商业银行资本构成解析课件

商业银行资本赵倩玉商业银行资本赵倩玉1

商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。是金融管理部门实施控制的工具。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。我国对设立商业银行的最低资本要求是：设立分支机构的全国性商业银行，最低实收资本为20亿元人民币；不设立分支机构的全国性银行为10亿元人民币；区域性商业银行最低实收资本为8亿元人民币；合作银行最低实收资本为5亿元人民币等。金融管理部门通过规定和调节各种业务的资本比率，就可对其业务活动实施控制。商业银行资本是银行开业经营的条件首先，与其他行业一样，银行要取得营业许可，必须具有一定金额的最低注册资本，具备一定的物质条件和基本设施，如营业场所、各种商务和办公用品等。商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。是金融管理部2商业银行资本的作用1、作为损失的缓冲和消除银行的不稳定因素2、对潜在的存款者表明股东用自己的资金来承当风险的意愿；3、提供无固定融资成本的资源；4、作为对总的经营基础投入资金的合宜形式。商业银行资本的作用1、作为损失的缓冲和消除银行的不稳定因素3商业银行资本的功能

1、吸收银行的经营亏损，保护银行的正常经营2、为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金3、有助于树立公众对银行的信心，它向银行的债权人显示了银行的实力4、为银行的扩张和银行新业务、新计划的开拓与发展提供资金5、银行资本作为银行增长的监测者，有助于保证单个银行增长的长期可持续性商业银行资本的功能

1、吸收银行的经营亏损，保护银行的4商业银行资本的构成（一）股本：普通股和优先股（二）盈余：资本盈余和留存盈余（三）债务资本：资本票据和债券（四）其他来源：储备金商业银行资本的构成（一）股本：普通股和优先股5股本：普通股和优先股

商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本最稳定的银行资本。它属于商业银行的外源资本。（一）普通股银行普通股是一种主权证书。银行普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质。银行普通股持有人享有对银行的所有权，这种主权体现在银行普通股持有人是公司最终的所有者，享有分配和处置银行税后利润以及制定和修改银行章程、任免银行董事会成员、决定银行经营大政方针等的权利。（二）优先股银行优先股也是一种股票，但是兼有普通股与债券的特点。一般而言，银行优先股持有人按固定股息率取得股息，对银行清算的剩余资产的分配权优于普通股持有人，不拥有对银行的表决权。股本：普通股和优先股商业银行普通股和优先股是6盈余：资本盈余与留存盈余盈余也是银行资本的重要组成部分，资本盈余为外源资本，留存盈余为内源资本。资本盈余：资本盈余主要由投资者超缴的资本构成，还包括银行资本的增值部分，反映接受捐赠增加的资本等；资本盈余是调节资本金、制定股息政策的一个重要项目。留存盈余：留存盈余是尚未动用的银行累计税后利润部分；留存盈余大小取决于银行盈利性大小、股息政策及税率等因素；留存盈余也具有调节资本金、影响股息政策的作用，同时，留存盈余的大小还影响银行对外投资的规模。盈余：资本盈余与留存盈余盈余也是银行资本的重要组成部分，资本7债务资本：资本票据和资本债券债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。该债务资本所有者的求偿权排在各类银行存款者之后，平均到期期限也比较长，因此也被称为后期偿付债券。资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限为7—15年不等。资本债券：是以固定利率计息的大面额后期偿付证券，原始期限一般为15年以上，通常包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。债务资本不会影响原有股东的控制权；债券利息税前列支，成本降低；在银行经营状况较好时，可以为普通股股东带来财务杠杆效应，使普通股股东收益率上涨。但是其具有法定到期清偿性债务资本：资本票据和资本债券债务资本是70年代起被西方发达国8储备金储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。前者主要用于应付优先股购回导致的股本减少，后者主要用于弥补贷款或证券投资的损失。储备金逐年累计提取不会对当年的分红产生巨大影响；补偿取用时，又可使银行避免因资产损失而对当年收益造成冲击；在许多国家税前列支，使银行享有税收优惠。但是储备金在银行资本中比重不会太大，银行收益规模、股利政策及金融管理部门的管制都对其进行约束。对上市银行来说提留过多储备金会影响本年利润分配，从而造成股价波动。储备金储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本9我国商业银行的资本构成2004年2月23日，中国银行业监督管理委员会公布了《商业银行资本充足率管理办法》，自2004年3月1日起，开始实行新的资本构成定义。该管理办法要求：商业银行的资本包括核心资本和附属资本，其中核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般储备、优先股、可转换债券和长期次级债券。同样，附属资本不能超过核心资本100%，计入附属资本的长期次级债务不能超过核心资本的50%。我国商业银行的资本构成2004年2月23日，中国银行业监督管10我国四大商业银行的资本构成中国工商银行：

全行资本由核心资本和附属资本两部分构成。（一）核心资本

１．实收资本。指企业所有者实际投入企业的资金。目前，工商银行实收资本是国家资本金。

２．资本公积。包括资本溢价、法定财产重估增值及接受捐赠的财产等。

３．盈余公积。指按照规定从税后利润中提取的积累资金。目前。工商银行只按规定提取法定盈余公积和公益金。

４．未分配利润。指按规定分配的利润或应弥补的亏损和历年分配（或弥补）后的结存余额。

（二）附属资本

１．呆帐准备金。指按年初贷款余额的一定比例建立的专项补偿基金，用以弥补贷款的呆帐损失。

２．坏帐准备金。指按年末应收利息余额的一定比例提取坏帐准备，用于核销应收帐款的坏帐损失。我国四大商业银行的资本构成中国工商银行：11中国建设银行（一）

核心资本：包括股本，资本公积、投资重估储备和外币帐表折算差额，盈余公积和一般风险准备，未分配利润，少数股东权益

（二）

附属资本：贷款损失一般准备金、可出售投资及交易性金融工具公允价值重估增值、长期次级债券

中国建设银行（一）

核心资本：包括股本，资本公积、投资重估储12中国农业银行资本由核心资本和附属资本两部分构成。核心资本由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润组成。附属资本为各种准备金。

实收资本包括（一）接受投资人用现金、实物、无形资产或有价证券等方式的实收资本投入。

1.以实物、无形资产或有价证券方式投入的资本，按照合同、协议规定的金额或者评估确认的价值入账。

2.以无形资产(不包括土地使用权)投资的，其所占比例一般不得超过实收资本的20%。农业银行不得吸收投资人已设立有担保物权的资产及租赁资产的出资。

(二)通过资本公积转增。

(三)通过盈余公积转增。中国农业银行资本由核心资本和附属资本两部分构成。核心资本由实13资本公积包括(一)资本(股本)溢价。即投资人缴纳的实际出资额超过认缴资本额的差额部分;发行股票收入大于股本并剔除发行费用和佣金后的净值。

(二)资产评估增值。在股份制改造、国务院规定清产核资、国有资产产权变动、经国家批准的内设机构分立(合并)变更时，对资产评估产生的净增值。

(三)接受捐赠的资产。按照资产评估价值确定资本公积，没有进行评估的，按照先双方协议价值、后历史成本价值的顺序确定资本公积。

(四)外币资本折算差额。指农业银行接受外币投资因汇率不同而产生的资本折算差额。

(五)投资评估增值。核算以非现金的实物资产和无形资产对外投资评估确认的价值大于投资账面净值的差额。

(六)农业银行筹建期间发生的汇兑损失与汇兑收益相抵后的净收益。

盈余公积指从税后利润中提取的作为农业银行储备的公积金。盈余公积分为法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。资本公积包括(一)资本(股本)溢价。即投资人缴纳的实际出资额14中国银行（一）核心资本，包括实收资本（实收普通股、非积累优先股）、公开储备（包括资本溢价、未分配利润和一般储备）（二）附属资本：未公开储备、资产重估储备金或普通呆账准备金、混合性资本工具和长期次级债务（三）三级资本：由短期次级债务组成，但它必须满足一定的条件，如必须是无担保的、次级的、全额支付的。中国银行（一）核心资本，包括实收资本（实收普通股、非积累优先15中国工商银行与民生银行资本构成的比较：工商银行与民生银行的资本构成中都以核心资本为主，附属资本为辅，近年来附属资本筹集金额呈上升的趋势。主要通过发行债券来补充附属资本。

民生银行在筹集的资本主要是债务资本和权益资本，发行可转换债券、次级债券、金融债、混合资本债券来实现筹资方式多样化、缓解其资本充足率压力、改善资金来源结构，本身来自于国家的资本较少。目前，工商银行的实收资本是国家资本金，按规定提取法定盈余公积和公益金。

工商银行的资本充足率是12、09%

，核心资本充足率是9、97%，

民生银行的资本充足率是8、48%，

核心资本充足率是5、90%，民生银行的资本充足率与核心资本充足率较低，这主要是民生银行近年来迅速扩张所致。因为民生银行发行可转债、次级债券、金融债券，其资产负债率较高。

中国工商银行与民生银行资本构成的比较：工商银行与民生银行的资16

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商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。是金融管理部门实施控制的工具。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。我国对设立商业银行的最低资本要求是：设立分支机构的全国性商业银行，最低实收资本为20亿元人民币；不设立分支机构的全国性银行为10亿元人民币；区域性商业银行最低实收资本为8亿元人民币；合作银行最低实收资本为5亿元人民币等。金融管理部门通过规定和调节各种业务的资本比率，就可对其业务活动实施控制。商业银行资本是银行开业经营的条件首先，与其他行业一样，银行要取得营业许可，必须具有一定金额的最低注册资本，具备一定的物质条件和基本设施，如营业场所、各种商务和办公用品等。商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。是金融管理部19商业银行资本的作用1、作为损失的缓冲和消除银行的不稳定因素2、对潜在的存款者表明股东用自己的资金来承当风险的意愿；3、提供无固定融资成本的资源；4、作为对总的经营基础投入资金的合宜形式。商业银行资本的作用1、作为损失的缓冲和消除银行的不稳定因素20商业银行资本的功能

1、吸收银行的经营亏损，保护银行的正常经营2、为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金3、有助于树立公众对银行的信心，它向银行的债权人显示了银行的实力4、为银行的扩张和银行新业务、新计划的开拓与发展提供资金5、银行资本作为银行增长的监测者，有助于保证单个银行增长的长期可持续性商业银行资本的功能

1、吸收银行的经营亏损，保护银行的21商业银行资本的构成（一）股本：普通股和优先股（二）盈余：资本盈余和留存盈余（三）债务资本：资本票据和债券（四）其他来源：储备金商业银行资本的构成（一）股本：普通股和优先股22股本：普通股和优先股

商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本最稳定的银行资本。它属于商业银行的外源资本。（一）普通股银行普通股是一种主权证书。银行普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质。银行普通股持有人享有对银行的所有权，这种主权体现在银行普通股持有人是公司最终的所有者，享有分配和处置银行税后利润以及制定和修改银行章程、任免银行董事会成员、决定银行经营大政方针等的权利。（二）优先股银行优先股也是一种股票，但是兼有普通股与债券的特点。一般而言，银行优先股持有人按固定股息率取得股息，对银行清算的剩余资产的分配权优于普通股持有人，不拥有对银行的表决权。股本：普通股和优先股商业银行普通股和优先股是23盈余：资本盈余与留存盈余盈余也是银行资本的重要组成部分，资本盈余为外源资本，留存盈余为内源资本。资本盈余：资本盈余主要由投资者超缴的资本构成，还包括银行资本的增值部分，反映接受捐赠增加的资本等；资本盈余是调节资本金、制定股息政策的一个重要项目。留存盈余：留存盈余是尚未动用的银行累计税后利润部分；留存盈余大小取决于银行盈利性大小、股息政策及税率等因素；留存盈余也具有调节资本金、影响股息政策的作用，同时，留存盈余的大小还影响银行对外投资的规模。盈余：资本盈余与留存盈余盈余也是银行资本的重要组成部分，资本24债务资本：资本票据和资本债券债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。该债务资本所有者的求偿权排在各类银行存款者之后，平均到期期限也比较长，因此也被称为后期偿付债券。资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限为7—15年不等。资本债券：是以固定利率计息的大面额后期偿付证券，原始期限一般为15年以上，通常包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。债务资本不会影响原有股东的控制权；债券利息税前列支，成本降低；在银行经营状况较好时，可以为普通股股东带来财务杠杆效应，使普通股股东收益率上涨。但是其具有法定到期清偿性债务资本：资本票据和资本债券债务资本是70年代起被西方发达国25储备金储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。前者主要用于应付优先股购回导致的股本减少，后者主要用于弥补贷款或证券投资的损失。储备金逐年累计提取不会对当年的分红产生巨大影响；补偿取用时，又可使银行避免因资产损失而对当年收益造成冲击；在许多国家税前列支，使银行享有税收优惠。但是储备金在银行资本中比重不会太大，银行收益规模、股利政策及金融管理部门的管制都对其进行约束。对上市银行来说提留过多储备金会影响本年利润分配，从而造成股价波动。储备金储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本26我国商业银行的资本构成2004年2月23日，中国银行业监督管理委员会公布了《商业银行资本充足率管理办法》，自2004年3月1日起，开始实行新的资本构成定义。该管理办法要求：商业银行的资本包括核心资本和附属资本，其中核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般储备、优先股、可转换债券和长期次级债券。同样，附属资本不能超过核心资本100%，计入附属资本的长期次级债务不能超过核心资本的50%。我国商业银行的资本构成2004年2月23日，中国银行业监督管27我国四大商业银行的资本构成中国工商银行：

全行资本由核心资本和附属资本两部分构成。（一）核心资本

１．实收资本。指企业所有者实际投入企业的资金。目前，工商银行实收资本是国家资本金。

２．资本公积。包括资本溢价、法定财产重估增值及接受捐赠的财产等。

３．盈余公积。指按照规定从税后利润中提取的积累资金。目前。工商银行只按规定提取法定盈余公积和公益金。

４．未分配利润。指按规定分配的利润或应弥补的亏损和历年分配（或弥补）后的结存余额。

（二）附属资本

１．呆帐准备金。指按年初贷款余额的一定比例建立的专项补偿基金，用以弥补贷款的呆帐损失。

２．坏帐准备金。指按年末应收利息余额的一定比例提取坏帐准备，用于核销应收帐款的坏帐损失。我国四大商业银行的资本构成中国工商银行：28中国建设银行（一）

核心资本：包括股本，资本公积、投资重估储备和外币帐表折算差额，盈余公积和一般风险准备，未分配利润，少数股东权益

（二）

附属资本：贷款损失一般准备金、可出售投资及交易性金融工具公允价值重估增值、长期次级债券

中国建设银行（一）

核心资本：包括股本，资本公积、投资重估储29中国农业银行资本由核心资本和附属资本两部分构成。核心资本由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润组成。附属资本为各种准备金。

实收资本包括（一）接受投资人用现金、实物、无形资产或有价证券等方式的实收资本投入。

1.以实物、无形资产或有价证券方式投入的资本，按照合同、协议规定的金额或者评估确认的价值入账。

2.以无形资产(不包括土地使用权)投资的，其所占比例一般不得超过实收资本的20%。农业银行不得吸收投资人已设立有担保物权的资产及租赁资产的出资。

(二)通过资本公积转增。

(三)通过盈余公积转增。中国农业银行资本由核心资本和附属资本两部分构成。核心资本由实30资本公积包括(一)资本(股本)溢价。即投资人缴纳的实际出资额超过认缴资本额的差额部分;发行股票收入大于股本并剔除发行费用和佣金后的净值。

(二)资产评估增值。在股份制改造、国务院规定清产核资、国有资产产权变动、经国家批准的内设机构分立(合并)变更时，对资产评估产生的净增值。

(三)接受捐赠的资产。按照资产评估价值确定资本公积，没有进行评估的，按照先双方协议