国际金融理财师CFP资格认证考试《员工福利退休规划》试题

国际金融理财师CFP资格认证考试《员工福利退休规划》试题1选择题解析下列属于缴费确定计划的是（ ）Ⅰ．现金购买退休计划Ⅱ．现金结算退休计划Ⅲ．退休计划A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B@@@【解析】缴费确定计划的种类主要有：①现金购买退休计划；②现金结算退休计划；③利润分享退休计划；④股权期权退休计划。下列关于待遇确定养老金计划的叙述错误的是（ ）。A．待遇确定型养老金计划表示缴费并不确定，雇员在退休时所获的待遇是确的养老金计划B．待遇确定型养老金计划不实行个人账户制度，一般情况下雇员不缴费，缴费额全部由雇主承担C．在待遇确定型养老金计划中，雇主缴费的金额与养老金投资收益的状况无关D．在待遇确定养老金计划中，雇员退休之前不能提前支取养老金【答案】C@@@【解析】在待遇确定型养老金计划中，雇主缴费金额部分将取决于养老金投资收益的状况。当收益好时，雇主就可以少缴费甚至暂时不缴费；反之，就得多缴费。下列不属于缴费确定计划主要特征的是（ ）。A．养老金的支付水平以参与人的工龄为基础，养老金水平与投入账户资金数和投资收益关联B．缴费确定计划的养老金水平是不确定的C．需要每个参与员工建立个人账户，以便通过多种渠道为退休计划筹集资金，【答案】A@@@【解析】养老金的支付水平以参与人账户积累总额为基础，养老金水平与投入账户资金数量和投资收益关联。根据收益额的计算方法不同，DB计划有多种形式，（ ）形式的养老金益额等于固定的支付数额或固定金额乘以工作的年限。A．最终平均收益额计划B．C．绝对收益额计划D．薪酬延付计划【答案】C@@@给付确定型职业年金的给付包括（ ）Ⅰ．定期养老金Ⅱ．死亡给付Ⅲ．伤残给付Ⅳ．离职给付A．Ⅰ、ⅡB．Ⅰ、ⅢC．Ⅰ、Ⅱ、ⅢD【答案】D@@@缴费确定型职业年金的待遇发放方式有（ ）Ⅰ．一次性领取Ⅱ．定期年金领取Ⅲ．终身年金领取A．Ⅰ、ⅡB．Ⅰ、ⅢC．Ⅰ、Ⅱ、ⅢD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D@@@对退休人员生存期提供养老金的退休计划被称为（ ）A．生存年金计划B．非生存年金计划C．一揽子计划D．单项计划【答案】A@@@微观设计要具体到月养老金支付数额，宏观设计要覆盖客户退休后全部余命退休计划是（ ）。合格计划B．非合格计划C．生存年金计划D【答案】C@@@【解析】年金是支付养老金的最佳方式，包括生存年金计划和非生存年以不考虑受益人在退休后的生存期。生存年金是最完整的退休计划，可以为人们退休后的生存期提供最大的保障为应对长寿风险需要各种理财安排，主要包括（ ）。Ⅰ．靠利息收入支付养老金Ⅱ．购买保险年金产品Ⅳ．拇指法，即根据金融市场和资本市场的过去表现规定养老金支付速度A．Ⅰ、Ⅱ、ⅢⅡ、Ⅲ、ⅣC．Ⅰ、Ⅱ、ⅣD【答案】D@@@165．同时具备待遇确定计划和缴费确定计划二者特征的计划是（ ）A．单项计划B．C．一揽子计划D．混合计划【答案】D@@@【解析混合计划的如下特征具有待遇支付计划的养老金支付承诺如保底承诺和限额承诺等具有缴费确定计划的筹资能力决定养老金支付水平的激励。166．不同的养老金计划具有不同的精算假设，以企业年金为例，精算假设主要包括（ ）。Ⅰ．减因概率Ⅱ．工资增长率Ⅲ．利息率（投资收益率Ⅳ．管理费用率A．Ⅰ、Ⅱ、ⅣB．Ⅱ、Ⅲ、ⅣC．Ⅰ、Ⅱ、ⅢD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D@@@167．关于精算假设，下列说法不正确的是（ ）AD．管理费用率是按照养老金计划的信托投资协议产生的养老金的投资运营费用占养老金基金规模的比例【答案】C@@@【解析】投资费用可以直接由投资收益抵消，并在利率中反映，其他费定的比例。关于待遇确定型计划）和缴费确定型计划），法不正确的是（）。A．DB计划是建立在给付精算现值和缴费精算现值平衡的关系上B．DC基金债务C．DB计划预先设定养老金的目标支付替代率，据此安排缴费计划D．DC来给付精算现值、精算债务、未备基金债务等【答案】D@@@【解析】DC目标和养老金计划的债务状况而调整。相比于DB计划尽管DC计划对精算的要求较低，但精算仍然在（ 等方面发挥重要作用。Ⅰ．确定养老金目标替代率和所需的缴费水平Ⅱ．对不同加入年龄和工龄的职工确定公平的缴费水平Ⅲ．测算税收优惠政策对缴费和给付的影响A．Ⅰ、Ⅱ、ⅢB．Ⅰ、Ⅲ、ⅣC．ⅠD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D@@@170．为了兑现新制度建立前职工个人积累的养老金权利，“中人”的养老金了基础养老金和个人账户养老金外，还增加了过渡性养老金部分。王先生1987年参加工作，1996年建立养老保险制度时尚未退休，2000年王先生退休时当地上年职工月平均工资为2500元，建立个人账户之前的缴费年限是10年，如计发系数为1％，历年缴费工资平均指数为1.2，则王先生的过渡性养老金部分为（ ）元。A．200B．250C．300D．350【答案】C@@@【解析】实践中，过渡性养老金通常采用指数调整方法计算，过渡性养老金部分＝退休时当地上年职工月平均工资×历年缴费工资平均指数×计发系数×缴费年限＝2500×10×1.2×1％＝300（元）。老王1987年参加工作，当时231996116％，法定退休年龄为6012005年老王的工资为4940元社会平均工资为2200元取计发系数为1.2％，则根据该养老计划，老王退休时可领取的过渡性养老金为（ ）元。A．15410B．3343.5C．2200D．1607.5【答案】A@@@【解析】1987年的社会平均工资为：Ss，1987＝2200/（1＋4％）2005－元1987＋1％）2005－1987＝3343.5（元）。历年缴费工资平均指数In＝＝2.4012，计发系数为1.2％，则老王的过渡性养老金为：Br，3＝（2200×12）×（1＋4％）2023－2005×2.4012×（1997－1987）＝15410（元）。下列不属于合同法的基本原则的是（ ）A．合同自由原则B．公平原则C．权利法定原则D．平等原则【答案】C@@@【解析】《合同法》第三、四、五、六条分别规定了平等、自愿、公平诚实信用等基本原则合同坚持意思自治为其基本原则双方当事人之间可以基于自己的意思约定权利义务，所以权利法定原则不是合同法基本原则。173．平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议称为（ ）。合同承诺C．要约D【答案】A@@@174．根据我国合同法的规定，下列合同属于无效合同的是（ ）A．一方以强迫的手段订立的合同B．倒卖合同的合同C．D．口头借款合同【答案】C@@@52175．劳动合同是（ ）的法律形式。A．劳动者与国家机关确立劳动关系、明确双方权利义B．国家和员工建立合作关系和明确各自权利义务C．劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利义务D．雇主和国家建立各种关系和明确各自权利义务【答案】C@@@176．在与退休计划相关的合同中，雇主和雇员建立劳动关系和明确各自权利务的法律形式是（ ）。劳动合同B．集体协议C．信托合同D【答案】A@@@177．《劳动合同法》的立法宗旨是完善劳动合同制度，明确劳动合同双方当事人的权利和义务，保护（ ）的合法权益，构建和发展和谐稳定的劳动关系A．企业用人单位C．劳动者D【答案】C@@@【解析】《劳动合同法》第一条规定，为了完善劳动合同制度，明确劳的劳动关系，制定本法。178．订立劳动合同，应当遵守合法、（）、平等自愿、协商一致、诚实信用原则。A．公道B．公认C．公开D．公平【答案】D@@@【解析】《劳动合同法》第三条规定，订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则。179．直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定实施过程中，工会者职工认为不适当的，有权（ ）。A．不遵照执行B．宣布废止C．向用人单位提出，通过协商予以修改完善D．请求劳动行政部门给予用人单位处罚【答案】C@@@【解析】《劳动合同法》第四条规定，用人单位在制定、修改或者决定动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项《劳动合同法》调整的劳动关系是一种（ ）A．人身关系B．财产关系C．D．经济关系【答案】C@@@动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自（）之日起一个月内订立书面劳动合同。用工B．签订合同C．上级批准设立D【答案】A@@@182．用人单位直接涉及劳动者切身利益的规章制度违反法律、法规规定的，劳动行政部门（ ）；给劳动者造成损害的，依法承担赔偿责任。A．责令改正并给予警告责令改正C．D．给予警告【答案】A@@@183．下列关于订立无固定期限劳动合同的说法错误的是（ ）。A．劳动者在该用人单位连续工作满十年的可以申请订立无固定期限劳动合同B．用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的可以申请订立无固定期限劳动合同C．连续订立二次固定期限劳动合同的视为订立无固定期限劳动合同D．用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同【答案】C@@@【解析】《劳动合同法》第十四条规定，有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订订立劳动合同的除劳动者提出订立固定期限劳动合同外应当订立无固定期限劳动合同劳动者在该用人单位连续工作满十年的用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的连续订立二次固定期限劳动合同且劳动者没有本法第三十九条和第四十条第一项第二项规定的情形续订劳动合同的。用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。184．下列劳动合同不属于无效或者部分无效的是（ ）。A．以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的B．C．违反法律、行政法规强制性规定的D．未按照法律规定签订书面劳动合同的【答案】D@@@185．变更劳动合同应当采用（ ）形式A．书面B．口头C．D．书面和口头【答案】A@@@劳动合同终止后，用人单位应当在（ ）内为劳动者办理档案和社会险关系转移手续。七日B．十五日C．一个月D【答案】B@@@【解析】《劳动合同法》第五十条规定，用人单位应当在解除或者终止和社会保险关系转移手续。集体合同由（ ）代表企业职工一方与用人单位订立A．工会职工代表大会C．监事会D【答案】A@@@尚未建立工会的用人单位，集体合同由（ ）指导劳动者推举的代表用人单位订立。A．劳动行政部门B．企业党委C．上级工会D【答案】C@@@集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准（ ）当地人民政府规定的最标准。A．不得低于B．可以低于C．必须高于D．应当高于【答案】A@@@我国《劳动合同法》规定的区域性集体合同，其“区域”是指（）域内。B．市级以下C．省级以下D．乡镇【答案】A@@@191．下列不属于设立信托时书面文件应当载明的事项的是（ ）A．信托目的信托费用C．信托财产的范围、种类及状况D【答案】B@@@【解析】《信托法》第九条规定，设立信托，其书面文件应当载明下列事项：①信托目的；②委托人、受托人的姓名或者名称、住所；③受益人或者受益人范围；④信托财产的范围、种类及状况；⑤受益人取得信托利益的形式、方法。下列不属于信托无效情形的是（ ）。A．信托目的违反法律、行政法规或者损害社会公共利益B．委托人以非法财产或者《信托法》规定不得设立信托的财产设立信托C．专以谋利或者讨债为目的设立信托D．委托人以非法财产或者《信托法》规定不得设立信托的财产设立信【答案】C@@@【解析】《信托法》第十一条规定，有下列情形之一的，信托无效：①定的其他情形。赠与合同与无偿委托合同属于（ ）。A．双方法律行为、诺成法律行为B．双方法律行为、实践法律行为C．单方法律行为、实践法律行为D．双方法律行为、无偿法律行为、诺成法律行【答案】D@@@下列各项中，关于中国退休计划的税收政策说法有误的是（ ）。A．社会保险计划实行EEE税收政策，即企业和个人缴费、基金收益和个人养金一律实行免税政策B．企业年金计划实行EET税收政策，即企业缴费、基金收益给予免税待遇；个人缴费为税后收入，个人养老金税收待遇未定C．个人养老储蓄实行TTT【答案】D@@@【解析】在发起企业年金计划时，就应该明确计划的税收优惠标准，并得到税务部门的核准。国家对退休计划实施EEEEETETT等税收政策其共同点是免（ 的税收。个人储蓄B．缴费阶段C．待遇支付阶段【答案】B@@@【解析】国家对退休计划的三项税收政策的共同点为在税前缴费，其意且忠实于企业的目的。生存年金属于（ ）的一种发放形式，是养老金支付的最佳方式A．现收现付计划完全积累计划C．待遇确定型计划D【答案】C@@@【解析】生存年金属于待遇确定计划的一种发放形式，是养老金支付的最佳方式。在个人的生存期间定期给付的年金被称为（ ）A．终身年金B．延期年金C．固定年金D．限期生存年金【答案】A@@@198．待遇支付是（ ）。A．为退休计划委托人投资养老金的具体安排B．向退休计划委托人支付养老金的具体安排C．向退休计划缴款人支付养老金的具体安排D．向退休计划受益人支付养老金的具体安【答案】D@@@199．（）是退休计划的第三个阶段，也是实现客户目标和理财规划目标的检验阶段。确定目标B．筹资规划C．证券选择D【答案】D@@@200．待遇支付是退休计划的第三个环节，也是税收处理的第三个阶段。需要注的税收政策不包括（ ）。A．为了提高退休计划的养老保障功能，国家依法采取高税率的手段限制一次性结算的方式B．以优税政策鼓励人们在退休时将个人养老金账户资产转换为年金C．区分退休计划账户资产哪些来自税后供款，是否可以减免纳税额D．将个人退休计划积累与社会保障和企业福利分别考虑养老金纳税问题【答案】D@@@【解析】主要有三类税收政策需要关注：①为了提高退休计划的养老保障功能国家依法采取高税率的手段限制一次性结算的方式反之以优税政鼓励人们在退休时将个人养老金账户资产转换为年金区分退休计划账户资哪些来自税后供款是否可以减免纳税额将个人退休计划积累与社会保障企业福利加总起来一同考虑养老金纳税问题。201．财务计划包含许多独立、同时又相互联系的活动，包括（ ）。Ⅰ．报酬管理计划Ⅱ．准备纳税申报单Ⅲ．财产管理计划Ⅳ．投资管理计划Ⅴ．风险管理计划A．Ⅰ、Ⅱ、ⅣB．Ⅰ、Ⅲ、ⅤC．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD【答案】D@@@202．关于自助计划的定义和特征，下列说法错误的是（ ）。A．自助计划是指允许员工用雇主提供的福利资金，选择福利种类和程度以达到最佳安排的福利计划B．福利内容仅包括医疗支出福利、伤残福利、意外死亡抚恤、休假、家属护理援助、员工折扣和附加福利C．福利选择要在计划年度的年初进行，除非满足一定特殊条件，否则这些选择是不能更改的D．许多自助计划都建立在薪金扣缴的基础上。在建立了福利计划的企业中，工通过税前薪金扣缴向计划缴费，这与向传统福利计划缴费不同【答案】B@@@【解析】福利内容不仅包括医疗支出福利、伤残福利、意外死亡抚恤、休假、家属护理援助，而且包括奖学金、研究奖金、交通补助、教育资助、免费服务、员工折扣和附加福利。其中附加福利包括一定金额的家属人寿保险。203．下列选项中福利选择不能更改的是（ ）A．生育或收养小孩工作变化C．本人亲自要求D【答案】C@@@204．允许员工用雇主提供的福利资金，选择福利种类和程度以达到最佳安排福利计划属于（ ）计划。A．员工福利B．自助C．个人退休D．企业年金【答案】B@@@205．关于自助计划的特征，下列描述错误的是（ ）A．福利内容包括医疗支出福利、伤残福利、意外死亡抚恤、休假、家属护理援助B．福利内容包括奖学金、研究奖金、交通补助、教育资助、免费服务、员工折扣和附加福利C．福利选择要在计划年度的年初进行，除非满足一定特殊条件，否则这些选择是不能更改的D不允许员工调整支付【答案】D@@@【解析】如果保险公司或第三方福利提供者增加或减少了自助计划的收费自助计划允许员工调整支付如果费用发生重大改变也允许员工撤回或选择另外的、具有相似保障的计划。206．下列哪些情形下的自助计划福利选择可以更改？（ ）Ⅰ．家庭状况的变化，如员工结婚或离婚、配偶或家属去世、生育或收养小孩配偶开始工作或终止工作、员工或其家属从兼职工作到全职工作等重大变化Ⅱ．工作变化，在一定时间内工作变化的雇员可以撤销对该福利的选择或选择另外的、具有相似保障的计划利的保障，那么员工可以另外选择相似的保险计划A．Ⅱ、ⅢB．Ⅰ、ⅣC．Ⅰ、Ⅲ、ⅣD【答案】D@@@207．关于灵活开支账户的特点，下列描述错误的是（ ）。A．灵活开支账户即允许员工通过税前扣薪方法筹集资金B．常用于支付雇主计划没有覆盖的医疗保险和受供养人的长期护理保C．就用于购买福利项目，但必须在年初指定用于哪些福利项目D．一旦指定了福利项目，就不能再进行更改【答案】D@@@【解析】灵活开支账户即允许员工通过税前扣薪方法筹集资金，通常用定条件下才可以改变。208．灵活开支账户可购买的福利项目有（ ）。Ⅰ．医疗补偿计划，包括那些拥有优先提供者组织（PPO）的计Ⅱ．健康维护计划Ⅲ．牙科计划Ⅳ．视力保护计划Ⅴ．401（k）计划A．Ⅰ、Ⅳ、ⅤB．Ⅰ、Ⅱ、ⅤC．Ⅱ、Ⅲ、ⅣD【答案】D@@@【解析】灵活资金可用于支付下面福利项目：医疗补偿计划，包括那些灵活开支账户；团体定期寿险，包括意外事故和假肢保险；短期病残保险；长病残保险；401（k）计划；现金给付计划；度假或其他休假；收养补助计划。209．下列哪些是灵活资金不能涉及的用途？（ ）Ⅰ．奖学金或研究奖金Ⅱ．交通运输福利Ⅲ．教育福利Ⅴ．某些类似于IRC132条所规定的具体福利或膳食住宿费A．Ⅰ、ⅤB．Ⅲ、Ⅳ、ⅤC．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD【答案】D@@@【解析】灵活资金（免税）IRC132210．下列各项不属于自助计划的是（ ）A．套餐式自助计划B．核心—附加计划C．利润分享计划D．灵活开支账户【答案】C@@@【解析】自助计划主要包括核心—附加计划、套餐式自助计划和灵活支可购买的福利项目。C项利润分享计划属于股权期权类计划的一种。211．关于选择自助计划的福利种类，下列说法错误的是（ ）。A．必须考虑到雇主的承受能力，不用考虑员工的福利需求B．保障员工的主要个人风险，如人寿保险、伤残收入保险、医疗支出保险等C．必须同时考虑到雇主的承受能力和员工的福利需求D．提供一些非传统型福利项目，如额外休假和子女看护等【答案】A@@@【解析】实行自助计划时最基本的一个问题就是福利种类，必须同时考212．下列哪些情况能够影响自助计划福利选择改变的频率？（ ）Ⅰ．在费用做出调整的时期和保险合同更新的时期，员工可以改变福利选择如果雇主为员工提供的福利是根据员工工资高低而定的那么当员工工资整时，就可以改变选择Ⅲ．如果员工家庭中途遇到困难Ⅳ．雇主随时可以调整A．Ⅰ、ⅡB．Ⅰ、Ⅱ、ⅣC．Ⅱ、Ⅲ、ⅣD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A@@@【解析】两种情况会影响福利选择改变的频率：①在费用做出调整的时2000160040080％。列出的安全线为353580％的人（320人28％（即448人）。这种规定在税法中属于（ ）A．逆向选择B．道德风险C．成本负担D．非歧视性检验【答案】D@@@【解析】非歧视性检验较为严格，包括集中度检验和合格性检验，如果得。214．自助福利和灵活账户的兴起取决于传统福利计划的如下局限性（ ）Ⅰ．不能充分满足不同员工的福利需求，满意度相对低Ⅱ．福利价值缺失，边际效用递减Ⅲ．雇主负担过重，员工获益过少Ⅳ．法律限制太多，制约着福利计划的发展A．Ⅱ、ⅣB．Ⅰ、ⅡC．Ⅰ、Ⅱ、ⅣD．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B@@@【解析】传统员工福利计划有两方面的问题：①福利价值缺失，边际效用递减由于福利提供的普遍性和趋同性许多员工视员工福利为基本待遇没有意识到福利价值因而丧失了激励作用并且随着福利的增加其边际效用递减对于员工的激励反而下降不能充分满足员工的不同需求员工满意度低215．某员工当月缴纳社保费后薪酬额为6800元，根据有关法律规定可在缴个人所得税之前将300元计入自助福利灵活账户，自助福利灵活账户内款项只能用于购买健康保险产品和补贴医疗保险个人账户支出关于该员工的个税税率变化与当月薪酬额变化，下列说法正确的是（ ）。Ⅰ．在将300元计入自助福利灵活账户以后，全月应纳税所得额为4900元Ⅱ．在将300元计入自助福利灵活账户以后，税后工资额为6135元Ⅲ．税率从20％降低到15％245300A．Ⅰ、Ⅱ、ⅢB．Ⅰ、Ⅱ、ⅣC．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C@@@【解析】该员工的个税税率变化为：在该员工将30000＝（元0％；3006800－300－1600＝4900（元），15％。300520020％，税后工资额×20％－375）＝6135（元）；3004900×15％－125）＝5890（元）；税后工资额少6135－5890＝245（元），获福利费300元。世纪80年代中期以前我国实行的是一种建立在计划经济体制基础的养老保险制度模式。关于这种制度模式，下列叙述正确的是（ ）。A．养老保险费由单位和个人共同负责B．财务模式采用基金积累制C．D．基本养老保险实行社会统筹【答案】C@@@217．下列叙述错误的是（ ）A资产在增长过程中不征税，而是取出收入时才征税B．退休计划中的合格计划和非合格计划所得税扣除时间不同C．待遇确定计划与缴费确定计划，两者的养老金支付金额是相同的D．雇主保健计划可能是医疗保险的第一支柱，也可能是第二支柱【答案】C@@@【解析】待遇确定计划与缴费确定计划，两者的区别在于养老金支付金额是不同的。218．在已经发生的退休计划中享有的权益称为（ ）A．个人账户养老金B．个人储蓄养老金C．基本养老金D．既定养老金【答案】D@@@219．在我国，个人账户养老金来自国家基本养老保险个人账户。按照当前的关法规，退休后月养老金是账户全部积累额的（ ）。A．1/60B．1/120C．1/180D．1/240【答案】B@@@【解析】个人账户养老金来自国家基本养老保险个人账户，月养老金是户积累额小，其个人账户养老金就很低。在免费服务中，下列哪项不属于服务成本不被包含在员