2022年博白县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE322022年博白县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．根据行政处罚法规定，当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的()加处罚款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依据《行政处罚法》第五十一条，当事人逾期不履行行政处罚决定的作出行政处罚决定的行政机关，可以采取下列措施:一到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款;二根据法律规定将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;三申请人民法院强制执行。故选B。2．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应作出的处罚是()。A、应责令限期改正，不得实施行政处罚B、责令限期改正，并处2000元以下罚款C、责令限期改正，并处10000元以下罚款D、责令限期改正，并处50000元以下罚款答案：D解析：依据《税收征收管理法》第六十四条，第一款纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。故选D。3．根据土地增值税的有关规定，对于房地产开发公司，可以作为加计20%的扣除的基数是()。A、房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加B、与房地产开发相关的管理费用C、管理开发项目发生的职工福利费D、与房地产开发相关的利息支出答案：C解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条(六)根据条例第六条(五)项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。(一)取得土地使用权所支付的金额，(二)开发土地和新建房及配套设施的成本。选项C是开发土地和新建房及配套设施的成本中的开发间接费用。故选C。4．下列关于重大税收违法失信案件公布标准的说法错误的是()。A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上的B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的C、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的D、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的答案：A解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选A。5．某稽查局在对某公司检查的过程中，仅取得该公司提供虚假出口货物装货单的证据，对该违法事实应如何定性()。A、骗取出口退税B、备案单证违法C、出口业务不规范D、其他违法答案：B解析：取得以下证据之一，但没有其他证据证明骗取出口退税或收受虚开发票用于出口退税的情形，按备案单证违法定性处理：1.出口货物的合同虚假;2.出口货物装货单虚假;3.出口货物运输单据虚假;4.未按规定进行单证备案的出口货物。故选B。6．某境内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷收入是()。A、按照图书适用的税率征收增值税B、按照印刷劳务适用的税率征收增值税C、按照委托加工劳务适用的税率征收增值税D、免税答案：A解析：国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，按照图书适用的低税率征收增值税。故选A。7．在行政赔偿、补偿的案件中，下列说法正确的是()。A、被告应当对行政行为造成的损害提供证据B、原告和被告均应当承担举证责任C、原告应当对行政行为造成的损害提供证据D、若因原告的原因导致被告无法举证的，由原告承担举证责任答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十八条规定，在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据。因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任。故选C。8．加强法制审核队伍的正规化、专业化、职业化建设，把政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员调整充实到法制审核岗位，配强工作力量，使法制审核人员的配置与形势任务相适应，原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)各级行政执法机关要明确具体负责本单位重大执法决定法制审核的工作机构，确保法制审核工作有机构承担、有专人负责。加强法制审核队伍的正规化、专业化、职业化建设，把政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员调整充实到法制审核岗位，配强工作力量，使法制审核人员的配置与形势任务相适应，原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的5%。故选A。9．稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起()个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起3个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。故选A。10．已被抽查的随机抽查对象不再列入随机抽查范围的年限是()。A、1年内B、2年内C、3年内D、5年内答案：C解析：根据《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)》第二十一条第四款，三年内已被抽查的随机抽查对象，不列入随机抽查范围。故选C。11．税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境保护主管部门进行复核。下列属于环境保护税法规定的纳税人的纳税申报数据资料异常的情形的是()。A、纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低，但有正当理由B、纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低，且无正当理由C、纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏低，但有正当理由D、纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏高，有正当理由答案：B解析：纳税人的纳税申报数据资料异常，包括但不限于下列情形(1)纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低，且无正当理由;(2)纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏低，且无正当理由。故选B。12．下列关于留置送达表述正确的是()。A、受送达人或者其同住成年家属、代收人、代理人拒绝签收，无法直接送达税务文书的，可以采取留置送达的方式送达税务文书B、留置送达可以邀请有关基层组织人员或者其他第三方见证人到场，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达C、邀请见证人到场见证的，应当取得见证人的有效身份证明资料。税务人员也可以作为见证人D、必须制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程答案：A解析：选项B，留置送达必须有第三方见证人到场并签名或盖章;选项C，税务人员不可以作为见证人;选项D，可以制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程。故选项A正确。故选A。13．企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税前扣除的是()。A、固定资产的大修理支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产日常修理支出D、已足额提取折旧的固定资产改建支出答案：C解析：ABD三项改建支出作为长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。故选C。14．某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采钨矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售钨矿原矿加工的钨精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:1，按市场法计算资源税。钨精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税()万元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案：B解析：市场法公式：精矿销售额=原矿销售额×换算比;换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。故选B。采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。精矿销售额=160+2000×0.08×60%×2=352(万元)该企业当月应纳资源税=352×5%=17.60(万元)15．下列选项中，出口不免征增值税的是()。A、来料加工复出口的货物B、仓储地点在境外的仓储服务C、出口企业对外提供加工修理修配劳务D、出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物答案：D解析：出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物，出口不免征增值税。故选D。16．下列关于纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的案件移送标准，说法正确的是()。A、价税合计数额在5万元以上B、税款数额在5万元以上C、价税合计数额在1万元以上D、税款数额在1万元以上答案：D解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，涉嫌构成逃避追缴欠税罪案件移送标准：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应予移送。故选D。17．在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀名为：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及dat格式。故选C。18．下列情形中税务文书使用错误的是()。A、对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利B、采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产专用收据》，由纳税人核对后签章C、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖D、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十五条：采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产清单》故选B。19．税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的()，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。A、管理机构B、检查机构C、监督机构D、执行机构答案：D解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号)，税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的执行机构，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。故选D。20．自2018年至2020年12月31日，企业发生的研究费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用加计扣除，加计扣除比例为研发费用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成无形资产计入当期损益的，加计扣除比例为75%;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。故选B。21．选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查，可以采用的方式是()。A、随意指派检查人员B、按工作资历轮流指派检查人员C、摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派D、按工作量轮流指派检查人员答案：C解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)〉的通知》第十一条第一款规定，选派执法检查人员实施随机抽查，可以通过摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派，也可以采取竞标等方式选派。故选C。22．下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是()。A、纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B、纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值额的，由税务机关确定是否免税C、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征(不适用房地产转移任意一方为房地产开发企业)D、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：B解析：纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。故选B。23．一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税，非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。A、居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得B、中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D、转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得答案：D解析：选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得;选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得;选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。故选D。24．下列不属于消费税税目的是()。A、烟叶B、雪茄烟C、烟丝D、卷烟答案：A解析：烟叶不属于消费税征税范围。故选A。25．《税务行政处罚决定书》中不包括以下哪项内容()。A、税收违法事实及所属期间B、行政处罚种类和依据C、行政处罚履行方式、期限和地点D、告知书面提请听证权答案：D解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十一条和第五十八条的规定，对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利;《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选D。26．某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人，7月留抵退还增值税20万元，当月共缴纳增值税、消费税和关税400万元，其中关税100万元、进口环节缴纳的增值税和消费税200万元(教育费附加3%，地方教育费附加2%)。该企业当月应缴纳的教育费附加和地方教育费附加为()。A、4万元B、7万元C、15万元D、20万元答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。该企业应缴纳的城建税=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(万元)。故选A。27．拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利，向其送达的文书是()：A、《税务审理报告》B、《税务稽查结论》C、《税务行政处罚事项告知书》D、《税务处理决定书》答案：C解析：《税务稽查工作规程》第五十一条规定，拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。故选C。28．2018年1月某上市公司员工周某以l元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股(通过股权激励方式取得)，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2019年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。暂不考虑交易环节发生的相关税费。周某本次解禁股票的应纳税所得额是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：应纳税所得额=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故选A。29．税务检查中，下列情形不属于应当进行土地增值税的清算的情形()。A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权的答案：B解析：取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。故选B。30．下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。A、大气污染物B、工业噪声污染C、固体废物D、光污染答案：D解析：环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声(仅包括工业噪声)。故选D。二、多选题1．生产销售下列产品收取的包装物押金逾期时，只征收增值税、不征收消费税的有()。A、啤酒B、黄酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黄酒、成品油包装物押金逾期时，应当将包装物押金并入销售额，但因为啤酒、黄酒、成品油的消费税采取定额税率征收，只与其数量相关，与销售额无关。故只征收增值税，不征收消费税。故选ABC。2．“打虚打骗”是当前稽查部门的核心工作。下列行为中，属于虚开发票的有()。A、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C、让他人为自己开具与实际业务情况不符的发票D、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票答案：ABCD解析：根据《发票管理办法》第二十二条，虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。故选ABCD。3．能证明虚开企业大宗交易未付款或虚假现金支付的资料主要有()。A、大宗交易长期挂账无收付款项的账簿资料B、巨额现金支付凭据C、受票方支付凭证和开票方收款凭证等资料D、经出票行证实为伪造、变造的承兑汇票，未经背书、转让的承兑汇票等资料答案：ABC解析：选项D属于利用银行承兑汇票虚假结算的资料。故选ABC。4．教育费附加的缴费人包括按规定缴纳增值税、消费税的()。A、外资企业B、国有企业C、外国企业D、一人有限公司答案：ABCD解析：《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》规定所有缴纳增值税、消费税的单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人)，按规定缴纳地方教育附加。故选ABCD。5．根据《国家税务总局关于发布<税务稽查执法文书式样>的公告》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定，税务稽查文书中的税务稽查工作底稿包括()。A、《税务稽查工作底稿(一)》B、《分税种工作底稿》C、《税务稽查工作底稿(二)》D、《审计型检查工作底稿》答案：AC解析：根据《国家税务总局关于发布<税务稽查执法文书式样>的公告》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定，《税务稽查工作底稿(一)》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容;《税务稽查工作底稿(二)》主要用于记录案件具体事实。故选AC。6．根据国税地税征管体制改革的总体部署，省以下跨区域稽查的工作格局已经确立，进一步健全了新形势下稽查运行机制，其中省、市税务局稽查局的职能定位包括()。A、本级税务局稽查业务的管理部门B、本级税务局稽查业务对外执法部门C、对同级跨区域稽查局进行业务管理和工作考评D、对下级稽查局进行业务管理和工作考评答案：ABCD解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，省、市税务局稽查局是本级税务局稽查业务的管理部门和对外执法部门，对同级跨区域稽查局、下级稽查局进行业务管理和工作考评，负责辖区内重大税收违法案件查处工作。故选ABCD。7．下列是税务机关实施行政强制措施应当遵守的程序规定的是()。A、甲税务局执法队员在实施行政强制措施时没有当场告知当事人采取查封、扣押的理由、依据以及当事人依法享有的权利救济途径，后以书面方式补充告知;B、乙税务局执法队员在实施行政强制措施时听取当事人的陈述和申辩;C、丙税务局执法队员在实施行政强制措施时制作现场笔录;D、丁税务局执法队员在实施行政强制措施时当事人拒绝在现场笔录签名，执法人员在笔录中予以注明。答案：BCD解析：《中华人民共和国行政强制法》第十八条：“行政机关实施行政强制措施应当遵守下列规定：(一)实施前须向行政机关负责人报告并经批准;(二)由两名以上行政执法人员实施;(三)出示执法身份证件;(四)通知当事人到场;(五)当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径;(六)听取当事人的陈述和申辩;七)制作现场笔录;”第十九条：“情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。”A选项没有当场告知当事人相关内容，违反了程序性规定。故选BCD。8．甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。A、乙企业应按规定补税B、甲公司应按规定补税C、对乙企业应给予处罚D、对甲公司应给予处罚答案：BC解析：根据消费税政策有关规定，委托加工环节的消费税应由受托方(乙企业)代收代缴。对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，由委托方(甲公司)补缴消费税，对受托方(乙企业)不再重复补税，但要按《税收征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。故选BC。9．在检查房地产企业销售开发产品收取的价款和价外费用是否未按规定入账，少计收入时，应重点关注()。A、销售阁楼、停车位、地下室以及精装房装修部分单独开具收款收据，取得的收入是否按规定入账。B、收取的定金、违约金、诚意金等，是否未按规定确认收入。C、在开发产品完工前，取得的预售收入(包括定金)是否全部计入“预收账款”进行申报缴纳税款，是否计入“预收账款”以外的往来科目，长期挂账不申报纳税。D、以开发产品抵顶材料款、工程款、广告费、银行贷款本息、动迁补偿费等债务，是否按规定计税。答案：ABC解析：选项D，以开发产品抵顶债务应当确认收入，但未收取价款，属于应当视同销售的情形，不属于本题重点关注的内容。故选ABC。10．下列税务机关实施查封、扣押的行为符合法律、法规规定的有()。A、税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书B、继续使用被查封的财产可能减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用C、丙税务机关执法人员制作了现场笔录D、延长查封、扣押的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由答案：ACD解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十六条:“实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。”《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十七条第一款:“对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。”第二款：“继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用;因被执行人保管或者使用的过错造成的损失，由被执行人承担。”故A选项正确，B选项错误。C、D选项属于《中华人民共和国行政强制法》第十八条规定的实施行政强制措施的程序规定。故选ACD。11．税务检查中需要提取纳税人的销售合同作为证据使用时，下列做法正确的有()。A、用收据提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和复制C、在相片、影印和复制件上注明原件的保存单位(或个人)D、由税务稽查人员签注“与原件核对无误”字样，并由原件保存单位和个人签章押印答案：ABC解析：选项D，应由原件保存单位(个人)在合同复制件上签注“与原件核对无误，原件存于我处”字样，并由其签章、捺指印进行确认。故选ABC。12．下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有()。A、将房屋产权赠与直系亲属的B、双方合作建房后按比例分房自用的C、以房地产抵债而发生房地产产权转让的D、以房地产作价入股投资于房地产开发公司的答案：CD解析：以房地产抵债而发生的房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的，均应缴纳土地增值税，将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税。合作建房后由双方按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。故选CD。13．税务稽查保密管理包括()。A、纳税人涉税保密信息B、税务工作国家秘密及工作秘密C、税务涉密会议保密管理D、强化稽查保密管理答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，税务稽查保密管理包括税务工作国家秘密、工作秘密、纳税人涉税保密信息、税务稽查网络安全管理、税务涉密会议保密管理、强化稽查保密管理等。故选ABCD。14．纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有()。A、集资款B、增值税销项税额C、未逾期的啤酒包装物押金D、白酒品牌使用费答案：AD解析：集资款、白酒品牌使用费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。包装物租金也要并入计税依据计算消费税。故选AD。15．车船税的纳税人是()。A、车辆、船舶的所有人B、车辆、船舶的管理人C、车辆、船舶的使用人D、车辆、船舶的出租人答案：AB解析：根据《中华人民共和国车船税法》第一条规定：在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。所以选AB。故选AB。16．建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库的过程中，存在以下()风险要素。A、未按要求及时建立税务稽查对象名录库B、未将税务稽查对象名录库上报上级单位C、未及时建立稽查对象异常名录D、未按要求动态维护税务稽查对象名录库答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第34页“2.5.5.3.1.1建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库【风险提示】”规定，建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库的过程中存在未按要求及时建立税务稽查对象名录库、上级单位重点稽查对象未及时加以标识、未及时建立稽查对象异常名录、税务稽查对象名录库信息采录不完整、未按要求动态维护税务稽查对象名录库的风险。故选ACD。17．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A、纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B、纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、提供租赁服务采取预收款方式：为收到预收款的当天D、纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天答案：BCD解析：选项A，纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据。故选BCD。18．纳税人2019年开采以下资源，资源税减征幅度为30%的有()。A、从深水油气田开采的原油、天然气B、衰竭期矿山开采的矿产品C、稠油、高凝油D、页岩气答案：ABD解析：选项C.稠油、高凝油减征百分之四十资源税。故选ABD。19．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，可以实施查封、扣押措施的财产或其它财产包括()。A、古玩字画B、机动车辆C、豪华住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条:“机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”故选ABC。20．下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有()。A、纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天答案：ACD解析：纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。故选ACD。三、判断题1．在行政诉讼中，原告可以提供证明行政行为违法的证据。但原告提供的证据不成立的