预习全讲义zhcse试卷二考试特点分析、复习建议及各模块主要知识点介绍

会计 20102011201220132010201120122013ABABAB分分合SWOT管理配交易上债券英控制审财务预（英文行的条五力模风文市报内控基、（英文（英文（英文（英文结论：不是针对某一课程单一知识点的考核，而是以业务或事项为，对各课程相关知识点简要说明：（1）与普通债券以及普通股相比，可转换债券筹资的优缺点；（2）上市公司可转换债券，除了应当符合增发的一般条件之外，还应符合哪些条件。 法关于公积金的提取有哪些规定；（2）按照公司定，公积金有哪些用途。90%股权2013B：BasedontheinformationprovidedinTable51,（1）advisethemostappropriatestrategyforteralMachinerybusinessacquiredfromHGroup：costleadershipstrategy（成本领先），differentiationstrategy（差异化），orfocusstrategy（集中化）.Pleaseprovidereasonstosupportyouranswer.（2）Suggestpossiblewaystocreatesynergies（协同效应）interalMachinerybusinesspostacquisition，giventhatLGrouphascostadvantageinteralMachinerybusiness.（3）DescribethetypeofinformationthatLGroupshouldobtaininordertoassess,fromfinancial,thecostcuttingplanforteralMachinerybusinessacquiredfromHGroup.2015年复习建一、保持良好心态（静心+信心导导管理（时机选择、现实分●业务组合分析（阵SWOT析选总体（类型；发展的实现途径）★业务单位实控制方法（、平衡计分卡风险类型★控第一、与风险管理估资本成本的含义和性质长期投股利分配★股权再融资（配股；增发新股；股权再融资对企业的影响）其他长期筹资（可转换债券成本会短业绩评公司业绩评公司法法反协【第一模 与风险管理一、导论——管二、分（PEST产品生周五力模三、选企业总体的主要类型可分为三大类：发展、稳定和收缩发展 简要说适用条缺点：会增加企业的管理成本，企业规模并不是越大越主要风险：①不熟悉新业务领域所带来的风险；②纵向，尤其是后向化③企业具备前向所需的、人力资源等略产现有产市现有市市场渗产品开场市场开含况优风 含方退③联系④感情（2）发展生产协经营的类·国际——成本高、适应性·多国本土化——成本高、适应性·全球化——成本低、适应性·——成本低、适应性好8M企业组织结构（多部门结构）、务单位组织构（SBU）、矩阵制组织结构和H型结构（控股企业/控股组织结构）营企业织结构。风险六、风险管理框架下的控促进企业实现发展（1）环境六大要素：公司治理结构、机构设置与职责分工、审计、人力资源政策、企业文化和（三）审计在控制中的作向股东报告控·董事会的主要责任：通常负责监督公司，包括企业控制和问责机制，首席执行官（或相查和批准风险管理系统以及遵循和控制，行为守则和法律的遵守情况，监测高管的业绩和的过程，和监督财务及其他报告。三、财务估价（重点零增长的价值 将非固定增长期末价值折现，再加上非固定增长期内各年股利的现值合计，得到非然后按照前述“风险调整法”估计其成本。类性评账面价权去市场价权在目标价权来利市场风溢市场风险溢价上升→股权成本上升→增加筹资→成本上税①影响税后成本以及公司平均资本成（2）因素资本结增加→平均资本成本降低→财务风险上升→成本和股权成本上股利政投资政···股权价值＝实体价值－ 优缺若β值显著大于1，经济繁荣时评估价值被夸大，经济时评估价值被缩小。若β值明显小于1，经济繁荣时评估价值偏低，经济时评估价值偏高。适用范连续，并且β值接近于1的企因优③净资产账面价值比净利稳定，也不像利润那样经常为缺适用范优②比较稳定、可靠，不容易纵缺适用范（注意两种方法的区别金累计额达到资本的50%时可不再继续提取。方说现金股股股负债股政波动性流动资产VS负易变现配适激较保较投资率（三）公司成长阶段与业绩计量（可与财务相联系）创业、成长、成熟、一、公司法律制度（重点 期满未逾5年；或者因被政治权利，执行期满未逾5年；，自该公司、企业完结之日起未逾3年；担任因违法被吊销、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销之日起未逾3年；《公司定，公司董事、高级管理对公司的忠实义务公司董事、监事、高级管理执行公司职务时法律、行政或者公司章程的规定（三）公项通知其他股东征求同意，其他股东自接到通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股半数以不同意让的不意股东应当该转的股权不的视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先权。两个以上股东主张行使优先权的，协商确定各自的比例；协商不成的，按照“转让时”各自的出资比例行使优先权。司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先权。其他股东自通知之日起满“20日” 会会议决议通过之日起90日内向提讼，要求公司回购股权。（四 独立董事的规定（重点上市公或者其属企业职的及直系亲属要社关（直亲属指配偶父母、等；主社会关是指兄姐妹、父、儿媳女、兄弟妹的配、配偶兄弟姐妹等）；在直接或间接持有上市公司已5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的及其直系亲属；中国认定的其他重大关联交易（指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经独立聘请外部审计机构和1/2上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于300万同意；保留意见及其理由；意见及其理由；无法意见及其首次公开的条件（全面预习 司不得为本公司预留所代销的和预先购入并留存所包销的。向不特定对象公开的“票面总值”超过5000万元的，应当由“承销团”承销。承销团应当由主承销和参与承销的公司组成。采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的未达到拟公开数量70%的，为失败。人应当按照价并加算银行同期存款利息返还认购人。成功的，应当在规定的期限内备案。1.上市条公司的生产经营符合法律、行政和公司章程的规定，募集的投向符合国家产业债券的利率不超过限定的利率水平【提示】存在下列情形之一的，不得公司债券（法定（1）公司债券应报经中国监督管理核准；公司债券，可以申请一次核准，分期；自中国核准之日起，公司应在6个月内首期，剩余数量应当在24个月内完毕。超过核准文件限定的时效未的，须重新经中国核准后方可；完毕后5个工作日内报中国备案。上市公 最近3个会计年度平均净资产收益率平均不低于6%,扣除非经常性损益后的净利润与扣市公司分离交易的可转换公司债券除符合公增发的一般件外应当最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券一年的利息，但最近3告增减告3060；但是出现竞争要约购提示性公告日前6个月内收购人取得该种所支付的最高价格。 的事项50%以上。50%以上。额的比例达到50%以上，且超过5000万元。营时间应当在3年以上（自控制权发生变更之日起），最近两个会计年度净利润均为正数且累计过2000万元重大产重组成后市公司当符合国关于市公司理与规的关规定在业务、产、财、机构等面独立控股东、实控制人其控制其他企，与控【意2013年11月30日中国发关于在借上市审中严格行首次开上市准明借壳上标准趋提升等同次公开市标准该通知规：上市司重大产重组案构成壳市的，上公司的资产应的经实体应当是者公司符合《首发办定的条件。知还规不得在创业板借壳上市。上市司产应当符下列规（1有利于提高上公司资质量改公司财务状和增强续力有于上市司少关联交和避免业竞争增强独性上市公司近一年一期财会计报被计出具无保意见审报告；出具保意见、否定意见者无法示意见审计报的，须会计师专核查确，该保意见、定意见（3，应当权属清的经营资，并能在定期限办理完权属转手续。条【条【市公司总股本的5%的，主板、中小板上市公司拟资产的交易金额不低于1亿，创业板上市公司拟资产的交易金额不低于5000万【上市公【个月内示2】交易对方已经与上市公司控股股东就受让上市公司股权或者向上市公司推荐董事达（5）核准100%以上的。70%以上。接受信息者依此的，也属交易行为。·人的董事、监事、高级管理及其董事、监事、高级管理；·人控股的公司及其董事、监事、高级管理由于所任公司职务可以获取公司有关信息的保荐人、承销的公司、交易所、登记结算机构、服务机构的有关上市公司董事、监事、高级管理、持有上市公司5%以上