2020年莞城城市阅读驿站建设项目

2020年莞城城市阅读驿站建设项目财政支出绩效评价报告诚信审咨[2021]1127号广东诚安信会计师事务所（特殊普通合伙）2021年10月27日广东诚安信会计师事务所（特殊普通合伙）GUANGDONGCHENGANXINCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP2020年莞城城市阅读驿站建设项目财政支出绩效评价报告诚信审咨[2021]1127号项目基本情况（一）项目背景及主要内容在东莞市图书馆之城建设体系中，莞城图书馆特色鲜明，在专业馆藏建设、品牌活动策划、地方文献整理出版等方面被列为各镇街的学习标杆；莞城图书馆馆藏图书受众较少，图书外借量一直是短板，在历年的服务数据公开、公共文化服务绩效评估中占据劣势。根据《莞城街道班子成员会议纪要（摘录）{2019}4号》，设立该项目。该项目内容包含：1.城市阅读驿站的主体建设2.城市阅读驿站各项运营费用（包括电费、开馆仪式所需物资和费用）3.城市阅读驿站图书购买费用（二）项目绩效目标根据该项目的项目支出绩效目标申报表，本项目2020年的年度绩效指标为：“驿站建设数量”、“平乐坊小学驿站建设面积”、“东江月驿站建设面积”、“项目验收合格率”、“项目完成时间”、“年度预算”、“对当地文化发展促进程度”、“延伸图书馆服务功能”、“保障群众的基本阅读权益”、“项目运营和维护”、“调查受益目标人群人数”和“受访人群满意度”。评价小组根据项目特点，结合项目实施内容和主要资金支出流向，咨询专家意见，设置了本次绩效指标：1.产出数量设置了“城市驿站建设完成数量”、“RFID安全门完成采购安装数量”、“还书箱完成采购数量”、“有声书借阅机数量”、“自助借还书机数量”、“城市驿站验收通过率”等产出数量指标。2.产出质量设置了“驿站运行情况”指标。3.产出时效设置了“驿站建设及时情况”指标。4.社会效益设置了“日均进站人次”、“图书外借量占比”、“社会评价情况”指标。（三）项目资金截止至2020年底，图书驿站项目完工后实际支出费用为117.48万元，主要包括驿站采购合同费用、专线费用、图书费用、保险费用、水电费、猫眼视频费用以及开馆仪式费用等。该项目2020年年度预算为147.50万元，项目余款30.02万元由莞城财政于2020年12月31日集中清零。经介绍，主要由以下三方面原因导致项目预算存在余额：一是图书驿站合同中“总分馆三级服务管理云平台系统”在乙方广州市群书博览教育科技有限公司多次整改后，仍不能达到合同要求，经协商后，双方同意删除此合同子项，涉及金额为16.00万元；二是项目实施招投标及东江月驿站采用原有房体等，以致成本降低，节省了项目开支；三是图书驿站合同质量保证金（55,390.25元）须待质保期三年过后才支付。绩效评价工作开展情况（一）评价目的根据“东莞市人民政府办公室关于印发《关于全面实施预算绩效管理的意见》的通知（东府办〔2019〕51号）”，为进一步提高“莞城城市阅读驿站建设项目”的资金使用水平，强化绩效管理，对该项目进行绩效评价。（二）评价对象及范围本次绩效评价对象为“莞城城市阅读驿站建设项目”，项目实施单位为东莞市莞城图书馆，项目预算金额为147.50万元。项目实施时间为2020年1月1日至2020年12月31日。（三）绩效评价原则1.科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。2.公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。3.分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。4.绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。（四）绩效评价方法围绕项目的特点，确定绩效评价方法。1.比较分析法通过比对绩效评价文件的工作要求、绩效目标与实施效果；历史与当期情况；不同部门和地区同类支出的比较，以综合分析绩效目标实现程度。拟采用比较分析法评价立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性、资金使用效率性、预算调整变动性、资金使用合规性、管理制度健全性、项目绩效运行监控开展情况、制度执行有效性以及项目产出和效益。2.最低成本法对效益确定的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标的实现程度。拟采用最低成本法评价产出成本。3.公众评判法通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标的实现程度。拟采用公众评判法评价满意度。4.因素分析法通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标的实现程度。拟同时采用因素分析法评价产出和效益。具体适用方法见下表：评价指标评价方法项目立项比较分析法绩效目标资金投入资金管理组织管理实际完成率质量达标数完成及时性成本节约最低成本法经济效益比较分析法、因素分析法社会效益生态效益可持续影响社会公众或服务对象满意度公众评判法（五）绩效评价团队成员情况项目经理：李思远；顾问、专家1：申革联，高级经济师，财政支出绩效评价方向；顾问、专家2：郭振生，高级财务管理师，财务管理方向；项目人员：王钊。（六）绩效评价体系及评价标准绩效评价体系及评价标准见附件《2020年莞城城市阅读驿站建设项目财政支出绩效评价评分表》。综合评价情况及评价结论经过对现场评价阶段获取的资料进行分析，对“莞城城市阅读驿站建设项目”支出绩效评价指标逐一打分，该项目绩效最终得分87.30分，绩效等级为“良”。项目绩效评价主要对产出情况和效益情况两个方面开展，各项指标测评情况详见附件《2020年莞城城市阅读驿站建设项目财政支出绩效评价评分表》。四、项目绩效情况分析（一）决策（12分）项目立项（4分）（1）立项依据充分性（2分）《广东省建设文化强省规划纲要（2011-2020年）》提出，到2020年全省城市建成“十分钟文化圈”、农村建成“十里文化圈”，人民群众文化权益得到充分保障，成为全国公共文化建设示范区，《东莞市文化事业发展“十三五”规划》中提出，镇街（园区）实现24小时自助图书借阅。该项目的实施符合上述规划的要求，立项依据充分。按照评分标准，该项指标得2分。（2）立项程序规范性（2分）根据《莞城街道班子成员会议纪要（摘录）【2019】4号》，立项通过集体决议，程序规范。按照评分标准，该项指标得2分。绩效目标（6分）（1）绩效目标合理性（3分）根据《东莞市财政项目支出绩效目标申报表》，该项目所设定的绩效目标依据充分，符合客观实际。按照评分标准，该项指标得3分。（2）绩效指标明确性（3分）根据《东莞市财政项目支出绩效目标申报表》，该项目所设定的主要目标细化量化，部分“保障群众的基本阅读权益”“对当地文化发展促进程度”等指标难以衡量。按照评分标准，该项指标得2分。资金投入（2分）（1）预算编制科学性（2分）项目预算根据项目立项请示的预期支出编制，预算编制较为科学合理。按照评分标准，该项指标得2分。（二）过程（18分）资金管理（8分）（1）资金使用效率性（3分）根据《2020年图书馆预算批复》，该项目年初预算147.50万元，年中未作调整，2020年项目支出117.48万元，预算支出率为79.65%。按照评分标准，该项指标得0分。（2）预算调整变动性（2分）该项目年中未作预算调整。按照评分标准，该项指标得2分。（3）资金使用合规性（3分）该项目资金均用于合同内项目结算，未发现项目资金使用不合规的情况。按照评分标准，该项指标得3分。组织管理（10分）（1）管理制度健全性（5分）该项目单位财务管理制度健全，项目管理根据合同开展，驿站后续管理已制定相关制度。按照评分标准，该项指标得5分。（2）项目管理（5分）评价过程中发现，项目实施过程与预期产生偏差时未能在项目合同期内完成合同更改，酌情扣2分。按照评分标准，该项指标得3分。（三）产出（38分）1.产出数量（28分）城市驿站建设完成数量（6分）经查验，项目已于2020年12月完成验收，2020年内已建成2座城市驿站。该项指标得6分。RFID安全门完成采购安装数量（6分）经查验，该项目已采购安装了1个单通道RFID安全门和1个双通道RFID安全门并通过验收。该项指标得6分。还书箱完成采购数量（4分）经查验，该项目已完成采购2个还书箱并通过验收。该项指标得4分。有声书借阅机数量（4分）经查验，该项目已完成采购2台有声书借阅机并通过验收。该项指标得4分。自助借还书机数量（4分）经查验，该项目已完成采购2台自助借还书机并通过验收。该项指标得4分。(6)城市驿站验收通过率（4分）根据《莞城图书馆图书驿站采购项目验收报告》，该项目合同涉及合同项执行情况均符合项目单位要求，验收通过率为100%。该项指标得4分。2.产出质量（6分）（1）驿站运行情况（6分）根据评价现场情况，驿站运行情况良好，各项设施均良好运行。该项指标得6分。3.产出时效（4分）（1）驿站建设及时情况(4分)根据《莞城图书馆图书驿站采购项目验收报告》，该项目于2020年12月通过验收并在12月内开始运行。该项指标得4分。（四）效益（32分）1.社会效益（12分）（1）日均进站人次（12分）现场评价时间为2021年10月28日，距离驿站正式对外开放的2020年12月12日已经过318天。驿站门口设置了累计进站人次统计显示屏幕，其中东江月驿站累计进站人次9504人，平乐坊驿站累计进站4555人次，由此计算日均进站人次为44.21。按照评分标准，该项指标得5.3分。（2）图书外借量占比（10分）根据莞城图书馆内部统计，2021年上半年驿站外借图书8558册次，驿站外借量占莞城图书馆总外借量的32.14%。按照评分标准，该项指标得10分。（3）社会评价情况（10分）通过阅读外界媒体对本项目的报道，社会评价较为良好，未发现有不良评价。按照评分标准，该项指标得10分。五、项目主要绩效、存在的问题和改进建议（一）主要绩效1.为建设城市阅读驿站建设提供良好示范项目建设完成的两个城市阅读驿站均可实现无人值守完全自助，开放时间内市民可凭身份证刷卡进馆，目前由于疫情影响未能实现24小时自助图书借阅；如已开通全市各公共图书馆读者证，就可凭身份证或读者证在驿站内自助借还书机进行图书借还；而驿站的空调、灯光、门禁等设备为智能管理、可实现自动开关。为满足读者的数字阅览需求，驿站内还配备有电子书借阅机，读者下载指定阅读软件，即可把感兴趣的电子图书保存在手机上免费阅览或听书。此外，还将通过各种阅读推广活动，吸引更多家庭了解与利用城市阅读驿站，培养市民良好阅读习惯。2.有效修补莞城图书馆外借量短板驿站项目按工程进度如期完成建设任务，验收合格，于2020年12月交付使用。东江月与平乐坊城市阅读驿站于2020年12月12日正式对外开放，据统计，2020年12月12日至12月31日，驿站进馆读者4061人次；外借图书1948册次；电子书下载量2349册次；举办活动3场，参与活动82人次。步入2021年，驿站项目总体运营和维护继续保持良好状态，据统计，2021年上半年，新建驿站外借图书8558册次，驿站外借量占我馆总外借量的32.14%，因此，驿站的建成可有效修补莞城图书馆外借量短板，同时进一步完善莞城区域内全民阅读设施，延伸图书馆服务功能，为人民谋幸福。（二）值得关注的问题及建议1.项目支出完成率偏低项目实施过程中未开展定期跟踪管理，未能及时了解掌握项目建设进度，未能在发现项目实施情况与预期有偏差时及时调整年度预算金额，导致项目支出完成率偏低。建议：该项目实施单位在以后项目中应制定定期跟踪管理机制，项目业务负责人员应与单位财务部门及时有效沟通，在项目实施情况与预期有偏差时主动及时与财务部门提出，确保项目支出完成率达到预期。2.疫情防控工作有待加强评价过程中发现城市阅读驿站建筑设计上没有窗户，室内空间相对密闭，加强密闭空间管理是疫情防控的重要环节。根据评价人员现场观察情况，驿站内图书未定时进行消毒工作，自助借还书机上的归还图书可以直接借阅，驿站内图书容易成为病毒细菌传播途径，存在一定的防疫风险，疫情防控工作有待加强。平乐坊驿站现场发现学生在地面玩耍、坐在地面阅读等情况，现场志愿者未及时加以制止，卫生管控水平有待加强。建议：疫情期间建立相关疫情防控制度并加以实施，定时对驿站内环境及图书进行有效消毒，对归还书籍进行独立管理与消毒，对驿站内发生的不卫生、妨碍疫情防控等行为加强管控。3.日均进馆人数偏低，平均服务成本偏高。现场评价时间为2021年10月28日，距离驿站正式对外开放的2020年12月12日已经过318天。根据驿站门口屏幕显示统计的累计进站人次，两个驿站累计进站人次为14059，由此计算日均进站人次为44.21，折算年均进站人次为16136.65。该项目支出主要为购买安装驿站相关职能电子设备，假设该项目相关资