财务分析二实验指导书

“财务分析（二）”实验项目指导书一、实验项目名称财务分析（二）二、实验目的、任务实验目的：通过此实验，可使学生掌握财务综合分析方法，同时锻炼其运用相关理论分析和解决实际问题的能力。实验任务：根据杜邦分析法，对东方公司的综合财务状况做出分析评价。实验项目性质：本项实验属于综合性实验。三、实验的基本内容和步骤（一）实验内容阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用东方公司的财务报表，计算以下几个方面的主要指标：（1）销售利润率；（2）资产周转率；（3）权益乘数；（4）净资产利润率。根据以上计算的指标结果对东方公司财务状况做出综合评价。根据分析情况按要求完成实验报告。（二）实验步骤打开计算机，检查计算机能否正常运行，打开数字校园网教学辅助平台，下载或直接打开“《财务管理学》课程实验指导书”和“实验报告格式（空白）”。阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用东方公司的财务报表，计算以下几个方面的主要指标：（1）销售利润率；（2）资产周转率；（3）权益乘数；（4）净资产利润率。根据以上计算的指标结果对东方公司财务状况做出综合评价。根据分析情况按要求完成实验报告，实验报告完成后，保存到自己的磁盘上（以便打印上交）。按正常程序关闭计算机。四、实验前的预习内容（含实验所使用的专业软件的概述）《财务管理学》教学大纲第三章的有关理论，特别是基本财务指标的计算与评价理论与方法；Win2000/office2000/系统的基本操作；Excel软件的简单数据分析技术；基本的计算机网络操作。五、实验结果与记录实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告，具体内容详见“财务分析”实验项目的实验报告规范格式，结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。六、 实验思考题1.如何运用杜邦分析法进行综合分析？2.进行该项实验有何体会？七、 实验报告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式规范、书写工整、分析详尽、表述清楚。本实验最终要提交实验报告，具体格式及内容参考后附的“财务分析”实验项目的实验报告规范格式。八、 实验资料东方公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司。该公司流通在外的普通股股数为1000000万股。该公司每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间内出财务分析，呈报给董事会。2005会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审计，出具了无保留意见的审计报告。同时已定于2006年3月6日对外披露。要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。财务报表资料（见表1、2、3）如下：表1 资产负债表编制单位：东方公司2005年12月31日单位：万元资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金114300002216072短期借款68100000100000应收票据3282000570000应付票据69350000517000应收账款6198000429660应付账款70250000129800存货10430000520000预收账款71040000流动资产合计3123400003735732应付股利740300000长期投资：应交税费75100068211000长期股权投资3213000001480000预提费用822000024000长期投资合计3813000001480000流动负债合计1008200681321800固定资产3925000002700000长期借款1018800001190000减：累计折旧40400000580000长期负债合计1108800001190000固定资产净值4121000002120000负债合计11417000682511800减：固定资产减值准备42020000所有者权益：固定资产净额4321000002100000实收资本1152000020000在建工程450342000资本公积11828800002884000固定资产合计5021000002442000盈余公积11919932301132其中：法定公益金1209966150566未分配利润1211120000940800所有者权益合计12240399325145932资产总计6757400007657732负债所有者权益合计13557400007657732

编制单位：东方公司2005年12月31日单位：万元项目行次上年累计数本年累计数一、营业收入178000008700000减：营业成本454600006060000主营业务税金及附加536000350000营业费用1400管理费用15314040360000财务费用16114000300000力口：投资收益1960000500000二、营业利润1819359602130000力口：营业外收入2300减：营业外支出25120000130000三、利润总额2718159602000000减：所得税28582000594000四、净利润3012339601406000表3现金流量表编制单位：东方公司2005年度单位：万元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金110453000现金流入小计910453000购买商品，接受劳务支付的现金107378200［支付给职工以及为职工支付的现金12710000支付的各种税费131303068［支付的其他与经营活动有关的现金18367660现金流出小计209758928［经营活动产生的现金流量净额21694072「二、投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金23500000现金流入量小计29500000「购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金30408000投资所支付的现金31100000现金流出小计36508000L投资活动产生的现金流量净额37-8000

三、筹资活动产生的现金流量：取得借款所收到的现金40300000现金流入小计44300000分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46200000现金流出小计53200000［筹资活动产生的现金流量净额54100000四、汇率变动对现金的影响额550五、现金及现金等价物净增加额56786072补充资料行次金额1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润571406000加：计提的资产减值准备5822340固定资产折旧59200000无形资产摊销600长期待摊费用摊销610待摊费用减少（减：增加）640预提费用增加（减：减少）650处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （减：收益）660固定资产报废损失670财务费用68214000投资损失（减：收益）69-500000递延税款贷项（减：借项）700存贷的减少（减：增加）71-290000经营性应收项目的减少（减：增加）72-522000经营性应付项目的增加（减：减少）73197732其他74-34000经营活动产生的现金流量净额756940722、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本760一年内到期的可转换公司债券770融资租入固定资产7803、现金及现金等价物净增加情况现金的期末金额792216072金流量表补充资料

减：现金的期初余额801430000加：现金等价物的期末余额810减：现金等价物的期初余额820现金及现金等价物净增加额83786072实验项目的实验报告规范格式重庆工商大学会计学院《财务管理学》课程实验报告实验项日名称： 财务分析（二）实验时间： 年月曰实验地点： 实验班级： 级专业班学号： 小组成员： 实验成绩 指导教师： 实验目的实验基本原理及基本步骤实验原理：实验基本步骤实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）实验条件记录：实验数据记录：（写出该企业以下比率公式及计算结果）（1）销售利润率（2）资产周转率3）权益乘数实验结果的分析（运用杜邦财务分析法综合分析企业股东权益报酬率的影响，可参看教材P108页分析方式）存在的问题和改进措施（主要指实验过程