税法-11-模拟试题sf mnst1、下列税种属于中央与地方共享收入是

模拟试题（二1、下列税种中，属A与地共享收入的是（）BD、土地2、下列各项业务中，属于征收范围的是（）A、的电信服B、药品生产企业销售自产创新后，提供给患者后续免费使用的相同创新C、转让企业全部涉及的应税货物的转3、下列行为中，视同销售货物缴纳的是（）D、将购进的货物用于非应税项4、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）BD、5我国汉代征“算缗钱”具体征收方法为对商人和者按照交易额或者额征收，每二缗征一算，税率6；对手工业者，按照出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%……下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是（）。AD、6、位于市区的某化妆品生产企业为一般，经营内销与出口业务。2015年9月份实际缴纳消费税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳17万元、消费税30万元。该企业9月份应缴纳的城市建设税为（）万元。D、支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是（）。B817.6C、烟草公司应向甲县主管申报缴纳烟叶8、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）A、对进口的产品征收的、消费税和营业税，征收教育费附城市建设税，一律不予退（返）还C、对出口产品退还、消费税的，可以同时退还已征的教育费附9、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）A、单独核算的技术培训费B、报关时代征的和消费C、由买方单独支付的入关后的费10、甲县某独立矿20157月份开采铁矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铁矿石原矿5立矿山7月份应向甲县缴纳的资源税为（）。A、15B、12D、4.811、下列情形中，应进行土地的是（）C50%股权的D、取得销售（预售）证满1年仍未销售完毕12、下列关于税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A、出租，自交付之月起缴纳B、自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳C、将原有用于生产经营，从生产经营之月起缴纳D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳1某企业在市区拥有一块地尚未由有关部门组织测量面积但持有部门核发的土地使用书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（）。B、自量土地面积并履行纳税义D、以确认的土地面积作为计税依据履行纳税义14、下列行为中，应缴纳契税的是（）A、个人将自有无偿赠与法定继承B、企业以自有等价交换另一企业的C、个人以自有投入本人独资经营的企D、企业以自有投资于另一企业并取得相应的股15、某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月，已办理车船税退还手续月由机关找回并出具证明企业补缴车船税假定该类型客车年基准税额为480元该企业年实际缴纳的车船税总计为（）D、16、下列合同中，应按“购銷合同”税目征收印花税的是（）17、根据车船税法的规定，下列车船需要缴纳车船税的是（）A、外购驻华大使车B、的车C、拥有小汽车的某省D、办案车辆18、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）A、滞纳B、非性赞19、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A、列入成本费用扣C220、下列各项中，不免征收个人所得税的所得是（）C、的费、21、承包某企业，承包后未改变工商登记。2015年该企业税后利润280000元，按承包合同规定，对企业经营成果不拥有所只能取得承包收入60000元在收入均匀取得条件下，2015年度应缴纳个人所得税（）。A、540B、780C、250D、13022、发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（）B、低于50%且仅与关联方发生关联交C、除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元以23、下列税费征收管理，符合《中民征收管理法》的是（）AB、D、代征2做出的下列行政行为时可以申请行政复议也可以直接向提起政的是（）。AC、确认抵扣1、下列各项中，属于的权利的有（）D、提起行政2、按现行政策，下列叙述正确的有（）B、航空公司提供飞机播洒服务免征C、试点提供的国际货物服务按照11%征收D、自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的销售的蔬菜免征3、下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）4、下列描述正确的有（）A、航空公司提供的利用里程的航空服务，不征收D、对企业转让高速公路所应按3%的税率缴纳营业5、下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（）6、下列各项符合税计税依据规定的有（）A、建筑物若作工业、商业之外的其他用途，以其房屋的50%～60%作为计税依据B、原值，不包括土地使用权价款D、建筑物若作工业用途，其计税原值为房屋的50%～60%，在此基础上扣除原值减除7、下列各项中，符合印花税有关规定的有（）A、已贴用的印花，不得揭下重B、对技术开发合同，以合同所载的金额和研究开发经费作为计税依D、印花的，可处以印花金额3倍至5倍的罚8、下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（）A、已贴印花，揭下重用造成未缴或少缴印花税构成的，依法刑事责B、在应税凭证上未贴印花，由追缴其不缴的、滞纳金，或者处不缴50%以上5C、印花的，由责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚D、户对取得的逾期不缴，可视其情节轻重，给予警告或者取消其资9、的下列项目，需要缴纳企业所得税的有（）A、来源于及其有关部门的贴D、直接减免的10、下列行业中，2014年1月1日后新购进固定资产可采用缩短折旧年限或采取加速折旧方（）B、设备销售C、铁路企D、服务11、下列应进行个人所得税自行申报的有（）A、从我国取得专利权转让所得的B、2014年取得转让所得16万元的王C、取得年经营所得12万元的工商12、企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣13、有下列（）情形，适用纳税担保B、未按规定期限纳C、同在纳税上发生争议而未缴清，需要申请行政复议D、欠缴、滞纳金的或者其法定代表人需要14、下列原则中，属于税务行政的原则有（）A、原C、负举证责任原D、由负责赔偿原1、（本题可以选用英文解答，如选用英文解答，需全部使用英文，答题正确加5分，最高得分分。）某市卷烟厂为一般，主要生产销售卷烟，2015年9月发生下列经济业务从国口卷烟100标准箱，支付买价165万元，支付到达我国前的费用15万元、保险费12万元；将烟叶一（账面成本为220000元发给外地一家烟丝加工烟丝，提供辅料一批加工后直接发给卷烟厂共收取辅料及加工费82000元开具给卷烟（受方没有同类产品售价）；购进卷烟纸一批取得注明价款110000元支付给单位不含税运费元，取得单位开具的运费，款项已付，货物已入库卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得；其中15%因管理不善将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为37000元；将试产的B种烟丝在某交易会给一烟草企业作推广，账面成本为20000元；销售A牌卷烟200箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税12500元，收取包装物押8100元，并已单独记账；销售B牌卷烟150箱，每箱不含税为30000元上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不将自产A牌卷10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本5箱。（已知进口卷烟关税税率20％；消费税适用税率为：卷烟税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56%，70元以下的，税率36%；烟丝税率30%，烟丝成本利润5%；1标准箱=250条，1标准条=200支）要求：根据上述资料，回答问题，计算，需计算出合计数<1><2>、计算业务（2）<3><4>、计算本期国内销售环节应纳消费税税额（不含委托加工业务涉及的消费税）<5>、计算本期应纳税额2、某机械厂为一般，实行出口免抵退税政策，2015年3月末留抵税额2000元，4月A10360000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得小规模申请的。生产设备1台，取得，注明价款30000元，5100元将自产的4台机器设备出口，离岸价合计12500，汇率1:6.2销售自产甲类机器5台，取得含税价款150000元当期因管理不善丢失上月外购的材料一批。账面成本11700元（含运费成本1700元）假设征税率17，退税率15%，取得的均已通过认证并允许在当月抵扣要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<1><2><3>、计算该厂当期销项税额<4><5><6>3、甲企业2015年度发生部分经营业务如下并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属。（其它相关资料已知当地省规定的税计算余值的扣除比例为30%契税税率4%城土地使用税税率0元/平方米，交易印花税税率0.5‰。）根据上述资料，按照下列序号计算回答问题<1>、计算业务（1）<2>、计算业务（1）甲企业2015年应缴纳的税、城镇土地使用税<3>、计算业务（2）<4>、计算业务（2）甲企业2015年应缴纳的税4、自2009年起任国内某上市公司高级工程师。2015年取得的部分收入如下（1）6月将自己拥有的住的一套，以280万元的价格出售，该套住房是与2010年8月以按揭方式的，当时价110万元。至2014年9月已提前还清，累计支付利息10万元，时支付的相关税费共3万元，上述税费均能提供有关部门出具的有效凭证。（2）7月份取得任职公司支付的工资7300元，独生补贴和托儿费300元，按照所在省人民规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。（3）公司于2013年实行计划，2013年1月11日获得公司授予的20000（该不可公开交易），授予价格为每份5.8元。当日公司的收盘价为7.5元。公司规定的行权期限是2015年2月10日至9月10日，与2015年6月18日对8000份实施行权，当日公司的收盘价为7元。要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（3）计算回答问题，每问需计算合计<1>、计算6月份转让取得所得应缴纳的个人所得税<2>、计算7月份应缴纳的个人所得税<3>、计算2015年6月份实施行权应缴纳的个人所得税1某持股25%的重型机械生产企业，2015年全年主营业务收入7500万元其他业务收入万元，营业外收1200万元，主营业务成6000万元，其他业务成1300万元，营业外支万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，用1200万元，财务费用180万元投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如成本100万元向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记实际职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为万元发生支出1542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据发生研发费用支出200万元。就2014年税后利润向全体股东分配股息1000万元，9月另向股东支付软件服务费价税合50万元。（其他相关资料除非特别说明各扣除项目均已取得有效凭证相关已办理必要手续不虑协定的影响。）要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）回答下列问题，计算，每问需计算出合计数<1>、计算业务（1）<2>、计算业务（2）<3>、计算业务（3）<4>、计算业务（4）<5>、计算业务（5）<6>、计算业务（6）应扣缴的税额、预提所得税税额<7>20152、某市区某化妆品为一般，2015年11月发生以下各项业务从国口一批化妆品，成交价 及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A类化妆品。以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工化妆品取得的上注明的加工费为元，受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含入352152元当月委托B公司代销A类化妆品，发出货物，不含税售价 元当月为修建浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元，其中运费成本为2.8万元（取得了销售B类化妆2150058元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般企业开具的；将1000件B类化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统上注明销售100000元、税额17000元，该批材料月末未入库。从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，上注明销售额5000元从自来水公司购进自来水，取得，注明税额720元，其中20%的自来水用于月底，因紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B公司已（说明本月取得的相关均在本月申请并通过认证进口关税税率为20%进口化妆品全部化妆品生产车间领用。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计<1><2><3>、计算本月销项税额<4>、计算本月准予抵扣的进项税额<5>、计算当月应纳<6>、计算本月应缴纳的消费税（不含进口环节和受托方代收代缴的消费税）<7>、计算本月应缴纳的城市建设税、教育费附加和地方教育费附加答案部一、单项选1【正确答案】【答案解析】关税、消费税属于固定收入，土地属于地方固定收入 【正确答案】【答案解析】选项A、B、C不属于征收范围，选项D属于视同销售货物 【正确答案】 【正确答案】【答案解析】汽车轮胎、不再征收消费税，卡丁车不属于消费税的应税范围 【正确答案】 【正确答案】 【正确答案】【答案解析】应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。应缴纳烟叶税间为收购烟叶的当天，即8月9日。 【正确答案】 【正确答案】地点起卸前的及其相关费用、保险费。选项A、B和C不计入进口货物关税完税价格。 【正确答案】甲县缴纳的资源税＝3×80%×5×40%＝4.8（万元） 【正确答案】【答案解析】符合下列情形之一的，应当进行土地的：（1）房地产开发项目全【该题针对“（2016）土地的”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】选项A，出租，自交付之次月起缴纳税；选项B，自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳税；选项D，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳税。【该题针对“（2016）税的征收管理”知识点进行考核 【正确答案】 【正确答案】A，个人无偿赠与不动产行为（法定继承人除外），应对受赠人全额征收契税；选项B，土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等时免征契税，企业以自有等价交换另一企业的不缴纳契税；选项C，以自有投入本人独资经营的企业免纳契税。 【正确答案】，【答案解析】已办理退税的抢车船，失而复得的应当从机关出具相关证明的当月， 【正确答案】 【正确答案】【答案解析】选项C不享受，依法交税 【正确答案】A、B、C 【正确答案】 【正确答案】【该题针对“（2016）免征个人所得税”知识点进行考核 【正确答案】【该题针对“（2016）工商户的生产、经营所得应纳税额的计算”知识点进行考核 【正确答案】料加工业务按年度报关价格计算）在2亿元以下且其他关联交易金额（关联融通 【正确答案】【答案解析】教育费附加属于费用，不适用征管法；征收的税和关税不适用征管法【该题针对“（2016）征收管理法概述”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】选项A，属于税务行政处罚行为， 对做出的税务行政处罚行为的，可以申请行政复议也可以直接向提起行政。选项B、C、D，属于征税行为，对做出的征税行为的必须先申请行政复议【该题针对“（2016）税务行政”知识点进行考核 1【正确答案】主要是向宣传、咨询、辅导解读税法，及时把征收的解缴国库，依法受理对B、D属于纳税义务人的权利。 【正确答案】【答案解析】试点提供的国际货物服务免征【该题针对“（2016）营业征试点过渡政策”知识点进行考核 【正确答案】B、C【该题针对“（2016）外购应税消费品已纳的扣除范围”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】对企业转让高速公路所应按5%的税率缴纳营业税 【正确答案】 【正确答案】此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；按照原值计税的，无论会计上如何核算，【该题针对“（2016）税的计税依据”知识点进行考核【答疑编号,点击提问】【正确答案】计税依据；选项D印花的，由责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成的，依法刑事责任。 【正确答案】【答案解析】选项B应纳税凭证上未贴或少贴印花的或者已粘贴在应税凭证上的印花未注销或者未划销的，由追缴其不缴或者少缴的、滞纳金，并处不缴或者少缴的50%5 【正确答案】为征入，包括来源于及其有关部门的、补贴、贴息，以及其他各类财政专，包括直接减免的和即征即退、先征后退、先征后返的各种，但不包括企业按规定【该题针对“（2016）不征入”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】对指定6个行业的企业201411日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采息传输、软件和服务业等。【该题针对“（2016）6【答疑编号,点击提问】【正确答案】【答案解析】自行申报纳税的纳税义务人包括：（1）20061112万元以上取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）规定的其他情形。 【正确答案】20【该题针对“（2016）国际与反”知识点进行考核 【正确答案】 【正确答案】））不适用调解原则；（4）不停止执行原则；（5）负举证责任原则；（6）由负））【该题针对“税务行政的原则”知识点进行考核 1＝（165＋15＋12）×20%＝38.4（万元Customsduty＝（165＋15＋12）×20%＝38.4（tenthousand每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格（100×250）＋0.6]÷（1－36%）＝144.94（元）＞7056%。Thepriceoftheinportedcigarettes（per200unitsforacartonofcigarettes）usedtodetermineapplicabletaxrate＝[10000×（165＋15＋12＋38.4）÷（100×250）＋0.6]÷（1－36%）＝144.94（Yuan）＞70（Yuan）,therefore,theapplicabletaxratefortheinportedcigarettesis56%.进口卷烟的消费税Consumptiontaxoftheimported×56%＋100×150÷10000＝296.65进口卷烟的VAToftheimported（tenthousand （元Totaltaxforimporting＝38.4＋296.65＋89.60＝424.65（tenthousand） 【答疑编 【正确答案】受托方代收代缴消费税 Consumptiontaxwithheldandremittedbyentrustingparty= ）÷（1-【答疑编 .53（元 .53【答疑编 =20000×（1+5%）÷（1- Consumptiontaxpayableinthedomesticsalefortheperiod=20000×（1+5%）÷（1- .77【答案解析】业务5，烟丝，视同销售，计算消费税Business5,givingtobaccoshredasgift,itshallbedeemedasthesaleandcomputeitsconsumptionConsumptiontax=20000×（1+5%）÷（1-30%）×30%=90006，单条售价＝12500÷250＝507036Business6,theslaepriceperunit＝12500÷250＝50（Yuan），whichislessthan70（RMB）.Sotheapplicablerateis36%.A牌卷烟消费税＝200×12500×36％+200×150＝930000（元ConsumptiontaxonthesaleofcigaretteA＝200×12500×36％+200×150＝930000业务7，单条售价＝30000÷250＝120元，大于70元，消费税适用税率为56％。销售B牌卷烟消费税＝150×30000×56％+150×150＝ Business7,theslaepriceperunit＝30000÷250＝120(Yuan)，whichismorethan70(Yuan).Sotheapplicablerateis56%.ConsumptiontaxonthesaleofcigaretteB=150×30000×56％+150×150＝ 8，押金逾期不予退还的，并入销售额依法计算征税。Business8,ifitisoverdue,thesecuritydepositeisnon-refundable.Meanwhile,itshallbetaxedasapartConsumptiontax＝7000÷（1+17％）×36％＝2153.85业务Business9,consumptiontax＝5×15000÷（1+17％）×36％+5×150＝23826.92【答疑编 Inputtax本期应纳 VATpayableforthe 【正确答案】当期进项税额 =57946.47（元【该题针对“（2016）应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核【答疑编 【该题针对“（2016）应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核【答疑编 【正确答案】当期销项税额=150000÷（1+17%）×17%=21794.87（元【该题针对“（2016）应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核【答疑编 =12500×6.2×15%=11625（元【该题针对“（2016）应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核【答疑编 【正确答案】当期应纳税额=21794.87-