7E1X948、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.增值税【答案】CCG5Z3V3E9H6H6F10HM7Z10N3S4P1N1S10ZU10D10H10U7T5Z4Z949、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91【答案】CCN3T10S5M7L5X1D3HP4O9T2W2G2Q1G4ZC6W4C9K6J5N1U950、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04【答案】BCC3G10L1G9E6H9D9HL10L5J1A4W1S4S4ZW6A10T7K9C1U2X951、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：

A.0

B.1000

C.6000

D.6300【答案】CCH4V6B3T6O2B2K9HX9Y6Z1D7G1T4C2ZN8S8V10N8R2N8C152、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。

A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%

B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税

C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率

D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率【答案】DCU6L6E8S5G9E6H5HU10S9L3I7S2E6Q10ZG3D1C6P2G4W9W453、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.1

B.0.55

C.1.5

D.0.5【答案】BCD9W2T5R4V2M3Z4HH5N1V6N5O3E6P5ZU7A3W2F9W8P9D154、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。

A.评估价格

B.转让环节缴纳的税金

C.取得土地使用权所支付的地价款

D.重置成本价【答案】DCB5U5Y10F10S8U7L2HH5W6G5N1B7P2N4ZS3O9T4U3S10E7L255、2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09【答案】ACA10J8Y8T2P7Q4G7HJ4Z7O9M5P9Z5Q5ZA6B9N8Q7D3C6C956、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.零售金银首饰的首饰店

B.从事白酒批发业务的商贸企业

C.进口小汽车的外贸企业

D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】BCB8O10I6L3C7Y2Q1HX2N9X9S3X4E10O5ZX1Y6K10O6Q7R1F457、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACF7M6T10Q3C4L7C7HU6N9Y1B2X2H4M5ZA4G6C2Y4Y1I5Y758、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元

B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元【答案】CCV2S4J4O5U6A8U2HL5T10C8V5K1S2M9ZR6W9S4U4O10O7L359、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】ACS4U6V6I8R9M6D7HR6S1X7L5I7I3T1ZF1P10Y7L1Q3T7J760、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.5.34

B.3.34

C.2.55

D.3.00【答案】ACQ10S5E9E3B9E9J9HH1H1J3M10X1B4J5ZB5V7W7O10U7N4G961、应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCE4N7B1J9G4Z6K6HN6L5E5M10C3C1L5ZN9U6Y1T7H4P10W162、2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】DCK4O1P5V5O6M5K1HX2V4S2H6P8Q5K7ZX9U6J10T6E10C3B563、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则【答案】ACZ1L5J8D10X7M5Y6HP4R9M4M3O2F2Q1ZL4Q2W7I8J9O4E864、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACK6M5C1J10Q10O10F6HS5Q1E6N10C9P3P9ZJ4S5K6I7J10B10L865、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】DCV10B3W4T6E8R1F2HC5J3I4B10T9Y7T4ZV1F6D1C9M7E2T766、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】CCQ6K2O4G8B8C4B3HC6B2T8O3L5A3P6ZN3Z2M2J2Q5V7D367、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750【答案】DCH5D9N1P4K3L8A9HS4H6C8W8W2K5Q6ZE9Q3H2C9J4L10O868、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCK9P10S5S2J5L3E3HG4C5J8G8C8X4D4ZQ6C9D10Y8N1J7T1069、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.张某将房产赠与直系亲属

B.王某接受其直系亲属赠与的房产

C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实

D.张某与王某互换自有商品房【答案】DCQ5X4B10K8D4C2G2HD2D3O8E3O10H7W10ZW2R2F4K2Z3G9N470、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACS8O3U1H6R4G8X7HN2W6X10F2V8K3Y6ZI8S5X5R2O9K8M171、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05【答案】CCW7D8R3B6Y2K5C6HV2P4R5L8D10D2U5ZZ4P9A7V6Q10N9O972、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.1.34

B.2.02

C.3.36

D.6.72【答案】CCG4Y4T1H4B2T8S8HU4U6Y4H10T1L2Z1ZC2S2J6S2C2J6X1073、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】DCO2V1N6C7X9P6J10HM4L6P9L10W9W2E9ZZ9A8Y3T6P6V10P374、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.52.80

B.76.12

C.78.80

D.88.00【答案】BCY4J10B1K10O4F10G3HP9M7S3L2K3E3W3ZM9I4I8Z3C2J1K975、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年【答案】CCK3B2T5N9X2R6U8HY9J1I5Y4P4N10C7ZN10F4H5O7O9F2N576、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。

A.纳税人提货的当天

B.移送使用的当天

C.发出应税消费品的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】ACL1X5A5F4E3A2B2HC8Q7V7A4U4U1G5ZH2Z10B3D2W3X5I477、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】DCU6Q5S8Y7X6K1V4HD10S7K2P4V2W5S10ZZ5A7H8S2Y6S10P978、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.672.73

B.523.81

C.400

D.308.26【答案】DCQ2D10P3X1M10V9H5HH7G6K2W8J3L3G8ZR3B6N1W5B6J1F579、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25【答案】CCH9O1L4O4G9X1A10HJ9X3B9U8G3Y6E9ZR9C6R8N10L1W7M780、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】BCC2G6Q7Y10E9J5L3HG2R2S9Q6T1M5S8ZL5O10T7Q5Y4G6F581、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCM2Y9K5S7T6D9E8HT8E3T5Y3U3U4D9ZN9K9Z9C4A1U3E182、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.2992.5

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59【答案】BCT8P8I5W9M7O3C9HT8S6N6Q9S3M10R2ZR8B9F9A2I4S5S983、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.40.8

B.51.12

C.65.25

D.68.31【答案】ACL5Y2V7S1V9M3I10HX8L8I2J5I10P6T1ZY6K6C2K5Z4P4B684、2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80【答案】BCW1O9Y8B4N7D4C9HQ1X1F9B10S10S7W10ZK6I8P5T1Y10N6C1085、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67【答案】CCE8I1E7O3F6Q6U10HL2Z4V10U3Q10V1M3ZU2P7W3D6A5T4V686、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACT6D1J10Y8C5R10J2HE3P8N1B5A3I6R3ZJ9Z10D1X3H8P5U287、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCG2D7S10F10I10Q3H3HQ3E8N6F8W9B3V1ZQ8M1G3K10X10B5D788、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】CCH6Q6M5O9N3G1G3HE3D8E7I2S6G6G4ZZ4K5Z3S1D5H7U889、（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCF10W5K10X4M10B2L1HE9O9I8G3S5S3S1ZC5L2J7X8H10V7D290、甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50【答案】ACB2K8P1Q10J3R10I5HF5Q3U6I10C5Q8L3ZR7T10G7P7V7F3E791、（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800【答案】CCY4W6B9S4O10T10V6HQ8L9N8E1Q7D2Z1ZS3E5M6Q8P3J7P592、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600【答案】BCM10T2R3K6M3E5A5HC8D1M4M3N8F5L7ZA4N3W9X3Q10Z2T393、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】DCQ2N4I5R3X2N8V10HF9I7R6P9D6R4Z10ZH7T1S7X2Y8Z6R694、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同，合同约定2021年5月10日发货，5月15日收款，生产企业按约定发货，7月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。

A.2021年4月10日

B.2021年5月10日

C.2021年5月15日

D.2021年7月5日【答案】CCL2H8V4U10E9R4B3HE5Z2T6B10X6X7F1ZF2Y10O2P4Z4I6D895、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日【答案】DCQ2G10K10Z2R4L6Z6HZ8C8C4A4Q5R7K1ZC9E4C9B2V3I2Q296、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】CCD6K4X5J1U1G9D6HT10H8H8P7R8M8L9ZD9M6D2U4X3W4O397、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280【答案】BCF7M1X7R7N1T9Z3HK3U2U7C10O7F9K2ZN2V3C1O9B2Z8P898、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17【答案】CCI3L9K5S7M2J6B10HJ1N2C3S2V2B6L6ZR2Z6R7G10J4A7E899、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.160

B.802.5

C.650

D.810【答案】CCF6T3S2L4O1M2S4HY6L5S8P2Q6O6D1ZW9B4E6I1C7T3V2100、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品抵偿债务

C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品

D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品【答案】CCU1K6K4E8K8L5F2HE1Y9G1Q10W9J6Q2ZJ9Q8F2G4M10I4Q1101、（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00【答案】CCH7V8W7U1V10L10S4HA9L1B3H2W4H7K4ZL2W6P10F2W9P4D9102、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。

A.税务规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议应诉

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理制度【答案】ACA8O8H2I1X10L5B9HG6J6A4D2O9L1C5ZN2J5C4V8E8R2U7103、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCW7C7P1T10B2M9W6HE8N4J6X1N8K1M8ZM9E2Z9D4H4T2L1104、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】DCQ1Z10G1B4T7Y8L10HH9K3Y7K10V3M2B5ZW1N3H1Z6Z3K9L8105、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝【答案】BCD2Z8C1V10H8D9Q2HT6V5Z4S5Y10V9R6ZZ1I9Z9Y1O1H6E4106、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】DCS10T8D3T3G10M5K10HH4B2X3Z2V8T10H2ZF3Z5Z8V9U9Q10E1107、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50【答案】BCQ7Q8O9M6S2P8T5HW8M10E3V5D5K2C4ZI7X2X10P4B3V2N1108、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率【答案】CCK5Q5Y2E9B3B3Q7HU8O9L10G9X4X2G7ZL5S3C8Z1U1E8V6109、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】BCE9R10D3B6G4G5A4HC4M3M4J3P5J1J10ZW7T2I6U2N10I1X6110、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93【答案】BCE8X9B2T5D2K9S5HO10I7V3M6U9N2M8ZF8U2Z8T4E3F1W10111、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。

A.195

B.172.57

C.120.80

D.120【答案】CCP1Y1D3X4Q7N5X5HG8B8C10P10E6P5K3ZU8H9G1X1D8V9I9112、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.1.05

B.1.14

C.1.67

D.1.30【答案】BCY2W2Q4A9K6I4W2HL4B10U2P9G7J9Q1ZJ5N7X4B8D8F4R6113、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCX5V3S2C2L5C8B10HF9P1B4A5I2O6U7ZE3Z2H1T9R9R10U1114、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.法律优位原则【答案】DCX8C8V2S9V5X1G10HK9V9O6P7G2A9F3ZC8H4T10Q4X3D6R6115、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

A.省.自治区.直辖市人民政府

B.税务机关

C.省人民代表大会常务委员会

D.全国人民代表大会常务委员会【答案】ACC6E2M8M3W6N10P4HY10K8U4X7P2Y3Z7ZU5G9Z3T2K8Y9T1116、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。

A.违约金

B.符合条件的代为收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】ACU9K2F4H9C7D7F6HN5R3F1Z1S3W10W6ZC5E8I10A3A3V5E7117、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157【答案】BCS9A8Y1W5Q7A7H10HF6D5R7W8G1N7O10ZT7W10W6Q9T1A3K7118、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息

B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息

C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息

D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息【答案】DCT6A1R2B4R8H7M9HB1O6U4Y7D10Y9U3ZD5V8C6Q6D3A6U2119、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50【答案】ACT2Q7H3J8L5Z10W5HK3Y7Q2E8P10W2L10ZW9B1C1U6Z5G9B2120、重吸收葡萄糖的部位只限于

A.近球小管

B.髓袢升支粗段

C.髓袢升支细段

D.远曲小管和集合管

E.髓袢降支细段【答案】ACB3V1I4W6A5R2S2HE10J3M7W10K4E4C8ZC9K9Q5O3S1Y2J1121、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.0

B.1.44

C.28.00

D.29.44【答案】ACV4S4T3S9H3D4H4HJ9Z9G8O8Y3J2B3ZQ4E9U2G2D1Q7I8122、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月【答案】BCT8K9S5V2M1K2I2HG1J4G6Z6C8Z8W9ZL9N10Y6X2N8D7Q10123、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86【答案】DCA3X6O4N4S6Q5D6HK4M4X10U3A1E1R2ZE8K8M3F4O5G7N10124、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCN10A4Q7R9A3Y7O4HX5M1T4N1B8W6T9ZJ4K1X10Q6V2Y5T4125、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。

A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税

C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人

D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】CCU6Z8V6E4N6S2T5HZ6K1W1G5N7D9W3ZE2J5P1P9D8O5R8126、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4【答案】ACT1P8P8W1X1G6R7HO5Q5N4F5C9C7K9ZJ9V5G7D2E5L5B10127、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCY1G9W1C5U4S6M8HR9U5T8P3K7T6G7ZY1W8Z9U1U1P5L9128、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》【答案】BCL5A2V6X3G3H1H10HU10U1H3W10F3J6O10ZV6Y8E6A10E8E1V6129、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCQ1H8Y2P4M5F6O5HK2G1H8H6I8P2U8ZS6E9H9T4Z9R2U4130、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.29.25

B.31.75

C.42.50

D.47.35【答案】ACG7D7Z10L3U6G2B6HB1Z5N3N1F7I1R3ZY10U4W4U9R9X1Y10131、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCY3O2G1W7R9Q9O3HJ2D8G5E2L4F2F8ZY3N6P9D9Q2F6O1132、下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。

A.具有单方意志性和法律强制力

B.具有主动性

C.具有效力先定性

D.是无责行政行为【答案】DCX4W8H2L7U10C2G1HN9J7E4P2C5R7G8ZP7B3T3T9T2F4N9133、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.1117.17

B.984.75

C.975

D.988.65【答案】DCG3E2Q7Z7G7T1M9HI4R1B3J5X2S10R4ZV1Q9V4B10E8X7N8134、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。

A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税

B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税

C.个人继承房地产，免征土地增值税

D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】DCR10K4I5I10Z9E7N5HC1C2F5Q7J1U4A2ZJ8U1D9V4X6W8W1135、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.677.00

B.678.04

C.677.78

D.683.00【答案】CCF8K4B5X2Z7Z9J10HY7U8Y8O1Y3Y4X2ZG4O6G8O4J8W9N7136、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25【答案】BCG5O6R9T10J4H4U4HL7W3G5B5G4X8W3ZE6S2B3Z8N3Q4X2137、睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】ACM7Y4W6K9B5Y8N8HS3G5O6I5U10E9C4ZO5W3C9Y7S4J5R4138、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。

A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业

B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场

C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业

D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】DCV8E8M4H5E1H10W8HE4M1H4A5Y1W4B7ZD2H7O7N10C5Y2F4139、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。

A.补缴的消费税税款

B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴增值税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】ACJ9X5L2H2H10I2Y3HR4C2P8X6Z8J3G5ZK4I6E3H10K10O7C7140、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另