中通公司会计监督制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档中通建设股份有限公司会计监督制度第一条根据公司《会计制度》规定，为了本公司内部会计监督制度的具体实施，制订本制度。第二条本公司的会计部对本公司的经济活动进行会计监督。第三条会计部进行会计监督的依据是：国家现行财经法律、法规、规章；内部会计管理制度；本公司内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。第四条会计部应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。第五条会计部对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。第六条会计部应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计部职权范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。第七条会计部对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。第八条会计部应当对财务收支进行监督。1.对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。2.对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。3.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。4.对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。单位领导人应当在接到书面意见起十日内作出书面决定，并对决定承担责任。5.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。6.对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。第九条会计部对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，向单位领导人报告，请求处理。第十条会计部应当对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。第十一条本公司必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况、不得拒绝、隐匿、谎报。第十二条本公司按照法律规定应当委托注册会计师进行审计，应当配合注册会计师的审计工作，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报，不得示意注册会计师出具不当的审计报告。第十三条本规范是公司《会计制度》的重要部分，由公司财务总监制定，解释权、修改权归公司财务总监。第十四条本规范自2002年1月1日起实施。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档中通建设股份有限公司会计制度第一章总则第一条为了规范本公司的会计行为，保证会计资料真实、合法和完整，及时、准确的提供经营管理活动所需要的信息和符合国家要求的财务信息，提高经营管理水平和经济效益，提升公司的市场竞争能力，制定本制度。第二条根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》和相关法律、法规，结合本公司生产经营特点和实施全面预算管理的需要设置会计核算体系，以反映公司的财务状况、经营成果和资金情况以及各预算主体经营状况信息。第三条根据公司现行的治理结构和管理机制，董事会是公司现行会计核算的最高权利机构，董事长代表公司对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第四条公司依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。第五条公司会计人员依照本制度规定进行会计核算，实行会计监督。任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何部门或者个人不得对依法履行职责的会计人员实行打击报复。第六条财务部具体实施公司的会计工作，公司总部、各分公司实行统一的会计制度。第二章会计机构和会计人员第七条公司和各分公司分别设立财务部负责日常会计核算和会计监督。并且负责对各责任中心的责任收入、责任成本费用进行辅助记录。公司财务部公司各职能部门是费用中心，公司财务部负责核算其日常费用开支。公司财务部在公司和各分公司收支核算的基础上编制公司的资产负债表、利润表和现金流量表。公司财务部应同时对各责任中心的成本收入、费用开支进行辅助记录。（二）分公司财务部各分公司财务部负责各工程项目收入的核算及核算分公司各职能部门的成本费用开支；各施工处作为内部利润中心管理，由各工程项目小组的项目内勤会计在分公司核定的备用金限额内进行日常开支的报账。分公司财务部提供工程项目实际开支与项目成本费用定额之间的差异情况。并进行下属各责任中心的收入、成本费用开支的辅助记录。第八条根据会计核算和会计监督的需要，财务部内部实行分工负责制，设财务部经理、总账、往来账、电算化、成本会计、出纳等岗位，按照岗位确定其工作职责（实施细则见附件一）。日常业务由财务部经理组织实施，并直接对财务总监负责。分公司财务部成员由分公司财务部经理提名，经分公司财务总监批准后任职。第九条会计核算的日常事务主要包括凭证管理、账务处理、成本核算、会计报告、会计档案管理、会计监督等。第十条财务部内部建立稽核制度，不相容职务要分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第十一条公司的会计人员，必须取得会计从业资格证书。担任会计主管（含）以上的人员应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。第十二条会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务部经理监交；会计主管以上（含）办理交接手续，由财务总监监交（实施细则见附件二）。第三章会计核算第十三条财务部根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。第十四条公司发生下列事项，财务部需及时办理会计手续、进行会计核算：（1）货币资金和有价证券的收付；（2）财产物资的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本的增减；（5）收入、支出、费用、成本、财务成果的计算和处理；（6）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第十五条公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，结账日期为月末最后一天，经济事项必须完全反映在所发生的当期。为了便于及时核算公司的财务状况，分公司的财务报告必须在次月5个工作日内报送到公司财务部。第十六条会计核算采用借贷记账法，以权责发生制为基础，各项财产物资按取得时的实际成本计价，收入与其相关的成本、费用相互配比。会计核算应遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，公司一律不得自行调整其账面价值。第十七条会计核算指标应当口径一致、相互可比。不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。第十八条财务部可在《企业会计制度》所规定的会计科目的基础上，设置二和三级明细科目、或增添部分会计科目，反映公司发生的经济业务和参与执行《全面预算管理制度》的预算主体的业绩，同时增加内部往来以反映公司统包工程项目在各分公司之间的分配时的内部转移定价，以及公司以内部银行的方式调剂各分公司之间的资金余缺。月末由财务部编制资产负债表时将其相互抵消。第四章会计凭证、会计账簿第十九条公司会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料，必须符合《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。第二十条会计凭证管理包括原始凭证管理和记账凭证管理（实施细则见附件六）。会计人员按照会计制度的规定对原始凭证进行审核，不真实、不合法的原始凭证一律不予接受。业经审核的原始凭证及有关资料可以编制记账凭证。各预算主体对其经济业务事项的原始单据的合理性负责，财务部对合理性仅作形式上的审查但需对其合法性负责。第二十一条公司会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿必须以经过审核的会计凭证为依据登记，各项经济业务必须在统一会计账簿上登记、核算，不得私设会计账簿。第二十四条公司定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证账实相符、账证相符、账账、账表相符（实施细则见附件六）。第五章编制和提供财务报告第二十五条公司财务报告包括对外财务报告和内部财务报告。对外财务报告按照国家有关规定由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成；内部财务报告主要是为了管理及考核各预算主体的经营状况和预算执行情况，财务部审核、编制、汇总各预算主体的收入、成本、可控费用等项目，编制预算执行情况报告。第二十六条财务报告主要由财务部经理根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制。向不同的会计资料使用者提供的财务报告，其编制依据一致。第二十七条对外财务报告由董事长和财务部经理、财务总监签名并盖章。公司董事长应当保证其真实、完整。如果有关法律、行政法规规定对外财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。（实施细则见附件十）。第二十九条会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管，其保管期限和销毁办法由财务总监根据国家相关规定制订（实施细则见附件七）。第六章会计监督第三十条建立健全本公司内部会计监督制度：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离、相互制约；（二）对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项等由股东大会、董事会、总经理在职权范围内决策，并由财务部具体执行；（三）财产清查由财务部定期或不定期组织实施；（四）会计资料由财务总监负责组织人员定期和不定期进行内部检查。第三十一条财务部对原始凭证、实物、款项、财务收支进行审核和监督，对各预算主体执行全面预算的情况进行监督。第三十二条总经理应当保证财务部、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务部、会计人员违法办理会计事项，并授权财务总监制订具体的会计监督办法（实施细则见附件八）。第三十三条公司行政和作业部门、员工个人对违反本制度和国家相关法律、法规的行为，有权向公司审计部门检举。审计部有权处理的，按照职责分工及时处理；无权