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TITLEIII—CORPORATERESPONSIBILITY

第三章公司的责任SEC.301.PUBLICCOMPANYAUDITCOMMITTEES.第301节公众公司审计委员会Section10AoftheSecuritiesExchangeActof1934(15U.S.C.78f)isamendedbyaddingattheendthefollowing:‘‘(m)STANDARDSRELATINGTOAUDITCOMMITTEES.—‘‘(1)COMMISSIONRULES.—1934年的证券交易法的10A部分的修订增加了下述条款：“(m)与审计委员会相关的规定——(1)SEC的规定——专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第1页!‘‘(A)INGENERAL.—Effectivenotlaterthan270daysafterthedateofenactmentofthissubsection,theCommissionshall,byrule,directthenationalsecuritiesexchangesandnationalsecuritiesassociationstoprohibitthelistingofanysecurityofanissuerthatisnotinpliancewiththerequirementsofanyportionofparagraphs(2)through(6).(A)总则——在本部分生效后的270天内，发行证券的公司如存在任何与下述(2)至(6)段中的要求不符的情况，SEC应当命令全国的证券交易所及全国的证券协会禁止该公司所有证券的上市交易。专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第2页!‘‘(B)OPPORTUNITYTOCUREDEFECTS.—TherulesoftheCommissionundersubparagraph(A)shallprovideforappropriateproceduresforanissuertohaveanopportunitytocureanydefectsthatwouldbethebasisforaprohibitionundersubparagraph(A),beforetheimpositionofsuchprohibition.(B)弥补过失的机会——上段(A)中所述的SEC的规定应包括制定适当的程序以使发行证券的公司有弥补过失的机会。专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第3页!andeachsuchregisteredpublicaccountingfirmshallreportdirectlytotheauditmittee.并且要求注册会计师事务所直接向该委员会报告。专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第4页!‘‘(B)CRITERIA.—Inordertobeconsideredtobeindependentforpurposesofthisparagraph,amemberofanauditmitteeofanissuermaynot,otherthaninhisorhercapacityasamemberoftheauditmittee,theboardofdirectors,oranyotherboardmittee—(B)标准——除了作为公司审计委员会,董事会或其他董事会委员会成员外，发行证券公司审计委员会成员不能从发行证券公司---。达到上述要求的发行证券公司审计委员会成员是独立的。专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第5页!‘‘(C)EXEMPTIONAUTHORITY.—TheCommissionmayexemptfromtherequirementsofsubparagraph(B)aparticularrelationshipwithrespecttoauditmitteemembers,astheCommissiondeterminesappropriateinlightofthecircumstances.(C)免除权——在SEC认为适当时，有权依据实际情况从(B)所述条件中免除关于审计委员会成员独立性的规定。专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第6页!‘‘(B)theconfidential,anonymoussubmissionbyemployeesoftheissuerofconcernsregardingquestionableaccountingorauditingmatters.(B)发行证券公司雇员对有疑问的会计与审计事项的秘密举报。专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第7页!‘‘(6)FUNDING.—Eachissuershallprovideforappropriatefunding,asdeterminedbytheauditmittee,initscapacityasamitteeoftheboardofdirectors,forpaymentofpensation—(6)资金——发行证券公司应提供适量资金(资金额由该公司董事会下属的审计委员会来确定)用来支付：专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第8页!SEC.302.CORPORATERESPONSIBILITYFORFINANCIALREPORTS.第302节公司对财务报告的责任专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第9页!(1)thesigningofficerhasreviewedthereport;(1)签字的官员已审阅过该报告；(2)basedontheofficer’sknowledge,thereportdoesnotcontainanyuntruestatementofamaterialfactoromittostateamaterialfactnecessaryinordertomakethestatementsmade,inlightofthecircumstancesunderwhichsuchstatementsweremade,notmisleading;(2)该官员认为报告中不存在重大的错报、漏报；专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第10页!(4)thesigningofficers—(A)areresponsibleforestablishingandmaintaininginternalcontrols;(4)签字官员：(A)对建立及保持内部控制负责；专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第11页!(C)haveevaluatedtheeffectivenessoftheissuer’sinternalcontrolsasofadatewithin90dayspriortothereport;and(C)评价公司的内部控制在签署报告前90天内的有效性；专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第12页!(5)thesigningofficershavedisclosedtotheissuer’sauditorsandtheauditmitteeoftheboardofdirectors(orpersonsfulfillingtheequivalentfunction)—(5)签字官员已向公司的审计师及董事会下属的审计委员会（或担任同等职务的人员）披露了如下内容：专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第13页!(B)anyfraud,whetherornotmaterial,thatinvolvesmanagementorotheremployeeswhohaveasignificantroleintheissuer’sinternalcontrols;and(B)在内部控制中担任重要职位的管理人员或其他雇员的欺诈行为，而不论该行为的影响是否重大；专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第14页!(b)FOREIGNREINCORPORATIONSHAVENOEFFECT.—Nothinginthissection302shallbeinterpretedorappliedinanywaytoallowanyissuertolessenthelegalforceofthestatementrequiredunderthissection302,byanissuerhavingreincorporatedorhavingengagedinanyothertransactionthatresultedinthetransferofthecorporatedomicileorofficesoftheissuerfrominsidetheUnitedStatestooutsideoftheUnitedStates.(b)公司迁址国外不影响本法案的效力——即使发行证券的公司通过再合并或其他交易使公司的注册地或办公地迁至国外，也不能减少本节规定的法律效力。本节规定对该公司依然适用，且全部适用。专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第15页!‘‘(2)RESPONSIBILITIESRELATINGTOREGISTEREDPUBLIC.—Theauditmitteeofeachissuer,inACCOUNTINGFIRMSitscapacityasamitteeoftheboardofdirectors,shallbedirectlyresponsiblefortheappointment,pensation,andoversightoftheworkofanyregisteredpublicaccountingfirmemployedbythatissuer(includingresolutionofdisagreementsbetweenmanagementandtheauditorregardingfinancialreporting)forthepurposeofpreparingorissuinganauditreportorrelatedwork,(2)与注册会计师事务所相关的责任——以董事会下属委员会的身份，发行证券公司的审计委员会对受雇于公司以编制、出具审计报告为目的注册会计师事务所的聘用、酬金以及监督，包括公司管理者同审计方关于财务报告差异的协调负直接责任。专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第16页!‘‘(3)INDEPENDENCE.—‘‘(A)INGENERAL.—Eachmemberoftheauditmitteeoftheissuershallbeamemberoftheboardofdirectorsoftheissuer,andshallotherwisebeindependent.(3)独立性(A)总则——发行证券公司审计委员会由公司董事会成员组成，并且是独立的。专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第17页!‘‘(i)acceptanyconsulting,advisory,orotherpensatoryfeefromtheissuer;or‘‘(ii)beanaffiliatedpersonoftheissueroranysubsidiarythereof.(i)收受任何咨询或其他报酬，(ii)亦不能成为发行证券公司或其任何附属机构的关联人员专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第18页!‘‘(4)COMPLAINTS.—Eachauditmitteeshallestablishproceduresfor—‘‘(4)投诉——发行证券公司审计委员会应设立程序以处理：(A)thereceipt,retention,andtreatmentofplaintsreceivedbytheissuerregardingaccounting,internalaccountingcontrols,orauditingmatters;and(A)发行证券公司收到的关于其会计、内部控制或审计方法的投诉；专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第19页!‘‘(5)AUTHORITYTOENGAGEADVISERS.—Eachauditmitteeshallhavetheauthoritytoengageindependentcounselandotheradvisers,asitdeterminesnecessarytocarryoutitsduties.(5)聘用顾问的权力——发行证券公司审计委员会认为履行职责必需时，有权聘请独立的顾问。专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第20页!‘‘(A)totheregisteredpublicaccountingfirmemployedbytheissuerforthepurposeofrenderingorissuinganauditreport;and(A)发行证券公司聘用注册会计师事务所出具审计报告的费用；‘‘(B)toanyadvisersemployedbytheauditmitteeunderparagraph(5).’’(B)在上述第(5)段所述发行证券公司审计委员会聘请顾问的费用。”专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第21页!(a)REGULATIONSREQUIRED.—TheCommissionshall,byrule,require,foreachpanyfilingperiodicreportsundersection13(a)or15(d)oftheSecuritiesExchangeActof1934(15U.S.C.78m,78o(d)),thattheprincipalexecutiveofficerorofficersandtheprincipalfinancialofficerorofficers,orpersonsperformingsimilarfunctions,certifyineachannualorquarterlyreportfiledorsubmittedundereithersuchsectionofsuchActthat—(a)对制定规章的要求——SEC应颁布规定，对于按照1934年的证券交易法的13(a)或15(d)部分编制定期报告的公司，应要求这些公司的首要官员（们）及首要财务官（们）（或担任同等职务的人员）在每一年度报告或季度报告中保证如下内容：专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第22页!(3)basedonsuchofficer’sknowledge,thefinancialstatements,andotherfinancialinformationincludedinthereport,fairlypresentinallmaterialrespectsthefinancialconditionandresultsofoperationsoftheissuerasof,andfor,theperiodspresentedinthereport;(3)该官员认为报告中的会计报表及其他财务信息在所有重大方面，公允地反映了公司在该报告期末的财务状况及该报告期内的经营成果。专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第23页!(B)havedesignedsuchinternalcontrolstoensurethatmaterialinformationrelatingtotheissueranditsconsolidatedsubsidiariesismadeknowntosuchofficersbyotherswithinthoseentities,particularlyduringtheperiodinwhichtheperiodicreportsarebeingprepared;(B)设计了所需的内部控制，以保证这些官员能知道该公司及其并表子公司的所有重大信息，尤其是报告期内的重大信息；专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第24页!(D)havepresentedinthereporttheirconclusionsabouttheeffectivenessoftheirinternalcontrolsbasedontheirevaluationasofthatdate;(D)在该定期报告中发布他们上述评价的结论；专业文献阅读中英版共28页，您现在浏览的是第25页!(A)allsignificantdeficienciesinthedesignoroperationofinternalcontrolswhichcouldadverselyaffecttheissuer’sabilitytorecord,pr