税法教案文档

《税法学》教案第一章税法的基础理论重点掌握：税法及其调整对象，税收及其特征。税收：是国家为满足社会公共需要凭借其政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。税收三大特征：ABC固定性税法：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。税法体系：是指构成税法全部内容的各种规范的有机体。税法调整对象：是指参与税务活动的个主体之间所形成的社会关系。二、1税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人的权利义务关系。税收法律关系的特征：税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。税收法律关系中的主体从形式上看其权利、义务是不对等的。税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。税收法律关系的产生不取决与税收法律关系主体的主观意志。税收法律关系的构成：担的义务。三、1税法构成要素：主体。征税对象：是指税法规定对什么征税。税目：是征税客体的具体化。计税依据：是计算应纳税额的基数。ABC税率。纳税环节：是征税对象的征税点在社会再生产和流通过程中的分布。纳税与申报期限纳税地点ABC临时减免四、1税法分类：A按功能与作用划分：实体税法，程序税法BC按是否转嫁划分：间接税法，直接税法。D按适用主体划分：涉内税法，涉外税法。起征点：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。免征额：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额。第二章税罚的基本原则重点掌握：税法的基本原则，税收的基本原则。一、1税收的原则：是指一个国家在一定的政治、经济条件下税收活动应遵循的准则，它包括税收的基本原则和具体原则。税收的基本原则：是指一个国家在一定的政治、经济条件下税收活动应遵循的基本原则。税收公平原则税收效率原则税收的具体原则：是指在某一经济时期或某一经济时期内的部分税种适用的准则。财政原则宏观调控原则二、1税法的原则：是指一个国家在一定的政治、经济条件下指导税法活动的准则。税法的原则：税收法定原则税法公平原则税法效益原则税法的具体原则：是指在某些税法活动中所涉及的税法原则。它包括AB简化手续原则第三章我国税法的沿革重点掌握：我国现行税法制度的内容。一、1我国原税法制度存在的弊端：税法制度不统一政府与国营企业之间的分配关系不规范原税法制度已不能适应生产要素全面进入市场的要求我国现行税法制度的主要内容：流转税法制度的改革企业所得税法制度的改革个人所得税法制度改革其他税法制度的改革第四章税务机关组织法重点掌握：税务机关内部组织制度，国家和地方税务机关的职能，税务代理机构的组织制度。一、1税务机关：是政府依据税收组织法律设立，专门组织和监督管理财政税收收入业务活动的专业性政府机关。2税务机关的外部组织制度：财政与税务机关地方各级人民政府与税务机关有关部门和单位与税务机关税务机关的内部组织制度：税务机关的内部组织制度各级税务机关的设置ABCD税务行政复议机构二、1国家、省级、市级税务机关的职责和权限（略）2税务代理：是指税务代理人在国家法律规定的代理权限和范围内收纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务适宜的各项行为的总称。第五章税务信息管理法重点掌握：税务登记的主体制度，帐征凭证的设置制度，纳税的期限和方式制度。一、1税务登记管理制度：是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进行登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。2税务登记管理制度包括：税务登记的主体制度税务登记的内容制度税务登记的程序制度税务登记种类制度税务登记的使用制度二、1收付凭证管理制度：发票管理的主体发票的印制管理发票的领购和使用发票的保管发票的缴销2纳税申报管理制度：纳税申报主体制度纳税申报内容制度纳税申报方式制度第六章税款征收管理法重点掌握：税款征收管理制度，应纳税额的核定与调整制度，税款征收方式制度，税款征收措施制度。一、1税款征收：是税务机关按照税法规定将纳税人应纳税款收缴入库，是税收管理工作中的中心环节，是税收征管工作的归宿。2税款征收方法：ABC查验D定期定额征收A纳税人直接向国库经收处缴纳BC代扣代缴代收代缴税款D委托代征税款E邮寄申报纳税F其他方式AB2税款征收措施制度：加受滞纳金制度滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按日按比例加收的金额。税收保全措施征税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。税收强制执行措施欠税清缴制度欠税：是纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的行为。税款延期缴纳制度税款的退补和追征制度减税、免税管理制度二、1税款征收检查制度：是规定税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的情况进行监督检查充分发挥税收职能的法律制度。它包括：（1）税务检查原则制度税务检查内容制度税务检查程序制度第七章流转税法1流转税：是以商品流转额、非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某一环节征收的一类税。流转税的特点：征税范围广、税源大。收入及时以商品交换和有偿提供劳务为前提征税与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系不考虑从事经济活动的人的情况，一律采用比例税率税额成为商品的价格或服务收费标准有机组成部分流转税的种类：A以流转总额为计税依据的流转税B增值额为计税依据的流转税AB多环节征收的流转税A对商品和劳务普遍征收的流转税B的流转税和选择部分部分征收的流转税AB从量计征的流转税A由税务机关征收的流转税B收的流转税1增值税：是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。增值税的特点：增值税只对流转额中的增值额部分征税增值税具有中性税收的特征增值税实行道道征税的原则增值税设置有零税率增值税的类型；（１）生产型的增值税（２）收入型的增值税（３）消费型的增值税增值税的税额计算（重点讲授）我国增值税制度的特点：征税范围大实行价外税实行生产型增值税采用税款抵扣的方法计算应纳的税款划分一般纳税人和小规模纳税人增值税的纳税人:(1)一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准，会计核算健全的企业和企业性单位。小规模纳税人的年销售额标准为：A以及从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在100万元以下的；B从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。7增值税的征税范围：销售货物进口货物提供加工劳务、修理修配劳务8增值税的税率：（1）基本税率——17%低税率——13%（粮、油、水、气、煤；农药、农膜；图书、杂志、报纸）零税率——出口货物9增值税专用发票的管理：增值税专用发票的印制管理增值税专用发票的领购、使用管理增值税专用发票开具管理发生退货或销售折让时，已开具专用发票的处理增值税专用发票的保管对代开、虚开专用发票行为的处理三、1消费税：是以特定消费品的流转额为征税对象的一种流转税。消费税的特点：消费税征收范围具有选择性消费税税率具有差别性消费税的征收环节具有单一性消费税的征收方法具有灵活性消费税税负具有转嫁性消费税的作用：调节收入，缓解社会分配不公的矛盾引导消费方向，调整消费结构增加财政收入本章重点在于增值税的计算第八章所得税重点掌握：企业所得税的征税对象，应纳税所得额，个人所得税应纳税额的计算。一、1所得税：是指以纳税人在一定期间内的纯所得额或总所得额为征税对象的一类的统称。所得税法的特征：所得税为直接税所得税的征税对象为纳税人的纯所得额或总所得额所得税是对人税，而不是对物税或对事税反之少征，没有所得不征企业所得税纳税基本要素：纳税主体纳税客体33万元-10万元——27%，10万元以上的——33%。二、1个人所得税的计算是教学的重点。第九章财产税法重点掌握：财产税、房产税、资源税、城镇土地使用税、契税。一、1财产税：是以纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而征收的一类税。2财产税的特征：财产税是对社会财富的存量课税财产税多属于直接税财产税多属于经常税3房产税：是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产的所有人或使用人征收的一种财产税。偿使用原则而征收的一种税。其占用耕地的面积实行从量定额征收的一种税。收的一种税。契税：是在房屋所有权、土地使用权转移登记时，向不动产取得人征收的一种税。契税的征收范围：国有土地使用权出让土地使用权转让房屋买卖房屋增与房屋交换第十章行为税重点掌握；行为税，印花税，证券交易税一、1行为税：是指以某些特定行为为征税对象的一类税。位和个人征收的一种税。印花税的特征：覆盖面广税率低、税负轻纳税人自行完成交易双方均为纳税主体印花税的征税范围：合同或具有合同性质的凭证产权转移书据营业帐簿权利、许可证照依据的一种税。第十一章税收责任法重点掌握；纳税人税收违法行为的具体表现，纳税人违法的责任。一、1纳税主体违法行为的表现：违反税务管理基本规定的行为纳税人未按规定进行纳税申报的行为纳税人的偷税行为纳税义务人虚假申报或不进行申报而不缴或少缴税款的行为逃避追缴欠税的行为骗取出口退税抗税行为欠缴税款的行为纳税人不配合税务机关的依法检查行为行为第十二章税收争讼法重点掌握：税务行政复议的范围，原则，管辖，税务诉讼的原则。一、1税务行政复议的原则：（１）合法性原则（２）公开、公正原则（３）及时性原则（４）便民性原则（５）有错必纠原则（６）依法审查原则（７）一级复议原则（１）共有原则（２）特有原则（１）维持判决（２）撤消判决（３）履行判决（４）变更判决（５）行政赔偿判决。税法课程教学实施细则保证教学质量，探索开放教育教学过程管理机制，制订本课程的教学实施细则。一、税法课程概况课程性质税法是建立在一定物质生活基础上的,学习对象法学本科在籍学员。教学媒体及其内容本课程由文字、录像教材等两种媒体构成。文字教材徐孟州主编的《税法》(中国人民大学出版社认真自学，独立完成自学学时。本课程47236学时，学员自学一般不少于216学时(1)。录像教材本课程省电大制作的录像教材8学时，内容包括基本概念、基本理论、基础知识，帮助学员了解本课程内容的重点和难点，是强化学员的自我学习与检测手段。其他媒体①省电大编写的《税法学学习指导书》省电大内部出版。②参考徐孟州主编：《税法学案例教程》知识产权出版社2003年出版。③省电大责任教师：《税法期末复习指导》。2.\电话答疑、网上答疑等手段，为学员提供学习支持服务。二、课程具体实施方案学员学习模式我测试对自己的学习进行评价，及时调控自学过程，自主完成自学任务,并把疑难问题带到面授辅导课堂询问教师.36学时的集中面授辅导，面授时应预习好课程内容，向教师提出咨询的疑难问题。缺少1/3考试。模拟法庭、税法咨询、听审税法案例审判等课程实践环节的学习。导材料、自测练习、期末复习等学习资源，特别是其他电大的学习资源。教师教学模式电大提供的文字、录像等资源应当在开学初发到学员手中，便于学员自学。辅导学员制定学习计划与小组合作学习。辅导教师每周至少到学员自学小组辅导答疑一次。辅导学员选择税法自学方法，指导学员制订自学计划；组织视听音像教材，策划案例讨论，答疑释惑等。836学时，时学法指导、课程重点、难点、疑点阐释、学科发展动态介绍，自测与练习作业指导，期末复习问题解答，应试技巧等。时沟通各种教学信息，本课程在教学中碰到的问题，学生的需求，期末复习信息等。核成绩占总成绩的比例为20％，按按电大税法学考核说明执行。学员税法实践能力。核说明办；期末试卷百分制，然后按80％比例折合计入总成绩。期考题型如下：单项选择、3540％。试题的特点：主观性试题7030％左右；试题引导学员掌握课程的基本内容，并重视提高理解与应用能力。辅导教师的职责计算机。法课程特点的自学方法，进行自学。随时答疑释惑，布置、批改学员作业，登分备查。校网上远程教育本课程的资源，把这些信息资源经过梳理筛选再发给学员。法庭辩论、听审、实习等司法实践，训练学员法律实务能力。论文。税法作业要求、本课程是统服课程，考核对象为开放教育法学本科专业选修税法的学生。2（教材涉及的现行适用的法规也在考查范围之列。3100分。试题类型包括：（1）名词解释——16%判断并说明理由——25%不定项选择－－15％（4）简答题--30%（5）论述题--14%4、复习重点第一章税收初阶1、税收的概念和特征、税收的分类、税收的原则第二章税法总论、税法的概念和特征、税法的宗旨和原则第三章课税要素1、税收的特别措施2、税收实体法的构成要素第四章税权分配1、我国税权的分配第五章征纳义务、征税主体的权利和义务、纳税主体的权利和义务第六章税法解释1、税法解释的含义第七章重复征税1、重复征税的含义和分类2、避免重复征税的具体方法第八章税收逃避1、税收逃避的含义和方式第九章税收管理制度、纳税申报管理制度、税务登记管理制度第十章税款征收制度1、税款征收的基本制度（主体制度、征收方式制度、征纳期限制度）、税收减免制度、税收保全制度、税务检查制度5、税务代理的概念第十一章商品税法律制度、增值税概念和范围、营业税概念和范围3、关税的概念第十二章所得税法律制度、企业所得税概念和税率2、个人所得税概念第十三章财产税法律制度1、契税概念2、印花税概念第十四章法律责任第十五章税收复议制度、税务复议概念和程序第十六章税收诉讼制度、税收诉讼概念和程序2、税收复议和税收诉讼的关系5、说明：对于本次考试涉及的题目类型和难度可以参见往届试卷和章节练习的内容。最后，我想在这里和各位同学说一下，税法课程的学习是有一定的难度的，但是我相可以了。最后希望每一位同学都能顺利的通过考试税法作业一、税收及其特征税收是国家为满足社会公共需要凭借政治权力，依法参与社会财产分配的一种形式。税收有三大特征，即无偿性、强制性和固定性。(1)无偿性，是指国家征收税款后，强(3)以及如何计算征收税。没有税法明确规定，不得征税。二、税法及其调整对象（一）税法的概念收法律、法规和规章。（二）税法的调整对象务关系包括税收分配关系和税收征收管理关系。三、税法的构成要素税法构成要素主要有1税法主体， 2征税对象， 3税目 4计税依据， 5税率， 6纳税环节， 7纳税与申报期限。 8纳税地点，9减税免税， 10违法处理，是指后果。五税法的分类按照税法的功能与作用不同进行划分，我国的税法可以分为实体税法和程序税法。法和资源税法。按照税收是否转嫁进行划分，税法可以划分为间接税法和直接税法。按照税法适用的主体不同进行划分，税法可以分为涉内税法涉外税法和国际税法。税法作业二第五章税务信息管理法一税收征纳关系制度税收征纳关系制度是保证代表国家行使征税权的税务机关向负有纳税义务的社会组织二、税务登记管理制度税务登记管理制度是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进法纳税的意识．提高纳税人计算税款的准确性，保证国家税收收入及时足额征收人库。三、会计账薄管理制度账簿是纳税人、扣缴义务人连续地记录其各种经济业务的脚册或簿籍。它包括总帐、明细账、日记帐、以及其他辅助性账簿。凭证是纳税人记录经济业务明确经济责任，并据健全财务会计制度．加强账簿、凭证管理．确保国家税收的正确计征。税法作业三纳税申报管理制度纳税申报制度是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定在规定的期25条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规二、纳税申报内容制度纳税申报内容制度，是规定纳税主体纳税申报时所必须申抗的内容的法律制度。纳税申报的内容主要体现在各税种的纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告内其次是随纳税申报表附报的财务报表和有关纳税资料内。每个种税都有相应的纳税申报表，不同税种的计税依据、计税环节、什税方法不同，纳税申报表的格式也不同但各种税纳税申报表的主要内容一般都包括；纳税人的名称、税,税的其他应当申报的项目。三、纳税申报方式制度纳税申报方式制度，是规定纳税主体向税务机关申报纳税所必须采取的具体申报方式也可以按照规定采取邮寄、数据电文、或者其他方式向主管税务机关进行申报纳税。四、纳税申报期限制度纳税申报期限制度是规定，纳税上体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。税法作业四一、税务检查原则制度1、坚持依法检查的原则。2、坚持年与有关部门配合的原则。3、稽查机构的专业检查与征收管理部门的专项检查相结合的原则。坚持专业化分工和监督制约相结合的原则。二、税务检查内容制度对纳税人、扣缴义务人遵守税收征收管理法律、法规情况进行检查，重点是检查被程序上的内容。对纳税人、扣缴义务人发票领购、使用、保管、缴销情况的检查。重点检查被查单重点检查纳税人、扣缴义务人每个税种税率、计税依据及缴纳情况。解缴。三、税务检查程序制度税务检查的程序主要包括选择检查对象、进行检查准备、实施税收检查和检查结果处实，确定征收的结果；最终对存在的问题依法进行处理。四流转税的特征流转税和其他税类相比，具有以下特点：（劳务（务）的交易行为，就可以课征一次流转税，因而收入及时。充分反映了商品经济的性质和要求。因此，流转税的税率与税目设计、纳税环节与方法等，都同现实经济的客观需要紧密相联，以具体经济条件为最终依据。或劳务活动完成、收入取得后加以征收的。不考虑从事经济活动的人的情况，一律采用比例税率。针对不同的人从事同一经济活动或发生同一经济行为，按照同一标准征税，这符合税收效率原则的要求。流转税是典型的间接税。税法学平时作业一、名词解释税收税收法律关系税法主体税率起征点二、简答题1、试比较税法基本原则和具体原则的异同2、简述我国税法制度改革的目标三、案例分析请问：税务机关的强制执行措施有无不当？法院应如何处理？税法学平时作业二纳税申报自核自缴税收保全措施二、简答题1、简述注册税务师的业务范围2、简述发票管理的内容3、简述税款征收方式三、案例分析19951997万元。请问：根据税法的有关规定，该酒店的行为是否违法？如果违法，应如何处理？税法学平时作业三流转税增值税复式税则销项税额所得税税收抵免居民纳税人车辆购置税资源税二、简答题1、增值税专用发票管理的内容有哪些？2、个人所得税规定了哪些税收优惠措施？3、财产税的概念、特征。税法学平时作业四一、名词解释行为税屠宰税偷税逃避追缴欠税罪二、简答题1、简述印花税的纳税办法。2、简述纳税人抗税应承担的刑事责任。3、简述税务行政复议的特征。《税法》模拟试题一、单项选择题（115分1、根据我国现行税法的规定，税收的权利主体是指（。A、国家B、人民团体C、公司D、社会经济组织2、税收法规由（）制定。A、全国人大及其常委会B、国务院C、地方人大及其常委会D、地方政府3、税收管理工作的首要环节是（。A、税务检查B、税款征收C、税务登记D、税收申报4、根据有关规定，对已经开具的发票存根联，应当保存的年限为（）、1年、2年3年、5年5、纳税人在办理税务登记之后，扩大了经营范围，则纳税人应到税务机关办理（、开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记D、税务登记6、设立税务师务所，应当有经税务机关审定注册的税务师至少（）A、3名以上B、4名以上C、5名以上D、7名以上7、纳税人没有按照规定将财物、会计制度或财物、会计处理办法报税务机关备案的，必须处以（）的罚款，情结严重的，处2000元以上一万元以下的罚款。A、500元以下B、1000