支票领用与非现金付款管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档支票领用及其他非现金付款管理制度为规范公司支票领用及其他非现金付款行为，保护公司资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》及《支付结算办法》，制定本《支票领用及其他非现金付款管理制度》。除公司《现金报销制度》第一条规定的可用现金支付的款项外，其他款项的支付必须通过银行转帐方式；银行转帐支付方式包括（但不限于）：支票：用于同城结算；（建议使用）贷记凭证：用于同城结算；银行本票：用于同城结算；汇兑：包括信汇和电汇，适用于异地款项的结算；（建议使用）银行汇票：适用于同城或异地款项的结算；须用银行转帐方式支付款项时，经办人员须按公司《付款通知单填制说明》正确填写《付款通知单》，写明付款对象、付款时间、支付方式、付款金额（大小写，金额应一致）、付款理由，交部门经理或部门主管审核签字，部门经理/部门主管提交总经理同意签字后方可办理付款手续；按照有关合同付款时，经办人员须在《付款通知单》备注栏注明：合同号、合同名称、按照合同付款条款的付款进度及付款进度完成情况；进行银行转帐方式对外付款时，经办人员须附发票、收据等合法、正确填制的原始凭证，发票、收据开具单位须为合同签订单位和《付款通知单》所列付款对象，发票、收据所示抬头须为本公司；在办理银行转帐支付时，如因特殊原因经办人员不能同时提供发票、收据等有效原始凭证，须在《付款通知单》备注栏注明原因及后补时间(最迟不超过合同完成日期)，经办人员须负责未开发票、收据的催收工作；如采用支票付款时，经办人员须正确填写受款单位全称（可参考发票上的单位章），否则发生支付错误由经办人员负责；如采用除支票外的其他银行转帐支付方式，经办人员须提供和填写正确的受款单位全称、开户行及帐号，经办人员承担因填写错误而导致付款错误的责任；财务部经理或会计主管负责对交至财务部的付款要求进行审核，审核内容包括：《付款通知单》是否填制完整、正确；部门经理及总经理是否审核签字；是否依据相关合同付款，合同是否已提交财务部归档；支付理由及支付进度是否符合合同相关条款的规定；是否附有填制正确、合法的发票、收据等原始凭证；是否已列入当月度资金计划或预算计划中；其他应该审核的事项。对于审核后不符合公司有关规定的支付要求财务部有权拒绝付款，符合要求的支付要求将提交出纳办理有关支付手续；财务部办妥的付款票据经办人员应立即至财务部领取，不得隔天领取；如领取票据人员系本公司经办人员，须在《付款通知单》和《票据领用簿》上签名，并负责尽快将票据交付有关单位和交付期间的票据安全；如领取票据人员系受款单位人员，须提交有关身份证明或单位证明，并有本单位经办人员陪同，否则财务部有权拒绝交付付款票据；领取票据后在须《付款通知单》及《票据领用簿》上签字；对于受款单位或付款金额不能确定的付款要求，财务部不得开具无抬头、无金额的空白支票。如因特殊原因须开具空白支票，经办人须提交《空白支票申请单》，经部门经理、财务经理审核签字后交总经理同意后方可办理；不得开具或领用空白现金支票；领用空白支票人员必须为本公司人员，领用人必须保证空白支票在传递过程中的安全，如万一遗失，须立即通知财务部办理挂失、止付手续，由此带来的经济损失由空白支票领用人承担；空白支票领用后用于付款时，如由受款单位填写，本公司经办人员应在对方填写完后检查所填抬头、金额是否正确；同时索取支票存根和发票；空白支票领用人应在最迟不超过两个工作日内将空白支票存根及相关发票、收据交至财务部办理核销手续，核销时须按报销程序填制《付款通知单》；本制度由财务部负责解释。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档制度名应收票据、应收账款处理准则电子文件编码GLZD097页码3-1第一条为确保公司权益，减少坏账损失，依国内营业处理办法的规定，特制定本准则，以资遵行。第二条各营业部门应依国内营业处理办法的规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形)，签注于征信调查表相关栏内。但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。第三条营业部门，至迟应于出货日起30日内收款，惟不锈钢及特殊钢因限于同业习惯，应于55天内收款。如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者，营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理。但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，得依其规定。第四条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：1.注意发票人有无权限签发支票。2.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。4.注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来期间越长，信用较为可靠(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。5.注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票纪录情形(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。6.支票上文字有否涂改、涂销或变造。7.注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章。8.注意支票上的文字记载(如“禁止背书转让”字样)。签发人责任人签名制度名应收票据、应收账款处理准则电子文件编码GLZD097页码3-29.注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示期日是否超过第6条的规定。10.尽量利用机会通过A客户注意B户支票(或客票)的信用。第五条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后6日内办理。第六条本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算如下：1.本埠支票到期日当日兑现。2.近郊到期日2日内兑现。第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后，送总管理处办理。营业部门取回原支票后，送总管理处办理，并且必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。第八条应收账款发生折让时，应填具折让证明单，并呈主管批准后始得办理(如急需时得先行以电话取得主管的同意，而后补办)。或遇有销货退回时，应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一发票取回，送交会计办理(如不能取回时，应向客户取得销货退回证明)。其折让或退回部分，应设销货折让及销货退回科目表示，不得直接由销货收入项下减除。第九条财务部门接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应立即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速拟订善策处理，且由营业部门填送呆账(退票)处理报告表，随附支票正本(副本留营业部门供备忘催办)及退票理由单，径送总管理处依法办理。签发人责任人签名制度名应收票据、应收账款处理准则电子文件编码GLZD097页码3-3第十条营业部门对退票声诉案件送请总管理处办理时应即提供下列资料：1.发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务部)。2.〖JP3〗发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押、建物〈土地改良物〉)应注意所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等。〖JP〗3.其他投资事业。第十一条总管理处接到呆账(退票)处理报告表，经呈准后2日内应依法起诉，并随时将处理情形通知各有关单位。第十二条上列债权确认无法收回时，应专案列表送总管理处，并附原呆账(退票)处理报告表存根联及税捐机关认可的合法凭证(如法院裁定书，或当地警察证明文件，或邮政信函等)呈总管理处总经理核准后，始得冲销应收账款。第十三条依法起诉而