银行会计 习题答案(第1-11章)

第一章总论填空题1、业务经营监督经济管理2、行业3、股东债权人4、权责发生制确认5、资产所有者权益利润6、历史成本重置成本可变成本现值单选题BADAABABBA多选题BDABCDABCDABCDABCDEFABCDABCABABCD10、AB第二章基本核算方法一、单选题BDCACADCAB二、多选题ACDABADBCABABCDABCDABCD三、业务题会计分录1、借：库存现金100000贷：吸收存款-活期存款-A企业1000002、借：存放中央银行款项200000贷：库存现金2000003、借：吸收存款-活期存款-A企业300000贷：吸收存款-活期存款-B企业3000004、借：贷款-短期贷款-A企业300000贷：吸收存款-活期存款-A企业3000005、借：吸收存款-活期储蓄存款-张某50000贷：库存现金50000试算平衡表（略）第三章存款业务的核算一、单选题CBBCDBAAAABBABACBDB二、多选题ABDABCDABCDABABCCDAD三、业务题练习一中国工商银行活期存款明细帐户名：某企业活期存款户帐户：利率：0.36%年摘要借方贷方余额日数积数月日321150000011500000322取现250000125000045000000326支付货款1800001070000101070000045收款12000011900002023800000425发放贷款15000013400001722780000512电汇2600013140002938106000610存现1100013250001114575000621结息1164.611326164.6192116461000应计利息=116461000×0.36%÷360=1164.61元借：利息支出1164.61贷：吸收存款-活期存款-某企业存款户1164.61练习二利息=1000X62X2.85%/360=4.91元练习三利息=200000X37X2.85%/360+800000X3X3.15%/12+800000X4X2.85%/360=7139.17元第四章贷款业务的核算一、填空题盈利单位贷款个人贷款抵押贷款质押贷款保证贷款流动资金贷款固定资产投资贷款贷款转存贷款逐笔核实支付一次性偿还分期偿还自营贷款委托贷款贷款合同贷款指标直接提款专项提款委托扣款柜台还款二、单选题1、ABC2、A3、BA4、C5、A三、多选题！、ABC2、BCD3、BD4、AB四、业务题3.15借：短期贷款——A企业50万贷：活期存款——A企业50万3.20贷款利息=50万×6天×4.2‰÷30天=420元借：活期存款——A企业420贷：利息收入——贷款利息收入户4206.20贷款利息=50万×92天×4.2‰÷30天=6440元借：活期存款——A企业6440贷：利息收入——贷款利息收入户64409.15贷款利息=50万×86天×4.2‰÷30天=6020元借：应收利息6020贷：利息收入——贷款利息收入户6020归还30万贷款本金借：活期存款——A企业30万贷：短期贷款——A企业30万借：逾期贷款——A企业逾期户20万贷：短期贷款——A企业20万9.20贷款利息=（20万+6020）×6天×5‰o=618.06元借：应收利息618.06贷：利息收入——逾期贷款618.0610.15贷款罚息=（20万+6020+618.06）×24天×5‰o=2479.66元借：应收利息2478.66贷：利息收入——贷款利息收入户2479.66借：活期存款——A企业209117.72贷：应收利息9117.72逾期贷款——A企业200000第五章联行电子汇划与清算一、填空题总行一级分行二级分行本行资金清算系统异地划收款划付款树形多级架构逐级纵向传输即时发送定额发送定时发送共同管理逐级清算及时清划超存汇差利息汇差透支利息超额透支利息二、单选题BABABCA三、多选题ABCDABCDBCACABCABD四．业务题练习一：工商银行广东分行：借：存放中央银行款项800000000贷：系统内借入800000000练习二：农业银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-天河城百货100000贷：清算资金往来100000练习三农业银行天河支行：借：清算资金往来50000贷：吸收存款-活期存款-甲公司50000练习四：工商银行天河支行：借：清算资金往来-总行户12000000贷：存放中央银行款项12000000总行：借：存放中央银行款项12000000贷：清算资金往来-广东分行户12000000第六章银行机构往来的核算一、填空题资产法定存款准备金财政性存款准备金先存后用不得透支存放同业款项同业存放款项贷方相互代收代付款时间场次大额实时支付系统小额支付系统逐笔实时全额批量发送轧差金额10、先横后直先直后横先横后直再横二、单选题BDBCCABBDCA10、BC三、多选题ABCDABCD无ABCADBCBCABD四．业务题练习一：建设银行广东分行：借：存放中央银行款项20000000贷：同业拆入20000000农业银行广东分行借：拆放同业20000000贷：存放中央银行款项20000000练习二：民生银行：借：缴存中央银行一般性存款4500000000贷：存放中央银行款项4500000000练习三：工商银行天河支行：借：同城票据清算800000贷：待处理结算款项800000退票期过后：借：待处理结算款项800000贷：吸收存款-活期存款-A企业800000建设银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-B企业800000贷：同城票据清算800000练习四：（1）人民银行电子联行划转时：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000贷：存放中央银行款项500000发报行（人行广州分中心）：借：工商银行存款-天河支行500000贷：电子联行往帐500000收报行（人行北京分中心）：借：电子联行来帐500000贷：农业银行存款-西城支行500000农业银行西城支行：借：存放中央银行款项500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000（2）“先横后直”方式：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000贷：同城票据清算500000农业银行广州某支行：借：同城票据清算500000贷：清算资金往来500000农业银行西城支行：借：清算资金往来500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000（3）“先直后横”方式：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000贷：清算资金往来500000工商银行北京某支行：借：清算资金往来500000贷：同城票据清算500000农业银行西城支行：借：同城票据清算500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000（4）“先横后直再横”方式：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000贷：同城票据清算500000农业银行西城支行：借：同城票据清算500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000第七章支付结算业务的核算一、填空题媒介货币资金收付和清算恪守信用谁的钱进谁的帐、由谁支配银行不垫款无条件支付一定金额款项4、银行承兑汇票商业承兑汇票5、出票人开户银行6、现金转账普通7、当日8、汇款人要求退汇汇入行主动退汇9、验货付款验单付款10、存取现金转账结算消费信用11、消费信用转账结算存取现金12、磁条卡智能卡贷记卡准贷记卡信用卡借记卡二：单选题1、B2、C3、C4、B5、BD6、D7、AC8、B9、BA10、D11、B12、C13、B14、D15、B16、C17、D18、ACE19、BA三．多选题1、BCDFADEFG2、ABC3、ABC4、ABC5、ACD6、ABCD7、ABC8、BC9、ABCD10.ABC四：业务题：1.借：活期存款-A企业100000贷：汇出汇款1000002.借：清算资金往来200000贷：活期存款-B企业2000003.借：汇出汇款100000贷：清算资金往来80000活期存款-A企业200004.借：活期存款-B企业30000贷：活期存款-A企业300005.借：活期存款-A企业40000贷：同城票据清算400006.借：同城票据清算50000贷：待处理结算款项50000借：待处理结算款项50000贷：活期存款-A企业500007.借：库存现金50000贷:应解汇款-张强50000借：应解汇款-张强50000贷：清算资金往来500008.借：清算资金往来60000贷活期存款-B企业60000第八章现金出纳业务的核算填空题先收款后记账先记账后收款初点复点先兑入后兑出集中运钞分散运钞出纳部门会计部门金库月半年二10%单选题1、BE2、BD3、B4、B多选题ABCEACACEABCDABDE业务题借：其他应收款50贷：库存现金50借：营业外支出50贷：其他应收款50第9章习题答案一、填空题1．可自由兑换记账2．钞买中间汇卖3．外币金额外汇牌价二、单选题1.B2.B3.C4.BA5.A6.C三、业务题1.借：库存现金英镑1000贷：外汇买卖英镑1000借：外汇买卖人民币11000贷：库存现金人民币110002．借：库存现金人民币28000贷：外汇买卖人民币28000借：外汇买卖美元4000贷：库存现金美元40003．借：库存现金港元5000贷：外汇买卖港元（钞买价）5000借：外汇买卖港元（汇卖价）4990贷：