征税和纳税课件

第二框征税和纳税第二框征税和纳税1◆税收的主体是谁？◆税收的目的是什么？◆实现税收凭借的手段是？◆依据是什么？◆税收的地位？1.税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家实现国家职能政治权力法律取得财政收入的基本形式

(一)税收及其基本特征

◆税收的主体是谁？1.税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政2＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？＊如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？有国就有税

有税必有法＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？＊如何理解“税收是国家3即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基本特征？强制性我是朝廷命官也要缴税？哼哼！想偷税？即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具4

二、税收的基本特征1、税收具有强制性

税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税二、税收的基本特征1、税收具有强制性税收的强5国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，说明税收具有什么基本特征？无偿性早就准备好了，就是田坎上那几担。国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，说明税收具有什么基本特6

二、税收的基本特征1、税收具有强制性2、税收具有无偿性

税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。二、税收的基本特征1、税收具有强制性2、税收具有无7国家对什么征税，征多少税不是随意的，说明税收具有什么基本特征？固定性过桥每人一文

不管官马还是民马都要征国家对什么征税，征多少税不是随意的，说明税收具有什么基本特征8

二、税收的基本特征1、税收具有强制性2、税收具有无偿性3、税收具有固定性国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。二、税收的基本特征1、税收具有强制性2、税收具有无9

税收的固定性是相对的，税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法的形式固定下来，并在一定时期内保持稳定。想一想：国家为了经济发展的需要，在一定时期会对某些行业实行税收优惠政策，这是否违反税收的固定性？为什么？税收的固定性是相对的，税收的对象、范围、比例经批准后可以10项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×税收与其他财政收入形式的区别：——关键看是否具备齐税收的三个特征思维扩展项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨11思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?12基本特征的关系

无偿性强制性

固定性要求保障

决定

紧密联系，不可分割基本特征的关系无偿性强制性固定性要求保障决13春秋时期开始对农产品征税最早的牲畜税出现在西汉东晋时开始对行为征税宋代开始对酒征税……问题二：历史上曾对什么征税（征税对象）？我国现在对什么征税？税种分五大类、二十多种春秋时期，就已经出现了针对农产品的赋税形式。春秋时期开始对农产品征税问题二：历史上曾对什么征税（征税对象143.我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用筵席税3.我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税以交易额和劳15

两个影响最大的税种1增值税征税对象纳税人税率计税方法优点2个人所得税征税对象纳税人税率特点作用两个影响最大的税种1增值税征税对象纳税人税率计税方法优点216

某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额），这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金

＝20000×17%－1700＝1700（元）[即相当于（20000－10000）×17%＝1700]

某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为1017增值税的优点A、避免重复征税B、促进生产专业化。C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。D、保证财政收入的稳定增长。

增值税的优点18

纺织厂→服装厂→商店→消费者（布料）（服装）（商品)

增值税增值税上缴承担上缴承担上缴承担

增值税增值税的纳税人与负税人纺织厂→服装厂→商店→消费者

增值税增值税上19名词点击：纳税人和负税人1、纳税人和负税人的含义

纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。名词点击：纳税人和负税人纳税人是指税法规定的直20纳税人负税人既有联系又有区别当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人是不一致的。2.纳税人与负税人的关系纳税人负税人既有联系又有区别当纳税人所缴的税款是由自己负担时21

纺织厂→服装厂→商店→消费者（布料）（服装）（商品)

增值税增值税上缴承担上缴承担上缴承担

增值税增值税的纳税人与负税人纺织厂→服装厂→商店→消费者

增值税增值税上22

两个影响最大的税种1增值税征税对象纳税人税率计税方法优点2个人所得税征税对象纳税人税率特点作用两个影响最大的税种1增值税征税对象纳税人税率计税方法优点223级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45个人工资薪金所得税率应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过124算一算：

如果月工资为6000元，那么他应缴纳的税款是多少？

他的应税所得额为：2500元不超过1500元部分：1500X3%=45超过1500至4500元部分：1000X10%=100累计共应纳税45+100=145元你算对了吗？算一算：如果月工资为6000元，那么他应缴纳的税款是25结合刚才的题目,请大家思考个人所得税的超额累进税率具有什么样的特点?所得越多,税率越高;所得越少,税率越低.特点:结合刚才的题目,请大家思考个人所得税的超额累进税率具有什么样26（3）征收个人所得税的意义个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（3）征收个人所得税的意义个人所得税是国家财政收入的重要来源27课堂小结财政收入利润债务收费税收含义（主体、目的、手段、依据、地位）基本特征强制性无偿性固定性紧密联系，不可分割征税增值税个人所得税含义特点（征税对象、纳税人、税率）意义含义特点（征税对象、纳税人、税率）意义课堂小结财政收入利润含义（主体、目的、手段、依据、地位）基本28第二框征税和纳税第二框征税和纳税29◆税收的主体是谁？◆税收的目的是什么？◆实现税收凭借的手段是？◆依据是什么？◆税收的地位？1.税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家实现国家职能政治权力法律取得财政收入的基本形式

(一)税收及其基本特征

◆税收的主体是谁？1.税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政30＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？＊如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？有国就有税

有税必有法＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？＊如何理解“税收是国家31即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基本特征？强制性我是朝廷命官也要缴税？哼哼！想偷税？即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具32

二、税收的基本特征1、税收具有强制性

税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税二、税收的基本特征1、税收具有强制性税收的强33国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，说明税收具有什么基本特征？无偿性早就准备好了，就是田坎上那几担。国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，说明税收具有什么基本特34

二、税收的基本特征1、税收具有强制性2、税收具有无偿性

税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。二、税收的基本特征1、税收具有强制性2、税收具有无35国家对什么征税，征多少税不是随意的，说明税收具有什么基本特征？固定性过桥每人一文

不管官马还是民马都要征国家对什么征税，征多少税不是随意的，说明税收具有什么基本特征36

二、税收的基本特征1、税收具有强制性2、税收具有无偿性3、税收具有固定性国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。二、税收的基本特征1、税收具有强制性2、税收具有无37

税收的固定性是相对的，税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法的形式固定下来，并在一定时期内保持稳定。想一想：国家为了经济发展的需要，在一定时期会对某些行业实行税收优惠政策，这是否违反税收的固定性？为什么？税收的固定性是相对的，税收的对象、范围、比例经批准后可以38项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×税收与其他财政收入形式的区别：——关键看是否具备齐税收的三个特征思维扩展项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨39思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?40基本特征的关系

无偿性强制性

固定性要求保障

决定

紧密联系，不可分割基本特征的关系无偿性强制性固定性要求保障决41春秋时期开始对农产品征税最早的牲畜税出现在西汉东晋时开始对行为征税宋代开始对酒征税……问题二：历史上曾对什么征税（征税对象）？我国现在对什么征税？税种分五大类、二十多种春秋时期，就已经出现了针对农产品的赋税形式。春秋时期开始对农产品征税问题二：历史上曾对什么征税（征税对象423.我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用筵席税3.我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税以交易额和劳43

两个影响最大的税种1增值税征税对象纳税人税率计税方法优点2个人所得税征税对象纳税人税率特点作用两个影响最大的税种1增值税征税对象纳税人税率计税方法优点244

某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额），这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金

＝20000×17%－1700＝1700（元）[即相当于（20000－10000）×17%＝1700]

某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为1045增值税的优点A、避免重复征税B、促进生产专业化。C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。D、保证财政收入的稳定增长。

增值税的优点46

纺织厂→服装厂→商店→消费者（布料）（服装）（商品)

增值税增值税上缴承担上缴承担上缴承担

增值税增值税的纳税人与负税人纺织厂→服装厂→商店→消费者

增值税增值税上47名词点击：纳税人和负税人1、纳税人和负税人的含义

纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。名词点击：纳税人和负税人纳税人是指税法规定的直48纳税人负税人既有联系又有区别当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人是不一致的。2.纳税人与负税人的关系纳税人负税人既有联系又有区别当纳税人所缴的税款是由自己负担时49

纺织厂→服装厂→商店→消费者（布料）（服装）（商品)

增值税增值税上缴承担上缴承担上缴承担

增值税增值税的纳税人与负税人纺织厂→服装厂→商店→消费者

增值税增值税上50

两个影响最大的税种1增值税征税对象纳税人税率计税方法优点2个人所得税征税对象纳税人税率特点作用两个影响最大的税种1增值税征税对象纳税人税率计税方法优点251级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32