中级会计师财务管理必背的个公式

单利：单利终：单利现：P=F/(1+i*n)复利终：或：，复利现：P=F*(1+i)-n：F(P/F，n)普通年终值：F=A[(1+i)n-1]/i或，i，年偿债金：或：F(A/F，i，n)普通年现值：P=A{[1-(1+i)-n]/i}或A(P/A，i，年资本收额：A=P{i/[1-(1+i)-n]}或，，n)即付年的终值：或：A[(F/A，i，n+1)-1]、即付年的现值P=A{[1-(1+i)-(n-1)]/i+1}：，，n-1)+1]、递延年现值：第一种法：先求(m+n)期的金现值再扣除递延(的年金值。或：A[(P/A，im+n)-(P/A，i，n)]第二种法：先求出延期末现值，再将值调整第一期期初P=A{[1-(1+i)-n]/i*[(1+i)-m]}或：A[(P/A，，n)*(P/F，i，m)]第三种法：先求出延年金终值，再将折算为值。P=A{[(1+i)n-1]/I}*(1+i)-(n+m)或：A(F/A,I,n)(P/F,I,n+m)永续年现值：P=A/i折现率i=[(F/p)1/n]-1(一次收付项)i=A/P(永续年金)普通年折现率先计年金现系数或年金值系数查有关的系表求i，不能直接得的通过内法计算β1-)/(β1-αβ2)]*(i2-i1)名义利与实际利率换算：i=(1+r/m)m-1式中：r名义利m为年复利数风险收率：期望值方差：(P50)标准方：(P50)标准离率：σ/E外界资的需求量=变动资产基期销额百比销售的变动额-变负债占期销售额百比销售的动额-销售净利率益留存比率预测期销售额外界资的需求量的金习性析法高低点法回归直线(、认股权的理论值：注P为普股票市场价E认购价格为认股权证股比率.、债券发价格=面金额*，票面金额*，，式中：市场利i2为票面利率债券期限如果是计复利，到一次还付息的债券债券发价格=面金额*(1+i2*n)*(P/F，，n)可转换券价格=债券值/转换比转换比率=转换通股数/可换债券数放弃现折扣的成本=CD/(1-CD)*360/N*100%式中：CD为现折扣的百分比N为去现金扣延付款天，等于信用与折扣之差债券成：Kb=I(1-T)/[B0(1-f)]=B*i*(1-T)/[B0(1-f)式：为券成本;I为券每年付的利息;T为所得税税率债券面值i债券票利率;B0为债券资额，按发价格确;f债券筹费率借款成：Ki=I(1-T)/[L(1-f)]=i*L*(1-T)/[L(1-f)]或：当f略不计)式中Ki为银行款成本I为银行借款利息;L为银行借筹资总额;T所得税率;i为银借款利息率f为银行款筹资率优先股本：式中：为优先成本;D为优股每年的股利0为行优先总额普通股本：股利折模型：Kc=D/P0*100%Kc=[D1/P0(1-f)]+g资本资定价模型：Kc=RF+无风险率加风险溢法：Kc=RF+Rp式中Kc为普股成本D1第股的股利0为通股发价;g年增长率留存收成本：加权平资金成本：ΣWj*Kj式中：Kw为加权平均金成本;Wj第j种资金占总金的比重;Kj为第j资金的本、筹资总分界点BPi=TFi/Wi式中：为筹资额分界点;TFi为第筹资方的成本分界;Wi为目标金结构中第i筹资方式占比例、边际贡：式中：M为边际贡献为销售价;b单位变成本;为单位边际献;x产销量息税前润：EBIT=(p-b)x-a=M-a经营杠：财务杠：复合杠：：每股利无差异分析公式：当EBIT于每股润无差异点利用负债资较有利当EBIT小于每股润无差异点，利用行普通股集较为有.公司的市场价值=股票的价值+债券价值股市场价格=息税前利润-利)所得税率/普通股成式中：通股成本Kc=RF+投资组的期望收益：∑WjRj协方差∑(R1i-R1)(R2i-R2)相关系：12=Cov(R1,R2)/(σσ2)两种资组合而成的资组合益率的标准：σP=[W12σσσ1Cov(R1,R2)]1/2、投资组的数：βP=∑Wii经营期金流量的计：营期某净现金流量该年利+该年折旧该年摊该年利该年回收额静态评指标：投资利率=平均利额投资总额不包括设期的投资收期=原始投额投产若干年每相等的金净流量包括建期的投资回期=包括建设期投资回期+建设期、动态评指标：净现值原始投额投产后年相的净现流量年金现值系数净现值(NPVR)=投项目净现值/原投资值x100%获利指(投产各年现金流的现值合计/原投资的值合计净现值NPVR)内部收益=，IRR，n)=I/NCF式中：I为原始资额短期证到期收益率K=[证券利息+(证卖出价-证买入÷到期年证券买入价*100%长期债收益率：V=I*(P/A，i，n)+F*(P/F，i，式中：V为债的购买格股票投收益率：V=(t=1~n)Dt/(1+i)t+F/(1+i)n长期持股票，股利定不变股票估价模：V=D/K式中：V为股内在价D每年固股利;K为投资人要求收益率、长期持股票，利固定增长股票估模型：V=D0(1+g)/(K-g)=D1/(K-g)式中：为上年股利D1为第一年预期利基金的位净值=基金净产价总额基金单位总份额基金=(年持有份*末基金单位值年初持份数*年基金位净值)收率年初有份数*初基金位净值机会成=现金持有量x价证券利或报酬率现金管相关总成本持有机会成本+定性转换成最佳现持有量：Q=(2TF/K)1/2中：Q为最现金持量;T一个周内现金总需量;F为每次转换价证券的固成本;K有价证券利率最低现管理相关总本：(TC)=(2TFK)1/2应收账机会成本=维持销业务所需的资金*金成本应收账平均余额=年销额/平均收账天维持赊业务所需要资金=应收账平均余*动成本销售收入应收账收现保证率=(当必要现支出总额当期其稳定可的现金流总额)/当期应收账款总金额存货相总成本=相关进费用+相关储成本=存货全计划进总量每次进批量*每进货费+每进货批2*单位存货存储成经济进批量：Q=(2AB/C)1/2中：Q为经济进货批量;A为某存货年计划进货总;为平均每次货费;C为位存货度单位储存本经济进批量的存货关总成：(TC)=(2ABC)1/2经济进批量平均占资金：年度最进货批次：N=A/Q=(AC/2B)1/2允许缺时的经济进批量：缺货量S=QC/(C+R)式中：S为货量R为位缺货本存货本利的平衡关：利润=毛利固定存费-销售税金附加-每日变存储费x储存数每日变存储费=购进批*进单价*变动储费率或：每变动存储费=进批量*进单价*每日利+每日保管费保储存天=毛利-固定存费-销售税及附加每日变存储费、目标利=投资额*投资利率保利储天数=毛利-固定存储销售税金附加-目标利)/每变动存费批进批该商品实际利额=每日变储存费*(保本天数-实储存天数)、实际储天数=本储存数-该批存货获利每日变动存储费、批进零经销某存货预计可利或亏额=该批货的每日变存储费*[平均保本存天数(实际售完天+1)/2]=购进批量*购进单*动储存费*平均保本存天数(购进量/日均销+1)/2]=购进量*位存货的变存储费*平均保本储存天数购进批/日均销量+1)/2]利润中边际贡献总=该利中心销收入总额该利润心可控成本总或：变成本总)利润中负责人可控本总额=该利中心边贡献总额该利润心负责可控固定成利润中可控利润总=该利中心负人可控利润额该利润中心负责不可控固定本公司利总额=各利中心可利润总额之-公不可分的各种管理费、财务费用定基动比率分析期值/固定基期值环比动比率分析期值/前期数值流动比=流动资产流动负速动比=速动资产流动负速动资=货币金短期投+应账款+收票据=流动产-存货预付账-待摊费-待理流动产损失现金流负债比率=年经现金净流量/年流动债*100%资产负率=债总额资产总额产权比=负债总额所有者益已获利倍数息税前润/利息支出长期资适合率=所有者益长期负/(固定产+期投资劳动效=主营业务收或净产值/平均工人数周转率(周次数)=转额/资平均余周转期(周天数)=计算期天数转次数=资平均余x算期天数周转额应收账周转率(次主营业收入净额/平均应收账款余额其中主营业收入净额=主营业务入-销售折扣与让平均收账款余额=(应收款年初+应收款年末)/2应收账周转天数(平均应账款*主营业务收净额、存货周率(次数)主营业成本/平存货其中：均存货=存货年数存货年数)/2存货周天数=平均存x360)/主业务成、流动资周转率(次)主营业收入净额/平均流动资总额流动资周转期(天)=(平流动资产周总额x360)/主营务收入额固定资周转率=主营业收入额/平均固资产平净值总资产转率主营业收入净额/平均资产总主营业利润率=营业务润/主营务收入额成本费利润率=润总额成本费用总额盈余现保障倍数=经营现净流量净利润总资产酬率=利润总额+利息支出/平均资总额=税前利润总额平均资产总额净资产益率净利润平均净资资本保增值率=除客观素后年末所者权益总额/年所有者权总额每股收=净利润/末普通总数市盈率=通股股市价/普股每股收益