Aendix-管理流程手册

管理流程手册管理流程及核心业务流程是企业高效运作的重要保证营业本部1战略规划经营计划/预算人力资源业绩管理一体化的管理流程营业本部2营业本部3业务流程本项目范围公司总部合理的组织结构固然重要，但公司的成功还取决于有效的管理及业务流程支持管理及经营流程是公司管理活动及经营活动的具体载体，和对部门及个人职责、行动的进一步定义流程是将公司内各部门、职能、及个人联系在一起、协调工作的纽带1一体化的三大管理流程战略规划流程经营计划/预算流程人力资源业绩管理流程三大管理流程紧密联系，环环相扣，成为一个有机的整体制定股份公司、各营业本部和业务单元未来五年的战略发展目标，包括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的业务目标及资源需求预测公司总经理通过对各营业本部和业务单位战略规划的严格质询，指导其战略发展方向制定于五年战略目标相一致、且有现实基础的一年目标，指导经营计划的落实将战略规划的第一年目标转化为具体的经营计划和财务预算，作为股份公司总经理和营业本部、业务单位领导之间的“业绩合同”。股份公司总经理通过对经营/预算计划的严格质询、考核，指导营业本部、业务单位经营运作设定关键岗位人员的业绩考核计划以确保有合理的管理力量配置，成功实施公司战略通过有效的综合奖惩管理系统吸引保留高素质人才，发挥员工积极性，建立业绩至上的企业文化2广电股份管理流程工作进度表主要活动2月战略规划流程设定战略目标制定战略确定战略规划战略问题的滚动分析/研究经营/计划预算流程下达初步期望业绩指标预算的起草汇总/质询/修正预算的最终确定季度/年度考核及半年度计划修订人力资源流程完成定岗定编和岗位描述*制定业绩合同综合考评实施奖惩7月8月9月10月11月12月1月3月4月5月6月双月报告双月报告双月报告双月报告双月报告双月报告半年审核会季度审核会年度审核会季度审核会业务单位质询会营业本部质询会预算质询会半年考核季度考核年度考核季度考核签订业绩合同批准业绩合同批准岗位编制批准岗位描述*本项工作仅在需要进行组织架构和岗位调整时才开展3战略规划流程经营计划/预算流程人力资源业绩管理流程4战略规划流程的目的及原则目的制定广电股份公司以及各营业本部和下属业务单位未来五年的战略发展目标，包括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的财务目标及资源需求预测，并定期滚动修改公司领导通过对各营业本部战略规划的严格质询，指导各营业本部和业务单位的战略发展方向制定与五年战略目标一致、又有现实基础的一年目标，指导经营计划的落实原则战略规划是公司发展宏图的体现及细化，是对将来的展望，公司总经理及营业本部及业务单位负责人“拥有”各自的战略规划总经理及公司高层领导投入大量时间对各营业本部提出的战略规划提出严格的质询，以确保目标的可行性及高度公司战略发展部门提供股份公司高层领导和营业本部在规划过程中的支持，而不是规划的批准者下属业务单位应在战略规划过程中积极提供基本信息和数据的输入战略规划必需以严谨的市场及竞争形势分析为基础，战略规划每年要进行审核及向前滚动修正，以适应市场变化的需要5业务单位

战略质询会业务单位

战略质询会战略规划流程综述广电集团/

董事会

股份公司

总经理营业本部

（事业部）负责人股份公司战略发展部业务单位负责人业务单位规划部门战略目标设定制定战略确认战略规划指导核实资料后上报供作目标参考审批确定股份公司五年目标以五年目标为指导，起草营业本部的战略规划(含未来五年及下一年度)，1.1-1.7(b)参加并提建议质询业务单位

计划质询会提供方向性指导提出营业本部目标的建议根据股份公司五年目标制定股份公司战略发展规划（含未来五年及下一年度)，1.1-1.7(a)总结下属业务单位的一年目标，核实确定后，修订出营业本部战略规划，1.1-1.7(b)营业本部战略质询会参加并提建议审批后正式确定营业本部一年规划审批后正式确定股份公司一年规划总结确定股份公司一年规划及资本决策，1.1-1.7(a)完成营业本部一年规划，1.1-1.7(b)最终确定业务单位的下一年度目标，1.1-1.7(c)以五年目标为指导，依据自身情况，市场、顾客等现实数据支持，修正业务和产品规划，并制订本单位一年目标，1.1-1.7(c)提供关键资料分析，以及初步的业务和产品发展规划，1.1-1.7(c)明确股份公司发展方向汇总信息、核实准确度;起草股份公司及营业本部五年目标1.1-1.7(a,b)审批技术中心和外部专家提供技术评估和意见6战略规划流程分解（1/3）广电集团/

董事会

股份公司

总经理营业本部

（事业部）负责人股份公司战略发展部业务单位负责人业务单位规划部门明确方向启动工作汇总信息设定目标提出要求，明确方向接受使命，指导战略发展部门开展工作领会战略方向传达分解目标接受使命，认可分解战略目标提供关键信息和分析，以及初步的业务和产品发展规划，1.1-1.7(c)核实资料汇总信息、核实准确性提出营业本部目标建议起草股份公司及营业本部五年战略目标，1.1-1.7(a,b)审批确定股份公司五年战略目标领导认可提出质疑下达五年战略目标分解战略目标，提出关键信息分析要求制定战略确认战略规划战略目标设定财务中心应及时提供数据及财务报告**实行事业部制后，由事业部财务部门提供该项数据及报告7战略规划流程分解（2/3）广电集团/

董事会

股份公司

总经理营业本部（事业部）

负责人股份公司战略发展部业务单位负责人业务单位规划部门战略目标设定制定战略确认战略规划传达分解目标形成战略接受股份公司目标，向下属单位布置营业本部五年战略目标的分解落实工作以五年目标为指导，依据自身情况，市场、顾客等现实数据支持，修正业务和产品规划，并制订本单位一年目标，，1.1-1.7(c)战略规划和经营计划切合点提出疑问，要求解释反馈意见参考业务单位规划修正营业本部规划，形成初稿，1.1-1.7(b)参考营业本部规划修正股份公司规划，形成初稿1.1-1.7(a)分解细化战略目标8战略规划流程分解（3/3）广电集团/

董事会

股份公司

总经理营业本部

（事业部）负责人股份公司战略发展部业务单位负责人业务单位规划部门战略目标设定制定战略确认战略规划业务单位规划审核和确认营业本部战略审核和确认以五年目标为指导，根据业务产品发展规划，形成本单位的一年目标初稿，1.1-1.7(c)业务单位

规划质询会提供数据分析和参谋意见根据营业本部战略规划进行通盘考虑评估进行修改、细化，直至确认定稿，1.1-1.7(c)提出审核意见和修改要点和时间表总结下属业务单位的一年目标，核实确定后，修订营业本部的战略规划(含未来五年及下一年度)，1.1-1.7(b)营业本部战略质询会提供数据分析和参谋意见根据股份公司战略规划进行通盘考虑质询质询进行修改、细化，直至确认定稿，1.1-1.7(b)提出审核意见和修改要点和时间表完成年度规划审批后正式确定营业本部一年规划审批后正式确定股份公司一年规划总结落实股份公司一年规划及资本决策，1.1-1.7(a)战略规划和经营计划的切合点；财务中心参与关键财务目标的细化和落实审批技术中心和外部专家提供技术评估和意见9股份份公公司司各各级级管管理理人人员员应应共共同同承承担担战战略略规规划划责责任任战略略规规划划职职能能人人员员发动动并并领领导导战战略略规规划划流流程程审查查、、质质询询、、核核准准(或或否否决决)战战略略规规划划，，并并负负责责实实施施领导导层层/高高层层经经理理(从从营营业业本本部部负负责责人人至至股股份份公公司司总总经经理理)营业业本本部部下下属属各各业业务务单单位位/实实体体牵头头组组织织战战略略规规划划流流程程起草草、、汇汇总总公公司司的的战战略略规规划划，，提提交交质质询询会会协助助营营业业本本部部起起草草跨跨业业务务单单位位的的战战略略举举措措，，汇汇总总整整体体战战略略对营营业业本本部部整整体体战战略略及及下下属属业业务务单单位位的的战战略略进进行行分分析析，，并并提提出出参参考考意意见见协助助公公司司领领导导安安排排战战略略规规划划流流程程中中的的行行政政事事务务提供供关关键键资资料料(如如：：市市场场分分析析、、收收入入预预测测、、利利润润预预测测)供供战战略略规规划划人人员员进进行行分分析析组织织下下属属规规划划部部门门起起草草本本业业务务单单位位的的战战略略10总部部战战略略发发展展部部在在规规划划流流程程中中的的牵牵头头角角色色战略目标设定制定战略确认战略规划形成成战战略略工工作作内内容容领会会集集团团/董董事事会会对对股股份份公公司司的的发发展展要要求求取得得股股份份公公司司领领导导对对发发展展方方向向的的看看法法取得得各各营营业业本本部部领领导导层层对对目目标标的的建建议议取得得下下属属业业务务单单位位关关键键经经营营活活动动数数据据分分析析根据据发发展展目目标标草草拟拟股股份份公公司司的的五五年年目目标标，，经经股股份份公公司司领领导导批批准准后后，，送送集集团团/董董事事会会审审批批后后确确定定将批批准准后后的的股股份份公公司司目目标标传传达达给给各各营营业业本本部部及及各各业业务务单单位位协助助/督督促促各各营营业业本本部部制制定定战战略略对宏宏观观经经济济环环境境进进行行分分析析对股股份份公公司司现现况况及及重重要要战战略略议议题题进进行行分分析析按股份公司五五年目标及上上述分析结果果制定战略规规划初稿，取取得高层领导导共识业务组合/发发展重点战略举措财务目标预测测协助管理委员员会，筹备各各营业本部战战略质询会协助股份公司司领导分析各各营业本部所所提出的规划划内容，准备备质询问题参与质询会提提出质询建议议根据各营业本本部战略质询询会的决议/结论，总结结完成股份公公司的一年规规划收集各营业本本部按战略质质询会结论修修正后的年度度规划负责汇总送审审并下达推动流程的角角色拟定股份公司司年度的工作作时间表并公公布给全公司司按需要召开目目标协调会制作统一的战战略规划重点点表格，分发发至各下属机机构作为范本本向高层领导汇汇报战略规划划初稿开展质询会准准备工作和安安排质询会的具体体议程会前准备材料料的齐备应出席人员的的会议通知将最后定稿的的年度规划在在股份公司内内按需要公布布，供财务，，人力资源部部门进行配套套的资金计划划，订立业绩绩合同及人力力资源规划111.1-1.7(a)股份公司总体体战略规划主主要内容主要内容1.1a公司发展宏图图及五年战略略目标1.2a宏观经济环境境及行业发展展分析及对公公司影响的评评估今后五年公司司所处的各行行业的发展展展望宏观经济和行行业发展将对对本公司造成成的影响主要发展机会会主要威胁1.3a本公司现状分分析各营业本部及及主要业务单单位情况、业业绩及趋势各营业本部及及主要业务单单位在所处行行业内的地位位及优势、弱弱点1.4a公司未来五年年战略目标，，分解细化至年度目标公司未来五年年业务重组进入哪些新业业务行业放弃哪些产业业各营业本部的的发展侧重点点主要战略举措措新投资、合资资、合作、兼兼并收购关、停、并、、转业务组合及组组织架构的调调整1.5a股份公司经营营及财务目标标预测*总销售额/总总营业收入投资资本回报报(ROIC)1.6a主要资源需求求预测资本投资人力资源1.7a和前一年战略略规划的差异异及总结*尤其是第第一年的规划划目标应与经经营计划密切切相联，可直直接转化为经经营财务指标标，指导相应应预算计划的的形成121.1-1.7(b)营业本部战略略规划主要内内容主要内容1.1b该营业本部发发展远景及五五年战略目标标1.2b宏观经济环境境及行业发展展分析及对该该营业本部及下属业务单单位影响的评评估今后五内年国国内、外宏观观经济环境发发展变化趋势势今后五内年行行业的发展展展望产品发展趋势势主要法规及经经营环境变化化宏观经济和行行业发展将对对该营业本部部造成的影响响创造的主要机机会造成的主要威威胁1.3b该营业本部现现状分析该营业本部及及下属主要业业务单位近年年业绩及发展展趋势该营业本部及及下属主要业业务单位主要要竞争优势及及弱点下属主要业务务单位面临的的主要竞争对对手分析(国国内外竞争者者)营业本部内业业务组合，资资源的整合、、发展及共享享1.4b该营业本部五五年战略(方方案)，分解解细化至年度目标今后五年将在在哪些市场竞竞争地理市场产品定位业务模型如何竞争：主主要竞争手段段主要战略举措措市场、渠道及及产品的发展展重点资源的整合、、发展及共享享1.5b营业本部及下下属业务单位位五年经营及及财务目标预测（（含一年目标标）主要增长点预预测总销售额市场份额投资资本回报报(ROIC)1.6b配合股份公司司战略的主要要资源需求预预测资本投资人力资源1.7b和前一年战略略规划的差异异及总结131.1-1.7(c)业务单位战略略规划主要内内容主要内容1.1c本业务单位五五年战略目标标1.2c行业发展形势势对本单位主主营业务影响响的评估市场容量和行行业产能产品发展趋势势技术趋势消费者偏好主要法规及经经营环境变化化1.3c本业务单位现现状分析本业务单位近近年业绩及发发展趋势本业务单位主主要竞争优势势及弱点本业务单位面面临的主要竞竞争对手分析析(国内外竞竞争者)竞争对手近几几年业绩分析析竞争对手今后后五年可能采采取的战略举举措对手战略举措措对本公司的的潜在威胁可能进入本行行业的新竞争争对手可能出现的替替代产品1.4c本业务单位五五年业务产品品规划(方案案)，分解细化至年度度目标今后五年将在在哪些市场竞竞争地理市场产品定位业务模型如何竞争：主主要竞争手段段主要战略举措措市场扩张新客户、渠道道的建立新产品的开发发1.5c本业务单位五五年经营及财财务目标预测测（含一年目目标）主要增长点预预测总销售额市场份额投资资本回报报(ROIC)1.6c配合战略举措措的主要资源源需求预测资本投资人力资源1.7c和前一年战略略规划的差异异及总结14不同层面战略略规划内容侧侧重点各有不不同a.股份公司侧重重点b.营业本部侧重重点c.业务单位侧重重点1.1五年年战略目标1.2宏观观环境/行业业分析1.3现状状分析1.4战略略目标的分解解细化1.5经营营及财务目标标预测1.6资源源需求预测1.7差异异总结整体战略重点点的巩固或转转移（包括行行业和地域））与战略重点相相适应的业务务组合宏观经济环境境及其对市场场购买力的影影响经济政策的变变化和影响技术领域变化化和影响新的行业投资资机遇整体行业地位位、政策影响响力，以及融融资能力各营业本部经经营现状分析析结果的汇总总对整体行业重重点和业务组组合调整目标标进行年度分分解细化各营业本部及及下属业务单单位年度细化化结果的汇总总新投资产业领领域的前景预预测分析各营业本部经经营及财务目目标的汇总、、调整汇总各营业本本部的资源需需求，通盘考考虑并进行调调整股份公司层面面进行差异分分析，并质询询出现重大差差异的营业本本部产品线和相关关业务领域的的拓展下属业务单位位的协作调整整，及其价值值创造空间行业政策的变变化和影响所涉足领域的的技术发展趋趋势及其对业业务的影响产业链的延伸伸/缩短的可可能性及其价价值下属业务单位位间的规模效效应/协同效效应下属业务单位位经营现状分分析结果的汇汇总对营业本部业业务和产品组组合调整目标标进行年度分分解细化及汇汇总资源的整合、、发展及共享享相关新产品和和新业务拓展展前景的预测测分析下属业务单位位经营及财务务目标的汇总总、调整汇总下属业务务单位的资源源需求，进行行合理调整营业本部层面面进行差异分分析，并质询询出现重大差差异的业务单单位主营业务/产产品的行业地地位市场份额额销售收入和利利润水平主营产品的发发展趋势技术发展消费者偏好供求关系及走走向本单位业绩现现状分析本单位优劣势势分析竞争对手分析析确定地域和细细分市场明确产品定位位选定业务模型型和竞争手段段细化具体战略略举措业务主要增长长点预测主要产品销量量/市场份额额产品价格/成成本空间利润水平（以上均需含含一年目标））根据自身业务务发展，提出出下一年及未未来资源需求求对业务单位层层面的差异进进行滚动分析析15战略规划报告告书样板（1/7）1.1、五年年战略综述发展的远大目目标为实现该远大大目标采取的的战略举措阐阐述16公司发展宏图图及五年战略略目标的具体体内容具体内容公司发展远景景公司战略总结结未来五年内公公司的发展目目标选定的重点发发展行业本公司的竞争争能力及方式式预计需投入的的资源预定达成的财财务目标及投投资回报公司未来五年年的重要战略略举措概述最高领导层共共识汇总以下各章章节(2-7章)的分析析重点举例主要成果广电股份在今今后五年内的的发展战略议题信息来源17战略规划报告告书样板（2/7）1.2、宏观观经济与行业业分析具体内容宏观环境分析析所含议题宏观经济和市市场购买力增增长速度宏观经济发展展所引发的新新增长点重大技术突破破和发展及其其影响分析资料来源行业需求特点点总体评价行业供应特点点行业平衡工业链分析行业进入壁垒垒行业业绩潜在的向前及及向后整合机机会这些机会的创创造价值的潜潜力市场需求和增增长模式价格格趋趋势势潜在在替替代代产产品品行业业内内参参与与者者数数量量及及各各自自的的份份额额生产产量量趋趋势势生产产能能力力发发展展及及计计划划WTO的影影响响行业业内内生生产产能能力力利利用用预预测测可能能的的行行业业突突变变及及潜潜在在影影响响投资资需需求求政府府政政策策控控制制行业业的的整整体体发发展展及及利利润润率率营业业本本部部/业业务务单单位位规规划划中中无无需需填填写写业务务单单位位规规划划中中无无需需填填写写18宏观观环环境境和和行行业业分分析析的的具具体体内内容容具体体内内容容宏观观环环境境分分析析行业业与与竞竞争争分分析析(针针对对广广电电股股份份的的主主要要现现有有业业务务以以及及可可能能的的新新业业务务)未来来五五年年内内中中国国/上上海海市市的的经经济济发发展展速速度度中国国加加入入WTO后对对广广电电股股份份各各种种有有利利与与不不利利因因素素的的分分析析(机机会会与与威威胁胁)政府府在在五五年年内内可可能能改改变变的的政政策策及及法法规规，，以以及及改改变变政政策策后后对对广广电电股股份份的的影影响响(机机会会与与威威胁胁分分析析)五年年内内可可能能的的技技术术领领域域变变化化以以及及对对广广电电股股份份的的意意义义(机机会会与与威威胁胁)五年年内内行行业业的的发发展展潜潜力力与与速速度度行业业的的竞竞争争情情况况以以及及进进入入/退退出出壁壁垒垒行业业的的关关键键成成功功因因素素分分析析行业业整整体体的的业业绩绩情情况况(利利润润率率)行业业结结构构以以及及价价值值链链分分析析，，考考虑虑整整合合机机会会近期期可可能能的的竞竞争争环环境境变变化化政府府部部门门的的访访谈谈文献献检检索索宏观观经经济济专专家家访访谈谈专攻攻市市场场调调查查行业业协协会会行业业专专家家访访谈谈行业业内内主主要要竞竞争争者者访访谈谈主要要竞竞争争者者的的年年报报表表国际际行行业业分分析析文献献检检索索举例主要要成成果果广电电股股份份在在今今后后五五年年内内的的主主要要威威胁胁可能能的的新新机机会会议题题信息息来来源源19战略略规规划划报报告告书书样样板板（（3/7））1.3、、现现状状分分析析公公司司整整体体实实力力差距距分分析析(弱弱点点及及潜潜在在威威胁胁、、挑挑战战））该行行业业的的机机会会行业业成成功功要要素素营业业本本部部/业业务务单单位位无无需需填填写写XX产品品/业业务务X营业业本本部部/业业务务单单位位行业业领领先先者者差异分分析产产品/业务务分析析行业地地位政策影影响力力融资能能力销售收收入市场份份额单位现现金成成本销售收收入比比上年年增长长率营销开开销20现状分分析具具体内内容具体内内容议题信息来来源各营业业本部部业绩绩各营业业本部部发展展能力力政策影影响力力分析析资金取取得能能力已投入入资本本及过过去五五年回回报率率市场份份额(按行行业分分析)获利能能力与与行业业平均均利润润率之之比较较技术水水平优优势/弱点点成本水水平优优势/弱点点市场渗渗透能能力与与开拓拓能力力(营营销网网络、、市场场定位位、客客户关关系)对政府府行业业政策策的影影响力力与当地地政府府的关关系融资来来源及及期望望回报报银行关关系资金市市场趋趋势内部分分析行业协协会/统计计内部分分析市场访访谈/反馈馈客户访访谈内部分分析案例分分析内部分分析投资人人访谈谈举例21战略规规划报报告书书样板板（4/7）1.4、未未来五五年战战略分分析业务所所属行行业分分析资料来来源：：麦麦肯锡锡分析析行业结结构经营行行为行业整整体业业绩业务与与公司司主体体业务务的关关系规模效效应协同效效应产业链链的延延伸/缩短短具体内内容所含讨讨论议议题分析资料来来源行业壁壁垒政策法法规投资需需求退出成成本总体评评价具体产产品/市场场举措措目标地地域/细分分市场场产品的的价值值定位位业务模模型和和竞争争手段段由业务务单位位填写写关键键数据据和分分析22未来五五年战战略分分析的的具体体内容容具体内内容议题信息来来源行业重重点/业务务组合合方向向业务组组合和和企业业调整整举措措具体产产品/市场场举措措进入哪哪些新新业务务/行行业(原因因、方方式)退出哪哪些行行业(原因因、退退出方方式)营业本本部业业务发发展侧侧重点点及所所需资资源下属公公司的的关闭闭、停停业、、合并并、出出售下属公公司可可能进进行的的合资资、联联盟目标地地域/细分分市场场的供供求分分析关键购购买因因素分分析价值定定位的的差异异化方方向销售渠渠道和和方式式竞争和和业务务发展展的可可能模模式内部分分析外部信信息分分析外部咨咨询内部分分析市场分分析可能对对象的的建议议书内部分分析外部信信息分分析市场分分析外部咨咨询举例23战略规规划报报告书书样板板（5/7）1.5.1、经经营目目标-分分产产品/业务务战略举举措：：20012002200320042005销售收收入销售量量市场规规模预预测市场份份额价格市场最最高价价格与最高高价格格差距距销售成成本单位成成本行业领领先水水平差距成本降降低幅幅度销售量量销售费费用行业领领先水水平差距费用降降低幅幅度资料来来源：：麦麦肯锡锡分析析主要由由业务务单位位和营营业本本部填填写24经营目目标具具体内内容具体内内容议题信息来来源销售收收入销售成成本销售费费用市场规规模及及其年年增长长率预预测目前主主要竞竞争对对手及及其市市场份份额目前广电电的市场场份额市场举措措可能获获得的份份额增长长目前广电电产品的的价格主要竞争争对手价价格水平平市场整体体价格走走势产品成本本曲线（（反映行行业平均均水平、、领先者者水平，，及生产产规模对对成本的的影响））成本控制制举措可可获得的的下降空空间新技术可可能获得得的成本本下降空空间目前销售售渠道效效率和费费用本行业销销售费用用水平及及走势达到目标标销量可可能需要要的渠道道拓展和和效率提提高及其其相应费费用行业协会会行业专家家访谈行业分析析文献检索索运作企业业行业协会会行业专家家访谈行业分析析运作企业业行业专家家访谈行业分析析运作企业业举例25战略规划划报告书书样板（（5/7）1.5.2、财财务目标标销售收入入成本费用税息前利利润所得税税息后利利润折旧资本性支支出运营资本本变动现金流20012002200320042005投资资本本回报率率业务单位位、营业业本部和和股份公公司公司司三个层面分分别填报报，逐级级汇总、、平衡调调整26财务分析析及价值值评估具具体内容容具体内容容议题信息来源源产业经营营效益指指标投资资本本回报率率新业务机机会价值值分析价值评估估单位产量量利润单位产量量成本(分解)产能各营业本本部营业业利润率率(分解解)营运资本本周转率率固定资产产周转率率本公司在在新业务务的销售售、成本本及利润润预测经营及投投资现金金流量测测算投资计划划预期的第第一年乐乐观及保保守经营营状况详详细分析析今后五年年经营状状况估计计五年净现现值计算算每种价值值评估方方案背后后的详细细假设投资资本本回报率率与加权权资本成成本比较较营业本部部未来5年-10年自自由现金金流量营业本部部净现值值运作企业业财务部门门协助财务部门门协助举例27战略规划划报告书书样板1.6、、主要资资源需求求财务资源源资本额资本来源源20012002200320042005人力资源源人才需求求人才来源源其它资源源业务单位位、营业业本部和和股份公公司公司司三个层面分分别填报报，逐级级汇总、、平衡调调整28主要资源源需求预预测的具具体内容容具体内容容包含之议议题信息来源源资本需求求固定资产产投资资资金要求求预测的融融资计划划及成本本各种融资资渠道及及方案的的吸引力力评价揭示可能能导致资资本需求求变化的的情形及及条件投资计划划实施的的时间建建议财务部门门协助其他资源源要求其他资源源要求的的预测(如外部部咨询，，高级管管理层时时间，项项目领导导人才，，劳动力力及行政政支持)其他资源源成本的的详细预预测其他部门门及人力力资源部部门协助助举例29战略规划划报告书书样板1.7、、与前一一年战略略规划的的差异总总结本年战略略规划同同上一年年的差异异差异解释释30公司前一一年战略略规划目目标差异异的具体体内容具体内容容差异分析析改进方法法目标达成成情况总总览目标未达达成差异异分析重大差异异(超超出与不不足)原原因检讨讨提出对今今年度目目标设定定方法的的修正提出对重重大差异异应负责责单位(人员)的处理理建议内部分析析行业信息息举例主要成果果广电股份份前一年年战略目目标差异异议题信息来源源31营业本部部战略质质询会––会会议议程程及目的的会议目的：：为股份公司司设定未来来五年发展展蓝图的最最重要管理理会议，对对各营业本本部及下属属业务单位位的战略规规划进行质质询，提出出修改意见见，以确保保其严谨性性及可行性性会议议程：：议题股份公司总总经理介绍绍公司总体体战略方向向及其目标标战略发展部部经理介绍绍公司总体体战略规划划(初稿)战略发展部部经理宣布布会议规则则各营业本部部呈报营业业本部/业业务单位位战略规划划，接受与与会人员质质询战略发展部部经理总结结发言，介介绍修正后后的公司总总体战略规规划，明确确各营业本本部需修改改的要点及及时间表股份公司总总经理总结结/宣布闭闭会时间(小时时)11.54X310.515小时参加人员：：股份公司总总经理，战战略发展部部经理、公公司财务负负责人、人人力资源部部经理、营营业本部部部长，及各各营业本部部下属业务务单位总经经理(只在在质询本单单位规划时时出席)时间：一天半(在在公司以外外的会议地地点，以避避免干扰)32营业本部战战略质询会会–会会议规则需提前准备备的材料：：材料战略发展部部经理下达达的会议议议程及规则则，材料要要求战略发展部部经理下达达的公司总总体战略规规划(初稿稿)各营业本部部战略规划划提前期3周4~5周2周会议规则：：各营业本部部及业务单单位的呈报报材料图表表一律用标标准格式质询及对质质询的应答答要求以事事实及数据据为基础质询对事，，不对人与会人员对对各营业本本部规划有有质询权，，股份公司司总经理对对修正要求求有最终决决定权会后后续活活动：战略发展部部经理总结结、分发会会议上关于于各营业本本部规划修修改要求的的要点，规规划完成时时间表责成修改，，战略发展展部跟踪进进度，股份份公司总经经理最终审审批33战略质询会会中高层领领导应关注注的重点––质质询问题举举例（1/3）战略目标重要发展战战略的目标标如何设定定的？市场竞争目目标(如：：市场份额额、价格指指)如何？？运作目标(如：产能能使用、产产出良率)如何？管理人员能能力开发目目标？这些战略目目标的加总总是否能达达成股份公司总体的目标标？这些目标的的积极程度度如何？能能帮助我们们取得何种种市场定位位？财务分析是是否支持战战略规划的的设想？现现金流可行行吗？回回报率高过过资本成本本吗？使用用哪些预测测假设？行业发展前前景看法的的根据是什什么？竞争争者的看法法呢？对风险的考考虑是否完完全、充分分？有无好好的对策？？最差的结局局是什么？？对此考虑虑与准备是是否充分？？可行性需要哪些资资源(内、、外部)才才能实行所所设定的战战略目标？？今年对成本本控制的具体方方案是什么么？按资源投入入的需求判判断，这个个项目的回回报率如何何？资源需求34战略质询会会中高层领领导应关注注的重点––质质询问题举举例（2/3）市场的规模模多大(全全市场的总总销售量/金额是多多少)？市场是在成长还是衰衰退？影响供给与与需求的主主要变数是是什么？主要驱动行行业成长的的因素是什什么？市场我们对顾客客需求的了了解是什么么？决定购买的的主要原因因？谁作决决定？对产品/服服务品质的的要求如何何？我们的产品品/服务一一般如何被被顾客使用用？我们的顾客客如何细分？目标细分市市场有何特殊需需求？市场对顾客客的需求有有哪些还不不能满足的的？我们如何选选定目标客客户群？竞争对手所所选定的目目标客户群群是谁？为为什么？我们的成本本结构是如如何的？竞竞争者与我我们比较如如何？我们目标中中的市场占占有率是否否过于乐观观？客户竞争35战略质询会会中高层领领导应关注注的重点––质质询问题举举例（3/3）价值定位我们的产品品和服务对对顾客有什什么利益？？为他们解解决什么问问题？产品本身有有何特色？？(运用的的技术与客客户所感受受到的特色色)产品品的的周周边边服服务务(如如：：运运送送、、集集与竞争对手相比，我们的产品特色如何？客户使用我们的产品和服务要支付哪些成本？(直接购入价格与日后维修等)如使用竞争对手的产品呢？比较客户可得到的好处与成本，我们比竞争对手有何优势？我们的价值定位可以经得住市场考验吗？有没有评估过其他更好的定位？我们的价值定位是否完全切合目标客户群的需求？我们们使使用用资资源源的的方方式式够够不不够够有有效效率率？？还还考考虑虑过过哪哪些些更更经经济济的的方方式式而而能能达达到到几几乎乎相相同同的的效效果果？？我们们的的人人员员技技能能是是否否足足以以支支持持战战略略举举措措的的要要求求？？如如果果不不够够，，如如何何加加强强？？下属属业业务务负负责责人人历历年年的的达达标标记记录录如如何何？？是是否否总总是是过过于于乐乐观观或或过过于于保保守守？？需需要要上上级级领领导导加加强强管管控控还还是是放放手手经经营营？？资源源要要求求与与自自身身能能力力36战略略规规划划流流程程经营营计计划划/预预算算流流程程人力力资资源源业业绩绩管管理理流流程程37经营营计计划划/预预算算流流程程的的目目的的及及原原则则目的的将战战略略规规划划的的当当年年目目标标转转化化为为一一个个详详细细的的经经营营计计划划以以及及相相应应的的财财务务预预算算计计划划，，作作为为股股份份公公司司最最高高领领导导和和营营业业本本部部、、下下属属业业务务单单位位领领导导之之间间的的““业业绩绩合合同同””股份份公公司司领领导导通通过过对对各各营营业业本本部部、、下下属属业业务务单单位位经经营营/预预算算计计划划的的严严格格质质询询和和考考核核，，指指导导各各营营业业本本部部、、下下属属业业务务单单位位的的经经营营运运作作原则则股份份公公司司制制定定业业绩绩的的期期望望指指标标，，由由总总经经理理通通过过对对各各营营业业本本部部、、下下属属业业务务单单位位经经营营计计划划的的严严格格挑挑战战和和质质询询保保证证业业绩绩指指标标的的合合理理性性和和可可操操作作性性经营/预算计计划提供明确确的经营及财财务业绩目标标，以作为营营业本部、下下属业务单位位负责人业绩绩考核的依据据营业本部及其其下属业务单单位根据预算算计划掌握相相应资源(人人力、财务)的支配权和和决定权38广电需要建立立一套以事实实为依据，自自上而下，自自下而上的经经营计划/预预算制定过程程自上而下的期期望值：自下而上的计计划：汇总/质询/考核重新调查一致的、有约约束力的指标标公司总体计划划及财务目标标终端设备营业业本部网络设备营业业本部综合业务营业业本部终端设备营业业本部计划及财务目目标切合实际、实实施性强以战略计划为为基础乐于采纳下属属业务单位的的合理建议经常跟踪考核核以市场为起点点、以事实为为基础、并富富有挑战性营业本部牵头头，业务单位位积极参与市场营销提供供事实依据有具体的行动动方案来支持持计划金星……销售中心数字音像亿人……39经营计划/预预算流程按本单位规划划的第一年目目标和营业本本部期望目标标，起草预算算，2.1-2.6(c)股份公司总经经理股份公司财务务中心营业本部负责责人董事会/集团团根据公司业务务战略规划，，设定财务业业绩期望目标标下达期望业绩绩指标经营/预算计计划的起草汇总/质询/修正经营/预算计划经营/预算计计划的最终确确定季度/年度经经营业绩考核核及半年度计计划修订分解、初定各各营业本部的的期望财务业业绩指标，下下达年度预算算编制指导思思想和要求汇总各营业本本部经营/预预算计划，提提出初步调整整意见提供分析技术术支持股份公司预算算质询会批准预算计划划汇总修正后各各营业本部计计划，形成股股份公司经营营预算计划，，2.1-2.6(a)陈述营业本部部经营预算计计划形成营业本部部经营预算计计划，2.1-2.6(b)按需要参与质质询会修正营业本部部计划，2.1-2.6(b)每月汇总、分分析各营业本本部和主要业业务单位计划划完成情况，，汇报明显业业绩差异，见见2.7指导/核准下属业务单位位财务/计划划部门实际业绩和计计划差异过大大时进行干预预批准预算计划划业务单位负责责人指导核准汇总分析初步修改意见见修正业务单位位预算，2.1-2.6(c)季度/年度营营业本部业绩绩考核会季度/年度业业务单位业绩绩考核会按需要参与考考核会审批*实行事业业部制后，由由事业部财务务部门驱动本本事业部经营营计划/预算算流程40经营计划/预预算流程（远远景期）按本事业部规规划的第一年年目标和公司司期望目标，，起草预算，，2.1-2.6(b)*股份公司总经经理股份公司财务务中心事业部负责人董事会/集团团根据公司业务务战略规划，，设定财务业业绩期望目标标下达期望业绩绩指标经营/预算计计划的起草汇总/质询/修正经营/预算计划经营/预算计计划的最终确确定季度/年度经经营业绩考核核及半年度计计划修订分解、初定各各营业本部的的期望财务业业绩指标，下下达年度预算算编制指导思思想和要求汇总各营业本本部经营/预预算计划，提提出初步调整整意见提供分析技术术支持股份公司预算算质询会批准预算计划划汇总修正后各各营业本部计计划，形成股股份公司经营营预算计划，，2.1-2.6(a)陈述营业本部部经营预算计计划修正营业本部部计划，2.1-2.6(b)指导批准预算计划划每月汇总、分分析各事业部部计划完成情实际业绩和计计划差异过大大时进行干预预季度/年度事事业部业绩考考核会按需要参与考考核会事业部财务部*仅SVA网络业务事业业部下属单位位仍需制定本本业务单位预预算，再由事事业部财务部部门汇总核准审批每月汇总、分分析各业务单单位计划完成成情况，汇报报明显业绩差差异，见2.7季度/年度业业务单位业绩绩考核会按需要参与考考核会412.1-2.6(a)股份公司经营营/预算计划划主要内容主要内容2.1a各营业本部、、主要业务单单位战略规划划及第一年目目标概述战略规划第一一年目标经营计划及预预算计划主要要前提假设2.2a主要经营业绩绩指标及计划划年度及月度销销售计划分各营业本部部主要业务单位位主要产品2.3a为达到战略目目标以及主要要经营业绩指指标的主要经经营举措、时时间表、责任任人及资源需需求综合营业本部部及主要业务务单位举措股份公司层面面的举措（如如公司品牌形形象，政府关关系）相应的人力/技术支持2.4a现计划和总公公司目标要求求之间的差异异及填补缺口口之具体举措措2.5a影响经营计划划目标完成的的主要风险，，发生可能性性，影响程度度和防范举措措2.6a详细的财务预预算计划（主主要为各营业业本部预算的的汇总）(1)损益益表(2)资资产负负债表(3)现现金流流量表(4)资资产质质量控制制预算(5)费费用预预算(6)投投资及及投资收收益预算算(7)固固定资资产预算算(8)贷贷款规规模预算算422.1-2.6(b)营业本部部经营/预算计计划主要要内容主要内容容2.1b营业本部部战略规规划及第第一年目目标概述述战略规划划第一年年目标经营计划划及预算算计划主主要前提提假设2.2b主要经营营业绩指指标及计计划年度及月月度销售售计划主要业务务单位主要产品品2.3b为达到战战略目标标以及主主要经营营业绩指指标的主主要经营营举措、、时间表表、责任任人及资资源需求求主要新业业务/产产品的开开发主要营销销、生产产、采购购、服务务举措营业本部部层次的的举措，，包括整整合营销销、采购购、生产产调度等等跨部门的的协调举举措（如如转移价价格）相应的人人力/技技术支持持2.4b现计划和和营业本本部目标标要求之之间的差差异及填填补缺口口之具体体举措2.5b影响经营营计划目目标完成成的主要要风险，，发生可可能性，，影响程程度和防防范举措措2.6b详细的财财务预算算计划（（主要为为下属业业务单位位预算的的汇总））(1)损损益表表(2)资资产负负债表(3)现现金流流量表(4)资资产质质量控制制预算(5)费费用预预算(6)投投资及及投资收收益预算算(7)固固定资资产预算算(8)贷贷款规规模预算算432.1-2.6(c)下属业务务单位经经营/预预算计划划主要内内容主要内容容2.1c本业务单单位战略略规划及及第一年年目标概概述战略规划划第一年年目标各产品市市场、份份额、增增长速度度、价位位新产品的的投放时时间表经营计划划及预算算计划主主要前提提假设2.2c主要经营营业绩指指标及计计划年度及月月度销售售计划分产品、、型号分地域产量、销销量、销销售额、、资金回回笼率等等2.3c为达到战战略目标标以及主主要经营营业绩指指标的主主要经营营举措、、时间表表、责任任人及资资源需求求新业务/产品的的开发市场及客客户的开开拓生产、采采购、服服务举措措相应的人人力/技技术支持持2.4c现计划和和目标要要求之间间的差异异及填补补缺口之之具体举举措2.5c影响经营营计划目目标完成成的主要要风险，，发生可可能性，，影响程程度和防防范举措措2.6c详细的财财务预算算计划(1)损损益表表(2)资资产负负债表(3)现现金流流量表(4)资资产质质量控制制预算(5)费费用预预算(6)投投资及及投资收收益预算算(7)固固定资资产预算算(8)贷贷款规规模预算算44不同层面面经营/预算计计划内容容侧重点点各有不不同a.股份公司司侧重点点b.营业本部部侧重点点c.业务单位位侧重点点2.1战战略规规划及第第一年目目标概述述2.2主主要经经营业绩绩指标及及计划2.3主主要经经营举措措、时间间表及资资源2.4计计划与与目标差差异及缺缺口补偿偿措施2.5风风险分分析及防防范措施施2.6财财务预预算计划划汇总各营营业本部部、主要要业务单单位战略略规划及及第一年年目标概概述，进进行合理理平衡、、调整按业务条条块、产产品线汇汇总各营营业本部部和主要要业务单单位业绩绩指标和和计划根据当前前经营活活动重点点确定公公司关键键指标综合、统统筹各营营业本部部和主要要业务单单位的举举措关键新业业务投资资举措在股份公公司层面面开展全全局性工工作汇总并综综合各营营业本部部、业务务单位的的计划，，以及新新投资计计划，与与公司目目标进行行比较对营业本本部和业业务单位位的计划划进行合合理提升升要求汇总、评评估各营营业本部部的风险险分析，，提出综综合防范范方案和和措施主要为各各营业本本部预算算计划的的汇总汇总各下下属业务务单位规规划及第第一年的的目标，，进行合合理调整整，努力力达到股股份公司司的目标标要求按业务单单位、产产品线汇汇总各营营业本部部和主要要业务单单位业绩绩指标和和计划根据当前前经营活活动重点点确定营营业本部部关键指指标综合、统统筹下属属单位的的举措在营业本本部层面面开展整整合、协协调，进进一步发发挥规模模、协同同效应汇总并综综合下属属业务单单位的计计划与营业本本部目标标进行比比较，进进一步提提出整合合、调整整举措汇总、评评估下属属业务单单位的风风险分析析，提出出综合防防范方案案和措施施主要为下下属业务务单位预预算计划划的汇总总细化、分分解本业业务单位位第一年年目标，，落实到到具体的的产品、、区域/细分市市场业绩指标标和计划划按产品品、型号号、地域域市场进进一步细细化按月具体体落实销销量、利利润、资资金，以以及费用用和成本本计划围绕本单单位主营营业务，，提出具具体产品品、市场场和竞争争举措比较现有计计划和第一一年规划目目标，提出出一些非常常规或风险险较高的举举措，及相相应的得失失分析根据经营活活动影响关关键因素进进行风险分分析，提出出防范方案案和措施根据本单位位经营计划划制定详细细、准确的的财务预算算报表45预算计划报报告样板第一年战略略规划目标标销售收入生产成本毛利费用税息前营业业收益现金流投资需求投资资本回回报率2.1a、战略规划概概述终端设备营营业本部网络设备营营业本部综合业务营营业本部预算计划基基本前提假假设总计46预算计划报报告样板目标细分销售收入终端设备本本部网络设备本本部综合业务本本部生产成本终端设备本本部网络设备本本部综合业务本本部毛利终端设备本本部网络设备本本部综合业务本本部费用销售费用终端设备本本部网络设备本本部行政管理费费用终端设备本本部网络设备本本部综合业务本本部公司总部税息前营业业收益投资需求终端设备本本部网络设备本本部综合业务本本部总部新业务务投资1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2.2a、股份公司主主要经营业业绩指标计计划总计47预算计划报报告样板销售收入单位价格分品种分渠道分地域销量分品种分渠道分地域生产成本分品种单位位成本分品种销量量毛利费用销售费用行政管理费费用税息前营业业收益流动资产现金应收帐款库存流动负债短期贷款应付帐款流动资金固定资产投投资需求1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2.2b/c、营业本部/业务单位位主要经营营业绩指标标计划总计48预算计划报报告样板目标2.3、战战略目标实实施具体时时间表举措123456789101112时间表（月月份）负责人/部门49预算计划报报告样板现有举措目目标2.4、差差异分析公司设定目目标差异解释差异弥补方方式差异50预算计划报报告样板2.5、预预算实施风风险及规避避方法主要风险规避方式风险来源51投资项目的的财务预算算表预算计划报报告样板损益表2000预算2000预计2001预算销售收入-销售成成本销售毛利-经营营费用+其他利利润/收入入-管理理费用-财务务费用税前利润-所得得税净利润营业额/收收入预算表表经营项目重要项目营营业额、收收入预算细细表管理费用预预算表财务费用预预算表资产状况预预算表投资和投资资收益预算算表固定资产预预算表资产负债平平衡表现金流量表表资金需求预预算表主要表格辅助表格2000预算2000预计2001预算2.6、财财务预算计计划（应附详细细财务预算算表）52经营计划/预算流程程的基础分分析主要内容根据整体市市场情况，，制定总体体市场份额额和销量目目标销售价价格预预测提出具具体市市场举举措预测这这些市市场举举措可可能带带来的的效应应根据上上两个个年度度有关关报表表分析析预算算目标标历史史完成成情况况，修修正下下一年年度销销售预预测销售预预测分析上上一年年度有有关报报表制定总总体成成本目目标(通常常是营营业收收入的的百分分比)根据下下一年年度的的销售售预测测和成成本目目标，，制定定各项项运营营成本本汇总具具体市市场举举措及及成本本举措措，从从而确确定成成本预预算预测行行业走走势和和市场场需求求根据公公司整整体战战略规规划，，提出出固定定资产产投资资需求求起草初初步的的、详详细的的投资资计划划进行可可行性性分析析根据盈盈利目目标来来调整整计划划运营成成本资本投投资53经营计计划/预算算流程程的基基础分分析––销销售售预测测主要活活动最终成成果负责/参与与部门门分析企企业自自身现现状和和市场场情况况，根根据去去年的的业绩绩，制制定总总体市市场份份额目目标根据自自身战战略重重点和和优势势，把把总体体市场场份额额细分分到不不同细细分市市场/客户户群选定重重点目目标细细分市市场/客户户群强化有有针对对性的的价值值定位位，设设计相相应的的产品品和服服务新建和和改善善销售售渠道道策略略考虑各各项市市场/产品品举措措的相相应财财务、、人力力和技技术要要求预测每每项产产品和和市场场举措措能带带来的的收入入和所所需投投入，，计算算净现现值进行敏敏感性性分析析根据结结果优优先排排序综合市市场份份额目目标、、市场场举措措的收收入初初步确确定下下一年年度销销售目目标统计分分析订订单情情况，，修正正下一一年销销售目目标根据上上两个个年度度有关关报表表分析析预算算目标标历史史完成成情况况，修修正下下一年年度