财务管理信息化发展阶段难点与愿景

财务管理信息化

发展阶段、难点及愿景国家会计学院张玉琳2002年4月为什么我们去年没有完成计划？为什么我们总是那么累？为什么我们总感觉跟着市场在跑？••••••提纲从实例看财务信息化意义财务管理信息化发展阶段财务管理信息化实施过程财务管理信息化关键及难点财务管理信息化的愿景从实例看财务信息化案例一：联想信息化建设的例子案例二：海尔信息化建设的例子 联想目前44个独立核算法人单位、15个独立核算的事业部、179个利润中心、32个职能部门、1400多个成本中心，每月产生二十几亿的营业额、4万多张订单、四五千笔采购、三四千笔费用。 以前每到月末，财务部必须有70人加班加点做核算，即使这样，也要30天才能得到一份并不十分准确的报表。 现在，每个独立核算法人单位（或独立分支机构）的月报表在月末结账后0．5个工作日就可出来；应收账周转天数由28天降到14天；应收账中坏账占总收入的比例由0．3％降到0．05％；网上资源预定，使差旅费、办公用品费用降低10％左右；公司总体费用率由20％降低到9％；网络办公、财务管理、供应链管理和电子商务共计约节省人员350人。 库存周转由95年的72天降到2000年的22天，以2000年库存平均余额9.63亿元计，节省资金21亿，资金成本以6%计，相当于1年降低成本1.26亿元；

积压损失由95年的2%降到2000年的0.19%，以2000年营业额200亿元计，相当于1年节省成本3.62亿元；

应收帐周转天数由95年的28天降到2000年的14天，以2000年的应收帐平均余额7.82亿元计，相当于节省资金7.82亿元，成本降低0.47亿元；

应收帐坏帐占总收入的比例由95年的0.3%降到2000年的0.05%，以2000年营业额200亿元计，相当于成本降低0.5亿元；

网上资源预定，使差旅费、办公用品费用降低10%左右；

以上各项每年总计降低成本6亿多元。

公司总体费用率由95年的20%降低到2000年的9%。财务管理网上报销主界面员工使用银行卡取出报销款审批后投放单据到财物报销箱 联想信息化的成功实践表明：企业的信息化建设并非锦上添花，而是提升企业竞争力的必要手段。联想电脑销量平均每年递增78．2％（中国电脑市场平均增长率为33．5％）；联想电脑国内市场份额从10．7％增长到28．9％，去年上半年已经达到30％；公司销售收入平均每年递增50．4％。从内部看，，海尔集团团现有10800多多个产品品品种，平均均每天开发发1.3个个新产品，，每天有5万台产品品从青岛出出库发往全全国各地；；海尔一年年的资金运运做进出达达996亿亿，日均相相互结算2.76亿亿元,平均均每天需做做1800多笔帐，，每分钟做做4笔帐；；市场开发发则涉及到到上百个国国家几万名名经销商，，如此巨大大的业务量量，即使出出现的差错错率很低，，数量也相相当惊人。。从外部看看，为了了创世界界名牌，，海尔集集团目前前整合全全球供应应链资源源（近1000家分供供方，其其中世界界500强企业业44个个）、市市场资源源（全球球营销网网络53000多个））、科技技资源（（全球15个设设计中心心）和人人力资源源（3000多多名海外外经理人人）。如如果不进进行业务务流程再再造，不不进行信信息化管管理，就就无法与与国际接接轨，效效率也会会非常低低下。例如，海尔集集团目前每个个月平均接到到90多万个个海内外销售售定单，这些些定单的定制制产品品种达达1万多个，，需要采购的的物料品种达达26万余种种。光出口的的产品每天有有300多个个集装箱。海尔物流整合合以来，呆滞滞物资降低73.8%，，仓库面积减减少50%，，库存资金减减少67%。。海尔国际物物流中心货区区面积7200平方米，，但它的吞吐吐量却相当于于普通平面仓仓库的30万万平方米，同同样的工作，，海尔物流中中心只有10个叉车司机机，而一般仓仓库完成这样样的工作量至至少需要上百百人。财务管理信息息化发展阶段段中国财务软件件市场的发展展历史中国财务信息息化的发展阶阶段财务信息化的的未来之路———电子商务务中国会计协会会于1988年8月组织织召开了全国国首届会计电电算化学术研研讨会，明确确提出了财务务软件通用化化、标准化的的开发思想。。中国财务软件件市场发展史史中国的财务软软件（又称会会计软件）起起步于70年年代末，79年财政部拨拨款500万万元在长春一一汽试点开发发应用财务软软件。1989年12月，财政政部颁布了我我国第一个会会计电算化管管理办法———《会计核算算软件管理的的几项规定》》。1995年，，由用友、安安易、万能三三家财务软件件公司发起，，成立了中国国软件行业协协会财务软件件分会；1996年通过过了我国软件件行业第一个个行约——《《中国软件行行业协会财务务软件分会行行约》。中国财务软件件市场发展史史1996年4月在北京召召开了“会计计电算化发展展研讨会”，，意在进一步步提高我国““核算型”财财务软件水平平的基础上，，大力发展我我国“管理型型”财务软件件。1998年6月，由财务务软件分会发发起，在用友友、安易、金金蝶、国强等等业界著名厂厂商的大力支支持下，出台台了中国软件件领域第一份份由民间团体体制定的标准准——“中国国财务软件数数据接口标准准”。会计核算信息息化阶段(80年代———90年代代初期)特点：“帐务务应用处理””。理论研究与定定点开发时期期商品化会计核核算软件开发发时期商品化会计核核算软件成熟熟期中国财务信息息化发展阶段段中国财务信息息化发展阶段段财务管理信息息化阶段(90年代中中期——末期期)特点：“管理理型”财务软软件,“总帐帐＋往来＋预预算＋分析””财务分析财务预测自动编制财务务计划财务控制一体化企业管管理信息化阶阶段(90年代末末期)特点：“财务务＋进销存＋＋生产管理””资金流、物流流、信息流一一体化、集成成化管理成本控制人力资源管理理生产管理中国财务信息息化发展阶段段全面企业管理理信息化阶段段(21世纪———)特点：“财务务＋物流管理理＋MRP＋＋…”中国财务信息息化发展阶段段财务信息化未未来之路———电子商务互联网的冲击击：对会计功能的的冲击和变化化财务走上集中中式管理，财财务信息实时时动态化财务与经营业业务协同处理理，管理信息息全面集成财务国际化电子商务代表表着未来贸易易方式的发展展方向。——江泽民1996年亚亚太经合组织织第七届首脑脑非正式会晤晤时的讲话当今信息技术术发展迅速，，正在积极推推进电子商务务的发展和运运用，中国政政府充分认识识到电子信息息技术的重要要性，支持有有关部门和企企业大力发展展电子商务。。——李岚岚清1999.6会见Intel、HP等厂商时时的讲话电子商务是当当前互联网的的最重要的应应用，它是商商流、物流、、资金流和信信息流协调、、高效、优化化的运行。电子商务是利利用互联网来来进行商务活活动的全过程程网上商品的展展示和查询，，卖方提供所所有的商品，，买方选择所所要的商品。。（信息流））买卖双方在在网上进行行交易谈判判，直至达达成购货协协议，签订订商业合同同。（商流流）买方按合同同要求，通通过网上支支付网关，，有一定的的金融机构构向卖方支支付货款。。（资金流流）卖方按合同同要求，向向买方发送送所购商品品。（物流流）电子商务优优势（1）可以以同时集中中地详尽地地展示大量量的商品（（从外形、、颜色、包包装直到各各种技术性性能指标、、使用注意意事项等）），使顾客客可以在短短时间内浏浏览比较大大量的商品品，选出自自己满意的的产品。（2）企业业与消费者者直接见面面，可以减减少不必要要的中间环环节（经销销、分销、、代理），，减少费用用，企业和和消费者都都能得到实实惠。（3）企业业可以将订订货、组织织生产（或或外购）、、向用户送送货等在网网上一条龙龙完成，减减少库存，，趋于做到到零库存。。减少资金金占用，缩缩短资金周周转期。（4）网上展展示商品，可可以减少大量量的店面用房房。（5）网上传传播的信息量量大、面广、、快速，没有有时间、空间间的限制。这这样必然会赢赢得更多的商商机，减少销销售费用。（6）所有企企业在网上的的机会是均等等的，有助于于推动各类企企业的竞争，，优胜劣汰，，提高服务质质量。（7）利用网网络可将广义义的贸易（包包括生产、采采购、销售………）以及相相应的社会支支撑体系，如如纳税、报关关、货代、船船代、仓储、、银行支付等等实现互联，，是商贸全过过程高效、协协调地运行。。电子商务模式式企业对企业的的批发交易（BusinesstoBusiness,BtoB）企业对消费者者的商品零售售（BusinesstoCustom,BtoC）财务管理信息息化实施过程程财务信息化建建设阶段财务信息化实实施步骤财务信息化建建设阶段基础系统建设设阶段财务会计系统统办公管理系统统人力资源基础础系统等基础系统建设设的阶段实质质是企业对基基础管理的梳梳理和规范化化、对自身资资源的审视和和了解的过程程。财务信息化建建设阶段ERP实施阶阶段ERP不只是是一个简单的的系统问题，，而是一个全全新的管理模模式，是一场场管理的革命命；作为一种管理理工具，它同同时又是一套套先进的计算算机管理系统统。电子商务协作作阶段电子商务使竞竞争从企业间间的竞争逐渐渐演变为供应应链之间的竞竞争。“客户——企业业——供应商商”紧密价值值链团队协作式管管理和操作ERPII财务信息化建建设阶段财务信息化实实施步骤信息化总体规规划业务流程重组组和实施方案案设计产品选型和信信息化实施绩效评价和改改善机制信息化总体规规划管理诊断确定总体规划划的指导思想想、原则和目目标管理理念和信信息技术整合合全面、系统分分析，抓住重重点，构架信信息化框架技术支撑体系系找出信息化的的关键技术，，构建起安全全、稳定、可可靠的技术支支撑体系业务流程重组组概念业务流程重组组（或企业过过程重组、企企业经营过程程再造）BPR（BusinessProcessReengineering））强调以业务务流程为改造造对象和中心心、以关心客客户的需求和和满意度为目目标、对现有有的业务流程程进行根本的的再思考和彻彻底的再设计计，利用先进进的制造技术术、信息技术术以及现代化化的管理手段段、最大限度度地实现技术术上的功能集集成和管理上上的职能集成成，以打破传传统的职能型型组织结构(Function-Organization)，建立立全新的过程程型组织结构构（Process-OrientedOrganization），从而实实现企业经营营在成本、质质量、服务和和速度等方面面的巨大改善善。它的重组组模式是：以以作业流程为为中心、打破破金字塔状的的组织结构、、使企业能适适应信息社会会的高效率和和快节奏、适适合企业员工工参与企业管管理、实现企企业内部上下下左右的有效效沟通、具有有较强的应变变能力和较大大的灵活性。。BPR是近年年国外管理界界在TQM（（全面质量管管理）、JIT（准时生生产）、WORKFLOW（工作流流管理）、WORKTEAM（团队队管理）、标标杆管理等一一系列管理理理论与实践全全面展开并获获得成功的基基础上产生的的。BPR主要是是革企业僵化化、官僚主义义的命。企业僵化的主主要原因及特特征每个员工取悦悦的是自己的的“上司”，，每个员工工可以冷落顾顾客，但丝毫毫不敢怠慢““领导”。职能部门以专专业划分，在在企业中形成成一个个的利利益中心为了加强“内内部管理”，，企业建立大大量制度及审审批手续，但但几乎找不到到几条是为了了更好、更快快地向顾客提提供优质服务务的条款，基基本上全部是是监督内部职职工的。企业僵化的主主要原因及特特征所有员工追求求的是“当官官”，一旦““升迁”，地地位、名义、、薪酬均将““旧貌换新颜颜”，否则““人微言轻””，一切名义义、待遇无从从谈起。公文旅行、文文牍主义存在在于各个企业业，对公文、、报告、表格格的检查、校校对及控制是是企业工作极极其重要的基基础工作，可可以压倒一切切，大量的人人力、物力投投放在其上，，他们都忘了了企业的真正正生存目的是是什么BPR的主要要原则以顾客为中心心。企业的业务以以“流程”为为中心，而不不以一个专业业职能部门为为中心进行。。“流程”改进进后具有显效效性：改进后后的流程的确确提高了效率率，消除了浪浪费，缩短了了时间，提高高了顾客满意意度和公司竞竞争力，降低低了整个流程程成本。BPR对企业业管理各方面面的意义（1）对组织织机构的影响响：BPR对对企业的冲击击是巨大的，，现代企业的的职能部门数数量及级别会会大大压缩，，企业的组织织机构不再是是“多级管理理”，而是呈呈现“扁平化化”趋势。以以专业技术组组织的职能部部门仍将存在在，但部门之之间的“边界界”大大淡化化。部门经理理权力有限，，一般只是制制订战略、培培训及管理人人员，员工直直接服务对象象是顾客，而而不是“上司司”。BPR对企企业管管理各各方面面的意意义（2））TEAM（流流程团团队））在企企业中中重要要地位位的体体现：：按照照一定定的流流程组组成的的TEAM活跃跃在企企业经经济活活动中中，TEAM可可以是是临时时的，，也可可以是是永久久的。。一个个TEAM可以以跨越越许多多专业业部门门。这这样，，企业业以一一个整整体共共同面面向用用户，，避免免了在在销售售时，，同一一公司司的不不同部部门络络绎不不绝地地出现现在同同一个个用户户面前前，而而在系系统维维护时时，用用户则则不知知道去去找谁谁的局局面。。BPR对企企业管管理各各方面面的意意义（3））对人人事管管理及及考核核、薪薪酬制制度的的冲击击：由由于采采用““流程程”为为工作作重点点，对对以官官本位位为基基础的的专业业职能能及人人事管管理体体制，，产生生了极极其猛猛烈甚甚至是是残酷酷无情情的冲冲击，，分析析并量量化工工作流流程将将是一一项复复杂及及崭新新的挑挑战，，对各各级管管理人人员的的评定定将不不再是是各种种行政政级别别，整整个流流程的的执行行结果果将是是人员员的考考核、、薪酬酬评定定的标标准。。BPR对企企业管管理各各方面面的意意义（4）对对员工的的积极要要求：在在运作中中，员工工将分为为具有领领导及沟沟通能力力的“流流程领导导者”和和各类应应用专家家，每个个人可以以根据自自身特点点选择自自己的发发展方向向，这样样只要认认真努力力，自然然会拥有有名义及及地位。。如在微微软公司司的项目目组中，，一个级级别较低低的PM（项目目经理））可以领领导一个个技术级级别等同同于比尔尔·盖茨茨的技术术专家。。在此情情况下，，每个人人追求的的将不再再是各级级“经理理”或““处长””等，而而是各种种“专家家”。BPR对对企业管管理各方方面的意意义（5）对对企业管管理方式式的冲击击：国内内有些企企业有个个误区，，提起加加强管理理，就是是制订出出数大本本《XX企业管管理制度度汇编》》，然后后监督执执行。但但我们同同样可以以看到，，许多管管理制度度健全并并严格执执行的国国营企业业仍然被被市场无无情地抛抛弃，这这就是只只重局部部管理、、不看整整体流程程所造成成的，可可以称之之为见木木不见林林。我们们可以在在事后埋埋怨体制制，但事事实上，，整体流流程僵化化的绳索索往往是是我们自自己套在在脖子上上的。指导原则则：不要孤立立进行财财务信息息化建设设，而要要总体规规划。不要为BPR而而BPR，而要要循序渐渐进。不要只上上信息系系统，而而要先优优化流程程。不要一揽揽子工程程，而要要讲究效效益。财务管理理信息化化关键和和难点关键：人观念要变变财务管理理信息化化关键和和难点难点：信息化规规划先解决什什么问题题？瓶颈颈在哪？？业务流程程优化、、量身定定做的方方案软件选型型选择产品品？定制制？自主主开发？？财务管理理信息化化关键和和难点解决办法法：信息化规规划专业人员员操作、、一把手手亲自抓抓。业务流程程优化