税务会计测试题

税务会计测试题[单项选择题*B.权责发生制C.联合制(正确答案)D.应收应付制[单项选择题]*编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。(正确答案)C.依据税务机关的规定，办理预缴税款的业务。D.对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进展调整。[单项选择题]*B.退库减免凭证C.支票缴纳凭证D.代扣代缴税款报告表(正确答案)[单项选择题]*对对错(正确答案)[单项选择题]*对对错(正确答案)[单项选择题]*对对(正确答案)错111215121～1010万元，企业应当如[单项选择题]*借：应交税费借：应交税费——应交增值税〔已交税金〕10(正确答案)——应交增值税〔进项税额〕10借：应交税费——应交增值税〔减免税款〕1010贷：银行存款10贷：银行存款10贷：银行存款D.借：应交税费——应交增值税〔销项税额抵减〕10贷：银行存款1012某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为〔 〕[单项选择题]*借：银行存款贷：补贴收入借：银行存款贷：补贴收入——未安排利润C.借：银行存款贷：其他收益(正确答案)D.借：银行存款贷：以前年度损益调整13某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为〔 〕。[单项选择题]*A.A.借：应交税费——应交增值税〔转出未交增值税〕10贷：应交税费——未交增值税 10——未交增值税交增值税〔转出未交增值税〕10C.借：应交税费——应交增值税〔转出多交增值税〕1010贷：应交税费——应贷：应交税费——未交增值税 10D.D.借：应交税费——未交增值税〔转出多交增值税〕10(正确答案)10贷：应交税费——应14某超市为增值税小规模纳税人，2023784800元，计算当月应[单项选择题]*借：银行存款借：银行存款82330.1080330.1082330.1082330.1084800 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税 正确答案)82800 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税 2469.9082800 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税 469.9084800 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税〔销项税额〕2469.9015“应交税费——未交增值税”明细科目〔核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。〕2023660万元，进80万元，5306月份，企业应作的会计分录为〔 〕[单项选择题]*A.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税〔转出多交增值税〕20B.借：应交税费——应交增值税〔进项税额〕20贷：应交税费——未交增值税 20C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税〔转出多交增值税〕10D.借：应交税费——应交增值税〔进项税额〕－20贷：应交税费——未交增值税 正确答案)，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。[单项选择题]*(正确答案)B.将外购材料用于建办公楼C.将自产产品用于市场推广D.将托付加工收回货物用于办公使用A服装厂〔一般纳税人〕202381日将自产的售价〔不含增值税〕50000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税13%[单项选择题]*B.30000元C.36500元(正确答案)D.56500元A服装厂〔一般纳税人〕202381日将自产的售价〔不含增值税〕50000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税13%[单项选择题]*B.30000元C.36500元(正确答案)D.56500元”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工[单项选择题]*对对(正确答案)错赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下：借：原材料 30000应交税费—应交增值税〔进〕3900贷：资本公积 33900[单项选择题]*对对错(正确答案)20假设某企业2023年6月购进农产品100万〔未知是否用于生产销售或托付加工13%税率的货物〕，则会计处理为：借：原材料90应交税费—应交增值税〔进项税额〕10贷：银行存款 100[单项选择题]*对对错(正确答案)3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税9%[单项选择题]*对对(正确答案)错22以下商品中，属于消费税征收范围的是〔〕[单项选择题]*空调机空调机)C.汽车轮胎D.电视机23(2023年)以下单位不属于消费税纳税人的是()[单项选择题]*B.进口应税消费品的单位C.受托加工应税消费品的单位(正确答案)D.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位24以下行为应缴纳消费税的是()[单项选择题]*零售卷烟零售卷烟进口金银首饰C.C.生产销售果啤(正确答案)D.生产销售电动汽车25以下说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()[单项选择题]*B.进口应税消费品的，为报关进口的当天(正确答案)C.托付加工应税消费品的，为支付加工费的当天D.实行预收货款结算方式的，为收到预收款的当天A.(材料本钱+加工费)÷(1-消费税比例税率)B.(材料本钱+A.(材料本钱+加工费)÷(1-消费税比例税率)B.(材料本钱+加工费)÷(1-消费税比例税率)+X消费税定额税率加工费+X消费定额税率)+(1-消费税比例税率)(正确答案)D.(材料本钱+加工费+X消费税定额税率)÷(1+消费税比例税率)27企业销售实现时计提消费税的会计分录为()[单项选择题]*:税金及附加贷:应交税费——应交消费税(正确答案)B.借:应交税费——应交消费税贷:银行存款:销售费用贷:应交税费——应交消费税D.借:销售费用货:银行存款计分录为()[单项选择题*A.A.借:托付加工物资贷:银行存款(正确答案)B.借:税金及附加贷:银行存款C.借:应交税费——应交消费税贷:银行存款D.D.借:待扣税金——待扣消费税贷:银行存款:应交税费——应交消费税〔〕[单项选择题]*A.A.借:代购代销收人(正确答案)贷:应交税费——应交消费税B.借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税C.借:其他业务本钱贷:应交税费——应交消费税D.借:主营业务收人贷:应交税费——应交消费税100001579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为()[单项选择题]*借借:13279贷:13279应交税费——应交增值税(进项税额1700贷:银行存款132791579应交税费——应交增值税(进项税额1700贷:13279(正确答案)借:13279贷:13279可抵扣临时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的〔〕[单项选择题*递延所得税资产递延所得税资产(正确答案)递延所得税负债C.C.应交所得税临时性差异A20231231110万元，重估的公允价2023年1231日应纳税临时性差异余额为()[单项选择题]*A.8A.8B.16C.6D.4(正确答案)100万元购入一项交易性金融资产，当年末该项交易性金融130万元，该资产的计税根底为()[单项选择题]*A.0A.0B.30C.130D.100(正确答案)3425％，20231000万元，本年发10080万元，上述临时性差异2023年应交所得税为[单项选择题]*A.250A.250B.295C.205(正确答案)D.255自应税经济利益中抵扣的金额，称为[单项选择题]*A.A.资产的计税根底(正确答案)B.资产的账面价值C.负债的计税根底D.应纳税所得额36进口货物完税税价格是指货物的〔〕[单项选择题]*(正确答案)B.到岸价格为根底的完税价C.组成计税价格实际支付金额以下工程中，属于进口完税价格组成局部的是〔〕[单项选择题]*进口人向境外选购代理人支付的佣金进口人向境外选购代理人支付的佣金(正确答案)C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用38出口货物关税完税价格计算公式为〔〕[单项选择题]*÷(1+出口税率)(正确答案)B.离岸价格÷(1-出口税率)C.成交价格÷(1+出口税率)D.到岸价格÷(1-出口税率)39以下物品属于资源税征税范围的是〔〕[单项选择题]*A.A.石脑油B.B.固体碱C.煤焦油D.大理石(正确答案)B.最低价C.最高价D.平均价(正确答案B.最低价C.最高价D.平均价(正确答案)41以下生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是()[单项选择题]*卤水卤水C.焦煤D.地面抽采的煤层气(正确答案)42以下所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税工程的是〔〕[单项选择题]*(正确答案)B.退休人员再任职取得的所得C.任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得43个人取得的以下所得，免征个人所得税的是〔〕[单项选择题]*县级人民政府颁发的教育方面的奖金县级人民政府颁发的教育方面的奖金按国家统一规定发放的补贴、津贴(正确答案)C.C.提前退休发放的一次性补贴D.转让国债的所得[单项选择题]*对对(正确答案)错45[单项选择题]*对对(正确答案)错18号——所得税》规定，我国所得税会计承受资产负[单项选择题*对对(正确答案)错47[单项选择题]*对对(正确答案)错48[单项选择题]*对对错(正确答案)A.对(正确答案)A.对(正确答案)B.B.错〕记录一般纳税人依据现行增值税制度[单项选择题]*对对(正确答案)错[单项选择题]*对对错(正确答案)52[单项选择题]*B.权责发生制C.联合制(正确答案)D.应收应付制53将自产、托付加工或购置的货物安排给股东或投资者的分录是借记〔 〕，贷记主营业务收入、应交税费—应交增值税〔销〕[单项选择题]*(正确答案)B.营业外支出C.长期股权投资D.库存商品54以下所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税工程的是〔〕[单项选择题]*A.A.个人兼职取得的所得(正确答案)B.B.退休人员再任职取得的所得D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得55房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产工程(选择简易计税方产老工程除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额,通过〔 〕核算。[单项选择题]*减免税款B.进项税额C.销项税额D.销项税额抵减(正确答案)计入当期损益的，扣除限额为[单项选择题]*据实扣除据实扣除50％扣除50％加计扣除75％加计扣除(正确答案)57企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税税额时，借记〔〕户，贷记“应交税费——应交增值税”[单项选择题]*”(正确答案)B.“生产本钱”C.“其他业务本钱”D.“营业外支出”58以下进口货物中实行滑准税的是()[单项选择题]*录像机B.小轿车C.闻纸(正确答案)D.胶卷5920232023万元，依据税法规定，该亏55年期间能够产25％。以下关于该经营亏损的表述中，正确的选项是()[单项选择题]*B.2023万元C.不产生临时性差异D.产生临时性差异，但不确认递延所得税资产60以下不符合企业会计准则对无形资产界定的有〔〕[单项选择题]*专利权专利权C.商标权D.商誉(正确答案)61企业计提城市维护建设税时，通过()[单项选择题]*““治理费用”“其他应交款””(正确答案)D.“其他业务本钱”机关对其增值税纳税状况进展检査后,凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费—〔 〕”特地账户。[单项选择题]*未交增值税未交增值税(正确答案)C.待认证进项税额代扣代交增值税63某商贸公司为增值税一般纳税人，2023年1月8日上缴2023年12月应纳增值税额8000元，则正确的会计处理为〔 〕。[单项选择题]*A.A.借：应交税费——应交增值税〔已交税金〕8000 贷：银行存款 8000B.借：应交税费——未交增值税增值税〕 8000C.80008000贷：应交税费——应交增值税〔转出未交贷：银行存款8000D.借：应交税费——未交增值税 8000 贷：银行存款 8000(正确答案)64以下工程中，属于进口完税价格组成局部的是〔〕[单项选择题]*进口人向境外选购代理人支付的佣金进口人向境外选购代理人支付的佣金(正确答案)C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用65实行“免、抵、退”方法的一般纳税人出口货物，在规定期限内，内销产品的应在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交增值税〔 〕”[单项选择题]*(正确答案)C.已交税金销项税额需要通过“应交税费——应交增值税〔进项税额转出〕”科目核算的有〔 〕。[单项选择题]*(正确答案)B.一般纳税人将外购材料用于基建工程C.一般纳税人将自产产品用于股东安排D.一般纳税人将托付加工收回货物用于个人消费67以下不属于特许权使用费所得的工程是〔〕[单项选择题]*B.转让技术隐秘C.转让专利权D.转让土地使用权(正确答案)证进项税额”明细科目