《企业咨询》六-财务管理咨询

?企业(qǐyè)咨询?六-财务管理咨询第一页，共19页。第一节财务管理及其咨询(zīxún)概述一、财务管理的根本任务和职责使资金与战略业务活动之间动态适应，保证资金供给量、时机和质量，且资金使用效果与企业预期效益目标相适应资金有效筹措、有效使用和本钱(běnqián)有效控制战略性管理：筹资和投资的战略重点和方针；经营领域本钱(běnqián)控制目标和对策；财务管理体制分工战术性管理：直线和职能负责的各项具体活动第二页，共19页。二、财务管理咨询(zīxún)程序综合经济效益分析各经营领域效益分析资金流功能分析〔效益性、平安性和流动性〕重大(zhòngdà)投资工程投资效益分析资金筹措、使用以及本钱工作现状、趋势和问题战略性管理现状、趋势和问题战术性管理现状、趋势和问题财务管理体制现状及改善条件第三页，共19页。所处行业特征、企业特征；战略经营领域成功关键是什么？开展趋势如何？资金利润率多少？最正确经营规模是多大？平均投资规模为多少？本钱居何地位？行业平均和先进水平是多少？企业筹资环境〔供求形势(xíngshì)、条件和关系〕与竞争者相比方何？资金实力如何？同行竞争对手筹资及使用效果。三、财务管理咨询(zīxún)的战略性分析第四页，共19页。第二节财务管理咨询(zīxún)的根本内容一、企业综合(zōnghé)经济效益分析咨询三大类：经营效果指标：销售收入及增长率、利润总额及增长率、销售利润〔率〕、工业增加值及增长率、人均销售收入〔增加值、利润…〕及增长率…消耗及消耗效果指标：本钱利润率、费用本钱率、单位产品本钱、材料利用率、能耗水平…资金占用及占用效果指标：各项资产占用额、各项资本/资产利润率第五页，共19页。因素分析(fēnxī)、趋势分析(fēnxī)、结构分析(fēnxī)经济效益的六种类型：经营效果消耗及效果占用及效果全效益型+++低劣型———高耗型—低耗型+高占用型—低占用型+第六页，共19页。二、资金流运行及功能(gōngnéng)状态分析流动资产周转(zhōuzhuǎn)情况分析：包括主要工程固定资产流动情况分析全部资产流动情况分析资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率第七页，共19页。资本收益率=资产周转率×销售利润率×财务杠杆〔可用雷达图分析〕理想型流动(liúdòng)平安型收益型问题严重型第八页，共19页。三、资金筹措(chóucuò)与使用分析咨询〔一〕资金筹措机能分析近三年，筹措资金总额、结构(jiégòu)和比例确保正常经营和开展情况本钱合理？与资金用途相适应？筹措资金的收益和平安性如何？能否确保按期供给资金？第九页，共19页。〔1〕筹资来源分析内部与外部筹资比例长期和短期比例筹资政策评价：激进、稳健、保守〔2〕筹资条件分析——包括提供(tígōng)资金数额、期限、时间、代价、归还方式、担保，以及可能对企业经营的干预评价条件是否苛刻？是否存在筹资费用高于用资效益的情况？第十页，共19页。〔3〕筹资准备工作分析可信的用资分析报告？有无充分考虑双方位势、人际关系等，并预测条件？有无比较不同对象的筹资条件？有无明确的筹资标准？外部筹资时，形象宣传如何？〔4〕筹资偿付分析按期(ànqī)、按量归还本金、利息及其他费用？拖欠量、面和时期如何？对企业信誉影响如何？有无明确哪些拖欠急需解决？对策如何？第十一页，共19页。〔二〕企业(qǐyè)投资机能分析1.使用方向：存量和增量分析生产与非生产行业(hángyè)和生产经营领域下属企业重点工程投资方向分析：战略协调性、效益和风险〔技术风险、市场风险、财务风险〕静态和动态投资收益率分析实际投资与投资需要量平衡分析第十二页，共19页。四、资金(zījīn)管理工作分析有无方针？是否指明了筹资主要来源和使用的战略重点？战略期内资金效益性、平安性和流动性的目标是什么？资金流功能策略与整体战略协调吗？与物流等策略协调吗？〔1〕长期资金方案长期资金需求方案：与战略的一致性？长期资金供给方案：来源可靠性、本钱？与需要一致吗？〔2〕短期资金方案－主要是收支方案是否与经营方案一致？资金周转效率如何？能否收支平衡？资金方案指标考核和措施是否落实？相关责任制度(zhìdù)建立否？第十三页，共19页。〔1〕库存资金控制定额标准？定期检查、清理？周转速度(sùdù)？财务部门与相关部门协调？〔2〕结算资金控制应收、应付帐款检查、评估〔3〕生产资金控制生产系统是否不利于降低在制品资金占用？生产作业方案制定如何？材料、在制品有无积压？财务部门监督如何？第十四页，共19页。〔一〕本钱水平分析静态总体及因素变动分析：产量、品种结构、单位产品本钱的变动影响〔二〕本钱形成过程分析〔三〕本钱管理职能分析有无明确方针(fāngzhēng)？各领域方针(fāngzhēng)？本钱居何战略地位？本钱管理战略重点？五、本钱(běnqián)管理工作咨询第十五页，共19页。本钱目标制定科学否？本钱方案程序科学否？本钱方案体系完整否？〔1〕环节分析事前控制：有无目标本钱？动态合理性？本钱定额合理？事中控制：本钱形成全过程处于控制？信息反响？控制手段、责任、制度(zhìdù)健全？能否快速反响，采取措施？事后控制：及时综合分析原因，修正定额、目标等？〔2〕本钱核算、考核和鼓励分析第十六页，共19页。六、财务管理体制(tǐzhì)分析咨询现行体制是否有利于加强核算(hésuàn)？几级财务核算(hésuàn)？核算(hésuàn)主体责任清楚吗？利润？本钱？机构设置和规模与企业开展要求适应吗？部门划分科学、标准？业务和管理素质与能力如何？制度能标准活动吗？效果如何？是否有利于经营活动？哪些制度没有很好贯彻？哪些活动还没有制度？第十七页，共19页。谢谢(xièxie)大家！第十八页，共19页。内容(nèiróng)总结企业咨询。第一节财务管理及其咨询概述。战略性管理：筹资和投资的战略重点和方针。第二节财务管理咨询的根本内容。资金占用及