2021年个人所得税汇算清缴问题汇总

2021年个人所得税汇算清缴问题汇总目录TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"一、 自己如何办个人所得税年度汇算？ 1\o"CurrentDocument"二、 我可以委托单位办理个税汇算清缴么？ 1\o"CurrentDocument"三、 我可以委托他人帮办理个税汇算么？ 2\o"CurrentDocument"四、 单位为员工代为办理汇算清缴的方式有哪些？ 2\o"CurrentDocument"五、 个人所得税年度汇算超过日期没有申报有什么结果？ 2六、 我全年收入不超过6万，但是年内对方单位代缴个税了，导致个人所得税有多缴的情\o"CurrentDocument"况，怎么办？ 2\o"CurrentDocument"七、 个人所得税年度汇算的年度怎么算？ 2\o"CurrentDocument"八、 个人所得税综合所得汇算清缴的年收入是指什么？和我拿到手的钱一样么？ 3\o"CurrentDocument"九、 个人所得税的计算方式 3\o"CurrentDocument"十、个人所得税年度汇算的计算规则是什么？ 3\o"CurrentDocument"十一、我不需要退税还要办理年度汇算吗? 3\o"CurrentDocument"十二、申请了汇算清缴结算多缴退抵税，多久能够办结？ 3\o"CurrentDocument"十三、申请了汇算清缴结算，个人所得税退税没退回来怎么回事？ 4\o"CurrentDocument"十四、什么时间可以进行个税年度汇算预约？ 4\o"CurrentDocument"十五、如果超过6月30号，没来得及办理汇算清缴申请，还可以办理个人所得税退税吗？个人所得税逾期申报申请退税怎么处理？ 4一、 自己如何办个人所得税年度汇算？办理年度汇算，您主要需要填写纳税申报表（个人所得税年度自行纳税申报表）;如果有新增或者调整本人重要基础信息（如有效联系方式、银行卡）、专项附加扣除信息等扣除信息，需要对相应信息进行补充或更新。上述事项均可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端（） 等渠道“随时随地”办理。如您不方便使用网络，也可以到主管税务机关（办税服务厅）或者通过邮寄方式办理。【特别提醒】手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端（）申报，都是免费的。千万勿用非官方软件办理，以防上当受骗！二、 我可以委托单位办理个税汇算清缴么？纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个人所得税APP、网页端，下同）完成年度汇算申报和退（补）税。这个规定说明，如果雇员向单位提出代办要求的，单位是有义务的。由单位代为办理的，纳税人应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（国家税务总局公告2022年第1号）三、我可以委托他人帮办理个税汇算么？纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。您如果委托涉税专业服务机构，或者其他单位和个人办理年度汇算，您需要与受托人签订委托授权书，并提供与申报相关的收入、扣除、纳税信息资料。后续您可登录手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端（）查询受托人为您办理年度汇算情况。中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第142号）、单位为员工代为办理汇算清缴的方式有哪些?1、 可通过自然人电子税务局（）【单位办税】功能办理申报。2、 大厅提交资料进行申报。五、个人所得税年度汇算超过日期没有申报有什么结果?如果是您是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是您的权利，无需承担任何责任。如果您是属于应当补税的，办理年度汇算是您的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚：纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料中华人民共和国税收征收管理法（中华人民共和国主席令第49号）中华人民共和国税收征收管理法（中华人民共和国主席令第49号）国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（国家税务总局公告2022年第1号）六、 我全年收入不超过6万，但是年内对方单位代缴个税了,导致个人所得税有多缴的情况，怎么办？居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款：需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。七、 个人所得税年度汇算的年度怎么算？年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。八、 个人所得税综合所得汇算清缴的年收入是指什么？和我拿到手的钱一样么？此处收入指“毛收入”，即为不减除任何费用、扣除、税款前的收入，通俗理解即为税前收入，并不是您实际拿到手的收入。九、 个人所得税的计算方式（一） 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。综合所得包含：工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。其中劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。（二） 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三） 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四） 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五） 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六） 利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。十、个人所得税年度汇算的计算规则是什么？2021年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2021年1月1日至12月31日（以下称纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：应退或应补税额=［（综合所得收入额60000元“三险一金”等专项扣除子女教育等专项附加扣除依法确定的其他扣除符合条件的公益慈善事业捐赠）x适用税率速算扣除数］已预缴税额年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。十一、我不需要退税还要办理年度汇算吗？不用。申请退税是您的权利，您如果放弃则无须办理年度汇算。十二、申请了汇算清缴结算多缴退抵税，多久能够办结?税务机关发现的，10日内办结纳税人自行发现的，30日内办结。十三、申请了汇算清缴结算，个人所得税退税没退回来怎么回事？税务审核不通过的原因有多种，您需要对您的申报数据进行重新检查、确认。如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：⑴您的身份信息不正确；(2)您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；⑶您填报的申报数据存在疑问；⑷税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；⑸税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系，防止上当受骗。、什么时间可以进行个税年度汇算预约?正常办理期间：2021年度汇算的时间为2022年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，全天候24小时随时办理，纳税人办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。急需办理期间：纳税人如需在3月1日至3月15日之间办理年度汇算，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约。预约步骤非常简便，有关功能将于2月16日上线。如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。十五、如果超过6月30号，没来得及办理汇算清缴申请，还可以办理个人所得税退税吗？个人所得税逾期申报申请退税怎么处理？纳税人未按规定期限办理年度汇算申报、汇算清缴期结束后又申报并申请退税的，税务机关在税收征管法规定期限内办理。即：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退