第二章 水运工程费用控制

水运工程监理

第二部分

费用控制1第一章绪论

一、工程费用概论

1、投资与投资控制工程工程投资是投资主体为了实现某一特定的目的，而将其能支配的资源投入到现实社会世界中的一种活动。2、投资的根本要素投资主体、投资对象、投资资源3、投资控制投资控制是对工程建设工程投资活动全过程的控制，即对工程工程设想、筹建、施工、竣工、投入使用直至工程报废退出社会再生产完整的生命周期过程的控制。21〕投资前期我国交通部制定的?港口建设工程、可行性研究报告编制方法?、?内河航运建设工程可行性研究报告编制方法?中明确指出，水运工程建设工程必须遵循国家规定的根本建设程序，首先进行可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究按其工作深度和要求不同，分为预可行性性研究和工程可行性研究。只有预可行性研究报告经过评估、批准后才可立项，工程可行性研究报告经过评估、批准后才可下达设计方案任务书。短期预期——投资额估算长期预期——工程投资经济评价

32〕投资执行期投资执行期包括设计、施工招投标、施工、竣工等阶段。3〕投资效劳期44、费用控制

我国交通部水运工程实行施工监理，费用控制即对应于前述投资控制过程中自施工招投标阶段起至竣工保修阶段结束为止的投资控制活动。关于投资控制及费用控制的各个阶段。图水运工程投资控制阶段划分图5投资额我国现行建设工程总投资及工程造价的构成5、建设工程总投资投资额6二、工程费用控制的监理原那么1、依法原那么2、质量合格原那么3、期限原那么4、公正原那么7三、工程费用控制的监理职责和权限工程监理效劳合同规定工程承包合同规定国家法律和政府有关职能部门的相关政策、规章制度规定8第二章工程经济根底一、资金的时间价值资金时间价值大小的决定因素1〕投资利润率2〕通货膨胀因素3〕风险因素9二、利息与利率1、单利计算利息计算本利和计算102、复利计算本利和计算公式名义利率和有效利率

当利率的时间单位与计息期不一致时，就出现了名义利率和实际利率。11名义利率：计息期利率成一每年计息的期数。设名义利率为r，一年中计算利息n次，每次计息的利率为。根据复利计算公式，一年末的本利和为：实际利率的计算12三、资金等值计算公式〔一〕现金流量现值〔折现〕、终值〔二〕现金流量图13现金流量图的画法1．水平线表示为时间坐标，每个分格代表一个时间单位(在上图中为1年)1，时间的推移自左向右;2．箭线表示现金流量的大小和方向，一般以箭头向上并位于水平线上方为现金流人，箭头向下并位于水平线下方为现金流出，或称投资、支出、费用等。14〔三〕等值计算公式P-本金F-终值A-系列年值i-时间价值的百分率〔利率或折现率〕n-时间、计算期年数151、一次支付类型〔1〕一次支付复利终值公式161、一次支付类型〔2〕一次支付复利现值公式172、等额支付类型〔1〕等额支付终值公式182、等额支付类型〔2〕等额支付偿债基金公式19例题：预计在第7年末需要得到一笔资金购1套港口装卸机具，其价值为l500万元，在年利率为6％的条件下，在7年之内每年年末应支付多少资金储存于银行?202、等额支付类型〔3〕等额支付现值公式21例题：假定预计在10年内，每年年末从银行提取l00万元，在年利率为6％的条件下，现在银行应有多少现金？222、等额支付类型〔4〕等额支付资金回收公式23某工程工程投资l亿元，年利率为8％，预计l0年内全部回收，问每年年末等额回收资金多少?24〔1〕等本息还款法公积金贷款钱数100000元，年息率4.77％，贷款十年，问每月还款额度是多少？

每1个月还本付息钱数=[100000×3.975‰*(1+3.975‰)^120]/[(1+3.975‰)^120-1]＝1049.45

25〔2〕等本金还款法按月递减还款计算公式

每n个月本金=总本金/还款月数

每n个月利息=〔本金–总计已还本金〕*月息率计算

原那么：每1个月归还的本钱数始末不变，利息随剩余本金的削减而削减。

26例如：贸易按揭贷款钱数300000元，年息率6.0435％，二十年

每1个月本金=300000/240=1250

第一个月利息=〔300000–0〕*5.0363‰=1510

第一个月本息＝2760

第二个月息息＝〔300000–1250〕*5.0363‰=1503

第二个月本息＝2753

27水运工程建设工程投资经济分析根本方法

概述经济效果分析与评价是对一个投资建设工程或一个方案评价的核心内容，是工程决策科学化的重要手段。任何一个工程工程的投资，都存在着投入的费用和建设完该工程后所产生效益之间关系的问题。281、绝对经济效果检验

292、相对经济效益检验1〕方案比选最正确方案方案之间的关系包括互斥方案和独立方案30经济分析与评价方法1〕财务净现值法〔NPV〕净现值是实践中常用来评价工程方案经济效果的指标，它可以反映出工程在经济寿命期内的获利能力。选定一个百分率〔折现率〕，把每个方案的所有现金流量都换算到基准时间点(分析期的零点处)，各方案收益的总现值与支出的总现值相加减，其代数和为净现值。用净现值对方案进行评价，称净现值法。31(1)NPV>0，表示工程实施后的经济效益，不仅到达了基准收益率的要求，而且还有充裕。(2)NPV=0，表示工程实施后的投资收益率正好到达基准收益率。(3)NPV<0，表示工程实施后的经济效益达不到基准收益率的要求。32使用净现值法时，应注意以下几点：(1)如果该方案有残值，且残值是正的，那么表示期末有一笔回收；如果残值是负的，那么表示期末要支出一笔撤除、清理费用。(2)折现率越大，其净现值越小。说明在取用的折现率较高时，残值对现值的影响很小，所以在分析年限较长时，对较小的残值可估计为0(或称不计残值)；反之亦然。(3)用净现值法比较方案，有时会出现两个方案净现值相同或相近，但投资额却相差悬殊的情况。从净现值的角度看，两方案的净现值可看成同一量级，相差不多，但两个方案对投资者的吸引力却截然不同，因此，我们可以从两方案的净现值率(即单位投资所得的净现值)或益本比(效益总现值与费用总现值之比)进一步比较出两方案的优劣。33例:某企业投资工程设计方案的总投资是2500万元，投产后年经营本钱为500万元，年销售额l500万元，假设计算期为5年，基准收益率为l0％，不计残值，试计算投资工程的净现值。3435NPV=-2500+(1500—500)×(P／A，10％，5)=-2500+1000×3．7908=1290．8(万元)该工程净现值为1290．8万元，说明该工程实施后的经济效益除到达10％的收益率外，还有1290．8万元的收益现值。36例:有以下三个互斥方案(见表格)，基准收益率为10％，试分析比较。三个互斥方案的现金流量表3738392)净年值法〔NAV〕净年值是通过资金的等值计算将工程的净现值分摊到寿命期内隔年末的等额年值。40(1)NAV>0，表示建设工程实施后平均每年的经济效益不仅到达了基准收益率的要求，而且还有充裕。(2)NAV=0，表示工程实施后平均每年的经济效益正好到达基准收益率。(3)NAV<0，表示工程实施后平均每年的经济效益达不到基准收益率的要求。41净年值法的优点：1、净现值给出的信息是工程在整个分析期内获取的超额收益的现值，净年值给出的信息是分析期内每年的等额超额收益。2、在某些类型方案(每年的收益相等，本钱相等)比选中，采用净年值法更为简便，易于计算，所以净年值指标在经济评价指标体系中占有相当重要的地位。3、用净年值法比较时，可不考虑不同方案分析期的长短，也就是说，不管方案的分析期长短，都可把该方案的所有现金流量分摊到各年，得出净年值，对方案进行分析比较。42例：某投资方案的现金流量如下图，设基准收益率为l0％，求该方案的净年值，且对其评价。434445内部收益率法(IRR)定义：所谓内部收益率是指：把某工程方案的所有现金流量在某一个折现率(未知)的根底上均折现到基准时间点(分析期的零点处)，其收益总现值与支出总现值代数和为0，这一个折现率即为该工程方案的内部收益率。46IRR的求解步骤〔1〕选取一个i1，计算NPV1>0(2)选取一个i2，且i2>i1,使NPV2<0〔3〕试算或者线性内插4748设基准收益率为i0，工程方案求得的内部收益率为IRR，那么：(1)当IRR≥i0时，工程在经济上可行合理，即接受该工程；(2)当IRR<i0时，工程不可行、不合理，应予拒绝。49某工程工程初投资130万元，每年净收益35万元，不考虑固定资产的残值，设基准收益率为10％，试计算该工程投资的内部收益率IRR，并对工程作评价。5051524〕投资回收期法〔T〕定义：投资回收期又称归还期，它是指建设工程以其每年的净收益抵偿其全部投资所需的时间长度。投资回收期是考察工程在财务上的投资回收能力的综合性指标。一般情况下，这一指标越短越好。53当T≤T0时，认为工程是可以接受的；当T>T0时，认为工程不可取，应予拒绝。54例某投资工程的期初投资额为l000万元，估计每年净收益230万元，折现率取i=6％，标准投资回收期T0为8年，试计算该工程的投资回收期，并且加以评价。5556投资回收期作为经济评价的指标优点：(1)它反映了资金的周转速度，以建设工程投资返回的快慢作为决策依据。这在我国建设资金短缺的情况下，它是一个较有参考价值的评价依据。(2)它能为决策提供一个原始投资未得到抵偿以前，必须承担风险的时间。(3)它的概念直观，易于接受。57缺点：使用投资回收期对方案进行分析评价，对回收期以后的情况，包括净效益的大小和时间、投资的寿命以及投资盈利率都没有考虑，正是因为有这些缺乏，回收期法趋向于使用在分析期较短的方案。58第三节设计阶段投资控制1、投资控制的目标系统

59

港口工程建筑安装工程费组成示意图602〕监理工程师在设计阶段进行投资控制的主要工作协助工程法人做好工程设计招标的前期工作;协助工程法人并参与对投标人(设计单位)资格的审查，以及评标工作；协助工程法人或受工程法人委托实施设计监理，根据水运工程的建设规模，严格按照设计标准、积极推广标准设计；审查初步设计的工程概算和施工图设计的工程预算61第三章工程计量一、概述?水运工程施工监理规定?明确将工程计量定义为：按合同文件规定的计算方式与方法，对承包人完成的质量合格的工程或工作进行审核，确认其工程量或工作量。62工程计量应符合以下规定：1．对单价合同，应根据合同文件规定，核实和确认工程实际发生的工程量；2．对总价合同，应根据承包人中标价，按项’目进行分解，并将管理费等其他费用分摊在各项中，形成调整单价，报工程法人批准后执行；3．工程计量按合同规定的方法，可每月计量一次，也可按工程部位计量；4．工程量的核查应以施工图为依据；5．监理工程师对承包人填报的工程量有异议时，应会同承包人对工程量进行核定，总监理工程师应对核实的工程量进行签认，并通知承包人。63二、工程计量工程1〕计量的工程应符合合同文件要求2〕计量工程的工程质量必须到达技术规格书的要求。3〕计量工程的验收手续必须满足合同文件的要求64合同文件的要求中包括：65验收手续包括：(1)监理工程师批准的开工申请单；(2)承包人进行自检、自测的各种资料和试验数据，即各种质量检验(试验)报告，各种检验(试验)频率应符合合同文件的要求；(3)监理工程师检验(试验)的各种数据，即各种抽检、抽验的成果资料；(4)监理工程师签发认可的中间交工证书。66三、工程计量的依据1〕质量合格证书2〕工程量清单序言和技术规格书3〕设计图纸67第二节计量工作程序一、工程计量方式1〕承包人自行计量2〕监理工程师独立计量3〕监理工程师和承包人联合计量68二、工程计量程序1〕现场计量对于某项工程工程或分布进行现场计量室，应按照通用条件规定进行。2〕非现场计量对于永久性工程工程的计量，可以采用施工记录和工程设计图纸进行计量。69第三节工程计量的根本问题一、计量的原那么1、工程质量不符合合同文件要求的不合格工程，不得计量的原那么；2．计量方法、范围、内容和单位应与合同文件(招标文件等)的规定相一致的原那么；3．监理工程师在计量中的权威性原那么70监理工程师在计量中的权威性表现在：(1)工程计量的结果必须得到监理工程师确实认。

(2)监理工程师有权对工程的任何局部进行计量。(3)工程计量应按监理工程师同意的方式、方法进行。

(4)监理土程师对承包人为计量准备的资料和设备不符合要求时，可暂不计量。71二、工程计量与质量检验的关系1．质量检验合格是土程计量的根底2．监理工程师应及时进行计量3．必须经过检验的工序、工作或工程内容，不一定都反映为计量结果。

4．工程计量和质量检验的先后顺序、原那么上是先检验后计量72三、计量的方法：断面法图纸法分项计量法均摊法凭证法73第四章工程费用支付一、工程支付的分类：1、按照时间分类1〕前期支付包括发动预付款、履约保函收学费和保险手续费等2〕中期支付3〕最终支付742、按支付的内容分类

工程量清单内支付工程量清单外支付3、按照合同执行情况分类正常支付非正常支付75二、支付的原那么1、支付必须以工程计量为根底2、支付必须以技术规格书和报价单为依据3、支付必须坚持合同条款和日常记录相结合4、支付必须及时5、支付必须遵循严格的程序

76三、清单内支付77四、清单外支付清单外支付工程78一、发动预付款

1〕定义发动预付款是工程法人提供给承包人用作开办费用的款项，是使承包人在合同签约后尽快发动，作好施工准备，并用于工程初期各项费用支出的一笔费用。792〕发动预付款的性质(承诺、支持)3〕发动预付款的额度4〕发动预付款的支付依据签订合同协议书提交履约银行保函提交发动预付款保单805〕发动预付款的扣回A、等额扣回法扣回的时间开始于中期支付证书中工程量清单工程累计支付金额超过合同总价20％的当月，止于合同规定竣工日期前3个月的当月。式中：G——每月扣除发动预付款数额；F——已付发动预付款总额；E——合同工期(月)；D——中期支付证书中工程量清单工程累计支付额到达合同总价20％的时间(月)81例：某建设工程工程合同价为3000万元，合同工期为36个月，发动预付款在标书附录中规定的额度为合同价的20％，到第4个月时累计支付工程款金额为620万元，试计算扣回发动预付款的金额。82B、按当月支付金额扣回扣回的时间同样开始于中期支付证书中工程量清单累计支付金额超过合同总价的20％的当月，但止于支付金额累计达合同总价80％的当月。在此期间，按中期支付证书当期完成的工程款占合同总价60％的比例，予以扣回。83二、材料预付款1〕定义材料预付款是指工程法人提供给承包人用来帮助承包人在工程工程施工过程中购进成为永久工程组成局部的主要材料或设施的款项。842〕材料预付款的支付额度3〕材料预付款支付的规定在以下要求满足后，监理工程师签发支付材料设备的预付款证明。该材料、设备将被用于永久性工程；材料、设备已运抵工地现场或监理工程师认可的承包人的生产场地；材料、设备的质量和储存方法均满足合同要求；承包人向监理工程师提交了材料、设备的费用凭证或支付单据。854〕材料预付款的扣回当材料、设备已用于永久工程后,材料预付款应从中期支付证书中扣回。已经支付过材料预付款的材料、设备，其所有权应归工程法人。当工程竣工后，所有剩余材料、设备的所有权应属承包人，承包人应将剩余材料、设备迅速从现场运走。865〕材料预付款的支付与扣回计算方法对材料预付款的支付与扣回采取逐月同时进行的方法，就是在对本月的现场材料(设备)支付款额的同时，扣回材料(设备)已用于永久工程的材料预付款，其计算方法：

本月付款金额=本月末现场材料设备价值的75％一上月末现场材料设备价值的75％87例：某工程施工期为5个月，经监理工程师每月对现场材料的盘点，每月现场材料价值如下表格1所示。现将计算出的每月材料预付款支付金额列于表格2中。8889906〕材料预付款支付本卷须知必须用于本工程工程的建设。单项材料预付款价格不应超过清单报价申请预付款的材料设备的品种应与工程工程方案进度相匹配累计支付的数量不应超过工程所需的实际总数量，否那么，属于不合理支付。91三、保存金1〕定义保存金是工程法人持有的一种保证。为了确保在工程建设中和竣工移交后一段时间内承包人仍然能够完全履行合同义务(修补工程缺陷的义务)，使永久工程能正常运用，监理工程师根据合同条件的规定，从支付给承包人的款项中替工程法人暂时扣留的一种款。922〕保存金的性质设置保存金的目的在于使承包人能完全履行合同，如果承包人未能履行合同中规定应承担的责任，那么扣除保存金成为工程法人的财产，监理工程师可以用保存金支付属承包人义务而发生的费用。933〕保存金的扣留根据合同条件的规定，扣除保存金的总金额为合同总价的5％。从第一次工程量清单支付开始，工程法人每次从付给承包人的款额中，按其中永久性工程付款金额的10％扣留，直到累计扣留总额达合同总价的5％为止。如果合同有规定：承包人在提交第一次付款申请，或者在此之前提交一份由工程法人认可的银行保函，其担保金额为合同总价的5％时，可不扣保存金。944〕保存金的退还当颁发整个工程的交接证书时，监理工程师应开具退还一半保存金的证明书，在退还的保存金中应当扣除已经使用的保存金金额。当工程工程的缺陷责任期满时，另一半保存金将由监理工程师开具证书退还给承包人。95三、工程变更费用1〕工程变更的性质在施工过程中会遇到施工条件的种种变化从而使工程工程实施与设计有所不同，或工程法人为追求完美而变更设计，增添某些缺乏局部，删除某些多余局部，或者监理工程师按照现场实际情况指令承包人增添、删除、变更某些工程等，都是施工过程中经常发生的正常活动。由于多种不可预见的因素，任何工程工程在施工过程中都会遇到变更问题，因此，工程变更是不可防止的。962〕工程变更支付的依据1.对于工程法人提出的设计变更，要有反映工程法人变更要求的监理工程师的变更令和设计变更图纸及说明，同时，还要有工程变更清单。2．对于监理工程师提出的现场变更，必须有监理工程师变更令，监理工程师现场口头指示必须在随后7天之内以书面指示加以确认。特别指出，工程变更的权力在总监理工程师，一般不得进行委托。有些合同还在专用条件中对监理工程师进行工程变更的权力作了某种限制，超过一定限度时，必须由工程法人授权。973．对于承包人提出的变更意见，必须有监理工程师确实认或批准、批复的文件。4．对于因工程变更引起的价风格整，要有双方协商一致的计算方法；协商结果可以用会‘议纪要等文件作证明。5.对于某方不履行合同义务造成的变更，要有相应的旁证材料。鉴于工程变更工程的复杂性和特殊性，监理工程师应对工程变更工程的审批制定严格的管理程序。98价风格整费用的支付〔一〕价风格整的原因〔1〕大宗材料及劳动力的价格变动〔通货膨胀、材料、劳动力供给紧张等〕。〔2〕后继法律法规及其他有关政策的改变而产生的费用。99〔二〕价风格整的方法〔1〕票证法或者票据法根据地方劳力和规定的材料等根本价格与现行价格的差值予以某种约定的方式加以补偿。根本价格：投标截止日期前28天的材料价格；现行价格：提交投标书后，工程实施中采购材料的价格。100〔2〕公式法1〕根本思路：调价补差额＝合同总价×调价指数调整后的价格＝合同总价×〔1＋调整指数〕1012〕公式法与票证法比照可操作性好，防止随意性①基价由合同中获得②物价指数来自官方材料③公布时间相对固定，调价时间也相对固定。1023)公式法调价计算程序A、确定基价或基价指数B、确定现价或现价指数现价指数是指出具中期支付证书前1个月中，材料原产地政府机关最新公布流通使用的价格指数。现价值数又包括定基物价指数和环比物价指数103C、确定物价比值系数

104D、确定物价固定常数不进行调整的金额包括固定的间接费、利润、税金以及工程法人以固定价格提供的材料等〔世界银行推荐15%~20%〕。E、确定可调系数105F、确定价风格整指数G、确定调整补差额106例：某船闸工程于1996年5月进入工程施工招标，在招标文件中明确1996年9月10号开工，工期为两年〔24个月〕，并规定调价公式中的权重系数分别为固定C0=0.47；人工C1=0.10；机械费C2=0.07；地材C3=0.09；钢材C4=0.1；水泥C5=0.12；燃油C6=0.05；承包人在各年完成的工程价值分别为1200万元、7000万元、1800万元；在工程结算时，承包人提出了对已完成工程价值要进行价风格整；工程所在省统计局公布的环比物价指数分别为：107108109二、索赔的分类1、按当事人分类2、按索赔发生的原因分类3、按索赔的目的分类工期索赔费用索赔110第五章索赔费用支付一、工程承包合同中索赔的定义

由于工程法人的原因或其他非承包人自身的原因，使承包人的经济利益受到损失时，承包人根据合同规定，通过监理工程师，要求工程法人补偿损失的行为。111三、索赔成立的条件l．承包人按工程承包合同条款，在索赔事件发生后的规定