采购审计内容

采购审计内容（一）一、审计概要（一）采购申请1、根据采购计划制定的流程，分析需求部门是否按库存情况、采购周期和工作计划制订购置计划。2、抽查采购计划审批单，查看是否经过相关权限审批。3、需求部门是否按工作计划和库存情况制订申请采购计划。4、需求部门是否设立安全库存现金，是否有物资采购周期。（二）采购价格1、检查物资采购比价资料，核实是否经过三家比价，比价资料是否保存；价格审核是否依照权限进行审批，如单价三千以内的需提交经理审批，总价值超过五万的，需主管审批。2、对于指定供应商，是否考察过供应商，考察资料是否存档；如果供应商资质有限，是否将书面结果反馈给需求部门。3、长期从固定供应商采购的商品，采购部门是否定期进行市场价格调查，是否有书面形式的存档，并经过相关领导的审批。如果采购物资室固定报价的，遇到市场降价，是否及时与供应商协商,是否记录协调过程，双方签字盖章。如果价格上调是否按首次采购进行市场调价。4、是否有采购人员询价操作不规范的情况，如采购员电话询价，供应商未书面形式报价。5、审计人员对物资采购市场价格进行调查，对比采购部部门的市场调价资料、采购部门比价核实是否存在异常；检查是否存在潜在舞弊风险如果有长期固定的合作供应商，因其长期与公司合作，对其信任度高，从而未对供应商提供的产品进行定期、不定期的市场价格调查，可能存在供应商结算价格较市场价格高的情况。6、公司采购部门是否设立采购人员岗位轮换相关规定，对负责长期固定合作供应商的采购人员实行岗位轮换制度，以降低采购人员串通供应商舞弊的风险。7、调取供应商报价资料（1）抽查供应商报价资料，查看供应商报价资料是否以书面格式予以提供，并加盖印章。（2）查看供应商报价资料中是否有报价日期信息，核实该日期是否与物资采购规划日期相一致；没有填写日期则存在风险，审计人员应核实报价资料真实性，以及与该批物资采购的相关性。（3）查看报价是否是原件，如果不是原件，审计人员应该评估相关风险，并检查原件的存放地点是否合规。（4）是否存在某些物资供应商未提供报价，采购时未询价，付款时才让供应商报价的情况；或者询价、采购时供应商口头报价，付款时才让供应商提供正式书面形式的报价。采购审计（二）一、采购订单1、从系统中导出采购订单明细，核实采购订单是否未经部门主管批准即发送给供应商采购。2、采购订单中品牌、价格、规格、型号等信息是否与报价资料、申请购置的信息相一致。3、是否以书面形式发给供应商采购订单。4、是否将一•批货物拆分成多批货物进行采购，以规避价格审批权限。例如采购300台电脑共计80万元，采购比价询价流程及采购订单需要经过采购总监审批，将该笔需求拆分成10笔30台电脑的订单，每笔订单8万元，比价、询价流程及采购订单在20万元以内只需主管审核即可。二、验收入库1、采购员是否及时追踪订单执行情况，从而评估供应商交货期对需求部门的影响。2、 是否有两个以上部门参与到货验收，应经由物资需求部门、物资管理部门、采购部门参与验收并签字确认。3、 物资的品项、数量、规格、品牌等是都与订单信息相一致；如果存在不一致的情况，采购部门是否及时与供应商联系，拒收，并办理退货并计入供应商相关考评。4、 抽样检查物资的交货，是否由相关部门进行检验，并出具检验报告检查不合格的货物是否办理拒收和退货处理；并作为对供应商的考评依据。5、在验收期内是否及时验收，如果没有及时验收，是否出具相关说明并经部门领导审批；是否有未在验收期内及时验收，过了验收期出现质量状况的问题，与供应商产生纠纷，造成损失。6、采购需要安装的固定资产，检查是否在安装调试后才办理验收。7、采购的物资是否存在验收后未入库即发放使用的情况。8、需要供应商提供样品检验的，对样品的合格评估，是否存在不是需求领取试用的人进行的，而是直接由接受样品的收货人评估（存在舞弊风险）9、是否存在采购部与使用部门沟通脱节的情况，导致采购中出现沟通不便及其他问题的情况。例如：采购的物资存在质量问题，验收时未发现，使用发现问题后,使用部门未与采购部门沟通。公司也无相关制度规定，导致采购的物资没有售后，闲置浪费。10、检查大型、重要设备的使用、维护记录，询问相关人员，是否存在技术验收人员收受供应商好处，对技术性能、质量参数等存在瑕疵的资产、货物等