基础全整章讲义16zkkj zyjc第二十四章资产负债表日后事项

第二十四章资产负债表日后事第一部分；本章内容是全书的重点和难点，客观题主要考核调整事项和非调整事项的区分；3.2016年主要变化第二部分重点、难点的讲解【知识点1】资产负债表日后事项概11【知识点2】资产负债表日后事项的内①结案2资产负债表日后董事会股利分配属于非调整事项，不用作账务处理，在报，资产负债表日至财务报告批准报出日之间存货售价发生波动的确凿表明其对资产负债表日存货已经存在的情况提供了新的应当作为调整事项进行处理否则，， 【答案】3】财务报表的调整（一）与税定一致，在汇算清缴前的，调整报告期的应交所得税；在汇算清缴后的，（二） 1】资产负债表日后发生的现金收付事项属于本期的事项，不属于日后事项。所2】企业因资产负债表日后发生的调整事项所涉及现金流入或流出，为了平衡会金流量表以及资产负债表的货币项目内。随堂练【例题】20×98付A产品3000件。但甲公司未按照合同约定发货，并致使乙公司重大经济损失。×9年11月，乙公司将甲公司告上，要求甲公司赔偿900万元。20×9年12月31日人才允许税前抵扣）25%，10%提取法定盈币”项目以及现金流量表（正表2】虽然已经支付了赔偿款，但在调整会计报表相关数字时，只需调整上述第一2×10 150

20×9 币”项目以及现金流量表（正表。2】虽然已经收到了赔偿款，但在调整报告年度会计报表相关数字时，只需调整2×10 54020×9.12.3120×9（二）资产负债表日后取得确凿，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需甲公司于2×10年2月3日（所得税汇算清缴前）收到通知，乙公司已破25%10%提取法定盈余公积。 ） 20×9

20×9当日，甲公司向乙公司开具红字。甲公司2×10年2月20日完成20×9年 若销售品时收到货款销货退时也已则有关调收入的计分录下借：以前度损益整 2403020×920×9随堂练 30 期间发现了，则作为报告年度的事项处理，也就是调整报告年度12月31日资产负债表的期123112月312015产减值准备300万元，甲公司适用所得税税率为25%，除该事项外，无其他纳税调整事项。10%提取法定盈余公积。 75 项-——-————-—-—-支付的赔偿金额、费等在760万元至1000万元之间（其中费为7万元。为此甲公司预计了880万元的负债；20×7年1月30日甲公司败诉，并需赔偿1 B.-1C.-1D.-1【答案】金额=-1200-10=-1210（万元【知识点4】非调整事项的处理原第三部分典型例题分 【答案】 【答案】【解析 ，【例题】2015年12月31日，甲公司对一起未决确认的预计负债为800万元。201610%提取法定盈余公积，2015年度财务报告批准报出日为20163月31计未来期间20151231， 【答案】20151231【例题2×10年11月份甲公司与乙公司签订一项供销合同由于甲公司未按合同发货，2×101231项目反映了4万元的赔偿款。2×11310（财务会计报告批准报出日为428）付。在上述情况下，报告年度资产负债表中有关项目的调整应是（【答案】务因涉及到货币，不调整报告年度报表项目，故选项B正确。【例题20×3年财务报表于20×4410日对外报出假定其20×420×3（B.41520×320×3C.3月12日，某项于20×3年资产负债表日已存在的未决结案，由于新的司法解D.4月10日，因某客户所在地发生自然造成重大损失，导致甲公司20×3年资产【答案】院证实了企业在资产负债表日已经存在的现时义务，需要调整原确认的相关的预计负D，属于日后事项期间的非调整事项。随堂练（二） 【答案】 【答案】C 【答案】C甲公司采用资产负债表法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按照10%提取法定盈 【答案】B（60×25% 资产负债表日后发生亏损，属于非调整事【答案】A，资产负债表日后事项不是在这个特定期间内发生的全部事项，而是在（三）25%，10%提取法定盈余公积。甲尚可使用年限为35同等办公楼的市场售价为5500万元；市场上租用同等办公楼需每年手续。2015年12月31日，甲公司确认营业外支出750万