2023年南和县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE322023年南和县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务管理、案件多维跟踪、重大税收违法失信案件查询统计、检举案件管理及()等七个功能模块。A、执法风险防控、金三核心征管B、执法风险防控、稽查数据统计C、稽查质量内控、金三核心征管D、稽查质量内控、协查案件管理答案：B解析：稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务管理、案件多维跟踪、执法风险防控、重大税收违法失信案件查询统计、稽查数据统计、检举案件管理等七个功能模块。故选B。2．纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税。骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成()。A、骗取出口退税B、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪C、抗税罪D、逃避缴纳税款罪答案：A解析：纳税人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处。故选A。3．下列关于重大税收违法失信案件公布标准的说法错误的是()。A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上的B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的C、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的D、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的答案：A解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选A。4．税务稽查风险属于税务系统内部控制的风险类型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、税收执法答案：D解析：根据《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》第十一条:税收执法风险，是指税务机关及其工作人员在税收执法过程中，因故意或过失，损害国家利益或行政管理相对人合法权益的可能性。其中税务稽查风险，主要指在选案、检查、审理、执行等稽查工作中存在的风险。故选D。5．增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是()。A、以清包工方式提供的建筑服务B、提供的非学历教育服务C、增值电信服务D、提供的人力资源外包服务答案：C解析：选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。故选C。6．烟叶税的纳税人是()。A、收购烟叶的单位B、销售烟叶的单位C、加工烟叶的单位D、种植烟叶的单位答案：A解析：《中华人民共和国烟叶税法》第一条规定在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。纳税人应当依照本法规定缴纳烟叶税。所以选A。故选A。7．资产负债表日，其他债权投资的公允价值与账面余额的差额，一方面调整债权投资的账面余额，另一方面计入()。A、投资收益B、公允价值变动损益C、公允价值变动D、其他综合收益答案：D解析：其他债权投资按照公允价值进行后续计量，对于未实现的公允价值变动计入其他综合收益。故选D。8．下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是()。A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人1个月的工资缴纳个人所得税B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税答案：D解析：选项A，企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;选项B，个人达到国家规定的退休年龄，按月领的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;选项C，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。故选D。9．质效管理岗，负责()。A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案：C解析：依据《全国税务稽查规范(1.1版)》11.2业务岗责，质效管理岗，负责实施税务稽查质效管理。故选C。10．根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，不构成逃税罪的是()。A、甲公司以在账簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款9万元且占应纳税总额的5%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款B、乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款10万元且占应纳税总额的10%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款C、丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元D、丁公司5年内因逃税受过刑事处罚后又逃税2万元答案：A解析：根据第二百零一条的规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的……。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。故选A。11．下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是()。A、依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法。B、企业当年发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年税前扣除。C、外购商誉的支出，准予分期摊销扣除。D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除。答案：C解析：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。故选C。12．甲企业2018年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是()。A、5000万元B、6000万元C、9000万元D、2000万元答案：C解析：以房产抵偿债务，按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契税，本题中的折价款为9000万元。故选C。13．某外贸公司为增值税一般纳税人(位于县城)，2018年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品实际缴纳增值税200万元;本月将2015年购进的一块闲置土地转让，实际收到含税收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元，该公司销售土地使用权选择按简易计税方法计税。该公司本月应纳城市维护建设税为()。A、13.4万元B、10.85万元C、10.4万元D、10.38万元答案：D解析：出口退还增值税、消费税，不退还城建税，进口不征城建税;纳税人以实际缴纳的增值税税额为计税依据征收城建税。一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。应纳的城建税=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(万元)。故选D。14．应与《税务检查通知书》一并使用的文书为()。A、《税务稽查立案审批表》B、《税务文书送达回证》C、《税务稽查人员廉政告知书》D、《复制电子账簿资料通知书》答案：B解析：根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定，《税务检查通知书》应与《税务文书送达回证》一并使用。故选B。15．根据证据排除规则，下列证据材料不能单独作为定案依据的是()。A、无法与原件、原物核对的复制件或者复制品B、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料C、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料D、不能正确表达意志的证人提供的证言答案：A解析：下列证据不能单独作为定案证据：①未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言;②与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所做的对该当事人有利的证言，或者与当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言;③难以识别是否经过修改的视听资料;④无法与原件、原物核对的复制件或者复制品;⑤经改动但当事人不予认可的证据资料;⑥其他不能单独作为定案依据的证据材料。以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料;被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料;不能正确表达意志的证人提供的证言均属于不能作为定案证据的材料。故选A。16．《税务稽查报告》中“其他情况说明”不包括以下哪项内容()。A、拟出具的稽查建议B、税收违法行为是否涉嫌犯罪C、被查对象对调查事实的意见D、检查人员对税收征管问题的建议答案：A解析：根据《税务稽查内部管理文书式样》(国税发〔2011〕122号)的规定，《税务稽查报告》中“其他情况说明”主要填写：税收违法行为是否涉嫌犯罪，被查对象对调查事实的意见，以及检查人员对税收征管问题的建议等内容。故选A。17．下列关于出口退税的税法中，错误的是()。A、出口退税退的是增值税、消费税征收范围内的货物B、出口退税实质上退的已纳税额C、所退增值税指的是上游环节所缴纳的增值税D、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的可以享受退税。答案：D解析：外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，另有规定外，给予免税，但不予退税故选D。18．纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是()。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《纳税担保试行办法》第三条规定，纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：(一)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(二)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(三)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(四)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项B不在适用纳税担保的范围中，因此，本题选择B。故选B。19．对过错责任追究决定申诉答复有异议的，税收执法人员可以向以下哪个机构提出书面复核申请()。A、上一级税务机关税收执法责任制工作领导小组办公室B、本级税务机关税收执法责任制工作领导小组办公室C、上一级税务机关税收执法责任制工作领导小组D、本级税务机关税收执法责任制工作领导小组答案：A解析：根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》，税收执法人员对过错责任追究决定有异议的，可以提出申诉，税收执法责任制工作领导小组办公室应当自收到申诉材料之日起15个工作日内组织调查核实，形成调查结论，并作出答复。执法人员对答复有异议的，可以自收到答复之日起5个工作日内向上一级税务机关税收执法责任制工作领导小组办公室提出书面复核申请。故A项当选。故选A。20．需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为()。A、车船使用地B、车船登记地C、纳税人住所所在地D、车船购买地答案：B解析：需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。故选B。21．因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是()。A、税务机关在3年内可以追征税款B、税务机关不得追加滞纳金C、未缴或者少缴税款为8万元的，追征期可以延长到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。再根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十二条的规定，税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。故选A。22．下列项目中，需要缴纳消费税的是()。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D、委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟答案：C解析：选项A、B、D均属于生产加工业务，没有构成销售，不缴纳消费税;选项C属于视同销售行为，应当征收消费税。故选C。23．2019年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金30万元，将增值税税额1.8万元。当年确认收入()万元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租该商标权确认收入为30(万元)。故选A。24．税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在()内退还被执行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十九条规定，税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。本题考查税务强制执行。故选B。25．某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人，7月留抵退还增值税20万元，当月共缴纳增值税、消费税和关税400万元，其中关税100万元、进口环节缴纳的增值税和消费税200万元(教育费附加3%，地方教育费附加2%)。该企业当月应缴纳的教育费附加和地方教育费附加为()。A、4万元B、7万元C、15万元D、20万元答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。该企业应缴纳的城建税=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(万元)。故选A。26．对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》进行审批的是()。A、稽查局所属税务局局长B、税务局稽查局局长C、案源部门领导岗D、案源管理岗答案：B解析：税务局稽查局局长，负责对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》的审批，因此，选项B正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选B。27．下列不属于重大税收违法失信案件公布内容的是()。A、主要违法事实B、税务行政处理决定的主要内容C、适用的法律、法规依据D、调查审理过程答案：D解析：税收违法案件信息公告应当实事求是，扼要介绍税收违法事实，写明税务行政处理决定的主要内容及其适用的法律、法规依据，与此不相关联的其他情节和调查审理过程，不应写入公告。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。28．承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照()计征契税。A、与房屋相同的契税税率B、当地确定的适用税率C、固定的3%的税率D、固定的5%的税率答案：B解析：承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。故选B。29．审理部门认为《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的，()A、可以退回检查部门B、应当退回检查部门C、可以另行提出税务处理、处罚意见D、应当另行提出税务处理、处罚意见答案：D解析：《税务稽查工作规程》第四十九条规定，《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。故选D。30．某企业2020年3月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值(单位：千克)为0.0001，适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。A、40B、200C、400D、800答案：C解析：污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=50÷0.0001=500000故选C。应纳税额=污染当量数×适用税额=500000×8÷10000=400(万元)二、多选题1．检举管理岗的工作职责有()。A、检举事项的接收、受理、登记B、提出检举事项的分级分类处理拟办意见C、提出回避申请D、填制《税务稽查案源审批表》答案：ABC解析：检举管理岗，负责检举事项的接收、受理、登记;负责提出检举事项的分级分类处理拟办意见;负责提出回避申请，因此，选项ABC属于检举管理岗工作职责，选项D属于案源管理岗的职责。故选ABC。2．部门协作，是指税务局稽查局与相关部门之间就信息共享、案件查处等方面进行沟通协调，形成合力，共同打击税收违法犯罪行为，推进税收共治格局构建，所指相关部门可能包括()。A、公安B、法院C、检察院D、人民银行答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范》9部门协作业务描述：部门协作，是指税务局稽查局与公安、法院、检察院、人民银行、银保监、海关等部门之间就信息共享、案件查处等方面进行沟通协调，形成合力，共同打击税收违法犯罪行为，推进税收共治格局构建。故选ABCD。3．下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有()。A、未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除B、纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除C、未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除D、纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除答案：CD解析：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》的规定，纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。故选CD。4．税务局哪些部门具体负责重大执法决定法制审核工作()。A、县以上税务机关负责法制工作的机构B、稽查局审理部门C、跨区域稽查局审理部门D、税务分局、税务所答案：AB解析：《重大执法决定法制审核实施办法(试行)》第四条，县以上税务机关负责法制工作的机构、稽查局审理部门，负责本单位法制审核工作并制作法制审核意见;对稽查案件实施集中审理的地区，市税务局稽查局审理部门同时负责同级跨区域稽查局重大执法决定法制审核工作;税务分局、税务所作出的重大执法决定的法制审核由县税务机关负责审核。故选AB。5．下列关于虚开发票的行政处罚，正确的是()。A、违反发票管理规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得B、虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款C、虚开金额在1万元以下的，可以并处1万元以上5万元以下的罚款D、虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款答案：ABD解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选ABD。6．下列那些情形属于查处虚开案件中检查虚假资金流转情况的是()。A、虚假现金支付B、利用银行账户回流资金C、虚假的债权D、虚假的债务答案：AB解析：查处虚开案件检查虚假资金流转情况是指虚假现金支付、利用银行账户回流资金、利用承兑汇票虚假支付结算。依据《虚开发票案件查处工作指引》。故选AB。7．下列关于逃税罪的说法正确的是()。A、对多次实施逃税行为，未经处理的，按照累计数额计算B、纳税人逃税符合犯罪成立要件，如果经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金的，已受行政处罚的，不予追究刑事责任C、五年内因逃避缴纳税款受过一次行政处罚又实施逃税行为的，并已按照税务机关的追缴通知补缴了应纳税款，缴纳滞纳金的，也应当追究刑事责任D、五年内因逃避缴纳税款受过二次行政处罚又实施逃税行为的，按照税务机关的追缴通知补缴了应纳税款，缴纳滞纳金的，也应当追究刑事责任答案：ABD解析：刑法第二百零一条规定：……对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。故选ABD。8．检查过程中稽查人员对证人证言的收集，以下说法正确的有()。A、证人口头提出变更证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由证人逐页签章、捺指印，并注明日期B、证人变更书面证言的，退回证人原件C、自然人代表单位或者法人提供证言的，属于证人证言证D、以单位或者法人名义出具证明文件的，属于证人证言答案：AC解析：根据《税务稽查工作流程》关于证人证言的收集和固定相关要求，选项B错误，证人并更书面证言的，不得退回证人原件;选项D错误，以单位或者法人名义出具证明文件的，属于书证。故选AC。9．甲税务局决定扣押A纳税人相当于欠缴税款和滞纳金价值的货物，查封、扣押决定书应当载明的事项包括()。A、当事人的姓名或者名称、身份证号、地址B、查封、扣押的理由、依据和期限C、查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等D、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限答案：BCD解析：根据《中华人民共和国行政强制法》第二十四条：“行政机关决定实施查封、扣押的，应当履行本法第十八条规定的程序，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单。故选BCD。查封、扣押决定书应当载明下列事项：(一)当事人的姓名或者名称、地址;(二)查封、扣押的理由、依据和期限;(三)查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等;(四)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(五)行政机关的名称、印章和日期。”当事人的身份证号并不包括在查封扣押决定书应当载明的事项中，故不选A选项。10．下列有关应付票据处理的表述中，正确的有()。A、企业开出商业汇票时，按其票面金额贷记“应付票据”B、不带息应付票据到期支付时，按票面金额结转C、企业支付的银行承兑汇票手续费，计入当期财务费用D、企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“应付账款”答案：ABC解析：选项D企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“短期借款”。故选ABC。11．审理部门在对证据进行审查时，对证据效力认定正确的有()。A、原件、原物优于复制件、复制品和重制品B、原始证据优于传来证据C、视听资料和证人证言优于鉴定意见、现场笔录D、法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见答案：ABD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定：①国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证。②鉴定意见、现场笔录、勘验笔录、档案材料及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言。③原件、原物优于复制件、复制品和重制品。④法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见。⑤原始证据优于传来证据。⑥其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言。⑦数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据。故选ABD。12．下列房地产交易行为中，不应当缴纳土地增值税的有()。A、房地产公司出租别墅B、非营利的基金会将合作建造的房屋转让C、房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D、城市居民之间互换自有居住用房屋且经当地税务机关核实答案：ACD解析：选项B：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，要计算缴纳土地增值税故选ACD。13．“经税务机关检查确认走逃(失联)的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前()。A、缴清税款、滞纳金和罚款B、不履行税收义务C、脱离税务机关监管D、按时进行纳税申报答案：BC解析：“经税务机关检查确认走逃(失联)的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》案件标准。故选BC。14．依据2017年的《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，把金融资产分为()。A、以摊余成本计量的金融资产B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D、投资性房地产答案：ABC解析：选项D不属于金融资产。故选ABC。15．监控实施岗，负责()。A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案：AB解析：依据《全国税务稽查规范(1.1版)》11.2业务岗责，监控实施岗，负责税务稽查项目监控启动;负责税务稽查项目监控处理。故选AB。16．车船税的纳税人是()。A、车辆、船舶的所有人B、车辆、船舶的管理人C、车辆、船舶的使用人D、车辆、船舶的出租人答案：AB解析：根据《中华人民共和国车船税法》第一条规定：在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。所以选AB。故选AB。17．案源管理岗经过识别和判断，对推送案源信息应当及时制作《税务稽査案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核，作退回(补正)处理的情形包括:()。A、纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为非正常或者注销的B、纳税人已经走逃而无法开展检查的C、案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形D、税收违法线索不清晰或者资料不完整，要求补充资料不能补充资料的答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》2.5.2.3【业务规范】7.推送案源的退回(补正)处理(1)案源管理岗经过识别和判断，发现推送案源信息符合下列情形之一的，应当及时制作《税务稽査案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核：①纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为非正常或者注销的，可以作退回处理;②案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形，可以作退回处理或者要求补充资料;③税收违法线索不清晰或者资料不完整，要求补充资料不能补充资料的，可以作退回处理;④其他需要退回信息来源部门或者要求补充资料的情形。故选ACD。18．明确审核内容，确保法制审核质量。要严格审核();证据是否合法充分;适用法律、法规、规章、规范性文件是否准确，裁量基准运用是否适当;是否超越本机关法定权限;执法文书是否齐备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。A、执法主体是否合法B、执法人员是否具备执法资格C、执法程序是否合法D、案件事实是否清楚答案：ABCD解析：《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》(税总发〔2019〕31号)要严格审核行政执法主体是否合法，行政执法人员是否具备执法资格;行政执法程序是否合法;案件事实是否清楚，证据是否合法充分;适用法律、法规、规章是否准确，裁量基准运用是否适当;执法是否超越执法机关法定权限;行政执法文书是否完备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。法制审核机构完成审核后，要根据不同情形，提出同意或者存在问题的书面审核意见。行政执法承办机构要对法制审核机构提出的存在问题的审核意见进行研究，作出相应处理后再次报送法制审核。故选ABCD。19．税务检查中需要提取纳税人的销售合同作为证据使用时，下列做法正确的有()。A、用收据提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和复制C、在相片、影印和复制件上注明原件的保存单位(或个人)D、由税务稽查人员签注“与原件核对无误”字样，并由原件保存单位和个人签章押印答案：ABC解析：选项D，应由原件保存单位(个人)在合同复制件上签注“与原件核对无误，原件存于我处”字样，并由其签章、捺指印进行确认。故选ABC。20．实施审理过程中，骗取出口退税认定内容包括：A、骗取出口退税主观故意是指被查对象明知自己不符合出口退税条件，为了骗取国家出口退税款，而实施假报出口或者其他欺骗手段B、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款C、对于实行“免、抵、退”的生产企业，采用上述违法手段骗取出口退税，造成内销环节少缴税款的数额，认定为偷税，实际取得的退税款，认定为骗取出口退税D、实施骗取出口退税违法行为，同时构成虚开增值税专用发票等其他违法行为的，按照法律和相关规定处罚较重的进行定性处罚答案：ABCD解析：《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第九条规定：实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。故选ABCD。三、判断题1．查补税款和罚款变更，应当经审理部门审理通过后，在会议纪要中列明变更或者撤销的原因和决定。()答案：错误解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，查补税款和罚款变更，应当经稽查局集体审理通过，并在会议纪要或者审理意见中列明变更的原因和集体研究的决定。故错误。2．已对外公布的偷税案件，在公布后能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关确认，继续公布。()答案：错误解析：符合本办法第五条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法失信案件当事人，在公布后能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关确认，停止公布并从公告栏中撤出，并将缴清税款、滞纳金和罚款的情况通知实施联合惩戒和管理的部门。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故错误。3．对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举