基础会计课件：1. 出纳岗位实训

1任务1出纳岗位实训任务目标1.了解并熟悉财经工作中出纳岗位的基本要求。2.重点掌握出纳的基本技能，以及现金出纳和银行出纳相关业务的处理程序和方法。3.结合相关业务的处理过程，训练和养成认真细致、一丝不苟的工作作风以及遵纪守法的职业道德。2建议学时6学时。导学语赵雪毕业后参加工作，被分配到某单位财务部门担任出纳。对她来说，一切都很新鲜。31.1出纳岗位说明工作目的:负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核算。工作要求：服务意识强、积极热情。工作禁忌：行动缓慢、粗心、留有首尾。41.1.1工作关系①上级：主办会计/财务负责人/总经理。②下级：无。③内部联系：公司各部门。④外部联系：当地开户银行。51.1.2工作职责1）现金和银行①根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行存款日记账，编制资金收支日报表。严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过会计审核、总经理签批，方可办理款项支出。收付款后，加盖“收讫”“付讫”戳记。6日常周转金不得超过2000元，如有超出，须及时缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要负责保管好各种有价证券和重要凭证。保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。7②办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，填写支票进账单并送银行，不可延期送票。办理汇款，注意账号的填写，严禁发生汇款错误的事件。签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经总经理签批后方可使用。8如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。9③认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。10④每月5日之前收取支票回单、月末对账单，并填写收支明细，做好后交给会计。112)发票和重要凭证管理①发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票、支票和收据必须进行登记。②设置重要凭证登记簿，明确专人保管，专人填开，并设置专门存放的场所。12③购买发票后，按顺序用铅笔在发票封面右上角标明编号，并同时在领购手册上注明，以便备查。④开发票必须用铅笔注明展位号码，收款是现金还是支票。⑤不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务人员有权拒收。13⑥严格按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具发票。按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致，并在发票联或抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。作废票注明作废，全联保存。⑦每本发票填开完后应在封面填好起讫号码、实际填票起止日期、作废份数。14⑧按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。⑨发票专管员应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。153)记账和报表①应设置现金日记账、银行存款日记账，根据审核后的原始凭证填制记账凭证，逐日逐笔登记，做到内容齐全、数字准确、摘要清楚、签名完整、符合记账要求，日清月结，账款相符，并结出余额。登记完毕将凭证转会计处记账。月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。16②每日盘存现金及银行存款，做到账账相符、账表相符、账实相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。③每星期要填报资金收入及支出的明细表。174)印鉴印章必须妥善保管，严格按照规定使用。签发支票所使用的各种印章不得全部交出纳一人保管，财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管。185）费用统计每月分类统计现金、支票费用并制表交给会计审核，再交由总经理（面交或邮件）。196）其他①交纳公司物业管理费、水电费、电话费。②每月工资的核算。③办公室和领导交办的其他工作。20④对所接触的公司文件及数据保密。⑤对改进部门工作有批评和建议权。⑥学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。211.1.2实训资料1）企业概况公司名称：四川省攀枝花市宏达电子有限公司该公司生产电子设备，主要生产4种电子产品，分别是：电扇、CD机、MP3、录音机。地址：四川省攀枝花市炳草岗泉福路108号。该公司为一般纳税人，税率为17%。22法人代表：李勇会计主管：江筱会计人员：王珊珊联系电话：0812-6987****该公司税务登记号：001432908677563开户银行及账号：攀枝花市工商银行炳草岗支行6556001088652322232）往来单位概况（1）昌盛公司地址：广东省东莞市机场路24号联系电话：0796-2298****全称：广东省东莞市昌盛有限公司开户银行及账号：东莞市交通银行机场路支行4007896532115431777税务登记号：55631280063477724（2）兴达工厂地址：广东省深圳市经济开发区18号联系电话：07558794****全称：广东省深圳市兴达电子工厂开户银行及账号：深圳市天山路建行支行2100334156798813110税务登记号：41133290065489725（3）兴宏公司地址：厦门市新华街98号联系电话：0592-532****全称：福建省厦门市兴宏电子有限公司开户银行及账号：厦门市农行新华街支行4330126455038879031税务登记号：21103478964053126（4）临亚公司地址：重庆市北部新区星光大道A座16号联系电话：023-6875****全称：重庆市临亚电子品供应公司税务登记号：210356497683777开户银行及账号：重庆市工行江北支行650655413297001011827（5）中振公司全称：四川省攀枝花市中振有限责任公司开户银行及账号：攀枝花市农行五十四支行400532179865100165328（6）飞龙公司全称：四川省攀枝花市飞龙电子有限公司开户银行及账号：攀枝花市工行仁和支行431121068977354132129（7）奇瑞公司全称：山东省德州市奇瑞电子有限公司开户银行及账号：德州市工行城东分理处401365879910785221230（8）腾翔公司全称：四川省攀枝花市腾翔有限责任公司开户银行及账号：攀枝花市工行金江支行426653210010556411031（9）光华公司全称：北京光华技术开发有限公司地址：北京市海淀区人民路15号开户银行及账号：北京市海淀区农行支行955963385006121000332（10）前进公司全称：河北省前进有限责任公司地址：河北省高碑店高新区45号开户银行及账号：河北省高碑店高新区中国银行支行44518692113166791101333）日记账期初余额现金日记账：800.00元银行存款日记账：380376.50元企业2007年12月发生出纳业务如下：34①1日，签发现金支票，从工商银行提取5000元备用金。要求：填写现金支票，凭证见表1.1。②3日，销售部张兵预借差旅费2000元，以现金支付。要求：填写领款收据，凭证见表1.2。35③4日，签发转账支票，支付前欠光华工厂购料款50000元。要求：填写转账支票，凭证见表1.3。④5日，上交上月应交税费。工行转账支票存根见表1.4，税收缴款书见表1.5和表1.6。36⑤8日，以现金向广告公司支付广告费1500元。发票凭证见表1.7。⑥9日，收到转账支票一张，为昌盛公司前欠我公司的购货款65000元。转账发票见表1.8。要求：填写进账单，见表1.9和表1.10。37⑦10日，向银行借入为期8个月的150000元借款，款项已收到。借款回单凭证见表1.11。⑧12日，收到向兴宏公司销售货款50000元，送存开户银行。普通销售发票见表1.12。要求：填写现金缴款单，凭证见表1.13。38⑨13日，填写银行汇票申请书，用于向腾翔公司购买设备。向开户银行申请签发银行汇票，票面金额为100000元。要求：填写银行汇票申请书，凭证见表1.14和表1.15。⑩15日，张兵报销差旅费，退回现金260元。费用报销单见表1.16。39B116日，收到中振公司的预付货款43200元。要求：填写收款收据，凭证见表1.17。B1218日，签发现金支票，提取现金准备发放工资32000元。要求：填写现金支票，凭证见表1.18。40B1320日，以现金支付客户招待费。餐饮发票见表1.19。B1421日，办理汇款手续，填写电汇凭证，支付前进公司购料款45000元。要求：填写电汇凭证，凭证见表1.20和表1.21。41B1522日，发放工资，详见工资单。工资单见表1.22。B1625日，以现金225元支付电话费。话费发票见表1.23。B1727日，银行转来结算凭证，汇票及电汇手续费已划转。凭证见表1.24。42B1829日，以现金购买账簿10本，价款共30元。通用发票见表1.25。B1930日，办理信汇业务，支付手续费50元。办理结算收费通知单见表1.26。B20月末取得银行对账单，与开户银行进行对账。要求：根据表1.27银行对账单编制“银行余额调节表”，见表1.28。43表1.1（正面）44表1.1(反面)45表1.246表1.3（正面）47表1.3（反面）48表1.449表1.550表1.651表1.752表1.8（正面）53表1.8（反面）54表1.955表1.1056表1.1157表1.1258表1.1359表1.1460表1.1561表1.1662表1.1763表1.18（正面）64表1.18（反面)65表1.1966表1.2067表1.2168表1.2269表1.2370表1.2471表1.2572表1.2673表1.2774表1.2875议一议76知识连接出纳工作需要相关的财经理论基本知识、基本计算技能和书法功底，才能很好地完成该项任务。77任务检测一、简答题1.出纳员的主要工作职责是什么？2.出纳员应当具备哪些基本技能？3.出纳员应当养成怎样的工作作风？78二、选择题1.出纳员的工作主要是（）。A.现金管理B.银行结算C.重要票据管理D.日常报销工作792.出纳员在工作繁忙时，也可以代替会计处理以下工作（）。A．登记账簿B．签发支票C．保管并使用财务章D.登记现金和银行存款日记账803.日常报销业务中，出纳员应当认真审核以下内容（）。A．业务是否真实B．金额是否正确C．所附单据是否符合规范D．领导是否审批签字814.每天下班前，出纳员应当完成以下工作（）。A．清理库存现金B．将超限额现金装入保险柜C.将超限额现金及时送存银行D．登记当日现金和银行存款日记账825.对重要凭证如支票、发票的领用，出纳员应当（）。A．认真审核B．及时签发C．同时在备查簿上登记D.报告领导83参考答案1.（1）依法审核现金、银行存款收支业务。（2）经管“现金日记账”“银行存款日记账”，正确记录和核算企业的现金、银行存款的收支和结存。（3）每日盘点库存现金，编制“现金日报表”“银行存款日报表”；定期、不定期地清查库存现金，编制“库存现金盘点表”。84（4）经管企业银行结算空