BSM2补训考核试题

绍兴职业技术学院2014年补训课程《会计行业》补训作业绍兴职业体验与就业服务中心 成绩：姓名：陈聪聪学号：124040203专业：说明：本课程考核分成两大部分，其中试题（一）占总成绩的50%，试题（二）占总成绩的50%。试题（一）（满分100分，总成绩的50%）一、 选择题（20分）1、 下列项目中，属于应付外汇款项的是（A）A、进口货款、海运费 B、出口销货款、海运费C、进口货款、出口销货款 D、海运保险费、出口销货款2、 企业经主管财政部门批准使用外币作为记帐本位币时，对于企业的人民币银行存款、借款和应收应付款，应采用什么样的记帐方法？（D）A、单币制记帐方法 B、复币制记帐方法C、复合式记帐方法 D、权责发生制记帐方法3、企业在进行外汇收支结算过程中，经常会发生外汇的买入、卖出、，在此过程中发生的外汇差额应记入哪个会计科目？（C）A、主营业务成本 B、财务费用一手续费C、财务费用一汇兑损益 D、资本公积一资本折算差额4、 在国际结算方式中，对国内企业而言，风险较小的是（D）A、电汇 B、光票托收C、跟单托收 D、信用证5、 国家税务总局规定，在国际贸易中，国外佣金在税前扣除的比例是不能超过出口销售额的（C）A、8% B、6% C、5% D、3%二、名词解释或解答 （40分）1、费用报销的要求？（1）报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据。（2） 发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。（3） 原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。（4） 会计人员应认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销。（5） 会计部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度及越权审批的费用和支出一律不得报支。2、 税务检查细分为哪三种？三种税务检查均会给企业带来不同程度的税务危机，请分别对所属相关部门进行分析，产生税务检查的原因，及如何有效将税务危机降到最低？税务检查细分为三种：税务自查、税务检查和税务稽查。三种税务检查均会给企业带来不同程度的税务危机。（1） 税务自查税务自查是指税务机关的建议检查方式，企业在税务机关的要求下，进行自我检查，检查力度弱于税务检查，更弱于税务稽查。企业做事按照制度或政府要求，但是不等于没有差错，如果复审或再次按过程操作一遍，你会发现绝对结果不一样。因为现代企业的业务越来越复杂，任何人任何时间在任何地方做任何事都在变化。（2） 税务检查税务检查的内容主要包括以下几个方面：检查纳税人执行国家税收政策和税收法规的情况；检查纳税人遵守财经纪律和财会制度的情况；检查纳税人的生产经营管理和经济核算情况；检查纳税人遵守和执行税收征收管理制度的情况，查其有无不按纳税程序办事和违反征管制度的问题。企业与税务局表面上看矛盾，但全面的看问题，正是企业与税务局的这种关系，才维持着一种社会和谐关系。理清这种关系，检查就是一个手段，如果抵抗只会加大企业税务危机，让危机提前降临。（3） 税务稽查税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。新《税务稽查工作规程》解读：保障税法，贯彻执行，规范税务，强化监督是新《规程》的目标，重新定位税务稽查，使得依法查处违法行为任务明确，职责扩大，添加了检查处理和其他相关工作。3、 资产负债表中“货币资金”项目包括那些项目？“货币资金”项目反映企业库存现金、银行基本存款户存款、银行一般存款户存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计数填列。4、 资产负债比率如何计算？其财务系数的意义是什么？企业实际工作中应控制在怎么样的比例系数更为合理？资产负债率=负债总额/资产总额x100%资产负债率与财务杠杆系数，都是用来计量财务风险的。财务风险的计量通常有两种方法：一种是以资产负债率的高低来衡量财务风险的大小，这是比较含糊的计量方法；另一种是以财务杠杆系数来衡量财务风险，它是以每股盈余对息税前利润变动的灵敏度来表示的。财务杠杆作用的大小通常用财务杠杆系数表示。财务杠杆系数越大，表示财务杠杆作用越大，财务风险也就越大；财务杠杆系数越小，表明财务杠杆作用越小，财务风险也就越小。财务杠杆系数可说明的问题如下:①财务杠杆系数表明息前税前盈余增长引起的每股盈余的增长幅度。②在资本总额、息前税前盈余才目同的情况下，负债比率越高，财务杠杆系数越高，财务风险越大，但预期每股盈余（投资者收益）也越大。控制财务杠杆的途径。资产负债比率是可以控制的。企业可以通过合理安排资本结构，适度负债，使财务杠杆利益抵消风险增大所带来的不利影响。通常，公司的资产负债率应控制在50%左右。从公司债权人的立场来讲，公司的资产负债率越低越好，这样，公司的偿债能力有保证，借款的安全系数就高。从公司投资者的角度来看，如果公司总资产利润率高于借款利息率，则资产负债率越高越好；反之，则越低越好。而从公司经营者角度来看，如果资产负债率过高，超出债权人的心理承受程度，公司就借不到钱；如果公司资产负债率过低，这说明公司在经营过程中比较谨慎，不轻易借款进行投资，或者是自有资金比较充足，暂时还不需要大规模的举债。5、2014年8月31日，甲公司银行存款日记帐余额是¥163800，银行对帐单的余额是¥253000，银行在该月最后一天收到外汇USD20000，结汇成人民币¥136600，并扣除企业贷款利息¥35400，此时，企业未收到银行水单。同时，企业收到业务单位转帐支票一张，计¥20000，并以支票付货款¥8000。请编制银行存款余额调节表。企业银行存款日记帐余额+银行已收而企业未收款项-银行已付而企业未付款项二银行对帐单余额+企业已收而银行未收款项-企业已付而银行未付款项银行存款余额调节表银行存款日记帐余额是¥163800银行对帐单的余额是¥253000加：银行收到外汇136600加：企业收到业务单位转帐支票20000减：贷款利息35400减：以支票付货款8000调节余额265000调节余额265000三、解答题（共40分）1、2013年8月12日，某外贸企业向国外A公司销售产品一批，报关金额为CFR价USD50000，其中海运费USD2500，该批产品进货时收到的增值税发票上的价税合计总金额是¥440000，请计算该外贸企业应办理的出口退税额是多少？（增值税税率17%，退税率13%）FOB价二USD50000-USD2500=USD47500应退税额=440000/1.17*13%=¥48888.89【440000/1.17*（1+2%）】/47500=8.08>7.5设计税金额为x,则X*（1+2%）/47500=7.5X=46568.627（元）实际可退税额为：46568.627*13%=6053.92（元）2、企业在编制银行报表过程中要把握好哪些财务指标？向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：（1） 财务结构：净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率二年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。（2） 偿债能力：流动比率在150%〜200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产二货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据二流动资产一存货一预付账款——年内到期的非流动资产一其它流动资产。担保比例小于0.5为好。现金比率大于30%。现金比率二（现金+现金等价物）/流动负债。（3） 现金流量企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85〜95%以上。企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85〜95%以上。（4） 经营能力：主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额二营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额二（期初存货+期末存货）—2。（5） 经营效益：营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入（商品销售额）X100%=（销售收入-销货成本-管理费-销售费）/销售收入X100%。净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率乂权益乘数二营业净利率乂总资产周转率乂权益乘数；其中营业净利率=净利润-营业收入；总资产周转率（次）二营业收入-平均资产总额；权益乘数二资产总额-所有者权益总额二1-（1-资产负债率）。利息保障倍数应大于400%利息保障倍数二息税前利润/利息费用二（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化