现金流量管理课件

第五章現金流量管理一、家庭所得來源與分類特性

(一)受雇者

(二)自營加受雇

(三)一般自營者

1.損益平衡營業額

2.回收期間

3.營運資金

(四)專業自營者

(五)小企業雇主

(六)大企業雇主問答1.潘小姐擬經營花店，每月店租金4萬元，員工總薪資6萬元，其他開支2萬元，另裝潢費用240萬元，按4年攤提折舊，若毛利率(相當於邊際貢獻率)為20%，則每月之營業額為多少時，恰可達到損益平衡?(不考慮稅負與自有資金之機會成本)(A)70萬元(B)75萬元(C)80萬元(D)85萬元。答案：(D)240萬元由於每月折舊費用為：=5萬元，故損益平衡營業額為(4＊12個月)85萬元，即：240萬固定成本4萬+6萬+4＊12損益平衡營業額===85萬毛利率20%問答2.一般自營者的投資回收期間計算法，下列何項正確？(A)總投資額÷淨利(B)固定成本÷毛利(C)固定成本÷淨利(D)總投資額÷毛利。答案：(A)問答3.下列敘述何者正確?(A)基礎收入與應有收入相同(B)基礎收入是以期待生活水準花費乘上家庭人數求得的(C)應有收入與基礎收入的差別在於應有收入多加入了奢侈財的花費(D)設算應有收入是為了求算在現有生活水準下所需的花費。答案：(B)問答4.有關費用支出及資本支出之敘述，下列何者錯誤？(A)若支出後所獲得的效用在短期內顯現，列為費用(B)若支出後，在未來三年仍會持續提供使用的效益，列為資本支出(C)購買自用住宅、汽車及其他耐久財應列為費用支出(D)有些小家電可使用超過三年，但金額不到一定標準，仍可視為費用支出，以方便記帳。答案：(C)問答5.在家庭預算表中，下列何者屬不可控制支出預算？(A)購買衣物(B)國外旅遊(C)油錢車資(D)所得稅支出。答案：(D)問答6.下例何者屬於「非控制型支出」？(A)油錢車資(B)菜錢外食(C)年度旅遊(D)保險費。答案：(D)(三)預算控制與差異分析帳戶用途薪資帳戶應利用薪資帳戶於發薪日就直接強迫扣款，將其存入另一個用以定期定額投資的帳戶，來達到儲蓄的目的。信用卡帳戶於常用的信用卡發卡銀行開一個帳戶，所有信用卡繳付均經由此戶頭，即可有效掌握信用卡支付狀況。房貸帳戶家庭若有房貸要支付，則可在貸款銀行也開一個戶頭，此戶頭的存摺可掌握房貸本息繳付狀況。四、家庭儲蓄分析(一)現金流量分析(二)提高家庭儲蓄之運用策略1.提高收入2.降低支出(三)不同工作型態之儲蓄策略運用1.直接領取現金2.收入直接轉入銀行薪資戶頭3.自營事業者工作儲蓄工作收入生活支出資產負債條整現金淨流量＋理財儲蓄∥∥∣理財收入∣理財支出＋∥資產負債條整現金流入∣資產負債條整現金流出＝該期現金變動量問答9.有關執行家庭預算控制，下列敘述何者正確？(A)貸款及繳保費年期最遲應控制在退休時截止，讓退休後只有理財支出而沒有生活支出(B)生活儲蓄在工作期應為正數，若是負數則表示寅吃卯糧，入不敷出(C)1月領取年終獎金，應以定期定額方式投資股票基金，做為當年4月全家計畫出國旅遊基金準備(D)為使定期定額投資不至因偶發支出而中斷，可以投保定期壽險。答案：(B)五、緊急預備金(一)緊急預備金之用途1.失業或失能2.意外災害或緊急醫療事件(二)衡量可支應緊急預備金1.失業保障月數2.意外或災變承受能力失業保障月數=可變現資產/月固定支出意外或災變承受能力=(可變現資產+保險理賠金-現有 負債)/(5-10年生活費+房屋重建 裝潢成本)(三)籌措緊急預備金六、負債管理1.消費2.購買自用資產3.投資問答10.A君有存款100萬元，股票價值50萬元，自住房屋價值800萬元，貸款600萬元，若每月固定支出為10萬元，則其變現資產保障月數為何？(A)10個月(B)15個月(C)20個月(D)35個月答案：(B)可立即變現者只有存款與股票，故保障月數為：100萬+50萬=15（個月