企业会计综合模拟实训讲义课件

高职高专财会专业系列规划教材

《企业会计综合模拟实训讲义》主编:聂卫东窦洪波副主编:魏守智高彩霞

电子工业出版社高职高专财会专业系列规划教材

《企业会计综合模拟实训讲义》1第1篇会计手工模拟实训

第1章账务处理

本章学习目标根据所给资料，进行初始建账审核和填制有关原始凭证进行日常账务处理据所填记账凭证登记会计账簿1.1模拟实训企业简介1.1.1基本概况第1篇会计手工模拟实训

第1章账务处理21．企业名称：华连股份有限责任公司2．企业类型：股份制工业企业3．法人代表：李海江4．注册资金：1200万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股80%）5．电话：0370—368904511.1.2财务部门的设置及人员分工（如表1-1）1.1.3会计期间会计期间为2006年1月1日至2006年12月31日；模拟实训业务期间为2006年12月1日至2006年12月31日。1.1.4其他资料1．实验用凭证、账页和报表的格式与数量实验用的记账凭证、账页和会计报表的格式，见本书中“附：实验用凭证、账页和表格的格式”。每位学生实验所需资料的数量约为：记账凭证70张，其中收款凭证15张，付款凭证20张，转账凭证35张，见格式1、2、3；科目（记账凭证）汇总表3张，见格式4；总账账页，每面开设一个账户，共35张，见格式5；现金日记账账页1张，见格式6；银行存款日记账账页2张，见格式7；三栏式明细账，多栏式明细账，数量金额式明细账，其他明细账，见格式8、9、10，分别为60、6、5张；总分类账户本期发生额和余额试算平衡表1张，见格式11；资产负债表1张，见格式12；利润表1张，见格式13；现金流量表1张，见格式14；合并资产负债表1张，见格式15；合并利润表1张，见格式16。1．企业名称：华连股份有限责任公司3

1.2模拟实训要求及资料1．根据2006年1月1日和2006年11月30日的有关账户余额建账。2．分析2006年12月份的经济业务并填写部分原始凭证。3．依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。4．根据记账凭证登记有关的日记账和明细分类账户。5．每旬编制科目汇总表(见表格式4)6．根据科目汇总表登记总分类账户。7．月终计算本月完工产品的生产成本（略）。8．年终结算本年利润并进行利润分配。【资料1】有关总分类账户（含明细账）余额（如表1-2）

华连股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，原材料以计划成本计价核算。该公司20×6年11月30日有关科目的余额如表1-2。1.2模拟实训要求及资料4

【资料2】企业经济活动内容简介华连公司20×6年12月发生的经济业务如下：1日，从银行借入三年期借款880000元，借款已存入银行账户。3日，将交易性金融资产全部兑现，价款36300存入银行，其中成本30000元，公允价值变动3000元，收益3300元。5日，销售给长城公司乙产品一批，售价1540000元，增值税额为2618000元，款项收存银行。6日，收到长城公司所欠货款112200元存入银行。7日，用银行存款支付销售产品的运杂费20000元。8日，购入甲材料一批，买价219560元，增值税额为37325.20元，以257400元的银行汇票支付，余款收存银行。9日，上述甲材料已验收入库，计划成本220000元。10日，应收的银行承兑汇票到期，款项440000已存入银行账户。11日，以前采购的甲材料验收入库，计划成本209000元，实际成本220000元。12日，销售给长城公司乙产品一批，价款550000元，增值税额为93500元，收到商业承兑汇票一张。13日，购入甲材料一批，买价330000元，增值税额为56100元，款项以银行存款支付，材料尚未收到。15日，销售给长城公司乙产品一批，销售价款660000元，增值税额为112200元，货款尚未收到。16日，将面值为643500元的商业承兑汇票到银行办理贴现，贴现所得599500元收存银行。17日，收到现金股利66000元已存入银行（成本法核算，且为投资后被投资单位实现净利润的分配额；被投资单位的所得税税率与本企业一致，均为25%）。18日，购入不需安装的A设备一台，买价180000元，增值税30600元，运杂费11600元，均以银行存款支付。19日，购入工程物资一批，价款275000元，增值税46750元，运杂费8250元，均以银行存款支付。20日，厂房工程应付工资440000元，应付职工福利费61600元，应交耕地占用税220000元。21日，该项厂房工程完工已交付生产使用，价值3080000元。22日，出售一台不需用B设备，收到价款660000元，该设备原价880000元，已提折旧330000元（无清理费）。23日，报废房屋一幢，原价440000元，已提折旧396000元，清理费用1100元，残值收入1760元，均通过银行存款收支。【资料2】企业经济活动内容简介525日，归还短期借款本金552200元。26日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票220000元。27日，用银行存款偿还长期借款2200000元，其中，本金2000000元，利息200000元。28日，提取现金110000元，准备支付退休费。28日，以现金支付退休金110000元。29日，用银行存款支付广告费24000元。30日，提取现金1100000元，准备发放工资。30日，以现金支付工资1100000元（其中包括工程人员的工资440000元）。31日，按应收账款余额的3‰计提坏账准备。31日，生产产品领用甲材料，计划成本1540000元。31日，车间领用低值易耗品，计划成本110000元，采用一次转销法摊销。31日，结转领用原材料和低值易耗品应分摊的材料成本差异，材料成本差异率均为5%。31日，分配从事生产经营的职工工资660000元，其中生产人员工资605000元，车间管理人员工资22000元，行政管理部门人员工资33000元；同时，计提职工福利费92400元，其中生产人员福利费84700元，车间管理人员福利费3080元，行政管理部门福利费4620元。31日，用银行存款支付短期借款利息25300元。31日，计提长期借款利息352000元，其中应予资本化的借款利息330000元。31日，计提车间折旧费176000元，行政管理部门折旧费44000元。31日，摊销专利权132000元。31日，用银行存款支付印花税22000元，车间固定资产保险费198000元。31日，计算并结转本期发生的制造费用514580元。31日，计算并结转本期完工入库乙产品成本2821280元（没有期初、期末在产品）。31日，结转本期销售乙产品的生产成本1650000元。31日，本期销售产品应交纳的教育费附加4400元。31日，将各收入科目结转至本年利润。31日，将各支出科目结转至本年利润。31日，计算并结转应交所得税170665元（税率25%）。31日，计算并结转本年净利润。31日，分别按净利润10%、5%提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。31日，分配现金股利或利润70874.87元。31日，结转利润分配各明细科目的余额。31日，用银行存款交纳增值税220000元，所得税213595.80元，教育费附加4400元。25日，归还短期借款本金552200元。6复习思考题1．1通过手工账的模拟训练，你对原始凭证分辨和业务处理有何认识？应该具备哪些基础知识？1．2熟悉原始凭证审核、记账凭证填制、登记账簿等基本业务流程，并对记账凭证（记账凭证汇总表）会计核算程序的优缺点及适用范围加以归纳与总结。复习思考题7第2章编制会计报表

本章学习目标根据前章所给资料及处理结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表根据本公司及所属子公司资料，编制合并资产负债表、合并利润表第2章编制会计报表82.1编制相关会计报表据前章资料填写以下表格并编制资产负债表、利润表、现金流量表。1．编制科目汇总表（如表2-1）2.2编写合并报表合并报表综合题1．资料：（据以上资料结合以下内容）（1）华连股份有限公司拥有其子公司―东岛公司80%的股份（两企业合并属于非同一控制下的企业合并），20×6年12月华连公司和东岛公司个别资产负债表和利润表数据如表2-5和表2-6所示。2.1编制相关会计报表9

（2）在华连公司20×6年12月的个别报表中，长期股权投资全为对东岛公司投资，持有至到期投资中有150000元为东岛公司应付债券，应收账款中有100000元为东岛公司应付账款，应收票据中有80000元为东岛公司应付票据，预付账款中有60000元为东岛公司预收账款。华连公司按应收账款余额的3‰计提坏账准备。主营业务收入中有50000元为向东岛公司销售产品取得的收入，该批产品销售成本为35000元，东岛公司在本年将该批产品全部售出，销售收入为70000元，销售成本为50000元。主营业务收入中还有400000元为向东岛公司销售产品取得的收入，该批产品销售成本为320000元，东岛公司购进后本年全部未对外销售。在东岛公司20×6年12月的个别报表中，固定资产原价项目中有200000元为本年12月从华连公司购进，华连公司生产该设备成本为160000元。2．要求：（1）编制合并资产负债表相关抵销分录（2）编制合并资产负债表工作底稿(如表2-7)3．编制合并资产负债表(如表2-8)（2）在华连公司20×6年12月的个别报表中，长期股权投资104．编制合并利润表相关抵销分录5．编制合并利润表工作底稿(如表2-9)6．编制合并利润表(如表2-10)复习思考题2．1如何快速准确地编制资产负债表、利润表、现金流量表等个别会计报表？2．2如何在企业个别会计报表基础上编制企业合并会计报表？2．3会计手工账的处理与会计电算化的处理有哪些区别与联系？附：实训用凭证、账页、表格的格式4．编制合并利润表相关抵销分录11第2篇会计电算化实训金蝶K/3

第3章K/3系统账套管理

本章学习目标掌握新建账套的方法掌握账套的备份与恢复掌握账套系统对用户和用户组的管理3.1新建账套3.1.1账套管理登陆步骤：1．点击【开始】→【程序】→【金蝶K/3】→【中间层服务部件】→【账套管理】，弹出“账套管理登陆”界面。初次使用时，用户名：Admin，无密码。如图3-1所示。2．点击【确定】按钮，进入“金蝶K/3账套管理”界面。如图3-2所示。第2篇会计电算化实训金蝶K/3

第3章K/3系统12

3.1.2建立组织机构系统中允许存在多个账套，为了便于对多个账套进行管理，用户可以按照组织机构对各种账套进行分类管理。案例3-1：1．组织机构代码：01。2．组织机构名称：河南希望公司。3．访问口令为空。步骤：选择【组织机构】菜单，点击【添加机构】功能，添加机构代码和名称，如图3-3所示。3.1.3建立账套案例3-2：1．账套号：1012．账套名：河南希望公司3．账套类型：标准供应链解决方案4．数据实体：系统会自动给出，不需用户命名5．数据库文件路径：提前建好的D：\K3数据实体6．数据库日志路径：同上7．系统账号：“SQLServer身份验证”，系统用户名默认步骤：1．点击【新建】按钮，在向导中录入案例中的相关信息，如图3-4所示2．点击【确定】按钮，系统就会开始自动进行账套的创建过程了，系统完成账套的建立后，在“账套列表”中形成一条记录，如图3-5所示。3.1.2建立组织机构13

3.1.4账套属性设置案例3-3：1．机构名称：河南希望公司2．地址：河南省郑州市大学路00987号3．电话记账本位币代码：RMB5．名称：人民币6．小数点位数：2位7．启用会计年度：2006年8．启用会计期间：1期9．自然年度会计期间步骤：1．选择该账套列表中的新建账套记录，点击工具栏中的【设置】按钮。2．按照案例内容分别对“系统“、”总账“和“会计期间”标签页进行账套参数设置，其中单击【更改】按钮来设置账套启用的会计期间，如图3-6所示。3．点击【确认】按钮以完成账套设置，随后即可启用该账套。如图3-7、3-8所示。提示：1．属性设置“总账”标签页中的“凭证过账前必须审核”一项，可以在以后的总账系统参数设置中进行。2．属性设置中“会计期间”的设置要慎重，一旦确认将无法更改。3.1.4账套属性设置143.2账套备份与恢复3.2.1账套备份为了保证使用软件过程中财务数据的安全性，我们要对账套定期做数据备份。当原账套数据遭到损坏，导致无法再使用原账套时，我们可以使用“恢复”功能将原账套的备份数据以账套的形式解开进行使用。建议经常进行账套备份，最好每天一次。一般情况下建议选择“完全备份”方式，覆盖前一天的备份。案例3-4：系统管理员制定了备份方案：首先在非系统盘D盘下建立文件夹“K/3账套备份”，每天下班前17：00进行账套备份，采用“完全备份”方式，覆盖前一天的备份。另外在几个关键阶段单独备份，以备使用。步骤：1．在“账套管理”界面下，选中待备份账套，点击工具栏中的【备份】按钮，弹出“账套备份”对话框。2．选择备份路径，点击【确定】按钮。备份后，系统生成*.bak和*.dbb文件，如图3-9，3-10所示。提示：要定期将备份的内容拷贝到外部设备上或者制作成光盘保存，拷贝时需要拷贝备份生成的*.bak和*.dbb这两个文件。3.2账套备份与恢复153.2.2账套恢复案例3-5：恢复的账套编号为102，恢复的账套名为“河南希望公司2006”。步骤：1．在“账套管理”界面中，点击工具栏中的【恢复】按钮，弹出“恢复账套选择数据库服务”对话框。再点击【确定】按钮，弹出“恢复账套”界面。2．选择备份的路径，并选中*.dbb文件，修改账套编号和账套名，点击【确定】按钮，即可恢复账套，如图3-11、3-12所示。3.2.3自动批量备份案例3-6：河南希望公司调整账套备份方案，使用“自动批量备份”功能，每天19：00由系统自动完成账套备份，即备份间隔时间为24小时。步骤：1．在“金蝶K/3账套管理”界面中，【数据库】→【账套自动批量备份】，弹出“账套自动批量备份工具”界面，如图3-13所示。2．设置备份时间、备份路径、完全备份时间的间隔（小时）；并保存此设置方案，如图3-14所示。3.2.2账套恢复163.3用户管理用户管理包括对用户和用户组的管理。用户组的作用主要是方便对多个用户进行集中授权。如果对权限相同的用户一个一个授权，会比较烦琐且浪费时间；我们只要对某个用户组进行依次授权，该用户组中的所有用户都可以继承该用户组的权限信息。如果有的用户除了拥有该组的权限之外还有某些特定的权限时，则可以单独对该用户授权。如果该公司规模较小、员工较少，这种情况下可以不设用户组，直接建立用户并授权即可。3.3.1增加用户组案例3-7：增加以下用户组，并对各组进行授权，以后加入该组的成员皆拥有此权限，如表3-1所示。步骤：1．在“金蝶K/3账套管理”界面中，点击工具栏中的【用户】按钮，弹出“用户管理”界面。2．【用户管理】→【新增用户组】，弹出“新增用户组”对话框，增加“财务组”等用户组。再点击【确定】按钮即可，如图3-15所示。提示：系统中已经预设了三个用户组：“Users”为一般用户组，需经过授权才能使用K/3系统。“Cashiers”为一般用户组，需经过授权才能使用K/3系统。“Administrator”是系统管理员组，无需授权。属于该组的用户拥有K/3所有权限。3.3用户管理173.3.2用户组授权步骤：1．选中新增的用户组，【功能权限】→【功能权限管理】，弹出“用户管理-权限管理”对话框。2．选择权限后，点击【授权】按钮，对新增的用户组授予相应的权限，再点击【关闭】按钮退出，如图3-16所示。3.3.3增加用户提示：系统已经预设了三个用户：“Guest”为一般用户，对K/3只有查询权限。“Administrator”是系统管理员，无需授权。“morningstar”是系统管理员，无需授权。案例3-8：增加以下用户，并单独对个别用户进行权限的设置，如表3-2所示。3.3.2用户组授权18步骤：1.【用户管理】→【新增用户】，弹出“新增用户”对话框。2.增加以上案例中的用户，并将新增用户添加到对应的用户组中。再点击【确定】按钮退到“用户管理”界面，如图3-17、3-18所示。3.选中需授权的用户“李萍”，【功能权限】→【功能权限管理】，点击【全选】按钮，点击【授权】按钮，最后点击【关闭】按钮退到“用户管理”界面。提示：1．系统管理员具有所有权限，不需授权。2．【高级】：在“高级”中每项“系统对象”必须修改一项，“授权”一次。不能在全部修改后授权，否则前面的项目等于没有修改。3．“禁止使用工资数据授权检查”：用户选择该选项，将不再对用户使用数据授权检查。主要体现在任何用户增加了“会计科目”、“核算项目”中内容，其他用户也能使用，无需授权。如果不选择该选项，只要一个用户增加了数据授权中任意一项中的内容，其他所有用户（除系统管理员外）都必须对增加的内容进行授权，非常复杂，所以建议一般选择“禁止使用工资数据授权检查”。复习思考题3．1系统管理员、操作员二者职责权限有何不同？3．2用户及其权限设置应注意哪些问题？步骤：19第4章总账系统初始化处理本章学习目标掌握总账系统初始化的流程掌握具体业务数据的操作了解参数设置的含义了解初始化设置的技巧第4章总账系统初始化处理20

4.1系统设置本节主要讲述总账系统基础参数的设置以及这些设置的含义。这些参数是总账系统的基础，它的设置关系到所有的财务业务和流程的处理，请用户在设置前认真考虑。案例4-1：1．河南希望公司使用“股份制企业会计科目”；2．企业需要启用往来业务核销功能且往来科目必须录入业务编号；3．企业财务采用账结法，结账要求损益类科目余额为零；4．凭证过账前必须进行审核；5．现金应行存款赤字报警；6．新增凭证自动填补断号；7．银行存款科目必须录入结算方式和结算号。步骤：1．【开始】→【程序】→【K/3主控台】，弹出金蝶K/3系统登陆界面。选择“组织机构”、“账套名”，并以命名用户身份登录K/3客户端，可以使用内设系统管理员administrator登录。用户在真正使用时应使用在账套中已经设好的企业中的实际操作人员登录。

提示：建议每位用户在进入系统之后，立即修改账套管理的密码，以确保系统的安全性。账套登录密码的修改的方法是：①在金蝶K/3账套管理界面，系统→修改密码。②在弹出的“更改密码”界面中，更改密码（此时系统默认为空）。③下次登录该账套，就必须以用户Admin和修改后的密码进行登录。2．引入会计科目①【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【科目】，弹出“基础资料-科目”界面。②【文件】→【从模板中引入科目】，弹出“科目模板”对话框，如图4-1所示。企业会计综合模拟实训讲义课件213．K/3系统中预设了众多行业的科目体系模板，用户选择一套适用与本单位的行业科目模板。本案例选择【股份制企业】，并全选所有股份制企业的会计科目，如图4-2所示。

4．【系统设置】→【基础资料】→【总账】→【系统参数】，弹出【系统参数】对话框，在此处设置“总账”中的各项参数，如图4-3所示。3．K/3系统中预设了众多行业的科目体系模板，用户选择一套适224.2公共资料设置基础资料中的公共资料不仅是总账系统的基础数据，也为其他财务会计子系统或者说K/3整个系统所共同使用，是整个系统不可缺少的资料。公共资料分为两大类，一类是包括科目、币别、凭证字、计量单位、结算方式、仓位几项基本公共资料；另一类是核算项目，我们重点介绍核算项目的使用：核算项目是K/3系统设置的一些特殊的项目资料，系统提供了客户、职员、供应商、物料、部门、分支机构和现金流量项目等组别。运用非常广泛。核算项目与会计科目连用，其功能类似明细科目，但弥补了明细科目设置过多不利于系统运行等缺点。4.2.1币别 案例4-2：企业涉及以下外币，如表4-1所示。步骤：1．【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【币别】。进入“基础平台-币别”界面。2．点击【新增】按钮，弹出“币别-修改”对话框，输入币别资料，如图4-4所示。4.2公共资料设置234.2.2凭证字案例4-3：该公司凭证采用“记”字凭证字，在科目范围方面无限制。步骤：1．【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【凭证字】，进入“基础平台-凭证字”界面。2．点击【新增】按钮，弹出“凭证字-修改”对话框，输入凭证字“记”，如图4-5所示。4.2.3计量单位设置计量单位，应首先设置计量单位组。没有计量单位组就不能增加计量单位。计量单位组：多个相关计量单位的集合。例如：重量组、数量组。在一个计量单位组中，有且只能有一个基本计量单位。基本计量单位是计量单位组内其他计量单位进行换算的基础。案例4-4：该公司计量单位，如表4-2所示。步骤：1．【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【计量单位】，进入“基础平台-计量单位”界面。2．点击【新增】，弹出“新增计量单位组”对话框，输入计量单位组，如图4-6所示。3．在左边窗口选择已经增加的计量单位组，再在右边窗口空白区任意点击一下，再点击【新增】，弹出“计量单位-新增”对话框，输入属于该计量单位组的计量单位，如图4-7、4-8、4-9所示。提示：1．如果某计量单位组下有计量单位，必须先将计量单位删除，再删除计量单位组。2．选择基本计量单位，【编辑】→【设为默认单位】，可以将该计量单位设为默认单位。4.2.2凭证字24

4.2.4结算方式结算方式是企业往来业务中的结款方式，如现金结算。凭证上使用“银行存款”科目时可以进行选择录入。案例4-5：增加支票结算方式，如表4-3所示。步骤：1．【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【结算方式】，进入“基础平台-结算方式”界面。2．点击【新增】，弹出“新增结算方式”对话框，录入新增结算方式的代码和名称。4.2.5客户案例4-6：该公司往来单位资料按照区域设置了分类，如表4-4所示。步骤：1．【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【客户】，进入“基础平台-客户”界面。2．点击【新增】按钮，弹出“新增客户”对话框，点击【上级组】来增加客户类别，如图4-10所示。3．增加类别后，再点击【上级组】则取消类别新增状态，可以增加具体的客户，如图4-11所示。提示：在“参数设置”标签页中有选项“新增代码自动递增”，选择该设置，该客户代码可以连续的新增。4.2.4结算方式25

4.2.6供应商案例4-7：该公司“供应商”资料，如表4-5所示。步骤：1．【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【供应商】，进入“基础平台-供应商”界面。2．点击【新增】按钮，弹出“新增供应商”对话框，点击【上级组】来增加供应商类别，如图4-12所示。3．增加类别后，再点击【上级组】则取消类别新增状态，可以增加供应商，如图4-13所示。4.2.7部门案例4-8：该公司“部门”资料，如表4-6所示。步骤：1．【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【部门】，进入“基础平台-部门”界面。2．点击【新增】按钮，弹出“新增部门”对话框，正确设置新增部门的部门属性和成本核算类型，如图4-14所示。4.2.6供应商26

4.2.8职员案例4-9：该公司“职员”资料，如表4-7所示。步骤：1．【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【职员】，进入“基础平台-职员”界面。2．点击【新增】按钮，弹出“新增职员”对话框，正确输入新增职员的信息，如图4-15所示。提示：需要使用工资系统的用户，在增加职员时，职员类别、职员部门和开户银行及账号必须录入。4.2.9新增核算项目类别案例4-10：新增“产成品”核算项目，如表4-8所示。步骤：1．【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【核算项目管理】，进入“基础平台-全部核算项目管理”界面。2．点击【新增】按钮，弹出“新增核算项目类别”对话框，录入核算项目的代码和名称，再点击【新增】按钮，录入该核算项目的自定义属性，如图4-16、4-17、4-18所示。3．在“基础平台-全部核算项目管理”界面中，选择左面的“核算项目资料”窗口，点击新增的“产成品”，在右面的“产成品”窗口中的空白位置任意点击一下，然后点击【新增】按钮，录入相应内容，点击【保存】按钮即可，如图4-19所示。4.2.8职员27

4.2.10会计科目设置在本系统中会计科目可以引入，但引入的只是一级科目和少数会计科目体系有规定的二级会计科目，用户可以根据自身的需要新增二级会计科目或其他级别明细科目，并对所有的会计科目属性进行维护。案例4-11：该公司科目设置情况，如表4-9所示。步骤：1．【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【科目】，进入“基础平台-科目”界面。2．点击【新增】按钮，弹出“新增会计科目”对话框，正确输入新增会计科目的信息，如图4-20所示。3．双击某会计科目，可以打开并修改科目的属性。并且可以在“核算项目”标签页中设置该会计科目所下设的核算项目。例如为应收账款科目下设核算项目类别“客户”，具体操作如下：双击打开“应收账款”科目，选择“核算项目”标签页，点击【增加核算项目类别】，在核算项目类别窗口中选择“客户”核算项目类别，点击【确定】按钮，进行相应设置后点击【保存】按钮即可，如图4-21、4-22所示。4.2.11物料设置物料是原材料、半成品、产成品等企业生产经营资料的总称，是企业经营运作、生存获利的物质保障。物料资料的设置也成为设置系统基本业务资料的最基本、也是最重要的内容。步骤：1．【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【物料】，点击【新增】按钮，进入“基础平台-物料”界面。2．点击【新增】按钮，弹出“新增物料”对话框，点击【上级组】按钮，输入新增物料的类别，如图4-23所示。4.2.10会计科目设置283．增加类别后，再点击【上级组】按钮则取消类别新增状态，可以增加具体的物料资料，如图4-24所示。提示：必须先设好存货明细科目后再设置“物料”核算项目。4.3初始数据录入4.3.1科目初始数据录入当各项资料输入完毕后，要输入启用账套时期初的财务数据。案例4-12：该公司2006年1月初各会计科目的初始数据，如表4-10所示。步骤：【系统设置】→【初始化】→【总账】→【初始数据录入】，进入“总账系统-初始余额录入”界面。1．初始数据录入(1)外币类科目初始数据的录入①在币别窗口选择相应的币别。②录入初始余额，如图4-15所示。(2)带有核算项目的科目初始数据的录入单击核算项目栏中的标记“√”。系统自动切换到核算项目的初始余额录入窗口，每录完一笔，点击【插入】按钮，会增加新的一行，可以录入第二笔，依次类推，如图4-26所示。(3)数量金额式科目初始数据的录入如果科目带有数量金额核算属性，当光标移到该科目时，系统自动弹出“数量”栏供用户录入。如图4-27所示。3．增加类别后，再点击【上级组】按钮则取消类别新增状态，29

(4)“固定资产”和“累计折旧”科目初始数据的录入在总账处录入总额即可，每个固定资产的详细资料在“固定资产管理系统”模块中分别录入。(5)损益类科目的初始数据的录入如果科目是损益类科目，当光标移到该科目时，系统会自动弹出“损益类本年实际发生额”供用户录入。提示：1．在初始数据输入窗口，系统以不同的颜色来标识不同的数据：白色区域：表示可以直接录入的账务数据，是最明细级科目的账务数据。黄色区域：非最明细科目的账务数据，不能直接录入。该数据是系统根据最明细级科目的账务数据或核算项目自动汇总计算出来的。绿色区域：系统预设或文本状态，此处的数据不能直接录入。2．初始余额的录入分两种情况进行处理：①账套启用时间是会计年度的第一个会计期间，只需录入各个会计科目的期初余额。②账套启用时间非会计年度的第一个会计期间，需录入各个会计科目的本年累计借方发生额、累计贷方发生额、损益的实际发生额和各个科目的期初余额。损益类科目的本年累计实际发生额与损益类科目的借方累计数或贷方累计数是不同的，它们之间往往不一致。如图4-28所示。3．从年中启用系统的账套数据，年初余额将根据以下公式自动计算得出：借方年初余额＝期初余额+本年累计贷方发生额-本年累计借方发生额贷方年初余额＝期初余额+本年累计借方发生额-本年累计贷方发生额(4)“固定资产”和“累计折旧”科目初始数据的录入30

2．试算平衡方法：【查看】→【试算平衡】/点击【平衡】按钮，如图4-29所示。提示：1．有外币的情况下，必须切换到综合本位币状态下再试算平衡。2．试算不平衡不能结束余额初始化工作。如图4-30所示。4.3.2结束初始化步骤：1．〖系统设置〗→〖初始化〗→〖总账〗→〖结束初始化〗，进入初始化对话框。2．点击【开始】按钮即可，如图4-31所示。4.3.3反初始化如果初始数据有误，可以反初始化。步骤：1．【系统设置】→【初始化】→【总账】→【反初始化】，进入初始化对话框。2．选中“反初始化”选项，再点击【开始】按钮即可。取消初始化后，修改数据，并重新结束初始化状态。提示：反初始化功能在使用中，如果系统已经进行了日常业务的期末处理，必须先反期末处理到账套启用期间后才能进行反初始化操作。

复习思考题4．1为什么要设置核算项目？核算项目于明细科目功能相同吗？客户、部门、职员、物料、供应商各有什么实际意义？4．2账套初始化有那些步骤？为什么建立会计科目和录入期初余额很重要？2．试算平衡31第5章总账系统日常业务管理掌握总账系统操作流程掌握各具体业务的操作掌握总账各业务操作技巧及注意要点5.1凭证业务

会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础。会计凭证的正确性将直接影响到整个会计信息系统的真实性、可靠性，因此系统必须能保证会计凭证录入数据的正确性。K/3总账系统为您提供了十分安全、可靠、准确快捷的会计凭证处理功能。5.1.1凭证录入步骤：【财务会计】→【总账】→【凭证处理】→【凭证录入】，弹出“记账凭证”界面，如图5-1所示。第5章总账系统日常业务管理32

1．凭证内容的录入(1)日期的录入方法一：单击“日期”旁的按钮，弹出日历后选择即可。方法二：单击需要修改的年、月、日，进行修改即可。提示：①系统不接受当前会计期间之前的日期，只能输入当期或以后的日期。②过账时，只处理本期的记账凭证。(2)摘要的录入方法一：光标在摘要栏时，直接录入摘要即可。方法二：光标在摘要栏时，双击/F7/【代码】，弹出摘要库，选择所需要的摘要。(3)会计科目的录入方法一：光标在会计科目栏时，直接录入会计科目代码。方法二：光标在会计科目栏时，录入助记码。方法三：光标在会计科目栏时，使用代码提示窗（在“查看”——“选项”中选中“自动显示代码提示窗口”选项）。方法四：光标在会计科目栏时，双击/F7/【代码】，可调出会计科目模板，选择需要的会计科目即可。1．凭证内容的录入332．常见凭证的录入案例5-1：1．提现类：5日，提取现金10,000元备用。摘要：提现借：库存现金 10,000贷：银行存款-建行 10,000提示：“银行存款”科目一般要录入结算方式和结算号。2．应付往来业务类：10日，偿还前欠恒星公司的货款120,000元。摘要：偿还欠款借：应付账款-恒星 120,000贷：银行存款-建行 120,000提示：记得选择相应的供应商名称3．多核算项目类：15日，销售一部王五向宏基公司销售A产品60,000元，货款暂欠。摘要：赊销产品借：应收账款-宏基公司 60,000贷：产品销售收入-销售一部∕王林∕A产品 60,000提示：必须录完所有核算项目内容：客户、部门、职员、物料。2．常见凭证的录入344．数量金额业务类：20日，采购甲材料1000公斤，单价50元∕公斤；乙材料500公斤，单价40元∕公斤，以建行存款支付。摘要：采购材料借：原材料-甲材料 50,000-乙材料 20,000贷：银行存款-建设银行 70,000提示：在“单位”单元格录入计量单位，“单价”单元格录入单价，“数量”单元格录入数量，系统会自动计算金额。5．涉及外币业务类：25日，收到某外商交来投资款20,000美元，存入中行美元户，当日汇率为8.46。摘要：收到投资借：银行存款-中国银行 169,200贷：实收资本 169,000资本公积 200提示：在“币别”单元格里选择币别，在“汇率”单元格里录入记账汇率8.46，在原币金额处录入原币20,000元，系统会自动计算折合的本位币数额。4．数量金额业务类：356．30日，支付本月通迅费。摘要：支付通讯费借：管理费用-通讯费∕销售一部∕王林 500-通讯费∕销售二部∕刘红 400-通讯费∕行政部∕李萍 300贷：现金 1,200提示：记得逐一录入部门、职员核算项目信息。7．应收往来业务类：30日，收回宏基公司前欠销货款60,000元，存入建行摘要：收回前欠货款借：银行存款-建设银行 60,000贷：应收账款-宏基公司 60,000提示：注意选择相应的客户名称。6．30日，支付本月通迅费。36使用技巧：①充分利用【查看】——【选项】下的选项。例如：凭证保存后立即新增、自动携带上条分录信息、借贷自动平衡等，如图5-2所示。②按空格键可转换金额的借贷方向，负号可使金额变为红字。③CTRL+F7：借贷金额自动平衡。④F7查询“科目”、“摘要”等资料。⑤..复制上一条分录的摘要。⑥//复制此张凭证第一条分录的摘要。5.1.2凭证的修改与删除凭证查询中提供了十分丰富的凭证功能，凭证的修改和删除必须在“凭证查询”中进行。1．凭证的修改步骤：①【财务会计】→【总账】→【凭证处理】→【凭证查询】，进入“会计分录序时簿”界面。②选中要修改的凭证，双击/点击【修改】按钮/【编辑】——【修改凭证】③修改后点击【保存】按钮即可，如图5-3所示。使用技巧：37

2．凭证的删除步骤：1．【财务会计】→【总账】→【凭证处理】→【凭证查询】，进入“会计分录序时簿”窗口。2．选中要删除的凭证，点击【删除】按钮/【编辑】——【删除凭证】。提示：只有未记账未审核的凭证才能修改或删除。如果要修改或删除已记账、已审核的凭证，应首先反记账反审核或者采用补充登记法和红字冲销法。5.1.3凭证的过滤步骤：1．【财务会计】→【总账】→【凭证处理】→【凭证查询】，弹出“过滤条件”对话框。2．过滤条件的设置①点击“条件”标签页，可以设定条件过滤公式，点击【确定】按钮后只显示满足条件的凭证。②如果有多个过滤条件，可选择菜单【编辑】→【插入行】，继续设定下一个过滤条件。3．设置方案：可以将常用的条件设置为方案，以便今后的查找。方法：【设置】→【另存为】例如：分别在“字段”“比较”“比较值”中选择“会计科目”“=”“1001现金”作【另存为】，名称“现金类凭证”，确定之后即可以查询出所有包括现金科目的凭证，如图5-4所示。5.1.4凭证的审核凭证审核是对录入凭证正确性的审查。凭证审核分为“审核（单张）”和“成批审核”两种。提示：1．审核与制单人不能为同一操作员。审核前应首先更换操作员。2．更换操作员：方法：系统→更换操作员2．凭证的删除38

1．审核（单张）步骤：①在“会计分录序时簿”中选中需要审核的凭证。②点击【审核】按钮/点击【F3】按钮，进入记账凭证窗口。③点击【审核】按钮/点击【F3】按钮。2．成批审核步骤：在“会计分录序时簿”中，【编辑】→【成批审核】。②选择“审核未审核的凭证”，如图5-5所示。3．反审核操作步骤同审核。5.1.5凭证过账将记账凭证登记到相关的明细账簿中的过程。1．凭证过账凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿中的过程。方法一：①【财务会计】→【总账】→【凭证过账】，弹出“凭证过账”对话框。②选择凭证过账参数后，点击击【开始过账】按钮，如图5-6所示。方法二：在“会计分录序时部簿”中，【编辑】→【全部过账】，如图5-7所示。1．审核（单张）39提示：已审核或已过账的凭证不再允许修改，只能采取补充登记或红字冲销凭证的方式进行更正或者反过账、反审核进入记账凭证窗口进行修改。2．反过账：步骤：在“会计分录序时簿”中，【编辑】→【全部反过账】。5.1.6凭证的冲销过账后的凭证如果有误，可通过“冲销”功能进行红冲，然后再录入一张正确的凭证。1．凭证的冲销步骤：在“会计分录序时部簿”中，【编辑】→【冲销】，产生一张冲销凭证，如图5-8所示。2．凭证的反冲销步骤：在“会计分录序时部簿”中，【编辑】→【反冲销】。提示：只有已过账的凭证才能使用“冲销”。5.1.7凭证汇总就是将记账凭证按照指定的范围和条件汇总科目的借、贷方发生额。按不同条件对会计凭证进行汇总。可以提供各种所需的科目汇总信息。步骤：【财务会计】→【总账】→【凭证汇总】，选择“凭证汇总过滤条件”，点击【确定】按钮即可，如图5-9所示。提示：40提示：有外币业务的用户在凭证汇总中注意选择“综合本位币”。5.1.8模式凭证为方便用户重复录入，系统提供了模式凭证功能，就是将常用凭证保存为模式凭证，以后再录入该类凭证时直接调用即可。步骤：①【财务会计】→【总账】→【凭证查询】，以查询方式打开需要的凭证。【文件】——【保存模式凭证】（注意录入模式凭证的类型），如图5-10所示。②新增空白凭证。【文件】——【调用模式凭证】，录入金额保存凭证即可，如图5-11所示。5.2常用账簿会计账簿是以会计凭证为依据，对全部的经济业务进行全面、系统、连续、分类地记录和核算，并按照专门的格式以一定的形式连接在一起的账页所组成的簿籍。K/3系统提供总分类账、明细分类账、多栏账、核算项目分类总账、数量金额总账、数量金额明细账中的有关数据资料及各类账簿的有关本位币、各种外币、以及综合本位币的发生额和余额数据的查询。5.2.1总分类账总分类账查询功能可用于查询总分类账的账务数据。案例5-2：查询河南希望公司2006年第1期所有科目总分类账簿，并引出为Excel表。步骤：1．【财务会计】→【总账】→【账簿】→【总分类账】，弹出“过滤条件”对话框，如图5-12所示。

提示：412．选择需要查询的会计期间和其他过滤条件，点击【确认】，进入查看总分类账的界面。3．在总分类账界面下，【文件】——【引出】，弹出“引出”对话框，选择需要引出的文件格式MSExcel97-2000(*.xls)，点击【确定】。输入需要保存的文件位置和名称，再点击【确定】按钮。可以引出所需要的总分类账信息。如图5-13、5-14所示。提示：一体化查询：在总分类账查看界面双击任意一条记录/【明细账】按钮，进入明细分类账查看界面。在明细账查看界面，双击任意一条记录，可以查询到该业务凭证。5.2.2明细分类账明细分类账查询功能用于查询各科目的明细分类账账务数据，在这里可以输出现金日记账，银行存款日记账和其它个科目的三栏式明细账的账务明细数据；还可以按照各种币别输出某一币别的明细账；同时还提供了按非明细科目输出明细分类账的功能。步骤：1．【财务会计】→【总账】→【账簿】→【明细分类账】，弹出“过滤条件”对话框。2．选择需要查询的会计期间和其他过滤条件，如图5-15所示。2．选择需要查询的会计期间和其他过滤条件，点击【确认】，42提示：1．在过滤条件中系统设置了“条件”“高级”“过滤条件”“排序”等标签页，可以进行多种条件的设置，并且可以保存为常用方案。2．在明细账查看界面，双击任意一条记录，可以查询到该业务凭证。5.2.3数量金额总账和数量金额明细账步骤：①【财务会计】→【总账】→【账簿】→【数量金额总账】/点击【数量金额明细账】按钮。②进行查询条件的设置并进行相应的查询。5.2.4多栏账为满足财会日常工作的需要，便于对明细科目的综合查询，系统提供了多栏账功能，在界面上可以同时显示下设所有明细科目或核算项目的发生数据。由于每个用户使用的多栏账都不尽一致，系统无法预设多栏账的格式，因此，多栏账只能由用户自己生成。系统为用户提供了十分方便的多栏格式生成器。案例5-3：设置河南希望公司管理费用多栏账。步骤：1．【财务会计】→【总账】→【账簿】→【多栏账】。在弹出的设置窗口中点击【设计】按钮，如图5-16所示。提示：432．选择“编辑”标签页对多栏账进行设计：点击【新增】，在“会计科目”栏中选择“管理费用”，点击【自动编排】按钮，再点击【保存】按钮结束多栏账设置，如图5-17所示。3．在多栏账选择界面选择刚定义完毕的“管理费用多栏明细账”。点击【确定】按钮，进入多栏账查看界面。5.2.5核算项目分类总账和核算项目明细账核算项目分类总账以核算项目为依据，全面反映核算项目所涉及科目的借方、贷方发生额及余额数据。核算项目明细账经常用于进行分类汇总后的明细查询，有利于企业了解核算项目的明细情况，利于决策及业绩考核。步骤：【财务会计】→【总账】→【账簿】→【多栏账】→【核算项目分类总账】/点击【核算项目明细账】按钮。该操作与总分类账的操作非常相似，这里不再赘述。5.2.6账簿页面设置和打印选择“查看”菜单中的“页面设置”选项，您可以对账簿的页面进行设置，设置每个需要在总分类账中显示的项目，所有的操作，您都可以作为一种方案保存下来，在以后的工作中，直接进行已设置方案的查询即可。步骤：1．单击“页面”标签，设置相应选项，如图5-18所示。2．单击“显示”标签，可对以下选项进行设置，如图5-19所示。3．在“页面”标签页中单击【页面设置】按钮，可对下列选项进行设置。如图5-20所示。2．选择“编辑”标签页对多栏账进行设计：44

5.3往来核算往来核算管理是财务管理的重要职能之一，系统提供了往来业务管理的功能。通过设置、核销、对账单、最后账龄分析表等一体的设置和处理，可以实现往来业务的管理。在往来管理这一个模块中，分为“核销管理”、“往来对账单”、“账龄分析表”三大部分。5.3.1与往来业务相关的设置1．系统参数：启用往来业务核销；往来业务必须录入业务编号。2．科目设置：科目属性中选择“往来业务核算”。3．业务初始化：在总账初始化时可以录入每笔业务的发生额情况，发生时间，业务编号。4．凭证中与核销处理相关的部分：在凭证中可以录入业务发生时间和业务编号。5.3.2核销管理案例5-4：张华曾经借款，已经归还。现再次借款用于备用，公司为规范该管理的必要，启用系统设置：“往来业务必须输入业务编号”，今后对每一笔业务必须设置一个编号进行管理，编号原则暂定为“员工号＋借款次数”，方便核销操作和准确出具账龄分析表。5.3往来核算45步骤：1.【系统设置】→【系统设置】→【总账】→【系统参数】，在弹出的对话框中选择“总账”标签页，勾选“往来科目必需录入业务编号”选项，如图5-21所示。2.【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【科目】，在弹出的“基础资料”对话框中，双击“应收账款科目”，弹出修改对话框。检查该科目设置的选项中，确认选择了“往来业务核算”。3.【财务会计】→【总账】→【凭证处理】→【凭证录入】，在“记账凭证”界面中录入案例中的三笔业务，并将凭证进行审核过账处理。4.【财务会计】→【总账】→【往来】→【核销管理】，在弹出的“过滤条件”对话框中选择筛选条件，必须录入“会计科目”；点击【确定】按钮后，进入核销日志，如图5-22所示。5.点击【核销】按钮，进入“核销”操作界面。在弹出的“过滤条件”对话框中选择筛选条件，注意选择“业务日期”和“核算类别”，点击【确定】按钮，如图5-23所示。6.选择待核销记录，点击【核销】按钮实现对业务记录的核销，或者点击【自动】按钮，由系统根据业务编号执行自动核销，如图5-24所示。步骤：46

5.3.3往来对账单往来业务管理在企业的财务管理中占有重要的地位，往来业务资料的准确与否直接关系到企业财务工作的各个方面，及时进行往来业务的对账可有效的对往来业务进行管理，系统为您提供往来对账的功能进行往来业务的管理。步骤：1．【财务会计】→【总账】→【往来】→【往来对账单】，弹出的“过滤条件”对话框。2．选择过滤条件，点击【确认】按钮后，显示该客户往来情况，如图5-25所示。5.3.4确认坏账可以对某坏账业务进行坏账处理。案例5-5：张华借款中编号为001003的业务共8000元，其中1000被确认为坏账。坏账原因：丢失；审批人：刘经理；坏账科目代码：1231。步骤：1．【财务会计】→【总账】→【往来】→【往来对账单】，弹出的“过滤条件”对话框。2．选择过滤条件后，点击【确定】按钮，进入“往来对账单”界面。3．输入相应的内容，自动生成一张确认坏账的凭证，如图5-26、5-27所示。提示：可进行坏账确认的前提条件：①系统已经启用往来业务核销。②选择“未核销”的过滤方式进入往来对账单。③可进行坏账确认的凭证必须是已经过账的凭证。④对初始化金额进行坏账确认时，还需要在过滤条件中选择“显示初始化余额明细”选项。5.3.3往来对账单47

5.3.5账龄分析表账龄分析表主要是用来对往来核算项目的往来款项余额的时间分布进行分析。进行了往来业务核销后，系统可以精确的计算账龄。步骤：1．【财务会计】→【总账】→【往来】→【账龄分析表】，弹出的“过滤条件”对话框。2．选择项目，点击【确认】按钮进入即可，如图5-28所示。5.4现金流量在金蝶K/3系统中处理现金流量表有两种方式：1．凭证式处理：通过在凭证中直接指定现金流量项目。2．账户式处理：在总账凭证中提取数据，形成现金科目的T型账户，并在T型账户中指定现金的流向，确定现金的流动是属于经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、还是属于筹资活动产生的现金流量。5.4.1凭证式处理现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金的流入和流出的全貌。在凭证中指定现金流量项目处理方式中，凭证录入时可以指定具体的现金流量项目。凭证录入时，系统会通过现金流量科目的设置来进行判断，提示用户进行现金流量项目的指定。对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低，如图5-29、5-30所示。5.3.5账龄分析表48

5.4.2账户式处理可以直接在T型账户中指定现金流量主表项目，附表项目程序可以计算出来，用户在附表中对附表项目进行处理。这种处理方式在凭证录入时不做处理，通过T型账户和附表项目的指定出现金流量表。案例5-6：查看河南希望公司2006年1月现金流量T型账户。并制作现金流量表。步骤：1．【财务会计】→【总账】→【现金流量】→【T型账户】，弹出“过滤条件”对话框。设置查询条件，点击【确定】，进入“T型账户”界面，如图5-31所示。2．对“非现金类”双击打开，选择某一行科目记录，右击，进行“选择现金项目”，通过指定现金项目来编制现金流量表，如图5-32所示。对以下的系统提示，选择“是”即可继续，进入到现金流量项目的选择界面，如图5-33所示。3．指定T型账户后，同样对现金流量表的附表项目进行处理。方法相同，指定“附表项目”。4．【财务会计】→【总账】→【现金流量】→【现金流量表】，弹出“过滤”界面，设置过滤条件，进入“现金流量表”的查看界面。提示：1．在“现金流量表查询”中可以查询到每张凭证所指定的现金流量项目。2．建议客户尽量不制作多借或多贷的凭证。复习思考题5．1凭证审核、凭证核准、凭证过账等操作是否需要设置相应当总账参数？5．2已过账的凭证如何进行修改、删除？5．3怎样进行一体化查询账簿？如何设置某公司管理费用多栏账？5.4.2账户式处理49第6章总账系统期末处理本章学习目标掌握自动转账模板的设置与使用掌握使用期末调汇功能自动生成汇兑损益转账凭证掌握使用结转损益功能自动生成结转损益转账凭证6.1自动结转6.1.1编辑公式企业结账之前，按照财务管理和成本核算的要求，必须进行制造费用，产品生产成本等的结转。若为年底结转，还必须结平“本年利润”和“利润分配”账户。为了方便用户，K/3系统提供了能够自动生成转账凭证的功能——“自动转账”。案例6-1：月末要结转制造费用，自动转账设置如表6-1：

第6章总账系统期末处理50步骤：【财务会计】→【总账】→【结账】→【自动转账】→【编辑】→【新增】。按照案例设置各项内容，并保存。如图6-1所示。案例6-2：本月管理费用发生了工资20000元，月末要计提福利费用，自动转账如表6-2所示：步骤：【财务会计】→【总账】→【结账】→【自动转账】→【编辑】→【新增】。在“编辑”标签页中录入各项内容，并在“公式定义”对话框中录入取数公式，如图6-2、6-3所示。6.1.2自动转账方案设置在“自动转账凭证”界面下，单击“自动转账方案”标签页，单击【新建方案】按钮，弹出“自动转账方案设置”对话框，选择已设置好的自动转账凭证，点击【增加】按钮，再点击【保存】按钮即可，如图6-4所示。6.1.3生成凭证自动转账凭证格式或自动转账方案设置完毕之后，在需要生成相应的转账凭证时，点击设置界面中的“生成凭证”就可以了。步骤：自动转账凭证格式设置完毕之后，【财务会计】→【总账】→【结账】→【自动转账】→【浏览】，选择某项自动转账设置，点击【生成凭证】按钮。可生成相应的转账凭证，如图6-5所示。步骤：516.2期末调汇本功能主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及及期末汇率调整表。案例6-3：港币期末汇率为1.06，美元期末汇率为8.47。步骤：1．【财务会计】→【总账】→【结账】→【期末调汇】，在“调整汇率”处录入期末汇率，点击【下一步】，如图6-6所示。2．选择一个损益类科目，点击【完成】按钮，如图6-7所示。提示：审核过账后再进行期末调汇，以免调汇数据不正确。6.3结转损益使用此功能将所有损益类科目的本期余额全部自动转入“本年利润”科目，自动生成结转损益记账凭证。步骤：【财务会计】→【总账】→【结账】→【结转损益】，完成结转损益的凭证设置后，点击【完成】按钮即可，如图6-8所示。提示：1．只有在科目类别中设定为“损益类”的科目，余额才能进行自动结转。2．审核过账后再进行损益结转，以免数据不正确。3．自动转账、期末调汇、结转损益生成的凭证要进行审核过账，否则无法结账。6.4期末结账为总结某一会计期间的经营活动情况，必须定期进行结账。结账就是把一定时期内发生的全部经济业务在登记入账的基础上，将各种账簿结出“本期发生额”和“期末余额”，从而根据账簿编制会计报表。6.2期末调汇52

6.4.1期末结账步骤：【财务会计】→【总账】→【结账】→【期末结账】，点击【开始】按钮即可，如图6-9所示。6.4.2反结账同结账（略）。提示：1．必须将本期间的所有会计凭证审核过账后才能结账。如果系统发现本期内还有未过账的记账凭证，系统会发出警告，然后中断结账。2．结账完成之后，系统自动进入了下一个会计期间，并返回主界面。3．只有拥有系统管理权的用户，才可以反结账。复习思考题6．1计算机会计信息系统方式下的总账系统与手工会计方式下的账务处理系统有何异同？6．2自动转账的含义是什么？自动转账过程中应注意那些问题？如何进行自动转账？6.4.1期末结账53第7章报表系统本章学习目标掌握报表制作的基本方法和技巧学习资产负债表、利润表的制作和修改了解自定义报表的设置7.1资产负债表编制报表方法有两种：一是引入模板法，就是直接使用系统已经定义好的报表模板，这种方法适用于一些常见的报表（如资产负债表、损益表等）；二是自定义报表法，即完全新建一个报表，适用于制作无固定格式的管理性报表等。7.1.1财务报表模板制作资产负债表案例7-1：河南希望公司使用股份制的财务报表模板制作资产负债表。步骤：1．引入模板【财务会计】→【报表】→【行业-股份制】→【股份制资产负债表】。【文件】→【另存为】。改名后将模板保存在“报表”文件夹中，如图7-1所示。2．设置报表公式【财务会计】→【报表】→【性质-报表】→【新保存的文件】。选取需要修改公式的单元格，在公式编辑栏清除原公式。【插入】——【函数】/点击【fx】按钮，使用“ACCT”函数重新设置公式，如图7-2、7-3、7-4所示。第7章报表系统54

7.2利润表编制损益表（利润表）的方法与资产负债表非常相似，以下不再详述。案例7-2：河南希望公司使用股份制的财务报表模板制作损益表。步骤：1．引入模板【财务会计】→【报表】→【行业-股份制】→【股份制损益表】。【文件】→【另存为】。改名后将模板保存在“报表”中。2．设置报表公式损益表的公式设置也是使用函数“ACCT”，在参数设置时注意取数类型与资产负债表有所不同。“SY”：损益表本期实际发生额。“SL”：损益表本年实际发生额。【财务会计】→【报表】→【保存后的报表】。设置公式：①选取需要修改公式的单元格，在公式编辑栏清除原公式。②【插入】→【函数】/【fx】，使用“ACCT”函数重新设置公式。【数据】→【数据重算】。【视图】→【显示数据】。7.2利润表55

7.3新建报表7．3．1报表构成与设置报表构成三要素：表头（通过“页眉”进行设置）；表体；表尾（通过“页脚”进行设置）。案例7-3：制作一张“货币资金表”，如表7-1：设置报表格式：报表格式包括行列数、页眉页脚、单元融合、表格斜线、字体字型等的设置。步骤：1．【财务会计】→【报表】→【新建报表】→【新建报表文件】，系统显示空表界面（类似于电子表格），如图7-5所示。2．【格式】→【表属性】。①行列数的设置：在“行列”标签页中直接录入行、列数。本案例设置行数、列数为“7行”、“5列”，如图7-6所示。提示：可以在报表上拖动行标的下边界来设置所需的行高；如果要同时更改多行的高度，先选定要更改的所有行，然后拖动其中一个行标的下边界即可。列宽的修改方法与此相同。②页眉页脚的设置：在“页眉页脚”标签页中可以定义表头、表尾，如图7-7、7-8所示。7.3新建报表56提示：页眉页脚在“打印预览中才会显示”。3．单元融合①选取单元格。②【格式】→【单元融合】。4．表格斜线①选中需要定义斜线的单元格。②【格式】→【定义斜线】，如图7-9所示。提示：①“字体颜色”标签页中可以设置斜线单元格中的字体大小、字形、颜色等内容。②如果要删除斜线，选中该单元格后点击“格式”菜单中的“删除斜线”。设置报表内容设置报表内容包括录入文字内容、设置取数公式。步骤：1．【视图】→【显示公式】。提示：①“数据状态”下也可以进行文字和公式的设置工作，但是在“数据”状态下设置的文字内容，在公式状态下无法看到，即报表查询不完整，所有建议在公式状态下设置。②“填充”功能：设置的公式较多、内容相似的情况下，可以使用“填充”功能快速制作报表公式。在公式状态下首先定义一个公式，然后将光标移动到单元格的右下角，此处显示“填充”字样时，向下拖动，复制多个公式，然后直接在编辑栏调整公式内容即可。③修改的公式后，点击公式编辑栏中的【√】进行确认。2．【视图】→【显示数据】，如图7-10所示。提示：页眉页脚在“打印预览中才会显示”。57提示：①存报表时注意“保存位置”，一般情况下默认系统提供的“报表”文件夹即可。②报表名称不能和已有的报表名称重复，也不能和模板中报表名称重复，注意修改“报表名”一项。复习思考题7．1编制报表的常用方法有几种，分别什么情况下使用？7．2在报表的“显示公式”、“显示数据”状态下能完成哪些工作？7．3如何设置报表的格式？提示：58第8章现金流量表系统本章学习目标了解现金流量表的含义掌握现金流量表编制的流程掌握现金流量表的具体编制操作8.1现金流量表初始设置8.1.1方案设置在进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时，界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报表方案的设置。在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方案，方案号有系统自动产生。选择需要使用的方案，点击【确定】按钮。第8章现金流量表系统59步骤：1.【财务会计】→【现金流量表】→【现金流量表】→【现金流量表】，进入“现金流量表系统”界面。2．第一次进入系统时，没有可供选择的方案。在“系统”菜单下“报表方案”中，点击【新建】按钮，建立“报表方案”，如图8-1所示。提示：使用现金流量表系统可以设置多个方案。可以设置一个方案用于对外提供的通用的现金流量表方案；设置另一个方案，调整其中的报表项目用于内部管理使用，满足用户的个性化需要。8.1.2设置报表时间现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或者是一个期间。所以要设定报表时间来定义现金流量表的时间阶段。步骤：1．选中已经建立好的报表方案，点击【确定】按钮。2．点击“选项”菜单中的“报表时间”，选择报表的时间段后点【确定】按钮，可以根据案例选择2006年第1个会计期间，如图8-2所示。步骤：60

8.1.3定义现金类会计科目现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金），以及现金等价物。步骤：1．【选项】→【现金科目】，弹出“新建数据源”对话框。2．选择设定为现金类的会计科目，点击【改变】按钮，将其设定为现金科目。其中“短期投资”科目是现金等价物，所以选择该科目点击两次【改变】按钮，使其属性从“是现金”改为“是现金等价物”。所有现金类科目全部选好后点击【确定】，如图8-3所示。8.1.4定义报表项目现金流量表系统预设了现金流量表的基本报表项目，对于这些报表项目您可以进行修改或者删除，还可以设置特殊的项目。步骤：1．【选项】→【报表项目】／单击【项目】按钮，弹出“修改报表项目”对话框。2．点击左窗口项目到最明细，在右窗口报表项目中右击，选择“新增”或者选中要修改、删除的项目进行修改、删除，操作结束后点击【关闭】按钮，如图8-4所示。8.1.3定义现金类会计科目618.2现金流量表的编制经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方法反映。采用直接法提供的信息有助于评价企业未来现金流量，而间接法却不具有着这一优点。所以，国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表。在我国，现金流量表也以直接法编制。8.2.1提取凭证提取数据有系统自动完成，此过程是将凭证拆分的过程，有一借多贷、一贷多借或者是多借多贷拆分为一借一贷。步骤：1．【财务会计】→【现金流量表】→【现金流量表】→【现金流量表】，进入现金流量表系统界面。2．【系统】→【报表方案】，弹出“报表方案管理”对话框，选中所需要的方案。点击【确定】按钮。3．【报表】→【提取数据】，进入数据提取界面，确定提取数据的时间段后可以按【确定】按钮。如图8-5所示。8.2.2现金流量表的直接法编制在选定了账套，提取了凭证之后可以进行现金流量表的操作了。现金流量表系统是用直接法编制现金流量表，通过现金类科目的T型账户的对方科目来确定现金流入和流出的分类，编制现金流量表。步骤：1．【报表】→【T型账户】或者单击【T型账】按钮，系统将弹出T型账户选择条件的界面。2．选择“范围”和“汇总方式”，如图8-6所示。8.2现金流量表的编制62提示：1．在范围下有两个选项：“所有现金类科目”（选择该选项，表示系统将显示所有已指定的现金类科目的T型账户。）和“某一会计科目”（选择了该选项后，您可以按右边的打开按钮，系统将弹出科目表，在科目表中您可以选择某一会计科目，系统将为您显示该科目的T型账户。）2．在汇总方式中，系统为您提供了两种汇总方式，您可以选择其中的某一种汇总方式：“按现金类科目汇总”：选择了这种汇总方式，系统将所选会计科目的对方科目分为现金类科目和非现金类科目两大类进行汇总。“按一级科目汇总”：选择了这种汇总方式，系统按照一级科目汇总。3．在T型账户中设置现金项目共有三种方法：①直接设置总科目的现金项目：用于那些可以直接对一级科目设置现金项目的业务。例如：应收账款科目中所有业务都是购买存货而发生的，则可以直接定义应收账款一级科目为“购买商品接受劳务支付的现金”的现金项目。将鼠标指向现金类或者非现金类（如指向非现金类科目），单击鼠标右键，弹出菜单，选择“按下级科目展开”，系统会将现金类和非现金类下面的一级会计科目展开显示出来。现金类下面一般是定为现金类的会计科目如现金、银行存款等科目；非现金类科目为除现金类科目以外的所有会计科目如应付账款、原材料等。点击需要设置的一级会计科目，按鼠标右键弹出菜单，选择“选择现金项目”，从中选择所须的现金项目，如图8-7所示。提示：63②按明细科目分开设置现金项目：用于那些总会计科目无法分清其中业务的现金项目的会计科目，例如“其他应收、其他应付”，其中每个明细科目有不同的含义，所以要按明细科目来定义现金项目。③按凭证设置现金项目：查看明细科目和核算项目还不能确定现金流入和流出的分类，此时您还可以查看此类凭证，直接看到最原始的会计凭证。此时您看到的凭证是已经经过处理的凭证，系统将所有的凭证已经拆分为在简单的一对一的形式，对应关系非常简单，您可以十分方便的确定现金流入和流出的各种分类。在T型账户中选定需要查看凭证的会计科目，单击鼠标右键，系统