2023年达日县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE342023年达日县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．下列关于出口退税的税法中，错误的是()。A、出口退税退的是增值税、消费税征收范围内的货物B、出口退税实质上退的已纳税额C、所退增值税指的是上游环节所缴纳的增值税D、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的可以享受退税。答案：D解析：外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，另有规定外，给予免税，但不予退税故选D。2．下列关于骗税案件定性处理有误的是()。A、故意将未纳税或者免税货物作为已税货物出口骗取出口退税的，按骗取出口退税定性处理。B、未按规定进行单证备案(因出口货物的成就方式特征，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，按备案单证违法定性处理。C、纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，按骗取出口退税定性处理。D、虚构出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的按骗取出口退税定性处理。答案：C解析：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳税申报的手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款，欺骗税务机关的行为。故选C。3．下列关于重大税收违法失信案件公布标准的说法错误的是()。A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上的B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的C、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的D、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的答案：A解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选A。4．税务行政一般处罚结果的公示期限是()。法律、行政法规另有规定的，从其规定。A、2个工作日B、3个工作日C、5个工作日D、7个工作日答案：D解析：“税务行政一般处罚结果”公示事项自行政处罚决定书作出之日起7个工作日内予以公开。故选D。5．下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是()。A、耕地占用税B、为取得土地使用权缴纳的契税C、按国家统一规定缴纳的过户手续费D、为取得土地使用权支付的地价款答案：A解析：耕地占用税计入房地产开发成本中扣除。取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。故选A。6．稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起()个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起3个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。故选A。7．当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。A、唯一的一辆机动车B、新购入的价值4000元的家具C、一套别墅D、金银首饰答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条对保全措施的财产进行详细说明，即包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。故选B。8．某外贸公司为增值税一般纳税人(位于县城)，2018年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品实际缴纳增值税200万元;本月将2015年购进的一块闲置土地转让，实际收到含税收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元，该公司销售土地使用权选择按简易计税方法计税。该公司本月应纳城市维护建设税为()。A、13.4万元B、10.85万元C、10.4万元D、10.38万元答案：D解析：出口退还增值税、消费税，不退还城建税，进口不征城建税;纳税人以实际缴纳的增值税税额为计税依据征收城建税。一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。应纳的城建税=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(万元)。故选D。9．以下不属于车船税应税范围的是()。A、捕捞、养殖渔船B、摩托车C、拖拉机D、挂车答案：C解析：根据《中华人民共和国车船税法》所附车船税税目税额表，拖拉机不属于车船税应税范围。所以选C。故选C。10．下列关于账簿、凭证管理规定的说法中错误的是()。A、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、除另有规定者外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿D、不能按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十五条的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。故选A。11．2019年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元;未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2019年该企业应纳企业所得税税额为()万元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目，所以要纳税调增。企业购置的“环境保护、节能节水、安全生产等专用设备”，投资额的“10%”可以在应纳税额中抵免，该企业的应纳税额=(890+10)×25%-2000×10%=25万元。故选C。12．稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务管理、案件多维跟踪、重大税收违法失信案件查询统计、检举案件管理及()等七个功能模块。A、执法风险防控、金三核心征管B、执法风险防控、稽查数据统计C、稽查质量内控、金三核心征管D、稽查质量内控、协查案件管理答案：B解析：稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务管理、案件多维跟踪、执法风险防控、重大税收违法失信案件查询统计、稽查数据统计、检举案件管理等七个功能模块。故选B。13．《税务稽查工作底稿(二)》主要用于记录()。A、被查对象账簿凭证资料中的摘录内容B、案件具体事实C、被查对象对调查事实的意见D、被查对象税收违法行为应补缴税款情况答案：B解析：根据《税务稽查执法文书式样》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定，《税务稽查工作底稿(一)》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容;《税务稽查工作底稿(二)》主要用于记录案件具体事实。故选B。14．2018年6月，天伦制衣厂因财务人员调动进行账目清理时发现本单位有两笔收入用错税率，多缴了税款。一笔税款在2012年1月缴纳，另一笔税款在2016年5月缴纳。天伦制衣厂向主管税务机关提出要求退还多缴税款的申请。根据税收征管法规定，下列说法正确的是()。A、2012年1月和2016年5月的多缴均可以退还B、2012年1月多缴的税款可以退还，2016年5月多缴的税款不可以退还C、2012年1月多缴的税款不可以退还，2016年5月多缴的税款可以退还D、2012年1月和2016年5月的多缴均不可以退还答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。故选C。15．税务机关相关部门可以查阅、借阅税务稽查案卷文件材料，下列说法不符合规定的是()。A、税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料B、上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料C、同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料D、下级税务机关可以查阅、不可复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料答案：D解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第四十一条规定，税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料。上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料。经税务稽查案卷所在税务机关审核同意，同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料，下级税务机关可以查阅、复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料。故选D。16．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照税务稽查工作规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管的时限是()。A、30日内B、60日内C、90日内D、180日内答案：B解析：《税务稽查工作规程》第七十二条规定，《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当在60日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。故选B。17．下列情形中税务文书使用错误的是()。A、对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利B、采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产专用收据》，由纳税人核对后签章C、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖D、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十五条：采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产清单》故选B。18．某公司2019年10月接受捐赠的设备一台，取得增值税专用发票，注明该设备价值10万元，增值税额1.3万元;发生运费1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，均未做账务处理。2019年调增应纳税所得额()(假设：固定资产折旧为直线法，预计使用年限10年，净残值为0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：调增应纳税所得额=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(万元)故选B。19．税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的()，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。A、管理机构B、检查机构C、监督机构D、执行机构答案：D解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号)，税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的执行机构，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。故选D。20．以下哪种不属于税收执法过错责任追究的形式。A、责令作出书面检查B、通报批评C、取消执法资格D、开除公职答案：D解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引(1.1版)》：税收执法过错责任追究的七种形式，包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、取消评选先进资格、责令待岗、调离执法岗位、取消执法资格。故选D。21．选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查，可以采用的方式是()。A、随意指派检查人员B、按工作资历轮流指派检查人员C、摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派D、按工作量轮流指派检查人员答案：C解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)〉的通知》第十一条第一款规定，选派执法检查人员实施随机抽查，可以通过摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派，也可以采取竞标等方式选派。故选C。22．公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起规定期限内，依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。这个规定期限是()。A、5日内B、1日内C、10日内D、3日内答案：D解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第八条：公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。认为有犯罪事实，需要追究刑事责任，依法决定立案的，应当书面通知移送案件的行政执法机关;认为没有犯罪事实，或者犯罪事实显著轻微，不需要追究刑事责任，依法不予立案的，应当说明理由，并书面通知移送案件的行政执法机关，相应退回案卷材料。故选D。23．在金三系统中，案件解除中止执行需要使用()模块。A、稽查——检查存款账户许可证明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件变更事项处理D、稽查——稽查案件特殊处理答案：D解析：案件解除中止执行需要使用稽查——稽查案件特殊处理模块。故选D。24．以下关于消费税相关政策的描述不正确的是()。A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要以组成计税价格为依据进行补税处理D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税答案：C解析：在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，若收回的应税已直接出售，则按照销售额计算补缴税款;若尚未销售或运用连续生产等，则按照组成计税价格补缴税款。故选C。25．税收执法人员对过错责任追究决定有异议可以提出申诉，提出申诉的期限是自追究结果告知之日起()。A、3个工作日内B、5个工作日内C、7个工作日内D、10个工作日内答案：B解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第四十二条：“税务机关、税收执法人员对过错责任追究决定有异议的，应当自追究结果告知之日起5个工作日内，提出申诉”。故选B。26．税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应及时完整退还，调取期限不超过()。A、30天B、2个月C、3个月D、6个月答案：C解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第二十五条的规定，税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应由县以上税务局(分局)局长批准，并在3个月内完整退还。故选C。27．对于税务系统内部控制监督平台每月生成的执法过错信息，责任人通过内控平台提出陈述申辩意见的期限是()。A、5个工作日内B、7个工作日内C、10个工作日内D、15个工作日内答案：A解析：《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第三条第(五)项：“内控平台自动扣分后5个工作日内，责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见，填写《税收执法考核陈述申辩单》，提交陈述申辩意见及相关的证据资料”。故选A。28．土地增值税所使用的税率是()。A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、超率累进税率答案：D解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条：土地增值税实行四级超率累进税率。故选D。29．《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起()日内提岀书面意见。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起5日内提岀书面意见。故选B。30．张某、李某、王某三人欲成立一合伙企业。张某出资100万元，李某出资80万元，王某用其住房作为投资，此住房评估价格为100万元，该合伙企业应缴纳的契税为()万元。(当地规定契税税率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下的，免征契税。故选A。二、多选题1．依据2017年的《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，把金融资产分为()。A、以摊余成本计量的金融资产B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D、投资性房地产答案：ABC解析：选项D不属于金融资产。故选ABC。2．根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》，税收执法过错责任追究形式包括()。A、批评教育B、取消评选先进的资格C、罚款D、责令待岗答案：ABD解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十一条：“税收执法过错责任追究形式包括：(一)批评教育;(二)责令作出书面检查;(三)通报批评;(四)取消评选先进的资格;(五)责令待岗;(六)调离执法岗位;(七)取消执法资格”上述追究形式可以单独适用，也可以合并适用。C项不属于税收执法责任追究形式。故选ABD。3．装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括()。A、本卷情况说明B、立卷人C、检查人D、立卷时间答案：ABCD解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第十六条规定，装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括：本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。故选ABCD。4．出口货物退(免)税制度是指我国对报关出口货物、劳务以及提供增值税零税率服务免征、退还其国内或区内生产、流通环节的()的一种税收制度。A、增值税B、所得税C、消费税D、关税答案：AC解析：出口货物退(免)税制度是指我国对报关出口货物、劳务以及提供增值税零税率服务免征、退还其国内或区内生产、流通环节的增值税、消费税的一种税收制度。故选AC。5．被公布的重大税收违法失信案件当事人对公布内容提出异议的，由实施检查的税务机关负责()。A、确认B、受理C、复核D、处罚答案：BC解析：被公布的当事人对公布内容提出异议的，由实施检查的税务机关负责受理、复核和处理。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选BC。6．县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在()等方面进行协助配合。A、企业联系B、案件协查C、资料取证D、实地调查答案：ABCD解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在企业联系、数据提取、资料取证、案件协查、实地调查等方面进行协助配合。故选ABCD。7．税务稽查案卷保管期限有()：A、5年B、10年C、20年D、30年答案：BD解析：《税务稽查工作规程》第七十五条规定，税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：(一)偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久;(二)一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年;(三)前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。故选BD。8．出口企业应在申报出口退(免)税后15日内，将所申报退(免)税货物的()、()、()等单证，按申报退(免)税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。A、购货合同B、出口货物装货单C、出口货物运输单据D、结汇单据答案：ABC解析：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》规定备查的单证1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等;2.出口货物装货单;3.出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)。故选ABC。9．税务稽查证据应当具备合法性、真实性、关联性。收集和固定证据的一般要求包括()。A、调查取证应当2人以上，并出示执法证件B、所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名，当事人拒绝签章的证据无效C、单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印D、调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据的，可以取得言词证据答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，收集和固定证据的一般要求包括：(1)应当按照法律、法规、规章和司法解释等规定的取证途径和程序收集证据，取得的证据应当符合法定形式和要求。(2)调查取证应当2人以上，并出示执法证件。所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名;当事人拒绝签章的，可以邀请基层组织人员或者其他第三方见证人到场，制作《现场笔录》，在《现场笔录》上记明拒签事由和日期，并由检査人员、见证人签章，也可以通过音像记录设备进行记录。(3)检査人员与当事人有利害关系的，应当回避。(4)告知当事人或者证据提供人对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的证据作出明确标注。(5)告知当事人或者有关人员不如实提供证据、证言和作伪证或者隐匿证据应负的法律责任。(6)收集证据不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取侵害他人合法权益的方式收集证据;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取证据材料。(7)单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印。(8)调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据或者取得实物性证据有困难的，可以取得言词证据，但应当有2人以上言词证据相互印证。(9)将其他部门取得的证据转换作为税务稽査案件证据的，所转换证据应当符合证据的法定形式和取证要求，必要时可以制作《现场笔录》，说明证据转换的时间、地点、过程以及是否核对无误等情况，并由提供证据的部门盖章确认。(10)检査人员既要收集被查对象有违法行为、有从重处罚情节的证据，也要收集被查对象没有违法行为的证据，以及有法定从轻、减轻或者不予处罚情节的证据。故选ACD。10．制作录音、录像等视听资料的，应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容，以下做法正确的有()。A、调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体B、难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处等事项C、对声音资料，应当附有该声音内容的文字记录D、对图像资料，应当附有必要的文字说明答案：ABCD解析：根据《税务稽查工作规程》第二十九条。故选ABCD。11．对于检查人员收集的证据材料，其真实性审查的内容有()。A、证据形成的原因B、发现证据时的客观环境C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符D、取证程序及手段答案：ABC解析：证据真实性审查包括：①证据形成的原因;②发现证据时的客观环境;③证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符;④提供证据的人或者证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或者其他密切关系;⑤影响证据真实性的其他因素。选项D是证据合法性审查的内容。故选ABC。12．下列关于逃税罪的说法中，正确的有()。A、因不了解税法和有关税收政策造成未缴或少缴应纳税款的，构成逃税罪B、对多次犯有逃税行为未经处理的，按照累计的数额计算C、只要符合逃税罪构成的，就要追究刑事责任D、犯逃税罪，被判处罚金的，应在人民法院依据生效的刑事判决书执行财产刑之前先由税务机关追缴税款答案：BD解析：根据刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，……。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。刑法第二百一十二条规定：犯第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。故选BD。13．下列各项中，属于收入特征的有()。A、收入是企业在日常活动中形成的经济利益的总流入B、收入一定导致企业资产的增加C、收入会导致企业所有者权益的增加D、收入与所有者投入资本无关答案：ACD解析：选项B不一定导致资产增加，也可能导致负债的减少。故选ACD。14．税务稽查风险，是指各级稽查局及其所属稽查人员在案源管理、检查、审理、执行等税务稽查工作中，因故意或过失违反相关法律法规及税务稽查工作规定而产生的风险。下列属于案源环节的主要风险点的有()。A、税务稽查计划不严密，随意变更稽查对象B、依法应立案处理的案源未进行立案处理C、未按规定实施“双随机、一公开”D、违规撤销案源或删除案件答案：ABCD解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》，第十条案源环节的主要风险点：1.税务稽查计划不严密，随意变更稽查对象;2.依法应立案处理的案源未进行立案处理;3.未按规定实施“双随机、一公开”;4.违规撤销案源或删除案件;5.对应下达稽查项目的案源，未下达稽查局项目;6.按规定应督办的案件未及时督办;7.未按规定受理、处理检举事项。故选ABCD。15．广初公司是电子信息化管理企业，对其实施税务稽查，检查计算机设备时，下列各项中需要检查的包括()。A、计算机键盘B、计算机存储介质C、网络工作站D、服务器答案：BCD解析：《信息化管理企业税务稽查工作指南(试行办法)》规定，对采用电子信息化管理的被查对象实施税务稽查，重点检查环节主要有：计算机设备(包括计算机单机、计算机存储介质、网络工作站和服务器等);财务部门;进销存业务部门;重要涉税主管人员工作场所;银行账户等。故选BCD。16．税务总局稽查局设立情报信息处，统筹开展稽查信息化应用管理，负责收集整理内外涉税信息，集中力量开展()等案源分析工作。A、稽查质效分析B、重点案源筛选C、数据挖掘D、线索匹配答案：BCD解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号)，税务总局稽查局设立情报信息处，统筹开展稽查信息化应用管理，负责收集整理内外涉税信息，集中力量开展重点案源筛选、数据挖掘、线索匹配等案源分析工作。故选BCD。17．下列关于行政诉讼的说法中，正确的有()。A、行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖B、被告应当在收到起诉状副本之日起十日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状C、复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告D、经人民法院传票传唤，原告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按照撤诉处理;被告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决答案：ACD解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第六十七条规定：“被告应当在收到起诉状副本之日起十五日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。”因此，选项B错误。故选ACD。18．下面对稽查案件复查组的描述正确的有()。A、稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组B、复查组实行组长负责制，组长由复查人员选举产生C、复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局分管领导审批后实施D、复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。答案：AD解析：选项B根据《税务稽查案件复查暂行办法》第五条，稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组，并指定组长。复查组实行组长负责制。复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局审批后实施。故选AD。19．取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括()。A、从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额D、纳税人申请退税答案：BCD解析：根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》的规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴:(1)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;(2)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;(3)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;(4)纳税人申请退税。选项A中的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等应当按上述第(2)项规定处理。故选BCD。20．选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括()：A、上级税务机关交办的税收违法案件B、上级税务机关安排的税收专项检查C、税务局相关部门移交的税收违法信息D、其他部门和单位转来的涉税违法信息答案：ABCD解析：《税务稽查工作规程》第十六条规定，选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括:(一)财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索;(二)上级税务机关交办的税收违法案件;(三)上级税务机关安排的税收专项检查;(四)税务局相关部门移交的税收违法信息;(五)检举的涉税违法信息;(六)其他部门和单位转来的涉税违法信息;(七)社会公共信息;(八)其他相关信息。故选ABCD。三、判断题1．依据《中华人民共和国行政强制法》，在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，稽查局可以立即决定强制执行。()答案：正确解析：《中华人民共和国行政强制法》第二十六条规定，经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定。强制执行决定应当以书面形式作出，并载明下列事项：(一)当事人的姓名或者名称、地址;(二)强制执行的理由和依据;(三)强制执行的方式和时间;(四)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(五)行政机关的名称、印章和日期。在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定。故正确。2．某股份制商业银行职员，其兼职为财经杂志社的特约评论员，其在财经杂志发表的作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。()答案：错误解析：根据《中华人民共和国个人所得税