会计基础第6讲课件

会计基础第6讲2022/12/18会计基础第6讲会计基础第6讲2022/12/13会计基础第6讲1（六）借贷记账法的试算平衡（教材P51）（1）概念：根据“资产=负债+所有者权益”的恒等关系以及借贷记账法的记账规则，检查和验证所有会计科目记录是否正确的一种方法。（2）分类：发生额试算平衡法余额试算平衡法期初余额试算平衡期末余额试算平衡

本期借方发生额

本期贷方发生额全部会计科目

借方期初余额

合计=全部会计科目贷方期初余额

合计

借方期末余额

贷方期末余额

会计基础第6讲（六）借贷记账法的试算平衡（教材P51）会计基础第6讲2某公司2009年1月1日的资产负债表如下：资产负债表2009年1月1日会计基础第6讲某公司2009年1月1日的资产负债表如下：资产负债表会计基32009年1月发生如下业务：

1.6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。2.10日，购买设备一台，价值60000元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。3.19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。4.25日，开出应付票据20000元抵付应付账款。写出每笔业务的会计分录会计基础第6讲2009年1月发生如下业务：写出每笔业务的会计分录会计基础第41.6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。借：应付账款50000贷：银行存款500002.10日，购买设备一台，价值60000元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。借：固定资产60000贷：银行存款60000会计基础第6讲1.6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。借：应付账款53.19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。借：原材料48000贷：实收资本480004.25日，开出应付票据20000元抵付应付账款。借：应付账款20000贷：应付票据20000会计基础第6讲3.19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。借：原6登记账户

将会计分录的数据过入到各有关的账户中去。如此才能连续、系统地反映一定会计期间的全部经济业务对各账户的综合影响。过账会计基础第6讲登记账户将会计分录的数据过入到各有关的账户中7过账银行存款借方贷方50000③60000期初余额150000本期发生额0

期末余额40000

本期发生额110000

会计基础第6讲过账银行存款借方贷方50000期初余额18过账应付账款借方贷方50000②20000期初余额70000本期发生额70000

期末余额0

本期发生额0

会计基础第6讲过账应付账款借方贷方50000期初余额79过账固定资产借方贷方①60000期初余额250000本期发生额60000

期末余额310000

本期发生额0

会计基础第6讲过账固定资产借方贷方①60000期初余额10过账原材料借方贷方48000期初余额20000本期发生额48000

期末余额68000

本期发生额0

会计基础第6讲过账原材料借方贷方48000期初余额2011过账实收资本借方贷方48000期初余额160000本期发生额0

期末余额208000

本期发生额48000

会计基础第6讲过账实收资本借方贷方48000期初余额112过账期末余额40000

应付票据借方贷方20000期初余额20000本期发生额0

本期发生额20000

会计基础第6讲过账期末余额4000013试算平衡表会计基础第6讲试算平衡表会计基础第6讲14试算平衡表会计基础第6讲试算平衡表会计基础第6讲15(3)编制试算表应注意的问题:第一:必须保证所有账户的发生额和余额都已记入试算平衡表第二:如试算不平衡,证明账户中有错误,应认真查找.第三:即使试算平衡,也不能说明账户中就一定没有错误,当发生下列错误时,试算平衡无法发现:①漏记某项经济业务②重记某项经济业务③某项经济业务记错账户④颠倒记账方向⑤借方或贷方的发生额中,偶然一多一少并金额相等可以相互抵消.会计基础第6讲(3)编制试算表应注意的问题:会计基础第6讲16借：实收资本48000贷：原材料48000应收账款4800048000会计基础第6讲借：实收资本48000应收账款4800048000会计17借：实收资本84000贷：原材料8400084000840004800048000178000214000178000214000会计基础第6讲借：实收资本84000840008400048000418【例题·多选题】用公式表示试算平衡关系，正确的是（）。A．全部会计科目本期借方发生额合计=全部会计科目本期贷方发生额合计B．全部会计科目本期借方期初余额合计=全部会计科目本期贷方期初余额合计C．负债类会计科目借方发生额合计=负债类会计科目贷方发生额合计D．全部会计科目本期借方期末余额合计=全部会计科目本期贷方期末余额合计会计基础第6讲【例题·多选题】用公式表示试算平衡关系，正确的是（）。19ABD会计基础第6讲ABD会计基础第6讲20【练习】资产类账户进行期末试算平衡时，全部资产类账户的本期借方发生额合计必须等于其本期贷方发生额合计（）。会计基础第6讲【练习】资产类账户进行期末试算平衡时，全部资产类账户的本期借21×会计基础第6讲×会计基础第6讲22【例题·单选题】某企业某月份试算平衡表中，全部账户月初借方余额合计与贷方余额合计均为600000元，当月全部账户借方发生额合计与贷方发生额合计均为212000元，则全部账户月末借方余额合计与贷方余额合计（）。A．不能确定B．均为388000元C．均为600000元D．均为812000元会计基础第6讲【例题·单选题】某企业某月份试算平衡表中，全部账户月初借方余23A会计基础第6讲A会计基础第6讲24三总分类会计科目与明细分类会计科目的平行登记1.总分类会计科目与明细分类会计科目的关系：（1）总分类会计科目对明细分类会计科目具有统驭控制作用。（2）明细分类会计科目对总分类会计科目具有补充说明作用。（3）总分类会计科目与其所属明细分类会计科目在总金额上相等。2.总分类会计科目与明细分类会计科目的平行登记：（1）概念：是指对所发生的每项经济业务，都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类会计科目，另一方面也要记入有关总分类会计科目所属明细分类会计科目的方法。（2）怎样做到平行登记：①依据相同②方向相同③期间相同④金额相等会计基础第6讲三总分类会计科目与明细分类会计科目的平行登记1.总分类会253.平行登记举例：乙公司2004年3月1日“应付账款”科目与明细科目期初余额如下：会计科目方向金额总科目应付账款贷8000明细科目A公司贷5000B公司贷3000该公司3月份发生下列经济业务：（1）3日向A公司购入甲材料6000元，乙材料8000元，材料已验收入库，货款尚未支付。借：原材料——甲材料6000——乙材料8000贷：应付账款——A公司14000（2）6日，车间从仓库领用甲材料9000元，乙材料6000元，用于生产A产品。借：生产成本——A产品15000贷：原材料——甲材料9000——乙材料6000会计基础第6讲3.平行登记举例：会计基础第6讲26(3)10日,向B公司购入甲材料3000元,购入乙材料8000元,货款尚未支付.借:原材料——甲材料3000——乙材料8000贷：应付账款——B公司11000（4）20日，以银行存款偿还前欠A公司的货款10000元，偿还欠B公司货款12000元。借：应付账款——A公司10000——B公司12000贷：银行存款22000会计基础第6讲会计基础第6讲27总分类会计科目会计科目：应付账款会计基础第6讲总分类会计科目会计基础第6讲28应付账款明细分类会计科目会计科目：A公司会计科目：B公司会计基础第6讲应付账款明细分类会计科目会计科目：B公司会计基础第6讲29总分类会计科目与明细分类会计科目发生额及余额对照表会计基础第6讲总分类会计科目与明细分类会计科目发生额及余额对照表会计基础第30*311

办公室内制单会计将一张记账凭证递给记账会计…企业业务资料：

2008年3月9日，本公司从正人集团购进钢材一批，买价3万元，增值税5100元。其中圆钢1000公斤，单价20元，线材1000公斤，单价10元。材料已办理验收入库，款未付。会计基础第6讲*311办公室内制单会计将一张记账凭证递给记账会计…会计31*321转账凭证2008年3

月9日凭证编号

001

根据经济业务编制记账凭证会计主管:王静

记账:

稽核:何实

制单:刘真会计基础第6讲*321转账凭证2008年3月9日凭证编号032*331

总分类账

总页10分页__1______账户编号及名称原材料200811上年结转3借

根据记账凭证登记总账9购入钢材转字1会计基础第6讲*331

总分33*341转账凭证2008年3

月9日凭证编号

001

根据记账凭证登记明细账会计主管:王静

记账:

稽核:何实

制单:刘真会计基础第6讲*341转账凭证2008年3月9日凭证编号034*351原材料明细分类账

货号____1101__规格圆纲单位

公斤

最高存量_____________最低存量_____________存放地点___________编号总页次

10页次139材料入库100020175020转1

根据记账凭证登记明细账会计基础第6讲*351原材料明细分类账货号____1101__规格圆纲35*361原材料明细分类账

货号____1101__规格线材单位

公斤

最高存量_____________最低存量_____________存放地点___________编号总页次

15页次1会计基础第6讲*361原材料明细分类账货号____1101__规格线材36*371转账凭证2008年3

月9日凭证编号

001会计主管:王静

记账:

稽核:何实

制单:刘真

在记账凭证上登过账符号“√”,记账人员签名或盖章。√√邓祥会计基础第6讲*371转账凭证2008年3月9日凭证编号037演讲完毕，谢谢听讲!再见，seeyouagain2022/12/18会计基础第6讲演讲完毕，谢谢听讲!再见，seeyouagain202238会计基础第6讲2022/12/18会计基础第6讲会计基础第6讲2022/12/13会计基础第6讲39（六）借贷记账法的试算平衡（教材P51）（1）概念：根据“资产=负债+所有者权益”的恒等关系以及借贷记账法的记账规则，检查和验证所有会计科目记录是否正确的一种方法。（2）分类：发生额试算平衡法余额试算平衡法期初余额试算平衡期末余额试算平衡

本期借方发生额

本期贷方发生额全部会计科目

借方期初余额

合计=全部会计科目贷方期初余额

合计

借方期末余额

贷方期末余额

会计基础第6讲（六）借贷记账法的试算平衡（教材P51）会计基础第6讲40某公司2009年1月1日的资产负债表如下：资产负债表2009年1月1日会计基础第6讲某公司2009年1月1日的资产负债表如下：资产负债表会计基412009年1月发生如下业务：

1.6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。2.10日，购买设备一台，价值60000元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。3.19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。4.25日，开出应付票据20000元抵付应付账款。写出每笔业务的会计分录会计基础第6讲2009年1月发生如下业务：写出每笔业务的会计分录会计基础第421.6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。借：应付账款50000贷：银行存款500002.10日，购买设备一台，价值60000元，设备已交付使用，款项用银行存款支付。借：固定资产60000贷：银行存款60000会计基础第6讲1.6日，用银行存款偿还前欠货款50000元。借：应付账款433.19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。借：原材料48000贷：实收资本480004.25日，开出应付票据20000元抵付应付账款。借：应付账款20000贷：应付票据20000会计基础第6讲3.19日，收到外单位投入的原材料，价值48000元。借：原44登记账户

将会计分录的数据过入到各有关的账户中去。如此才能连续、系统地反映一定会计期间的全部经济业务对各账户的综合影响。过账会计基础第6讲登记账户将会计分录的数据过入到各有关的账户中45过账银行存款借方贷方50000③60000期初余额150000本期发生额0

期末余额40000

本期发生额110000

会计基础第6讲过账银行存款借方贷方50000期初余额146过账应付账款借方贷方50000②20000期初余额70000本期发生额70000

期末余额0

本期发生额0

会计基础第6讲过账应付账款借方贷方50000期初余额747过账固定资产借方贷方①60000期初余额250000本期发生额60000

期末余额310000

本期发生额0

会计基础第6讲过账固定资产借方贷方①60000期初余额48过账原材料借方贷方48000期初余额20000本期发生额48000

期末余额68000

本期发生额0

会计基础第6讲过账原材料借方贷方48000期初余额2049过账实收资本借方贷方48000期初余额160000本期发生额0

期末余额208000

本期发生额48000

会计基础第6讲过账实收资本借方贷方48000期初余额150过账期末余额40000

应付票据借方贷方20000期初余额20000本期发生额0

本期发生额20000

会计基础第6讲过账期末余额4000051试算平衡表会计基础第6讲试算平衡表会计基础第6讲52试算平衡表会计基础第6讲试算平衡表会计基础第6讲53(3)编制试算表应注意的问题:第一:必须保证所有账户的发生额和余额都已记入试算平衡表第二:如试算不平衡,证明账户中有错误,应认真查找.第三:即使试算平衡,也不能说明账户中就一定没有错误,当发生下列错误时,试算平衡无法发现:①漏记某项经济业务②重记某项经济业务③某项经济业务记错账户④颠倒记账方向⑤借方或贷方的发生额中,偶然一多一少并金额相等可以相互抵消.会计基础第6讲(3)编制试算表应注意的问题:会计基础第6讲54借：实收资本48000贷：原材料48000应收账款4800048000会计基础第6讲借：实收资本48000应收账款4800048000会计55借：实收资本84000贷：原材料8400084000840004800048000178000214000178000214000会计基础第6讲借：实收资本84000840008400048000456【例题·多选题】用公式表示试算平衡关系，正确的是（）。A．全部会计科目本期借方发生额合计=全部会计科目本期贷方发生额合计B．全部会计科目本期借方期初余额合计=全部会计科目本期贷方期初余额合计C．负债类会计科目借方发生额合计=负债类会计科目贷方发生额合计D．全部会计科目本期借方期末余额合计=全部会计科目本期贷方期末余额合计会计基础第6讲【例题·多选题】用公式表示试算平衡关系，正确的是（）。57ABD会计基础第6讲ABD会计基础第6讲58【练习】资产类账户进行期末试算平衡时，全部资产类账户的本期借方发生额合计必须等于其本期贷方发生额合计（）。会计基础第6讲【练习】资产类账户进行期末试算平衡时，全部资产类账户的本期借59×会计基础第6讲×会计基础第6讲60【例题·单选题】某企业某月份试算平衡表中，全部账户月初借方余额合计与贷方余额合计均为600000元，当月全部账户借方发生额合计与贷方发生额合计均为212000元，则全部账户月末借方余额合计与贷方余额合计（）。A．不能确定B．均为388000元C．均为600000元D．均为812000元会计基础第6讲【例题·单选题】某企业某月份试算平衡表中，全部账户月初借方余61A会计基础第6讲A会计基础第6讲62三总分类会计科目与明细分类会计科目的平行登记1.总分类会计科目与明细分类会计科目的关系：（1）总分类会计科目对明细分类会计科目具有统驭控制作用。（2）明细分类会计科目对总分类会计科目具有补充说明作用。（3）总分类会计科目与其所属明细分类会计科目在总金额上相等。2.总分类会计科目与明细分类会计科目的平行登记：（1）概念：是指对所发生的每项经济业务，都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类会计科目，另一方面也要记入有关总分类会计科目所属明细分类会计科目的方法。（2）怎样做到平行登记：①依据相同②方向相同③期间相同④金额相等会计基础第6讲三总分类会计科目与明细分类会计科目的平行登记1.总分类会633.平行登记举例：乙公司2004年3月1日“应付账款”科目与明细科目期初余额如下：会计科目方向金额总科目应付账款贷8000明细科目A公司贷5000B公司贷3000该公司3月份发生下列经济业务：（1）3日向A公司购入甲材料6000元，乙材料8000元，材料已验收入库，货款尚未支付。借：原材料——甲材料6000——乙材料8000贷：应付账款——A公司14000（2）6日，车间从仓库领用甲材料9000元，乙材料6000元，用于生产A产品。借：生产成本——A产品15000贷：原材料——甲材料9000——乙材料6000会计基础第6讲3.平行登记举例：会计基础第6讲64(3)10日,向B公司购入甲材料3000元,购入乙材料8000元,货款尚未支付.借:原材料——甲材料3000——乙材料8000贷：应付账款——B公司11000（4）20日，以银行存款偿还前欠A公司的货款10000元，偿还欠B公司货款12000元。借：应付账款——A公司10000——B公司12000贷：银行存款22000会计基础第6讲会计基础第6讲65总分类会计科目会计科目：应付账款会计基础第6讲总分类会计科目会计基础第6讲66应付账款明细分类会计科目会计科目：A公司会计科目：B公司会计基础第6讲应付账款明细分类会计科目会计科目：B公司会计基础第6讲67总分类会计科目与明细分类会计科目发生额及余额对照表会计基础第6讲总分类会计科目与明细分类会计科目发生额及余额对照表会计基础第68*691

办公室内制单会计将一张记账凭证递给记账会计…企业业务资料：

2008年3月9日，本公司从正人集团购进钢材一批，买价3万元，增值税5100元。其中圆钢1000公斤，单价20元，线材1000公斤，单价10元。材料已办理验收入库，款未付。会计基础第6讲*311办公室内制单会计将一张记账凭证递给记账会计…会计69*701转账凭证2008年3

月9日凭证编号

001

根据经济业务编制记账凭证会计主管:王静