审计工作中证据的调取及使用技巧课件

证据的调取及使用证据的调取及使用1目的——熟悉证据的分类——了解证据的获取办法——明确证据有效使用思路明确概念、清晰策略、掌握方法、提升能力目的2概念篇概念篇3所有能够证明案件事实真实情况的一切事实，都是证据。证据是调查人员查明和认定案件事实的依据或凭证调查员认定案件客观事实的唯一途径是深入调查、充分取证收集和分析证据是调查的重要组成要素客观性

证据的本身是一定的事实，是客观存在的实际发生过的或实际存在的物体不是主观臆想、猜测或捏造的事物关联性证据是证明案件事实的根据，是认定的手段必须与案件事实存在实质性的联系对案件事实有证明作用合法性取得证据必须符合法律规定证据的表现形式必须是合法的取证的方式必须是合法的客观性要求作为定案根据的证据必须查证属实，不具备客观真实性的证据应予以排除所提出的证据要证明的问题是什么？所提出的证据能否证明该问题？非法取得的不能作为证据，例如以威胁、引诱、欺骗等方法获得的当事人陈述能够作为调查定案依据的证据必须是依法取得并经过查证属实，且与案件相关并能够证明案件事实情况的事实证据的三大基本特性缺一不可，缺失了任何一个要素，都不能构成证据在调查过程中，应逐一审查证据的客观性、关联性和合法性证据是什么所有能够证明案件事实真实情况的一切事实，都是证据。客观性实4证据有哪些物证实施行为的工具行为所侵害的对象行为过程中所遗留的痕迹和物品书证反映身份的书证反映各种经济往来关系的书证产品质量的认证文书、检验文书、各种文字广告等各种公证文书等视听资料录音资料录像资料计算机及其他高科技设备存储的电子数据及文字资料（各类电子报告）证人证言能够反映全部或者部分事实的人员进行的事件描述当事人陈述被调查事件当事人对事件经过、个人行为所进行的描述鉴定结论所调查事件中由专业部门出具的对调查中专业性问题进行客观反映的证明性文件勘验笔录对调查事件所涉及的环境进行现场勘验、调查后出具的证明性文件证据有哪些物证实施行为的工具行为所侵害的对象行为过程中所遗留5内审中证据的常用种类物证书证视听资料证人证言当事人陈述鉴定结论勘验笔录七大类证据注意事项：各类证据之间的关联性证据之间是否能相互引证所获取证据之间是否存在矛盾辨识证据是否存在客观性内审中证据的常用种类物证书证视听资料证人证言当事人陈述鉴定结6案例一收到供应商投诉，称公司陈某人向其索要好处，为保证合作，该供应商自某超市购买了1000元购物卡给了陈某人。证据1：员工档案/工作职责；供应商合同及业务情况；供应商陈述；供应商出示的索要购物卡的短信；电话录音陈某是否具备向供应商索要好处的客观及主观条件所需证据证实内容:陈某是否收受供应商购物卡？思考证据2:购物卡购买记录及相关票据供应商是否确实存在购买购物卡的行为

陈某是否接受了供应商所购买的购物卡证据3：送购物卡的地点；交接购物卡的录像/证人、员工陈述案例一收到供应商投诉，称公司陈某人向其索要好处，为保证合作，7证据1：员工档案/工作职责；供应商合同及业务情况；供应商陈述；供应商出示的索要购物卡的短信；电话录音证据2:购物卡购买记录及相关票据证据3：送购物卡的地点；交接购物卡的录像/证人、员工陈述证据3证据2证据1员工相关信息供应商合同及业务情况供应商关于索要的证明员工陈述相关证明及旁证供应商提供的相关购买证明证据1：证据2:证据3：证据3证据2证据1员工相关信息供应商8取证篇取证篇9证据获取的原则原物：应尽量提取原物或原件复制：只有在提取原物或原件有困难的情况下，才可以提供复制品或复印件应与原物或原件核实无误或经鉴定证明真实的在复制物证和书证时，复制人应不少于两个人附说明复制过程及原物存放处的文字并由复制人签章鉴于实际工作环境和要求，物证、书证可以以复制品、物证照片、复印件作为证据留存；视听资料一律电子保存；证人证词、当事人陈述要尽可能以书面形式（谈话记录、情况说明）进行确定，并要求证人、当事人进行签字确认内容。证据获取的原则原物：应尽量提取原物或原件鉴于实际工作环境和要10以案例一为例：证据获取的原则证据1：员工档案/工作职责；供应商合同及业务情况；供应商陈述；供应商出示的索要购物卡的短信；电话录音证据2:购物卡购买记录及相关票据证据3：送购物卡的地点；交接购物卡的录像/证人、员工陈述证据3证据2证据1以案例一为例：证据获取的原则证据1：证据2:证据3：证据3证11证据获取的原则索要行为各类陈述员工职责业务对接购置行为给付行为事件真相各类证据之间需要能够互相佐证各类证据本身能够反映事实的一部分所形成的证据链条能客观的体现事件的本源真相某环节直接证据的缺失能够被其他证据所弥补证实证据获取的原则索要行为各类陈述员工职责业务对接购置行为给付行12物证收集关注点证据获取时的关注点应提供原物原物为数量较多的同一种类物品，提供其中的一部分只有以下情形下才可以提供与原物核对无误的复制品或拍摄原物的（照片或录像）：不便搬运不易保存，易销毁和篡改物品所有权属于他人时物证收集关注点证据获取时的关注点13证据获取时的关注点书证收集关注点书证的原件与复印件内容矛盾时，以原件为准书证的副本或复印件无法与原件或原物核对的，不能单独作为调查定案的依据证据获取时的关注点书证收集关注点14证据获取时的关注点视听资料收集关注点录制视听资料的行为不得涉及侵害公民、法人或其他组织的合法权利（包括隐私权）视听资料调取需要附上调取函，并由提供人和调取人进行签字视听资料不能经过删节、剪接和篡改，需要有连贯的声音或影像视听资料保存的设备必须是正常运作的视听资料需第一时间复制并保存至移动存储器中证据获取时的关注点视听资料收集关注点15证据获取时的关注点互相印证互为补充证据全面事实得到有效印证存在矛盾证据缺失无法引证重新审视进一步分析找出矛盾差异点补充缺失、达成一致证据链条证据获取时的关注点互相印证事实得到有效印证存在矛盾重新审视证16案例二案情介绍：企业介绍：某电商企业，该企业内部系统与商城平台为两个独立系统，内部系统仅限于公司内网范围才能登陆；内部系统账号命名规则为“区域拼音缩写+员工姓名拼音全称”，重名的情况下后加编号，如：深圳飞扬的内部系统账号为“szfeiyang”初始密码全部为12344321；企业为内部员工每季度提供商城平台用优惠券金额600元，员工领用需从内部系统登陆后在“优惠券领用”菜单绑定平台账号后，按需领取优惠券金额并直接发放到绑定的平台账号内。内审权限：可进行订单查询、可依据订单涉及的IP地址、平台账号、手机号、收货人姓名、收货地址、消费或退款银行卡号、所使用优惠卡号等信息进行关联订单检索。案件来源：员工举报简要案情：某新入职员工举报，称其个人在领用内部季度福利券时，意外发现内部系统显示的商城平台账号不是其个人的，且该人的内部季度福利券已经被绑定的非本人账号领用。案例二案情介绍：17案例二当你面临这个举报，你要怎么做？举报分析确定目标调取证据风险梳理形成报告案例二当你面临这个举报，你要怎么做？举报分析确定目标调取证据18举报分析案例二真实性举报内容是否真实举报内容是否有不合理之处可能性贼喊捉贼？人为故意或无意泄露？恶意行为？可操作性如何获取系统密码？如何知道系统账户？内网操作如何达成？目的性盗窃的目的是单一现象还是群体事件调查目标：证实盗窃行为核实受害群体落实涉案金额查找并打击盗窃人员某新入职员工举报，称其个人在领用内部季度福利券时，意外发现内部系统显示的商城平台账号不是其个人的，且该人的内部季度福利券已经被绑定的非本人账号领用。举报分析案例二真实性举报内容是否真实举报内容是否有不合理之处19案例二目标确立+证据调取证实盗窃行为受害人处了解账号密码情况固定受害人个人平台账户消费记录固定被盗用优惠券领用、使用记录固定被盗用优惠券平台账号信息了解内网覆盖情况核实受害群体根据ip、时间、平台账户注册规则等信息，固定可能的平台账号固定对应平台账号关联的系统账号核查涉及内部员工职级、岗位、区域落实涉案金额固定内网账号对应领取优惠券记录固定所有批次优惠券使用记录查找并打击犯罪人员要明确收货人不等于盗窃人依据ip、时间串查，固定该ip原始平台账户内部了解曾有此行为员工近况，锁定嫌疑人范围有条件走访实际收货人，了解来源举报分析、目标确立环节关系到后期工作成果，在这两个环节内对事件、人员、材料的分析是重中之重。所以，合理的分析是案件调查的基础。案例二目标确立+证据调取证实盗窃行为受害人处了解账号密码情况20小结目标目标分解证据收集证据分析线索小结目标目标分解证据收集证据分析线索21证据调取中特殊情形整合资源因时制宜因人制宜因事制宜借力发挥相互印证特殊性当事人不同环境不同手法不尽相同调查能力不同内审监察不是国家执法机关，不具备公权机构的特殊权力；不能过于讲究证据的准确、直接性；要求所取得证据链条具备合理性，能够互相印证、引证事实存在的极大可能性。证据调取中特殊情形整合资源因时制宜因人制宜因事制宜借力发挥相22证据的调取及使用证据的调取及使用23目的——熟悉证据的分类——了解证据的获取办法——明确证据有效使用思路明确概念、清晰策略、掌握方法、提升能力目的24概念篇概念篇25所有能够证明案件事实真实情况的一切事实，都是证据。证据是调查人员查明和认定案件事实的依据或凭证调查员认定案件客观事实的唯一途径是深入调查、充分取证收集和分析证据是调查的重要组成要素客观性

证据的本身是一定的事实，是客观存在的实际发生过的或实际存在的物体不是主观臆想、猜测或捏造的事物关联性证据是证明案件事实的根据，是认定的手段必须与案件事实存在实质性的联系对案件事实有证明作用合法性取得证据必须符合法律规定证据的表现形式必须是合法的取证的方式必须是合法的客观性要求作为定案根据的证据必须查证属实，不具备客观真实性的证据应予以排除所提出的证据要证明的问题是什么？所提出的证据能否证明该问题？非法取得的不能作为证据，例如以威胁、引诱、欺骗等方法获得的当事人陈述能够作为调查定案依据的证据必须是依法取得并经过查证属实，且与案件相关并能够证明案件事实情况的事实证据的三大基本特性缺一不可，缺失了任何一个要素，都不能构成证据在调查过程中，应逐一审查证据的客观性、关联性和合法性证据是什么所有能够证明案件事实真实情况的一切事实，都是证据。客观性实26证据有哪些物证实施行为的工具行为所侵害的对象行为过程中所遗留的痕迹和物品书证反映身份的书证反映各种经济往来关系的书证产品质量的认证文书、检验文书、各种文字广告等各种公证文书等视听资料录音资料录像资料计算机及其他高科技设备存储的电子数据及文字资料（各类电子报告）证人证言能够反映全部或者部分事实的人员进行的事件描述当事人陈述被调查事件当事人对事件经过、个人行为所进行的描述鉴定结论所调查事件中由专业部门出具的对调查中专业性问题进行客观反映的证明性文件勘验笔录对调查事件所涉及的环境进行现场勘验、调查后出具的证明性文件证据有哪些物证实施行为的工具行为所侵害的对象行为过程中所遗留27内审中证据的常用种类物证书证视听资料证人证言当事人陈述鉴定结论勘验笔录七大类证据注意事项：各类证据之间的关联性证据之间是否能相互引证所获取证据之间是否存在矛盾辨识证据是否存在客观性内审中证据的常用种类物证书证视听资料证人证言当事人陈述鉴定结28案例一收到供应商投诉，称公司陈某人向其索要好处，为保证合作，该供应商自某超市购买了1000元购物卡给了陈某人。证据1：员工档案/工作职责；供应商合同及业务情况；供应商陈述；供应商出示的索要购物卡的短信；电话录音陈某是否具备向供应商索要好处的客观及主观条件所需证据证实内容:陈某是否收受供应商购物卡？思考证据2:购物卡购买记录及相关票据供应商是否确实存在购买购物卡的行为

陈某是否接受了供应商所购买的购物卡证据3：送购物卡的地点；交接购物卡的录像/证人、员工陈述案例一收到供应商投诉，称公司陈某人向其索要好处，为保证合作，29证据1：员工档案/工作职责；供应商合同及业务情况；供应商陈述；供应商出示的索要购物卡的短信；电话录音证据2:购物卡购买记录及相关票据证据3：送购物卡的地点；交接购物卡的录像/证人、员工陈述证据3证据2证据1员工相关信息供应商合同及业务情况供应商关于索要的证明员工陈述相关证明及旁证供应商提供的相关购买证明证据1：证据2:证据3：证据3证据2证据1员工相关信息供应商30取证篇取证篇31证据获取的原则原物：应尽量提取原物或原件复制：只有在提取原物或原件有困难的情况下，才可以提供复制品或复印件应与原物或原件核实无误或经鉴定证明真实的在复制物证和书证时，复制人应不少于两个人附说明复制过程及原物存放处的文字并由复制人签章鉴于实际工作环境和要求，物证、书证可以以复制品、物证照片、复印件作为证据留存；视听资料一律电子保存；证人证词、当事人陈述要尽可能以书面形式（谈话记录、情况说明）进行确定，并要求证人、当事人进行签字确认内容。证据获取的原则原物：应尽量提取原物或原件鉴于实际工作环境和要32以案例一为例：证据获取的原则证据1：员工档案/工作职责；供应商合同及业务情况；供应商陈述；供应商出示的索要购物卡的短信；电话录音证据2:购物卡购买记录及相关票据证据3：送购物卡的地点；交接购物卡的录像/证人、员工陈述证据3证据2证据1以案例一为例：证据获取的原则证据1：证据2:证据3：证据3证33证据获取的原则索要行为各类陈述员工职责业务对接购置行为给付行为事件真相各类证据之间需要能够互相佐证各类证据本身能够反映事实的一部分所形成的证据链条能客观的体现事件的本源真相某环节直接证据的缺失能够被其他证据所弥补证实证据获取的原则索要行为各类陈述员工职责业务对接购置行为给付行34物证收集关注点证据获取时的关注点应提供原物原物为数量较多的同一种类物品，提供其中的一部分只有以下情形下才可以提供与原物核对无误的复制品或拍摄原物的（照片或录像）：不便搬运不易保存，易销毁和篡改物品所有权属于他人时物证收集关注点证据获取时的关注点35证据获取时的关注点书证收集关注点书证的原件与复印件内容矛盾时，以原件为准书证的副本或复印件无法与原件或原物核对的，不能单独作为调查定案的依据证据获取时的关注点书证收集关注点36证据获取时的关注点视听资料收集关注点录制视听资料的行为不得涉及侵害公民、法人或其他组织的合法权利（包括隐私权）视听资料调取需要附上调取函，并由提供人和调取人进行签字视听资料不能经过删节、剪接和篡改，需要有连贯的声音或影像视听资料保存的设备必须是正常运作的视听资料需第一时间复制并保存至移动存储器中证据获取时的关注点视听资料收集关注点37证据获取时的关注点互相印证互为补充证据全面事实得到有效印证存在矛盾证据缺失无法引证重新审视进一步分析找出矛盾差异点补充缺失、达成一致证据链条证据获取时的关注点互相印证事实得到有效印证存在矛盾重新审视证38案例二案情介绍：企业介绍：某电商企业，该企业内部系统与商城平台为两个独立系统，内部系统仅限于公司内网范围才能登陆；内部系统账号命名规则为“区域拼音缩写+员工姓名拼音全称”，重名的情况下后加编号，如：深圳飞扬的内部系统账号为“szfeiyang”初始密码全部为12344321；企业为内部员工每季度提供商城平台用优惠券金额600元，员工领用需从内部系统登陆后在“优惠券领用”菜单绑定平台账号后，按需领取优惠券金额并直接发放到绑定的平台账号内。内审权限：可进行订单查询、可依据订单涉及的IP地址、平台账号、手机号、收货人姓名、收货地址、消费或退款银行卡号、所使用优惠卡号等信息进行关联订单检索。案件来源：员工举报简要案情：某新入职员工举报，称其个人在领用内部季度福利券时，意外发现内部系统显示的商城平台账号不是其个人的，且该人的内部季度福利券已经被绑定的非本人账号领用。案例二案情介绍：39案例二当你面临这个举报，你要怎么做？举报分析确定目标调取证据风险梳理形成报告案例二当你面临这个举报，你要怎么做？举报分析确定目标调取证据40举报分析案例二真实性举报内容是否真实举报内容是否有不合理之处可能性贼喊捉贼？人为故意或无意